企业所得税税收优惠项目附报材料表

1、附件1 企业所得税税收优惠项目附报材料表事先备案类税收优惠序号优惠项目政策依据附报材料审批机关备注1安置再就业人员企业减免企业所得税税收优惠财税201084号桂财税201137号国家税务总局公告2010年第25号主管税务机关出具的“企业实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和剩余额度”书面证明县（市、区）地方税务局在政策规定的优惠期限内提出申请2自治区重点物流企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201068号自治区行业主管部门出具的自治区重点物流企业证明文件。自治区地方税务局在政策规定的优惠期限内提出申请事先备案类税收优惠序号优惠项目政策依据附报材料备案机关备注1西部大开发减免企

2、业所得税税收优惠财税201158号；国家税务总局公告2012年第12号（1）鼓励类项目业务收入和企业总收入的明细情况；（2）省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的产业项目属于鼓励类范围的证明文件；（3）新办企业的需报公司章程和验资报告；（4）税务机关要求提供的其他资料。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认2农、林、牧、渔业项目减免所得额企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十七条及其实施条例第八十六条；财税2008149号；国税函2008850号；国税函2009779号；财税201126号；国家税务总局公告2010年第2号；国家税务总局公告2011年第48

3、号（1）产品品目明细表；（2）国家法规规定需有经营资质的证明资料或相关经营场地证明资料：种植业提供土地使用权证、农村土地承包经营权证或土地租赁合同复印件（包括房屋产权证或房屋租赁合同复印件）等；养殖业提供水域滩涂养殖使用证或提供土地使用权证、土地承包管理协议、农村土地承包经营权证、租赁合同复印件等；远洋企业提供农业部颁发的远洋渔业企业资格证书或各级渔业主管部门核发的渔业捕捞许可证复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认3国家重点扶持的公共基础设施项目减免所得额企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十七条及其实施条例第八十七、八十九条；财税2008116号

4、；国税发200980号财税200846号；（1）有关部门批准该项目文件复印件；（2）该项目完工验收报告复印件；（3）该项目投资额验资报告复印件；（4）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（5）提供项目权属变动证明（优惠期转让的）。主管税务机关公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入后15日内提请备案；年度纳税申报时提请审核确认4农村饮水工程新建项目减免所得额企业所得税税收优惠财税201230号（1）有关部门批准该项目文件复印件；（2）该项目完工验收报告复印件；（3）该项目投资额验资报告复印件；（4）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；主管税务机关享受税收优惠前提请

5、备案；年度纳税申报时提请审核确认5符合条件的环境保护、节能节水项目减免所得额企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十七条及其实施条例第八十八条、第八十九条；财税2009166号（1）有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；（2）该项目完工验收报告复印件；（3）该项目投资额验资报告复印件；（4）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（5）提供项目权属变动证明（优惠期转让的）。主管税务机关环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入后，享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认6环境保护、节能节水和安全生产专用设备投资额税额抵免企业所得税税收优惠中华人民共和国企

6、业所得税法第三十四条及其实施条例第一百条、财税200848号、财税2008115号、财税2008118号（1）企业申请抵免所得税专用设备清单（列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等）；（2）专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于目录所列能效标准和性能参数的技术资料复印件；（3）不能提供（2）所列资料的，由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明（列明能效认定依据、计算过程、计算结论），并提供相关技术参数来源资料（如：设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等）；（4）认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门（如环保、质检、安监、发改委等

7、）的证明文件复印件；（5）购置专用设备发票及购货清单复印件；（6）购置专用设备资金来源说明；（7）专用设备投入使用时间说明。上述（6）、（7）项可以在申请报告中予以反映。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认7符合条件的软件企业和集成电路设计企业减免企业所得税税收优惠财税201227号（1）2011年1月1日后依法在中国境内成立并有自治区软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、软件产品拥有自治区软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书复印件;（2）享受重点软件生产企业优惠的，提供“重点软件生产企业证书”；（3）当年

8、度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；以及企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%的比例说明。（5）企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例说明；（6）首个年度应纳税所得额大于零的年度说明；（7）软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料；（8）职工培训费用明细账及汇总表。主管税务机关 符合本通知规定须经认定后享受税收优惠的企业，应在获利

9、年度当年或次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质。如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质，该企业可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠；如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，该企业应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。 企业应在取得相关资质后提请备案；每年应在年度终了之日起4个月内提请审核确认。8集成电路生产企业减免企业所得税税收优惠财税201227号（1）有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；（2）生产集成电路产品线宽证明材料；（3）企业具有大学专科以上学历的职

10、工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%的比例说明。（4）当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%的比例说明；（5）集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%的比例说明；（6）企业获得的有关资质认证（包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等）复印件；（7）首个年度应纳税所得额大于零的年度说明；（8）企业投资额证明材料。主管税务机关 符合本通知规定须经认定后享受税

11、收优惠的企业，应在获利年度当年或次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质。如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质，该企业可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠；如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，该企业应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。 企业应在取得相关资质后提请备案；每年应在年度终了之日起4个月内提请审核确认。9动漫企业减免企业所得税税收优惠财税200965号（1）“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件；（2）比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；

12、年度纳税申报时提请审核确认10中国清洁发展机制基金收入免税收入企业所得税税收优惠财税200930号（1）项目收入上缴凭证复印件；（2）涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据复印件；（3）运用基金资金购买国债的批准文件复印件；（4）基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认11经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税税收优惠财税200931号；财税200934号；财税2009105号（1）宣传部门会同财政厅（局）、地方税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单； （2）转制方案批复函； （3）整体转制前已进行事业单位法人登记

13、的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（4）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；（5）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认12符合条件的非营利组织收入免税收入企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十六条及其实施条例第八十四条、第八十五条；财税2009122号；财税2009123号（1）财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件复印件； 另外，年度纳税申报时提供：（2）属于法定免税收入范围的证明材料（如捐赠协议或合同以及符合条件的收据

14、、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等）。主管税务机关（1）取得非营利组织免税资格后至享受税收优惠前提请备案；（2）非营利组织免税资格有效期为：五年；（3）年度纳税申报时提请审核确认。13固定资产加速折旧企业所得税税收优惠（含缩短折旧、摊销年限）中华人民共和国企业所得税法第三十二条及其实施条例第九十八条；国税发200981号（1）固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （2）被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额

15、的说明；（4）实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）及情况说明。主管税务机关对固定资产采取加速折旧或缩短这就年限的，应在取得该固定资产后一个月内提请备案；年度纳税申报时提请审核确认14资源综合利用减计收入企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第三十三条及其实施条例第九十九条；财税2008117号；财税200847号；国税函2009185号；国税函2009567号（1）资源综合利用认定证书复印件；（2）综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认15节能服务公司实施合

16、同能源管理项目减免所得额企业所得税税收优惠财税2010110号（1）工商营业执照（复印件）；（2）实施合同能源管理项目符合合同能源管理技术通则（GB/T24915-2010）规定技术要求的说明；（3）与用能企业签订的节能效益分享型合同（加盖公章的复印件）；（4）实施合同能源管理的项目符合财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知（财税2009166号）“4、节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定条件的说明；（5）投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%的说明；（6）项目所得核算情况声明；（7）取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、

17、发票存根联等（加盖公章的复印件）；（8）实施合同能源管理项目的相关专职技术人员和管理人员的姓名、性别、年龄、专业、学历、职称等材料；（9）税务机关要求报送的其他资料。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认16国家需要重点扶持的高新技术企业低税率企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十三条；国科发火2008172号；国科发火2008362号；国税函2009203号；国税函2010157号；财税201147号；国家税务总局公告2011年第4号 （1）高新技术企业资格证书复印件。 另外，纳税人在年度申报时应附报下列资料：（2）产品（服务）属于国

18、家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明； （3）企业年度研究开发费用结构明细表；（4）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； （5）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（6）中介机构出具的审计报告。 以上资料的计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定执行。主管税务机关（1）取得高新技术企业资格后至享受税收优惠前提请备案；（2）高新技术企业资格有效期为：三年；（3）年度纳税申报时提请审核确认。17转制科研机构减免企业所得税税收优惠财税200514号；财税20081号（1）国家经贸委、科技部等有关

19、部门出具的改制单位名单及改制批复；（2）经批准的改制方案；（3）科研机构在改制后新企业中所占股权比例达到50%以上的证明。主管税务机关在政策规定的优惠期限内提出申请；年度纳税申报时提请审核确认18符合条件的特殊性税务处理的企业重组财税200959号；国家税务总局公告2010年第4号1、债务重组，根据不同情形，应准备以下资料：（1）发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得要求在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料：1）当事方的债务重组的总体情况说明（如果采取申请确认的，应为企业的申请，下同），情况说明中应包括债务重组的商业目

20、的；2）当事各方所签订的债务重组合同或协议；3）债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额情况说明；4）税务机关要求提供的其他资料证明。（2）发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料：1）当事方的债务重组的总体情况说明。情况说明中应包括债务重组的商业目的；2）双方所签订的债转股合同或协议；3）企业所转换的股权公允价格证明；4）工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；5）税务机关要求提供的其他资料证明。2、股权收购，应准备以下资料：（1）当事方的股权收购业务总体情况说明，情况说明中应包括股权收

21、购的商业目的；（2）双方或多方所签订的股权收购业务合同或协议；（3）由评估机构出具的所转让及支付的股权公允价值；（4）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（5）工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（6）税务机关要求的其他材料。3、资产收购，应准备以下资料：（1）当事方的资产收购业务总体情况说明，情况说明中应包括资产收购的商业目的；（2）当事各方所签订的资产收购业务合同或协议；（3）评估机构出具的资产收购所体现的资产评估报告；（4）受让企业股权的计税基础的有效凭证；（5）

22、证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（6）工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（7）税务机关要求提供的其他材料证明。4、企业合并，应准备以下资料：（1）当事方企业合并的总体情况说明。情况说明中应包括企业合并的商业目的；（2）企业合并的政府主管部门的批准文件；（3）企业合并各方当事人的股权关系说明；（4）被合并企业的净资产、各单项资产和负债及其账面价值和计税基础等相关资料；（5）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括合并前企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不

23、改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（6）工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料证明。5、企业分立，应准备以下资料：（1）当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的；（2）企业分立的政府主管部门的批准文件；（3）被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；（4）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（5）工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；

24、分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；（6）税务机关要求提供的其他资料证明。 6、跨境重组业务，居民企业应向其所在地主管税务机关报送以下资料：（1）当事方的重组情况说明，申请文件中应说明股权转让的商业目的；（2）双方所签订的股权转让协议；（3）双方控股情况说明；（4）由评估机构出具的资产或股权评估报告。报告中应分别列示涉及的各单项被转让资产和负债的公允价值；（5）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权或资产转让比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、不转让所取得股权的承诺书等；（6）税务机关要求的其他材料。主管税务

25、机关应在重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。19创业者以自有专有技术、专利技术新创办的高新技术企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201086号（1）自有专有技术、专利技术自治区级以上证明文件；（2）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（2）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（3）比照“国家需要重点扶持的高新技术企业减免税税收优惠”证明材料。主管税务机关取得高新技术企业资格后至享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认20北部湾经济区内企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发200861号（1）对高新技术企

26、业、软件企业、集成电路生产企业比照上述专项税收优惠证明材料；（2）新办石油化工、林浆纸、冶金、电子信息工业企业提供非国家限制和禁止项目的情况说明或有权部门的证明、取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（3）信用担保机构提供自治区中小企业信用担保主管部门审核文件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认21北部湾经济区内物流企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发200983号物流企业享受西部大开发鼓励类税收优惠政策的证明文件主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认22技术先进性服务外包企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发20

27、1066号自治区行业主管部门出具的技术先进性服务外包企业证明文件的复印件；取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认23新入驻广西特色名镇名村的大型商贸企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201084号自治区主管部门发布的广西特色名镇名村目录；自治区行业主管部门认定的大型商贸企业证明文件；取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认24新设立的重点边贸市场减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201064号自治区主管部门发布的广西重点边贸市场目录；

28、取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认25新办台资企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发200954号（1）台资企业证明文件；（2）企业主营业务产品明细表；（3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。另外，年度纳税申报时提供：（4）企业主营业务产品收入明细表；主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认26新办符合条件的民营企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201076号（1）民营企业证明文件，对高新技术企业，还要有高新技术企业资格证书；（2）企业主营业务产品明细表；（3）取

29、得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。另外，年度纳税申报时提供：（4）企业主营业务产品收入明细表；（5）对高新技术民营企业，比照“高新技术企业低税率税收优惠”相关证明材料。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认27小额贷款公司减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201258 号；桂金办函20121196号（1）自治区金融办的开业批复文件；（2）经营许可证；（3）取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；（4）财务报表。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认28中国马来西亚钦州产业园区减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201

30、267号（1）比照享受国家西部大开发15%税率以及减半征收期税收优惠政策提供相应证明文件；（2）在园区内注册成立的工商营业执照。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认29糖果休闲食品产业园内新办鼓励类企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201283 号（1）鼓励类项目业务收入和企业总收入的明细情况，鼓励类项目业务收入占企业总收入50%以上；（2）自治区有关行业主管部门出具的产业项目属于鼓励类范围的证明文件；（3）在园区内注册成立的工商营业执照。（4）新办企业的公司章程和验资报告；（5）取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件；主管税务机关享受税收优惠前提请

31、备案；年度纳税申报时提请审核确认30东兴重点开发开放试验区新办国家鼓励类企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201293 号（1）自治区有关行业主管部门出具的产业项目属于鼓励类范围的证明文件；（2）在园区内注册成立的工商营业执照。（3）新办企业的公司章程和验资报告。（4）取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认31科技人员以科技成果新办企业减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政办发2012283 号（1）自治区科技部门出具的科技成果证明文件；（2）科技成果归属于科技人员的证明文件；（3）注册成立的工商营业执照；（4）

32、新办企业的公司章程和验资报告；（5）取得第一笔经营收入的会计凭证、发票及账页复印件。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认32桂林国家服务业综合改革试验区减免企业所得税地方分享部分税收优惠桂政发201315 号（1）自治区有关行业主管部门出具的从事生态旅游、商务会展、社会化养老三大试点行业的企业的证明文件；（2）经自治区融资性担保主管部门初具的从事中小企业融资担保的融资性担保机构、小额贷款公司法人机构的证明文件；（3）在试点区域内注册成立的工商营业执照。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认33自治区人民政府依法制定的减免企业所得税地方分享部分，

33、未明确规定须由税务机关审批的税收优惠项目自治区人民政府文件（1）自治区人民政府依法制定的税收优惠文件；（2）根据上述文件要求应提供的相关资料；（3）非国家限制和禁止行业的情况说明或有权部门的证明。主管税务机关享受税收优惠前提请备案；年度纳税申报时提请审核确认事后备案类税收优惠序号优惠项目政策依据附报材料备案机关备注1国债利息收入免税收入企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十六条及其实施条例第八十二条（1）企业购买国债的凭证复印件；（2）应收利息（投资收益）科目明细账及按月汇总表。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案2地方政府债券利息收入免税收入企业所得税税收优惠财税

34、201176号；财税20135号（1）企业购买地方政府债券的凭证复印件；（2）应收利息（投资收益）科目明细账及按月汇总表。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案3铁路建设债券利息收入减计收入企业所得税税收优惠财税201199号（1）企业购买的20112013年发行的中国铁路建设债券的凭证复印件；（2）应收利息（投资收益）科目明细账及按月汇总表。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案4符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税收入企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十六条及其实施条例第八十三条；财税200969号（1）投资合同或协议书；（2）连

35、续持有上市股票12个月以上的证明材料；（3）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（4）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案5在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投

36、资收益免税收入企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十六条及其实施条例第八十三条（1）投资合同或协议书；（2）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（3）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；（4）被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；（6）取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。主管税务机关年度终了进行企业所得税年

37、度申报时提请备案6证券投资基金收入免税收入企业所得税税收优惠财税20081号（1）证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等；（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入明细账及按月汇总表、投资份额证明件等；（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案

38、7符合条件的技术转让所得减免所得额企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第二十七条及其实施条例第九十条；国税函2009212号；财税2010111号（1）企业发生境内技术转让，应提供以下材料： a、技术转让合同（副本）；b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；d、实际缴纳相关税费的证明资料。 （2）企业向境外转让技术，应提供以下材料：a、技术出口合同（副本）；b、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；c、技术出口合同数据表；d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；e、实际缴纳相关税费的证明资料。主管税务机关年度终了

39、进行企业所得税年度申报时提请备案8安置残疾人员所支付的工资加计扣除企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第三十条及其实施条例第九十六条；财税200970号（1）已安置残疾职工名单及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）复印件；（2）与残疾职工签订劳动合同或服务协议的复印件；（3）为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件；（4）通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案9农村金融收入减计收入企业所得税税收优惠财税20104号（1）符合条件的农户证明；（2）单笔且该户贷款余额在5万元（含）以下的证明；（3）单独核算的小

40、额贷款利息收入明细账及按月汇总表；（4）属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同；（5）单独核算的为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入明细账及按月汇总表。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案10中国扶贫基金会小额信贷试点项目收入减计收入企业所得税税收优惠财税201035号（1）符合条件的农户证明；（2）单笔且该户贷款余额在5万元（含）以下的证明；（3）单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表。主管税务机关年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案11开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第三十条及其实施条例第九

41、十五条；国税发2008116号；国税函200998号(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书（需根据规定的领域详细说明至具体项目）和研究开发费预算；(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议；(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.主管税务机关企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除；年度终了进行企业所得税年度申报时提请备案12创业投资企业抵扣应纳税所得额企业所得税税收优惠中华人民共和国企业所得税法第三十一条及其实施条例第九十七条；国税发200987号（1）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（2）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（3）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际