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1、模块1 税务登记管理目录CONTENTS1设立登记2变更登记3停复业登记4注销登记6857非正常户处理税务登记验证码外出经营报验登记扣缴税务登记2018年度模块1任务目标THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY01Part1任务目标 目标1掌握税务登记管理的的规定.掌握办理设立税务登记,税种登记,变更登记和注销登记的流程.掌握企业,税务局,工商局和银行之间的业务关系.培养自主学习的能力,增强独立解决问题的的能力,培养团队合作精神,提升人际沟通能力.目标2目标3目标4Part2了解背景任务角色设立登记要求任务书书本P2-P7,了解背景任务资料设立登记流程填写任务表格书本P7,三证

2、合一书本P9-P53 书本P9,查看任务指导书本P7,有限责任公司设立需要交的资料书本P1本章核心角色办税员张欣仪Part3设立登记流程了解名称预算核准递交登记材料书本表格P9-P17 书本P17-P33领取营业执照书本P35 自2015年9月1日起,广东省全面实施三证合一登记制度改革,实行一照一码登记模式,由工商局管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照,企业的组织机构代码证和税务登记证不再发放,税务登记和工商登记一起完成.注：1.预先核准的企业名称有效期从核准之日起计算。通知书规定的有效期满未到企业登记机关完成设立登记的，自动失效。有正当理由，需延长预先核准名称有效期的，申

3、请人应在有效期满前1个月内申请延期。有效期延长时间不超过6个月。 2.名称预先核准时不审查投资人资格和企业设立条件，投资人资格和企业设立条件在企业登记时审查。申请人不得以企业名称已核为由抗辩企业登记机关对投资人资格和企业设立条件的审查。企业登记机关也不得以企业名称已核为由不予审查就准予企业登记。 3.企业设立登记时，申请人应当将此通知书提交企业登记机关。企业登记机关应将本通知书归入企业登记档案。企业登记机关应当在核准企业设立登记之日起30日内，通过国家工商总局企业登记网上注册申请业务系统进行企业名称登记备案。承诺书 中山市工商行政管理局沙溪分局 （登记机关名称）： 你局已告知本申请人商事登记相

4、关后置许可事项和许可部门，并可在广东省工商行政管理局网站查阅广东省商事登记后置许可事项目录。本申请人郑重承诺：在领取营业执照后，及时到许可部门办理涉及商事登记后置许可手续，在取得许可前不开展相关后置许可事项经营活动。 申请人签署：陈雨泽 2015 年 9 月 日2018年度模块1任务目标THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY02Part2税种登记输入标题点击此处输入文字 书本P输入标题输入标题税管员审核核定税种 书本P办税员填写授权书书本P银行盖章，办税员把授权书交到税局 书本P输入标题提交资料审核资料填写授权书银行确认盖章办税员执行2018年度模块1任务目标THE 2017

5、 ANNUAL WORK SUMMARY03Part3税务变更审核资料提交资料变更税种提交“税务变更登记表”“营业执照原件及复印件”税管员审核资料02办税员提交资料书本01032018年度模块1任务目标THE 2017 ANNUAL WORK SUMMARY04纳税人注销登记，知识背景参考书本参考书本表格8细节公告期为天细节提交：注销登记申请书制定授权委托书全体投资承诺书细节办税员提交股东签署好的注销资料细节除提交资料外还要缴纳税控设备，空白发票和发票领购簿1、了解企业基本信息（雨泽）2、名称预先核准3、递交登记材料4、领取营业执照任务一：设立登记1、按要求提交资料2、按要求审核资料、核定税种

6、。3、签订税库银协议税库银协议是指企业与银行签订的自动扣缴税款的协议书。委托银行划转地方税费授权书待办理之后，方可申报纳税任务二：税种登记任务三：税务变更1、提交资料 税务变更登记表 营业执照原件和复印件2、审核任务四：纳税人注销登记1、发布注销公告（45天）2、提交资料（注销登记申请书指定代表或共同代理人委托书全体投资人承诺书、税控盘、空白发票、发票领购簿）演讲结束，感谢聆听报告人：XXX模块二发票管理实务目录一：介绍发票的种类二：如何填写票种核定表三：如何填写限额申请单四：领购发票记录五：发票续领，验旧一：发票的种类普通发票 （左代右编）增值税专用发票二：如何填写票种核定表三：如何填写限额

7、申请单小知识点缴纳：（普通发票）为了加强普通发票的管理，税务机关实行普通发票三个月验旧制度，即纳税人领购的发票应自购票之日起三个月内到主管税务机关进行验旧。 （专用发票）没有使期限 四：领购发票记录五：发票续领，验旧下次申请领用的专票和普通发票都采用验旧换新谢谢大家模块三-任务一、任务二任务一1任务目标掌握认定为一般纳税人所需具备的条件，明确一般纳税人与小规模纳税人在税收征管上的区别待遇。掌握办理小规模纳税人认定为一般纳税人的程序和手续。一般纳税人的认定标准 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，年应税销售额

8、未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的，认定为小规模纳税人，年应征增值税销售额在50万元以上，可以申请认定为一般纳税人。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 （2） 其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的,认定为小规模纳税人，年应税销售额在80万

9、元以上的，可以申请认定为一般纳税人。 （3）营改增应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务其他纳税人营改增应税行为一般纳税人50w80w500w小规模纳税人50w80w500w新开业的企业符合条件可以直接申请认定为一般纳税人。已开业的小规模企业,连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的，次月可以申请认定为一般纳税人。但是，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定: (1)个体工商户以外的其他个人。 (2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位。 (3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，

10、小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，不能自行开具增值税专用发票。纳税人名称中山市雨泽服装有限公司纳税人识别号51442000570101234X法定代表人（负责人、业主）陈雨泽证件名称及号码身份系电务负责人李悦欣证件名称及号码身份系电税人员张欣仪证件名称及号码身份系电务登记日期2015年10月30日生产经营地址中山市沙溪镇隆都路6号注册地址中山市沙溪镇隆都路6号纳税人类别：企业非企业

11、性单位个体工商户其他主营业务类别：工业 商业 服务业 其他会计核算健全：是一般纳税人资格生效之日：当月1日 次月1日 纳税人(代理人)承诺：上述各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，愿意承担相关法律责任。经办人：张欣仪 法定代表人：陈雨泽代理人：张欣仪（签章）2017年6月 30日以下由税务机关填写主管税务机关受理情况受理人；李悦欣 主管税务机关（章）2017年6月 30日任务二2任务目标 通过完成任务，加深对税款抵扣制度的理解，学会科学合理安排增值税申报业务，从而具备税收筹划的意识和能力。 掌握增值税一般纳税业务的申报流程，能够准确填写纳税申报表并进行相关业务账务处理。 通过完成任务，把握税务

12、业务和会计工作之间的有机联系，从而能够完整地处理业务。一般计税方法应纳税额的计算一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，采取一般计税方法计算应纳增值税额。其计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税款，其计算公式为:销项税额=销售额（不含税）适用税率可见，一般计税方法计算增值税应纳税额时，主要有两个因素:一是销售额;二是进项税额。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可以自行开具增值税普通发

13、票，不能自行开具增值税专用发票。简易计税方法一般纳税人销售特定货物或服务也可以选用简易计税方法，如一般纳税人销售自制的商品混凝土、生物制品等。对选择简易办法计算缴纳增值税的应税项目，应适用下列公式计算应纳税额：应纳税额=不含税销售收入征收率购进杨柳绉布原材料-杨柳绉布 30000.00应交税费-应交增值税（进项税额） 5100.00应付账款 35100.00发票代码发票号码购进面包扣原材料-面包扣 20000.00应交税费-应交增值税（进项税额）3400.00银行存款 23400.00购进四合扣原材料-四合扣 10000.00应交税费-应交增值税（进项税额）1700.00应付账款 11700.

14、00购进管状布原材料-管状布 64102.56应交税费-应交增值税（进项税额）10897.44应付账款 75000.00购进织带原材料-织带 46000.00应交税费-应交增值税（进项税额）7820.00应付账款 53820.00购进棉绳原材料-棉绳 22000.00 应交税费-应交增值税（进项税额）3740.00应付账款 25740.00销售工作服应收账款 73125.00主营业务收入 62500.00应交税费-应交增值税（销项税额） 10625.00收到货款银行存款 73125.00应收账款 73125.00销售秋装女服应收账款 585000.00主营业务收入 500000.00应交税费-

15、应交增值税（销项税额） 85000.00销售男装库存现金 17550.00主营业务收入 15000.00应交税费-应交增值税（销项税额） 2550.00认证结果通知书中山市雨泽服装 有限公司:（登记序号： 税务登记号：51442000570101234X） 你单位于 2017 年 7 月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共 5 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）：认证结果 发票份数 金额 税额已认证通过 5 182102.56 30957.44认证相符 5 过期认证 0 2017 年 7 月 31 日注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税

16、 2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的被查资料 3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。在任务列表上说了2017年7月25日取得的发票暂不认证，待下月认证，6月取得的发票本月认证。序号发票代码发票号码开票日期销货方识别号金额税额11200162130007360802017.7.3120113598712339300005100244001611303512345012017.7.1844010068512446620000340031200161230007360812017.7.312011359871233964102.5610897.44433001541

17、30115459012017.6.2591330500781814119046000782053700161130027823012017.6.18371311764810001220003740序号发票代码发票号码开票日期销货方识别号金额税额专用发票认证结果清单（认证相符）所属年月： 2017 年 7 月企业名称：中山市雨泽服装有限公司纳税人识别号：51442000570101234X专用发票认证结果清单（过期认证）所属年月：年月企业名称：纳税人识别号：增 值 税 纳 税 申 报 表 纳税人识别号：51442000570101234X 纳税人名称： 中山市雨泽服装有限公司 税款所属时间：自2

18、017年7月1日至2017 年7 月31日 填表日期：2017年8月10日 金额单位：元（列至角分） 项目 栏次一般项目本月数本年累计 销售额（一）按适用税率计税销售额1577500其中：应税货物销售额2577500应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10 税款计算销项税额1198175进项税额1230957.44上期留抵税额1336169.33进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计1767126.7

19、7实际抵扣税额1867126.77应纳税额1931048.23期末留抵税额20简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计2431048.23 税 款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32其中：欠缴税额（0）33本期应补(退)税额3431048.23即征即退实际退税额35期末未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38授 权说明如果你已委托代理人，请填写下列资料：

20、为代理一切税务事宜，现授权（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字：申报人声明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：张欣仪增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2017年7月1日至2017年7月31日纳税人名称：（公章）中山市雨泽服装有限公司金额单位：元至角分 项目及栏次开具增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(

21、应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务5625009562515000025505775009817567567517%税率的服务、不动产和无形资产13%税率 11%税率的货物及加工修理修配劳务11%税率的服务、不动产和无形资产6%税率其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退服务、不动产和无形资产二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率5%征收率的货物及加工修理修配劳务5%征收率的服务、不动产和无形资产4%征收率3%征收率的货物及加工修理修配劳务3%征收率的服务、不动产和无形

22、资产预征率 %预征率 %预征率 %其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退服务、不动产和无形资产三、免抵退税货物及加工修理修配劳务服务、不动产和无形资产四、免税货物及加工修理修配劳务服务、不动产和无形资产增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2017年 7月 1日至2017年7 月31 日 纳税人名称：（公章） 中山市雨泽服装有限公司 填表日期：2017年8月10日 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票5182102.5630957.44 其中：本期认证相符且本期申报抵扣5182102.563095

23、7.44 前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 加计扣除农产品进项税额 其他（三）本期用于购建不动产的扣税凭证（四）本期不动产允许抵扣进项税额（五）外贸企业进项税额抵扣证明当期申报抵扣进项税额合计5182102.5630957.44本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：2017年7月1 日至2017年7月 31日 纳税人名称：（公章）中山市雨泽服装有限公司金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计1182102.5630957.44一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项21

24、82102.5630957.44 其中：有形动产租赁的进项313%税率的进项411%税率的进项5 其中：运输服务的进项6 电信服务的进项7 建筑安装服务的进项8 不动产租赁服务的进项9 受让土地使用权的进项106%税率的进项11 其中：电信服务的进项12 金融保险服务的进项13 生活服务的进项14 取得无形资产的进项15行次征收项目征收品目征收子目税（费）款所属期起税（费）款所属期止收入总额或总数量（原值、缴款基数）减除项应税所得率计税（费）依据税（费）率或单位税额速算扣除数本期应纳税（费）额减免性质代码减免税（费）额本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额1城建税市区（增值税附加）2017

25、07012017073131048.2331048.237%2173.382地方教育费附加增值税地方教育费附加增值税地方教育费附加201707012017073131048.2331048.232%620.963教育费附加增值税教育费附加城镇201707012017073131048.2331048.233%931.45税(费)通用申请表纳税人识别号：51442000570101234X 纳税人名称：中山市雨泽服装有限公司税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额增值税（商业17%） 101010106、6720160701-2016073131048.23金额合计（大写）人民币叁万

26、壹仟零肆拾捌元贰角叁分备注电子缴税凭证填发日期：20170815 缴税日期:20170810 电子交易流水号：0000011197570931纳税人代码：51442000570101234X 征税机关：国税直属分局纳税人全称：中山市雨泽服装有限公司 开户行：中国工商银行沙溪支行缴款账号：37000000800660000123 国库主办：汤晓彤 复核：罗浩燕 经办：杨翠莹税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额城市维护建设税市区（增值税附征）地方教育费附加增值税地方教育费附加教育费附加增值税教育费附加 1010906031030216211030203010320160701-20

27、16073120160701-2016073120160701-201607312173.38620.96931.45金额合计（大写）人民币叁仟柒佰贰拾伍元柒角玖分备注电子缴税凭证填发日期：20170815 缴税日期:20170810 电子交易流水号：0000011197570932纳税人代码：51442000570101234X 征税机关：中山市地方税务局沙溪分局纳税人全称：中山市雨泽服装有限公司 开户行：中国工商银行沙溪支行缴款账号：37000000800660000123 国库主办：汤晓彤 复核：罗浩燕 经办：杨翠莹总结1、小规模纳税人与一般纳税人的认定标准。2、小规模纳税人认定为一般纳

28、税人的认定程序和手续。3、一般纳税人纳税申报的流程，如何准确填写纳税申报表及附表。4、一般纳税人的计税方法以及对税管抵扣的理解。谢谢Thanks模块三：任务三和任务四目录01.知识背景02.任务目标03.任务角色04.任务资料任务三：建筑服务业纳税申报05.课堂评价知识背景01增值税一般纳税人销售建筑材料适用一般计税方法，税率是17%；提供建筑服务，适用一般计税方法，税率是11%；一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；企业将取得工程后将工程分包的，应以企业取得全部价款和价外费用计

29、算销售额，不得扣除分包款，但是，如果该分包款取得增值税专用发票，则可以按规定进行进项税额抵扣。纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。营业税改增值税之前，建筑服务业按3%的税率计算应纳税额。任务目标021.正确填写包含兼营业务、采用简易计税办法的增值税纳税申报。3.掌握建筑业业务特点，并正确处理建筑业增值税纳税事项。4 掌握不同计税办法下增值税业务的账务处理。2. 掌握固定资产抵扣进项税的申报方法和账务处理方法。按照规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从

30、销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；学习任务 办税员登陆地税局申报系统填报附加税申报表 地税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭证并传递到银行扣款 会计根据取得的电子缴税凭证逐张编制记账凭证，凭证日期为业务发生日期 出纳对需要出纳签名的凭证进行签名 会计主管审核记账凭证任务角色03 梅嘉欣办税员周丽芳国家局税管员何静熔会计梁银英会计主管高焕玲出纳李宝蕾地税局税管员扮演角色名单任务资料0401020304中山市大和建筑装饰有限公司是一家从事建筑装饰、设计等为一体的公司，属一般纳税人，纳税人识别号：91442000123456721X地 址：中山市东苑路8号电 话：07

31、60-88361668开户行及账号：中国工商银行中山分行2011027109200011113。公司的基本情况认证结果通知书 中山市大和建筑装饰 有限公司:（登记序号： 税务登记号：91442000123456721X ） 你单位于 2017 年 8 月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共 3 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）：认证结果 发票份数 金额 税额认证相符 3 3 550000 75500过期认证 0 2017 年 8月 30日注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检

32、查的被查资料3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。p133P123-129专用发票认证结果清单（认证相符）所属年月： 2017 年 8 月企业名称： 中山市大和建筑装饰有限公司 纳税人识别号： 91442000123456721X 序号发票代码发票号码开票日期销货方识别号金额税额14400154130008511102017.8.391440106876345672A2000003400024400154130008511112017.8.391440106876345672A50000850034400154130235365132017.8.1591442000876543211X300

33、00033000 P133税款所属时间：自2017年8月1日至2017年8月31日纳税人名称（公章）： 中山市大和建筑装饰有限公司 金额单位：元（列至角分） 项目栏次一般项目 本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额11710000 其中：应税货物销售额2180000 应税劳务销售额31500000 纳税检查调整的销售额4 （二）按简易办法计税销售额530000 其中：纳税检查调整的销售额6 （三）免、抵、退办法出口销售额7 P135 （四）免税销售额8 其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10 税款计算销项税额11195600 进项税额1272100 上期留抵税额13 进项税额转出1

34、4 免、抵、退应退税额15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 应抵扣税额合计1772100 实际抵扣税额1872100 应纳税额19=11-18123500 期末留抵税额20P135应纳税额合计24=19+21-23124400 期末未缴税额（多缴为负数）32124400 其中：欠缴税额（0）33 本期应补(退)税额34124400 即征即退实际退税额35 期末未缴查补税额36 本期入库查补税额37 期末未缴查补税额38 P137简易计税办法计算的应纳税额21 900 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 应纳税额减征额23 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所

35、属时间：2017年8月1日至2017年8月 31日纳税人名称：（公章） 中山市大和建筑装饰有限公司 金额单位：元至角分项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后 销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计 含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1234567891011121314一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务118000030600 18000030600210600 17%税率的服务、不动产和无形资产2 1

36、1%税率31500000 165000 15000001650001665000 4%征收率1230000900 3000090030900 P138表3.3.6 增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2017年 8 月1日至 2017年9 月10 日 纳税人名称：（公章） 中山市大和建筑装饰有限公司金额单位：元至角分 一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1355000075500 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2355000075500 其他91500008500（三）本期用于购建不动产的扣税凭证10 5100（四）本期不动产允

37、许抵扣进项税额11 （五）外贸企业进项税额抵扣证明12 5100P140-141增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：2017 年8月1日至2017 年8 月 31 日 纳税人名称：（公章） 中山市大和建筑装饰有限公司金额单位：元至角分 序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额1脚手架 85008500510034002 3 P145计算过程：8500*60%=51008500-5100=3400或者8500*40%=3400按照规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第

38、二年抵扣比例为40%；本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：2017年8月1 日至2017年 8月 30日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计1 一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项225000042500 其中：有形动产租赁的进项3 13%税率的进项4 11%税率的进项530000033000P143固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表填表时间： 2017年 9 月 10 日纳税人名称：（公章） 中山市大和建筑装饰有限公司金额单位：元至角分 项目栏次当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计 增值税专用

39、发票151005100 海关进口增值税专用缴款书2 合计35100 5100P145税(费)通用申请表 纳税人识别号：91442000123456721X 纳税人名称：中山市大和建筑装饰有限公司 行次征收项目征收品目征收子目税（费）款所属期起税（费）款所属期止收入总额或总数量（原值、缴款基数）减除项应税所得率计税（费）依据税（费）率或单位税额速算扣除数本期应纳税（费）额减免性质代码减免税（费）额本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额1城建税市区（增值税附加） 2017080120170831124400 1244007% 8708 2地方教育费附加增值税地方教育费附加增值税地方教育费附加2

40、017080120170831124400 1244002% 2488 3教育费附加增值税教育费附加城镇2017080120170831124400 1244003% 3732 P147电子缴税凭证 填发日期：20170915 缴税日期:20170910 电子交易流水号：0000011197570212纳税人代码：91442000123456721X 征税机关：国税直属分局纳税人全称：中山市大和建筑装饰有限公司 开户行：中国工商银行中山东区支行缴款账号： 2011027109212345678 国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额增值税（建筑业） 101010106、672

41、0160801-20160831124400金额合计 （大写） 人民币壹拾贰万肆仟肆佰元整备注 主办： 李荣欣 复核：陈坚 经办：此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账缴税凭证 电子缴税凭证 填发日期：20170915 缴税日期:20170910 电子交易流水号：00000111975706税人代码：91442000123456721X 征税机关：中山市地方税务局东区分局纳税人全称：中山市大和建筑装饰有限公司 开户行：中国工商银行中山东区支行缴款账号： 2011027109212345678 国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额城市维护建设税 市区（增值税附征）地方教育

42、费附加 增值税地方教育费附加教育费附加 增值税教育费附加 1010906031030216211030203010320160701-2016073120160701-2016073120160701-201607318708 2488 3732金额合计 （大写） 人民币壹万肆仟玖佰贰拾捌元整备注 主办：李荣欣 复核：陈坚 经办：此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账缴税凭证此凭证不得用于收取现金，仅作纳税人电子转账缴税凭证课堂评价0501熟练填报房地产业申报表以及进行相关业务的账务处理03房地产行业预缴增值税的处理02进行土地增值税的申报表填报04熟练进行农产品的抵扣 目录01.知识背景

43、02.任务目标03.任务角色04.任务资料任务四：建筑服务业纳税申报知识背景01印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。合同印花税一般按照合同金额千分之0.3计算缴纳。1.应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）*适用税率2.应纳税额=应纳税凭证的件数*使用税额标准p149现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创

44、意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。律师事务所提供的法律援助服务属于鉴证咨询服务。一般纳税人适应税率6%。p149任务目标02任务目标掌握现代服务业增值税纳税义务的特点，熟练填报申报表以及进行相关业务的账务处理掌握增值税进项税的可抵扣范围，费用发票取得增值税专用发票也可以抵扣掌握费用发票抵扣增值税进项税的账务处理掌握不得开具增值税专用发票的情形掌握印花税的征税范围、计算税款方式、申报方法以及账务处理任务角色03 梅嘉欣办税员周丽芳国家局税管员何静熔会计梁银英会计主管高焕玲出纳李宝蕾地税局税管员扮演角色名单任务资料04广东公正律师事务所是由何平

45、峰和小志各出资25万元成立的合伙企业，属一般纳税人，每月缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加以及印花税。公证律师所的税号：514420008785889G地址：中山市兴文路79号经营范围、刑事辩护、房产土地、债权债务、交通事故、专利商标、劳动工伤、婚姻家庭、法律顾问等法律服务 认证结果通知书 广东公正律师事务所 有限公司:（登记序号： 税务登记号：514420008785889G ） 你单位于 2017 年 9月报送的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联共2 份（不含重复认证和未通过认证的发票份数）。认证情况如下（详见所附清单）： 认证结果 发票份数 金额 税额 3575 442

46、.75认证相符 2 过期认证 0 2017 年 10月 23日 注：1过期认证的专用发票不可用于抵扣进项税额或出口退税2请将认证相符专用发票抵扣联与本通知书一起装订成册，作为纳税检查的被查资料3 如有疑问，请及时与主管税务机关联系。P157 专用发票认证结果清单（认证相符）所属年月：2017年9月企业名称：广东公正律师事务所有限公司 纳税人识别号：514420008785889G 序号发票代码发票号码开票日期销货方识别号金额税额1 484163102017-09-114420007254643012075352.752 086436012017-09-119137072468069176081

47、50090 专用发票认证结果清单（过期认证）所属年月： 年 月企业名称： 纳税人识别号： 序号发票代码发票号码开票日期销货方识别号金额税额P159增 值 税 纳 税 申 报 表税款所属时间：自2017年9月1日至2017年9月30日纳税人名称（公章）： 广东公正律师事务所有限公司 金额单位：元（列至角分） 项目栏次一般项目 本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1130000 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3130000 纳税检查调整的销售额4 （二）按简易办法计税销售额5 其中：纳税检查调整的销售额6 （三）免、抵、退办法出口销售额7 （四）免税销售额8 其中：免税货物销售额

48、9 免税劳务销售额10 P159税款计算销项税额117800 进项税额12442.75 上期留抵税额13 进项税额转出14 免、抵、退应退税额15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 应抵扣税额合计17442.75 实际抵扣税额18442.75 应纳税额197357.25 期末留抵税额20 简易计税办法计算的应纳税额21 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 应纳税额减征额23 应纳税额合计247357.25P159增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2017年9月1日至2017年9月 30日纳税人名称：（公章） 广东公正律师事务所有限公司 金额单位：元至

49、角分 项目及栏次开具增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后 销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计 含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1234567891011121314一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的服务、不动产和无形资产2 13%税率 3 11%税率的货物及加工修理修配劳务4 11%税率的服务、不动产和无形资产5 6%税率6 1300007800 1300007800137800 P164增

50、值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2017年 9月1日至 2017年10 月23 日 纳税人名称：（公章） 广东公正律师事务所有限公司金额单位：元至角分 一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额 （一）认证相符的增值税专用发票123575442.75 其中：本期认证相符且本期申报抵扣223575442.75 前期认证相符且本期申报抵扣3 （二）其他扣税凭证4 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7 加计扣除农产品进项税额8 其他9 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证10 （四）本期不动产允许抵扣进项税额11 （五）外

51、贸企业进项税额抵扣证明12 当期申报抵扣进项税额合计13 3575442.75P166本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：2017年9月1 日至2017年 9月 30日 纳税人名称：（公章）广东公正律师事务所有限公司金额单位：元至角分项目栏次金额税额合计13575442.75一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项22075352.75 其中：有形动产租赁的进项3 13%税率的进项4 11%税率的进项5 其中：运输服务的进项6 电信服务的进项7 建筑安装服务的进项8 不动产租赁服务的进项9 受让土地使用权的进项10 6%税率的进项11150090 其中：电信

52、服务的进项12 金融保险服务的进项13 生活服务的进项14150090P169 税(费)通用申请表 纳税人识别号：51442000878 纳税人名称：广东公正律师事务所有限公司 行次征收项目征收品目征收子目税（费）款所属期起税（费）款所属期止收入总额或总数量（原值、缴款基数）减除项应税所得率计税（费）依据税（费）率或单位税额速算扣除数本期应纳税（费）额减免性质代码减免税（费）额本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额1城建税增值税附加市区2017-9-012017-9-307357.25 7357.257% 515 2教育费附加增值税教育费附加城镇2017-9-012017-9-307357

53、.25 7357.253% 220.72 3地方教育费附加增值税地方教育费附加 2017-9-012017-9-307357.25 7357.252% 147.15 P173 印花税纳税申报（报告）表 纳税人识别号：514420008785889G 纳税人名称：广东公正律师事务所有限公司 税款所属期限：自 2017年9月1日至2017年9月30日 填表日期：2017 年10月23 日 金额单位：元至角分 应税凭证计税金额或件数核定征收适用税率本期应纳税额本期已缴税额减免额本期应补（退）税额核定定额核定比例1234514+234679567 合同1500000.345 45 合计 P175 电子

54、缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011电子交易流水号：0000011197570321纳税人代码：514420008785889G 征税机关：国税直属分局纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国银行中山分行营业部缴款账号： 641861531513 国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额增值税鉴证服务 1010104012020160901-201709307357.25金额合计 （大写） 人民币柒仟叁佰伍拾柒元贰角伍分备注扣账日期：2017年10月11日 清算日期:2017年10月12日 电子税票号：3160203000019121P175 电

55、子缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011 电子交易流水号：0000011197570752纳税人代码：514420008785889G 征税机关：中山市地方税务局东区分局纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国工商银行中山东区支行缴款账号： 641861531513 国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额城市维护建设税 市区（增值税附征）地方教育费附加 增值税地方教育费附加教育费附加 增值税教育费附加 1010906031030216211030203010320160701-2016073120160701-2016073120160701-2

56、0160731515 147.15 220.72金额合计 （大写） 人民币捌佰捌拾贰元捌角柒分备注扣账日期：2017年10月11日 清算日期:2017年10月12日 电子税票号：3160203000019123P177 电子缴税凭证 填发日期：20171015 缴税日期:20171011 电子交易流水号：0000011197570633纳税人代码：514420008785889G 征税机关：中山市地方税务局东区分局纳税人全称：广东公正律师事务所 开户行：中国工商银行中山东区支行缴款账号： 641861531513 国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额印花税 购销合同1011

57、1190320170901-2017093045金额合计 （大写）人民币肆拾伍元整备注扣账日期：2017年10月11日 清算日期:2017年10月12日 电子税票号：3160203000019124P177总结1.建筑服务业(11%)简易计税(3%)方法计税-清包工方式固定资产分2年抵扣2.现代服务业(6%)合同印花税千分之0.3缴纳谢谢聆听房地产业纳税申报解析模块三 任务5房地产业纳税申报模块三 任务5房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额（差额计税）交纳增值

58、税。房地产开发企业采用预售方式销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税交纳增值税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月纳税申报期，按 3%的预征率向主管国税机关预缴税款。房地产企业预售房屋时，按房屋预收款的1.5-3%预缴土地增值税。等房屋销售达到85%以上的情况下，房地产企业与税局就要进入该项目土地增值税的清算工作。所涉知识点申报流程模块三 任务5采购、销售业务账务处理申报缴纳印花税预缴土地增值税预缴增值税申报缴纳增值税申报缴纳附加税取得缴税凭证账务处理申报流程模块三 任务5申报缴纳印花税摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额销售房子应收账款陈慧琳199

59、8000主营业务收入1800000应交税费应交增值税（销）198000销售房子应收账款刘凯韵3330000主营业务收入3000000应交税费应交增值税（销）330000销售房子应收账款4680000主营业务收入4000000 应交税费应交增值税（销）680000购苗木（普通发票）原材料200000 银行存款200000No.1采购、销售业务账务处理采购、销售业务账务处理P189预缴土地增值税申报缴纳附加税取得缴税凭证账务处理预缴增值税申报缴纳增值税应税凭证计税金额或件数核定征收适用税率本期应纳税额本期已缴税额减免额本期应补（退）税额核定定额核定比例1234514+234679567880000

60、00.326402640合计模块三 任务5采购、销售业务账务处理预缴土地增值税预缴增值税申报缴纳增值税申报缴纳附加税取得缴税凭证账务处理办税人：苏婵 申报日期：2017.11.1 受理人：陈坚 受理日期：2017.11.2 受理税务机关：印花税纳税申报（报告）表 纳税人识别号：91442000755643321U 纳税人名称：中山市星河房地产有限公司 税款所属期限：自2017年10月1日至2017年10月31日 填表日期：2017年11月1日 金额单位：元至角分No.2申报缴纳印花税申报缴纳印花税P215按实际销售的不含税金额购销合同按0.3缴纳增值税模块三 任务5申报缴纳印花税采购、销售业务