项目6项目成本管理ppt课件

1、工程6建立工程工程本钱管理 (一)施工工程本钱的概念：某施工工程在施工中所发生的全部消费费用总和注：不包括劳动者为社会所发明的价值如税金和方案利润，也不应包括不构成施工工程价值的一切非消费支出(二)施工工程本钱的构成工程工程总投资建立投资流动资产投资流动资金工程造价设备及工器具购置费用建筑安装工程费用工程建立其他费用建立期利息固定资产投资方向调理税 预备费根本预备费涨价预备费土地运用费与工程建立有关的其他费用与未来企业消费运营有关的其他费用直接费间接费利润税金设备购置费工具器具及消费家具购置费设备原价设备运杂费我国现行工程工程投资构成工程工程费用组成 1、建立投资：建立投资构成1、建筑安装工程

2、投资直接费间接费利润税金2、设备工器具投资3、工程建立其它投资土地运用费与工程建立有关 的其他费用与未来企业消费运营有关的其他费用设备购置费工器具及消费家具购置费4、预备费不可预见费涨价预备费5、固定资产投资方向调理税6、建立期贷款利息2、流动资产投资：铺底流动资金2施工工程本钱的构成施工工程本钱直接费间接费人工费机械费资料运用费直接工程费措施费规费企业管理费环保费、文明施工费、平安施工费、暂时设备费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、砼、钢砼模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备维护费、施工排水、降水费工程排污费、工程定额测定费、社会保证费、住房公积金、危险作业以外损伤保险

3、建筑安装企业组织施工消费和运营管理所需费用建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费资料费施工机械运用费措施费1.环境维护2.文明施工3.平安施工4.暂时设备5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场 及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备维护11.施工排水、降水建筑安装工程费用直接费企业管理费利润税金 规费间接费1.工程排污费2.工程定额测定费3.社会保证费1养老保险费2失业保险费3医疗保险费4.住房公积金5.危险作业不测损伤保险费1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产运用费5.工具器具运用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财富保险费

4、10财务费11.税金12.其他工程多次计价表示图工程建议书可行性研讨投资估算初步设计设计总概算技术设计修正总概算施工图设计施工图预算招 标合同价合同实施结算价开工验收开工决算3.工程本钱的主要方式事前本钱事后本钱预测性，方案性预算本钱、方案本钱实践本钱二者比较表达施工企业本钱管理程度及盈亏情况1a、预算本钱：是按照建筑安装工程实物量和国家或部或地域或企业制定的预算定额及取费规范计算的社会平均本钱或企业平均本钱，它是以施工图预算为根底进展分析、预测、归集和计算确定的。预算本钱包括直接费用和间接费用。b、方案本钱：它是在预算本钱的根底上确定的规范本钱。方案本钱确定的根据是施工企业的要求如内部承包合

5、同的规定，结合施工工程的技术特征、工程管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是本钱管理的目的，也是控制工程本钱的规范。c、实践本钱：它是工程施工过程中实践发生的可以列入本钱支出的费用总和。上述三种本钱方案的关系，实践本钱与预算本钱比较，反映的是对社会平均本钱或企业平均本钱的超支或节约；方案本钱同预算本钱比较，差额是方案本钱降低额；方案本钱同实践本钱相比较，差额是实践本钱降低额，是工程经理部的经济效益。2直接本钱和间接本钱3固定本钱和可变本钱本钱方案与目的本钱工程目的本钱=估计结算收入-税金-工程目的利润目的本钱降低额=工程的预算本钱-工程的目的本钱目的本钱降低率=目的本钱降低额工程的预算本钱

6、本钱预测本钱控制本钱核算本钱分析本钱方案本钱考核 (一)施工本钱预测的概念: 根据本钱信息和施工工程的详细情况,运用一定的专门方法,对未来的本钱程度及其能够开展趋势做出科学的估计,其是在工程施工以前对本钱进展的估算. (二)施工本钱预测的原理: 对施工方案工期内影响本钱变化的要素分析,对比近期已完或将完施工的本钱,预测这些要素对本钱的影响程度,预测出单位本钱或总本钱. (一)施工本钱方案的概念: 以货币方式编制施工工程在方案期内的消费费用、本钱程度、本钱降低率以及为降低本钱所采取的主要措施和规划的书面方案. (二)施工本钱方案的类型: 竞争性本钱方案 指点性本钱方案 实施性本钱方案(三)施工本

7、钱方案的编制方法1.按本钱工程分解工程分解分项工程编码工程内容计量单位工程数量计划综合单价本分项总计(1)(2)(3)(4)(5)(6)2.按工程组成分解本钱方案编制根据承包合同工程管理实施规划设计文件分包合同消费要素价钱信息企业施工定额施工图预算施工工程本钱方案内涵及特征1内涵：是在工程经理担任下，在本钱预测的根底上进展的，它是以货币方式预先规定施工工程进展中的施工消费耗费的方案总程度。2特征积极自动性：基于经济技术分析，综合平衡优化方案安排采用全寿命实际：全寿命周期作经济性比较和费用优化，总方案指点施工工程本钱方案。全过程动态控制：随变卦、环境变化调整和修正本钱最小化和利益最大化相顺应本钱

8、方案构成1直接本钱方案：反映工程本钱的预算价值、方案降低额和方案降低率内容包括：总那么本钱目的及核算目的降低本钱方案总表或总控制方案对施工工程本钱方案中方案支出数估算过程的阐明方案降低本钱的来源分析2间接本钱方案：反映施工现场管理费用的方案数、预算收入数及降低额3施工工程本钱方案表本钱方案义务表(反映预算本钱、方案本钱、本钱降低额及降低率)技术组织措施表降低本钱方案表施工现场管理费方案表施工工程本钱方案的风险要素分析1风险要素由于技术上、工艺上的变卦，呵斥施工方案的变化 技术交通、能源、环保方面的要求带来的变化 政策原资料价钱变化、通货膨胀带来的连锁反响 价钱工资及福利方面的变化 待遇气候带来

9、的自然灾祸 自然能够发生的工程索赔、反索赔事件 国际、国内能够发生的战争、骚乱事件 战争国际结算中的汇率风险2降低施工工程本钱的能够途径加强施工管理，提高施工组织设计施工方案、现场布置优化；平衡消费、开工收尾，加快工程进度加强技术管理，提高工程质量新产品、新技术、新构造、新资料、新机器、技术革新等措施加强劳动管理，提高劳动消费率加强及其设备管理，提高机械运用率加强资料管理、节约资料费用加强费用管理、节约施工管理费、积极采用降低本钱的新管理技术系统工程、工业工程、全面质量管理、价值工程价值工程是寻求降低本钱途径的行之有效的方法施工工程本钱方案的编制程序1搜索和整理资料2计算目的本钱本钱预测、目的

10、利润3预测目的本钱降低率=目的本钱降低额工程的预算本钱预算本钱-目的本钱4方案目的本钱的分解与目的落实按本钱组成分解按子项分解的费用方案按时间进度分解5编制本钱方案草案6综合平衡，编制正式的本钱方案施工工程本钱方案编制方法本钱方案的中心是确定目的本钱1定额估算法以预算定额和规定的取费规范及图纸工程量计算2直接估算法以耗费量和实践价钱为根底3方案本钱法施工预算法以工程实物量套工料耗费定额，以货币反映耗费程度技术节约措施法本钱习性法详细划分可采用费用分解法4定率估算法本钱方案编制程序由大到小分解由小到大集中详 图6-4本钱预测本钱控制本钱核算本钱分析本钱方案本钱考核6.2 施工本钱管理的义务与措施

11、施工工程本钱管理1内容 是指施工工程本钱的构成过程，对消费运营所耗费的人力资源、物质资源和费用的开支，进展指点、监视、调理和限制，及时纠正将要发生和曾经发生的偏向，把各项消费费用控制在方案本钱范围内，以保证本钱目的的实施。施工工程本钱管理两层次企业管理层工程管理层2施工工程本钱管理的内容预测：本钱未来程度及开展趋势的描画及判别方案：以货币方式编制消费费用、本钱程度、本钱降低率、及为降低本钱所采取的主要措施和规划方案控制：实施过程中的控制核算：实践发生本钱与方案目的对比分析：动态分析各本钱工程的节超缘由提示规律，寻觅降低途径考核：对责任人按目的责任制规定进展对比和考核，评定业绩3施工工程本钱管理

12、程序本钱估算、规划大纲招标、合同实施规划、实施预算施工安排、资源供应工程施工、限额领料本钱方案发现偏向，分析缘由工程预算决策改善本钱对策本钱预测、决策本钱方案本钱控制本钱核算本钱分析4各施工阶段本钱管理义务施工前期招标、预备招标：编制适宜本企业施工管理程度和才干的报价预备制定科学先进、经济合理的施工方案施工方法、顺序、组织方式、机械选型、技术措施判别优选价值工程下达本钱目的间接费用预算的编制与落实施工期间确定本钱控制目的建立本钱管理体系分解确定控制本钱目的加强本钱工程控制开工验收阶段精心安排扫尾任务顺利交付运用及时办理工程结算落实保修责任3、工程价款的结算1主要结算方式：a、按月结算：月末或月

13、中预支，月终结算，开工后清算，跨年度时，应进展年度结算。b、开工后一次结算：每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。c、分段结算：按月预支，分段支付。d、双方商定结算的其它方式：上述结算款的支付普通不超越承包价的95%；预留5%的保修保证金，在保修期满后清算。2)按月结算工程价款的普通程序：a、预付备料款：预付备料款限额： 影响要素：主要资料占施工产值的比重，资料贮藏天数、施工工期等。普通备料款不应超越当年建筑工程量的30%；安装工程量的1015%。备料款的回扣：年产值资料比重年度施工日历天数资料贮藏天数备料款限额起扣点T合同价(P)备料款(M)资料比重3)例如：某建安工程价

14、款总额为600万元，备料款按25%预付，主要资料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工期4个月，方案各月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工程价款。解：a、预付款：M=60025%=150万元b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360万元c、二月完成产值：100万T，结算100万d、三月完成产值140万，累计240万T，结算140万e、四月完成产值180万，累计420万T；T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算，本月结算=120+601-62.5%=120+22.5=142.5万元f、五月完成产

15、值180万，应结算：1801-62.5%-6005%=67.5-30=37.5万元(一)施工本钱控制的步骤：(二)施工本钱控制的方法： 1、价值工程方法 2、博得值挣值法1)价值工程方法： V=F/C式中，V为“价值，F为功能，C为本钱。提高价值的五种主要途径主要为： 1、 本钱不变，功能提高F/C = V 2、功能不变，本钱下降F/C= V 3、 本钱略有添加，功能大幅度提高F大 /C小= V 4、功能略有下降，本钱大幅度下降F小 /C大= V 5、本钱降低，功能提高F/C= V大 博得值法的三个根本参数： 已完任务预算费用BCWP BCWP=已完成任务量预算单价 方案任务预算费用BCWS

16、BCWS=方案任务量预算单价 已完任务实践费用ACWP ACWP=已完成任务量实践单价博得值法的四个评价目的：费用偏向CV=BCWPACWP =已完任务预算费用-已完任务实践费用 “+节支；“超支。 进度偏向SV= BCWPBCWS =已完任务预算费用-方案任务预算费用 “+提早；“延误费用绩效指数CPI= BCWP /ACWP 1 节支进度绩效指数SPI= BCWP/BCWS1 提早项目已完工作预算费用 BCWP计划工作预算费用 BCWS已完工作实际费用ACWP费用偏差CV=BCWPACWP进度偏差SV= BCWPBCWS费用绩效指数CPI= BCWP /ACWP进度绩效指数SPI= BCW

17、P/BCWS*备注超支延误偏向分析的方法 横道图法 表格法 曲线法本钱超支的缘由分析 1.本来钱方案数据不准确；2. 外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；3实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 本钱责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质资料，工人培训不充分，财务本钱高； 合同不利，承包商(分包商、供应商)的赔偿要求。4工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务量大幅度添加。降低本钱的措施 通常要紧缩曾经超支的本钱，而不损害其它目的是非常困难的，对本钱的措施必需与工期、质量、合同、功能统筹思索。例如：

18、1寻觅新的更好，更省的效率更高的技术方案，采用符合规范而本钱较低的原资料。 2购买部分产品，而不是采用完全由本人消费的产品。 3重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需求时间。 4改动实施过程。改动工程质量规范，5删去任务包，减少任务量、作业范围或要求。这会损害工程的最终功能，降低质量。6变卦工程范围。7索赔，例如向业主，承(分)包商，供应商索赔以弥补费用超支等。采取降低本钱的措施应留意的问题 (1)一旦本钱失控，要在方案本钱范围内完成工程是非常困难的。在工程一开场，就必需不放过导致本钱超支的任何迹象。(2)当发现本钱超支时，不能贸然采取措施，许多措施会损害工程质量和工期目的，甚至会导致更大的

19、本钱超支。(3)在设计阶段采取降低本钱的措施是最有效的，而且不会引起工期问题,对质量的影响能够小一些。(4)本钱的监控和采取措施重点应放在： 负值最大的任务包或本钱工程上； 近期就要进展的活动； 具有较大的估计本钱的活动。 (5)本钱方案(或预算)的修订，以及措施的选择应与工程的其他方面(如进度、实施方案、设计、采购)，以及工程其它参与者，投资者协调。 (一)施工本钱分析的根据： 1、会计核算 2、业务核算 3、统计核算 (二)施工本钱分析的方法：成本分析的基本方法：综合成本的分析方法：比较法（指标对比分析分部分项工程成本分析因素分析法（连环替代法月（季）度成本分析差额计算法年度成本分析比率法

20、竣工成本综合分析(三)开工决算: 由建立单位编制的反映建立工程实践造价和投资效果的文件，是开工验收报告的重要组成部分。 费用包括从筹建到开工投产全过程的全部实践支出费用即：建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用、工程建立其他费用、预备费、投资方向调理税支出费用。名称编制者作用竣工决算建设单位评估投资效果竣工结算施工单位结束合同开工决算与开工结算的区别:本钱分析4本钱分析的要素交换法又称：要素差别分析法根据有关影响本钱要素对本钱影响作用力的大小，从而找出本钱变动的根源。计算时，先假定一个要素变动，然后再交换第二、三个要素。例：原方案安装30000m2模板，估计劳动效率为0.8工时/m2，工时单价为20元，那么方案人工费= 30000m220元/工时0.8工时/m2=480000元；最后实践任务量为32000m2，实践劳动效率为0.7工时/m2，工时单价为25元/工时，那么实践人工费=32000m2 25元/工时0.7工时/m2=560000元；试进展影响本钱的要素分析。解：1本钱差别=560000-480000=80000元阐明实践本钱添加80000元。2分析缘由：1任务量要素变化：32000-30000200.8=32000元阐明任务量的添加导致本钱添加了32000元。2工时单价要素变化：3200025-200.8=12800