财务文书-财务预算与计划管理制度

1、莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁

2、芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅

3、蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀

4、节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄

5、薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈

6、莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅

7、芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿

8、蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄

9、芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈

10、薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂

11、莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆

12、腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁

13、蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈

14、芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂

15、薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆

16、莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀

17、膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅

18、蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿

19、芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆

20、蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀

21、荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄

22、膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿

23、蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃

24、芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇

25、葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄

26、莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈

27、膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃

28、莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇

29、芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃膇芆蒇肅羀薅蒆螅膅蒁蒅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆腿薃螁膂薇薂羄肅蒃薁肆芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁薈羀肁

30、蒀蚇蚀芇莆蚇螂肀节蚆羅芅芈蚅肇膈薇蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄蚁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃莅蝿肈羆莁螈螇芁芇螇袀肄薆螆羂艿蒂螅肄肂莈螅螄芈芄蒁袆肀膀蒀罿芆蒈葿蚈聿蒄葿袁莄莀蒈羃 预算编制办法部门预算编制制度资金预算管理制度全面预算管理制度预算编制办法tc 预算编制办法一、总则tc 一、总则1为使公司各部门对预算编制有所了解及遵循，特制订本办法。2本公司有关预算编制,均依照本办法的规定办理。二、预算组织职责tc 二、预算组织职责1预算委员会。预算委员会由本公司最高主管组成，成员如下:（1）主任委员：总经理。（2）副主任委员：副总经理。（3）委员：财务部经理；研发部经理；管理部经理；企划部经理；制造部经理；

31、业务部经理。（4）协调人：总经理兼任。2预算委员会职责。（1）决定本公司经营目标及方针。（2）审查本公司各部门的初步预算。（3）检查与调整有关预算修正事项。（4）协调公司各部门间的矛盾或分歧事项。（5）分析实际执行结果与预算的差异情形。3协调人职责。（1）提供各部门有关编制预算所需的生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考。（2）对各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论。（3）督促预算编制进度。（4）其他有关预算推行的策划与联络事项。三、预算编制体系tc 三、预算编制体系1预算计划编制主旨。（1）年度预算计划必须积极推展，推展的目的是提高绩效。（2）绩效的考核可分为计质与计数两

32、种：计质的考核即是计划执行的品质考核；计数的考核即是计划执行的数据考核。（3）本公司年度预算计划应以数据为主，文字为辅。2预算计划编制体系。本公司年度预算计划的编制体系包括业务预算计划及财务预算计划。（1）业务预算计划预计利润表；利润表；预计产品别利润表；预计利润表附属计划:A销售计划 a产品别销售预算计划 b地区别销售预算计划B生产计划 a生产数量预算计划 b用料及库存预算计划 c直接人工预算计划 d制造费用部门预算计划C销售费用计划 a广告及促销活动预算计划 b销售部门费用预算计划D管理费用计划 a人事费用预算计划 b总务费用预算计划 c管理部门费用预算计划E研究发展费用计划 a产品研发专

33、案费用预算计划 b研发部费用预算计划F营业外收入及支出预算（2）财务预算计划预计资产负债表预计资产负债表附属计划：A资本支出预算计划B专案支出预算计划C采购支出预算计划D资金收支预算计划E其他重大收支预算计划四、预算计划编制程序tc 四、预算计划编制程序1预算计划时效。本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月。2年度目标方针计划的确定。（1）经营阶层提出具体年度目标方针计划。中长期计划、管理策略免于修正时；根据董事会已定的中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。中长期计划、策略需修正时；根根据董事会已定的中长期计划、策略进行修订，并拟定年度（短期）目标方针计划

34、。（2）董事会审核并确定经营阶层所提出的年度目标方针计划。3预算作业计划的排定。（1）预算委员会根据董事会审核确认的年度目标方针计划,排定预算作业程序。（2）召集各预算编制单位（成本中心）负责人,讨论年度预算计划编制重点、原则、程序及编制时间等配合事宜。（3）依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业。4编制作业程序规定。（1）销售计划业务单位根据目标，编制销售计划。其内容包含：A产品别销售预算计划B地区别销售预算计划提出销售计划，经预算委员会审核并加以确认。预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。 （2）业务部门根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制销售费用预算。

35、其内容包含：A广告及促销活动预算计划B销售部门费用预算计划 a人员计划 b部门费用计划业务部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。（3）制造部门根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制生产计划及费用预算。其内容包含：A生产数量预算计划B用料及库存预算计划C直接人工预算计划D制造部门（制造费用）预算计划 a人员计划 b部门费用计划制造部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。（4）研发部门根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制研究发展计划。其内容包含：A产品开发费用预算计划B研发部费用预算计划 a人员计划 b部门费用计划研发部经理汇总并审核所属

36、预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。（5）企划部门根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制部门费用计划。企划部门费用预算计划包括：A人员计划B部门费用计划企划部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。（6）管理部门根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制管理部门费用计划。管理部门费用预算计划包括：A人员计划B部门费用计划管理部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。（7）总经理室总经理室根据各预算编制单位所报预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总预算计划转财会部门：管理费用计划：A人员计划B管理部门费用预算计划费用支出预算计划专案支出

37、预算计划采购支出预算计划其他重大收支预算计划总经理室费用预算计划:A人员计划B部门费用计划（8）财务部财务部根据总经理室转来的各预算编制单位所报预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会:资金收支预算；营业外收入及支出预算；预计利润表；预计产品别利润表；预计资产负债表；预计现金流量表；财务部门费用预算计划：A人员计划B部门费用计划（9）年度预算审核预算委员会审核所有年度预算计划方案；预算委员会整编所有年度预算计划方案；董事会审核预算委员会所呈报的年度预算计划方案。（10）年度预算计划方案的实施总经理室根据董事会审核通过的年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要，呈总经理审核；总经理室将审核通过的年

38、度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。五、预算计划使用表单tc 五、预算计划使用表单1销售预算计划。（1）产品别销售数量计划表。（2）产品别销售金额计划表。（3）产品别销售预算汇总表。（4）地区别销售数量计划表。（5）地区别销售金额计划表。（6）地区别销售预算汇总表。2生产预算计划。（1）在产品生产及存货数量计划表。（2）在产品存货金额计划表。（3）原材料耗用预算计划表。（4）原材料存货及采购数量计划表。（5）原材料存货金额计划表。（6）直接人工预算计划表。（7）制造费用预算计划表。3部门费用预算计划。（1）管理费用预算计划表。（2）人员需求预算计划表。4资本支出预算计划。资本支出预算表。5

39、采购支出预算计划。原材料采购预算表。6专案与重大支出预算计划。（1）广告及促销活动预算计划表。（2）新产品开发成本预算表。7资金收支预算计划。资金收支预算表。8营业外收支预算计划。营业外收入及支出预算表。9预计利润与资产负债表等。（1）预计利润表。（2）预计产品别利润表。（3）预计资产负债表。（4）预计现金流量表。六、附则tc 六、附则1本制度由财务部负责制订、修订及解释。2本制度经董事会批准后施行。部门预算编制制度tc 部门预算编制制度一、总则tc 一、总则为了使公司适应现代化发展的需要，加强公司各部门预算编制的科学管理，特制订本制度。二、生产部门预算编制tc 二、生产部门预算编制1生产计划

40、编制的内容包括对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、人员合理化计划等加以说明。2生产部门应该按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并且作为考核实际生产效率的依据。3各生产部门应该以产成品每单位主要原料的标准耗用量为基准设定标准生产用料，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，以此作为考核原料耗用的依据。4各生产部门应该以在标准生产能力下的人员编制和费用设定标准人工费用。依性质分为直接人工及间接人工两项，待确定生产计划后，作为编辑人工费用预算及考核人工效率的依据。5各生

41、产部门应该以在标准生产能力下耗用的电力、重油、材料、维修费等费用指标作为基准，设定标准制造费用。可分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。6生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，作为预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。7.主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。8主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。9生产成本预算是会计部依据所编制的各产品直接材料、

42、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算汇编而成。三、销售部门预算编制tc 三、销售部门预算编制1销售部门制订产品类别销售计划，该计划要以产品分类为主，分内外销拟订。2客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。3销货成本预算是由会计部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编拟订。4销售费用预算是会计部参考前年度实际开支，并根据年度营业计划所编制的销售费用年度预算。5营业计划是由贸易部与内销部制订的预算年度营业计划。其内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用

43、限制、本年度营业方面可能遇到的困难以及克服困难的对策等。6营业收入预算是会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。四、损益预算编制tc 四、损益预算编制1损益预算是由会计部根据销售成本预算、营业收入预算及销售、管理、财务费用预算编制而成的。2损益预算是由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。五、其他预算编制tc 五、其他预算编制1服务部门分摊费用是按费用性质，依据服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门的设定标准。2固定资产扩建、改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计

44、划、产销配合计划及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。3资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成。4管理计划说明，由公司总务部及人事部就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。5经营计划说明，由总经理办公室就有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及简要的说明。六、附则tc 六、附则1本制度由财务部制订、解释。2本制度经董事会批准后施行，修改时亦同。资金预算管理办法tc 资金预算管理办法一、目的及依据tc 一、目

45、的及依据为提高本公司经营绩效，配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。二、资金范围tc 二、资金范围本办法所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，而随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。三、作业期间tc 三、作业期间1资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次3个月份资金收支资料送会计部。2会计部应于每月28日前编制完成次3个月份资金来源运用预计表，并按月配合

46、修订。于次月15日前，编制完成上月实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。四、内销收入tc 四、内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数额编列。五、劳务收入tc 五、劳务收入营业部门收同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数额编列。六、退税收入tc 六、退税收入1部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。2核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，则视同退现。七、其他收入tc 七、其他收入凡无法直接归属于上项收入的都属于其他收入，包括财务收入、增资收入等，其数额在12万元以上者，均应加说明

47、。八、资本支出tc 八、资本支出1土地：依据购地支付计划提供的支付预算数额编列。2房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。3设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。4机构设备、工程设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。九、材料支出tc 九、材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原（物）料支付资金编列。十、薪资tc 十、薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，预计支付数编列。十一、经常费用tc 十一、经常费用1外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，预计支付

48、数编列。2制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，预计支付数编列。3推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。4管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。5财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。十二、其他支出tc 十二、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。十三、异常说明tc 十三、异常说明各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门

49、填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。十四、资金调度tc 十四、资金调度1各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。2资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日送财务部汇总呈核总经理。3财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。十五、附则tc 十五、附则本办法经总经理核准后实施，修改时亦同。全面预算管理制度tc 全面预算管理制度一、总则tc 一、总则1为适应社会主义市场经济和企业发展的要求，建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，提

50、高公司整体管理水平和经济效益，经董事会研究决定，在公司建立全面预算管理机制。为此，根据中华人民共和国财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见，结合公司实际情况，特制订本制度。2全面预算管理的范围与内容：全面预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括：（1）制订公司在预定期内的战略规划和经营目标。（2）编制公司经营预算、资本预算和财务预算。（3）经过法定程序审查、批准企业预算。（4）全面执行企业预算。（5）对执行预算过程进行监督和调控。（6）编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，

51、对预算执行情况进行分析。（7）对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。3全面预算管理的基本任务是：（1）组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施。（2）明确公司内部各部门的预算管理职责和权限。（3）对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。4本制度适用于公司总部及公司所辖各子公司、分公司、分厂、车间以及其他经济实体。二、预算管理的组织体系tc 二、预算管理的组织体系1全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。（1）预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。（2）预算管理职能机构是负责预算的编制、审定、监控

52、、协调和反馈的职能部门。（3）预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。2预算管理决策机构为公司预算管理委员会，受公司董事会直接领导，公司法人代表任主任委员，副主任委员由公司总经理和财务负责人担任，成员由公司高级管理人员和部分子公司、分公司及部门负责人组成。预算管理委员会具体组成人员名单由董事会研究决定。预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：（1）根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标。（2）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。（3）制订全面预算编制的方针、程序和要求。（4）审查公司总预算草案和下属二级单位预算草

53、案，并就必要的修订提出建议。（5）将经过审查的预算提交公司董事会及股东会审议，通过后下达正式预算。（6）审批预算管理奖惩办法。（7）仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷。（8）审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预。（9）接受预算与实际比较的定期预算报告，审定年度决算。3公司预算管理职能机构为公司预算管理办公室，负责公司日常全面预算管理工作。主要职责是：（1）负责公司预算管理制度的起草和报批工作。（2）根据预算管理委员会的决议，编制企业年度预算管理指南或大纲。（3）组织制订公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作。（4）为各预算单位的预算管理提供咨询。（5）编制公司年度全面

54、预算（草案），并根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标。（6）预审下属二级预算单位预算草案，并提供修改意见和建议。（7）汇总企业预算，并向预算委员会提出审批重点和建议。（8）负责检查落实公司预算管理制度的执行。（9）对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析。（10）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案。（11）定期向预算管理委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为进一步采取行动拟订备选方案。（12）负责预算管理的其他日常工作。公司预算管理办公室与公司财务部合署办公，财务部部长兼任公司预算管理办公室主任。4全面预算管理的监控工作由预算管理办公室牵头负责，考评

55、工作由人力资源部牵头负责，各职能部门按其职能分工搞好配合。5全面预算管理的执行机构为公司各级预算责任执行主体。按其性质和责任分别划分为投资中心、利润中心和成本、费用中心。各责任中心必须具备的条件是：（1）具有承担经济责任的主体，即责任人。（2）具有确定经济责任的客体，即资金运动。（3）具有承担经济责任的基本条件，即职权。（4）有考核经济责任的基本标准，即经济绩效。6投资中心是需要对其投资负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。7利润中心是指需要对收入、成本、费用负责，并最终对利润预算负责的责任单位。根据情况可划分为“自然”利润中心和“模拟”利润中心。8成本、费用中

56、心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预算负责的责任单位。9各责任中心的确定和划分由公司财务部门拟订草案，报预算管理委员会审批决定。三、内容和责任分工tc 三、内容和责任分工公司的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制预算草案”原则，确定各项预算草案的编制责任单位如下：（1）销售预算草案由销售部编制。（2）生产预算草案由各制造分厂编制。（3）员工工资预算草案由人力资源部编制。（4）制造费用预算草案由各制造分厂编制。（5）产品成本预算草案由各制造分厂编制。（6）采购预算草案由采购部编制。（7）存货预算草案由储运部编制。（8）管理费用预算草案由各职能管理部门编制。（9）财务费用预算草

57、案由财务部编制。（10）销售费用预算草案由销售部编制。（11）科技开发费用预算草案由工程部编制。（12）固定资产投资预算草案由项目主管部门编制。（13）权益性资本投资预算草案由投资发展部编制。（14）债券投资预算草案由财务部编制。（15）筹资预算草案由财务部编制。（16）现金预算草案由现金收入部门和各现金支出部门编制。（17）预计资产负债表草案由财务部编制。（18）预计利润表草案由财务部编制。（19）其他预算草案均按照部门职能分工编制。四、编制程序、方法和时间tc 四、编制程序、方法和时间1年度预算的编制年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法

58、和时间要求是：（1）下达目标：公司董事会于每年10月15日前确定公司下一预算年度的经营目标；公司预算管理委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年10月25日前制订公司下一年度预算编制纲要，确定下一年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。（2）编制上报：各预算执行部门按照公司预算管理委员会下达的全面预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度预算草案，于11月20日前上报公司预算管理办公室。（3）审查平衡：预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于12月10日前反馈给有关预算执行单位予以修正。（4）审议批

59、准：公司预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，于12月15日前上报公司预算管理委员会及董事会讨论审批。董事会在预算年度的1月1日前审批年度预算。公司财务预算需经过公司股东大会的审议、批准。（5）下达执行：董事会审议批准的年度总预算，在次年1月5日前，由预算管理办公室组织落实，逐级下达各预算执行单位。2月度预算的编制月度预算的编制按照“由下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：（1）各预算执行部门于每月22日前，将本部门下一月份的预算草案编制完毕，上交公司预算管理办公室。（2）公司预算管理办公室于每月25日前

60、，对各预算草案进行审核，与各预算执行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最终编制公司月度全面预算草案，上报公司预算管理委员会及总经理办公会。（3）公司预算管理委员会及总经理办公会于每月30日前批准下达下月份全面预算。3预算管理办公室可根据管理需要决定编制周预算或日预算。4全面预算的编制方法全面预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。五、预算的实施与控制tc 五、预算的实施与控制1预算的实施（1）企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各