2014年税法课件习题讲完j

1、第十二章征收管理法一、本章命题常规征收管理法是 CPA的非重点章节，在最近 3 年的二、本章新增易考知识点修改税务登记证核发时间。【例题多选题】以下关于税务登记的规定，正确的有（中的平均分值约为 2 分。）。A.扣缴义务人都应当向领取扣缴登记证B.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地册税务登记办理注C.日审核完毕对填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到申报的当D.对于符合申请条件的企业应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件【】BCD三、本章重要考点及习题示例1.征管法的适用范围【例题多选题】以下各项属于征管法适用范围的有（A.教育费附加）。B.代征的

2、C.烟叶税D.车船税【】CD税务登记管理的种类和时限要求【例题 1多选题】根据征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。（2008 年）从事生产经营的事业企业在境内其他城市设立的分支机构不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未境内设立机构、场所的非居民企业【】AB【例题 2单选题】下列各项中，按照征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。（2006 年）A.依法负有代扣代缴义务的B.临时从事生产经营活动的工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的【】C【例题 3单选题】

3、下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。A.从事生产经营的，应当自领取之日起 10 日内办理税务登记B.企业境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内办理税务登记C.从事生产经营以外的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内办理税务登记D.税务登记内容发生变化的，应当自变更之日起 20 日内办理变更税务登记【】B【例题 4单选题】被工商行政管理机关吊销的，应当自被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（1997 年）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日【】C【例题 5多选题】在办理注销税务登记前，应当向（）。（1999 年）A.结清应纳、滞纳金、罚款提供

4、清缴欠税的纳税担保缴纳不超过 10000 元的保证金缴销和其他税务证件【】AD3.建账时间及对【例题 1单选题】会计制度、账簿、凭证的要求征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的应当自领取（）之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送备案。（1998 年）A.税务登记证件B.C.领购簿D.财务章【】A【例题 2多选题】应办理变更税务登记的情形有（）。A.B.C.D.【4.改变名称改变隶属关系改变经营地址而改变原主管改变】ABD管理的有关规定的【例题单选题】下列关于开具、使用、取得的说法正确的是（）。A.B.C.D.进行电子商务可以不开具或取得某销售货物给，可将空白带到填开

5、携带、邮寄或者申请领购空白出入境要求其提供担保人，不能提供担保人的，可，主管以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销【】C5.纳税申报的规定【例题单选题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式）。（2011 年）B.在纳税期内没有应纳的，不必办理纳税申报可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.实行定期缴纳的D.主管根据实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【】C6.减税免税规范【例题多选题】以下关于申请减税的表述正确的有（申请，并按照规定有关资料的）。应向主管由主管提出报C.D.【也可直接向不得直接向】ABC的的提出申请提出申请7.延期纳

6、税规则【例题单选题】下列各项中，符合征管法延期缴纳规定的是（）。批准延期纳税A.因特殊不能按期纳税的，应经县级主管延期纳税是延期申报的必然结果延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔延期期限最长不得超过 6 个月不得滚动【】C8.税额核定和纳税调整制度【例题多选题】下列各项中，（2002 年）可以采取“核定征收”方式征税的有（）。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的企业开业初期、生产经营尚未正规的C.企业财务会计管理严重的D.【9.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的】AD保全措施和强制执行措施【例题 1单选题】对下列企业或个人，（2012 年）A.扣缴义务人 B.纳税担保人C.从事生产经营的D

7、.非从事生产经营的可以采取保全措施的是（）。【】C【例题 2多选题】以下符合征管定的包括（）。强制执行措施是A.保全措施是必然结果强制执行措施的必要前提保全措施的B.为保全，对采取强制执行措施的、继续使用不会减少其价值的，执行机关可以允许被执行人继续使用C.采取强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行D.担保人【强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的，也包括扣缴义务人和纳税】BCD【例题 3多选题】下列关于（2010 年）实施保全措施的表述中，正确的有（）。A.保全措施仅限于从事生产、经营的B.只有在事实全部查清，取得充分的前提下才能进行C.冻结的存款时，其数额要以相当于应纳的数

8、额为限保全措施的范围之内D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在【】ACD【例题 4单选题】件需要延长的，应报经批准。A.县级税务局 B.市级税务局 C.省级税务局D.国家税务采取批准的保全措施的期限，一般不得超过 6 个月，案是（）。（2012 年）【】D【例题 5单选题】年）采取的下列措施中，属于保全措施的是（）。（2013A.B.对C.的价值相当于应纳的商品或货物逃避纳税义务的行为处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款通知的从其存款中扣缴D.拍卖其价值相当于应纳的商品用以抵缴【】A【例题 6多选题】下列各项中，符合（2009 年）征收管理法征收有关规定的有（）。A.B.

9、C.D.【减免税时，必须给开具承诺文书开具完税凭证征收时，必须给扣押商品、货物或者其他商品、货物或者其他】BCD时必须开付收据时必须开付【例题 7单选题】下列关于强制执行措施的表述中，正确的是（）。（2009 年）A.强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在强制执行的范围之内未缴纳的滞纳金同时强制执行C.D.【10.采取强制执行措施时，可对可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施强制执行措施】C退还和追征制度【例题单选题】下列关于追征的表述中，正确的是（）。（2010 年）因但不加收滞纳金因责任，致使少缴的在 3 年内可要求补缴，责任，致使少缴的，在 3 年内可要求

10、补缴并按同期利率加收滞纳金C.对于偷税、抗税和骗取的，在 20 年内可以追征、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D.因计算等，未缴或者少缴的，在 3 年内可以追征、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 l0 年【】A11.税务检查的职责【例题多选题】下列关于（2009 年）行使税务检查权的表述中，符合税定的有（）。到责成的住所检查应纳税的商品，货物和其他提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查D.经县税务托运货物或者其他的有关单据，凭证和资料批准，凭格式的检查存款账户证，查询的储蓄存款【】BC 12.【例题 1单选题】不办理税务登记的，由责令限期改正；逾期不改正的，由

11、（A.B.）。（2009 年）责令停业整顿处 2000 元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其D.【处 2000 元以上 1 万元以下罚款】C【例题 2多选题】按照刑法第二百零一条规定，采取、隐瞒进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，（）。A.对多次实施逃避缴纳行为，处理的，按照累计数额计算并依法处理B.经依法下达追缴通知后，补缴应纳，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予刑事责任，另有规定的除外C.的，应予五年内因逃避缴纳刑事责任受过刑事处罚或者被给予二次以上行政处罚D.刑法第二百零一条规定仅适用于，不适用于扣缴义务人【】ABC【例题 3单选题】某城市税务分局对

12、辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间 50 天）和罚款（与等额）的处罚决定。该企业于当日接受了的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。（2003 年）A.1215100 元 B.1216115 元 C.1241200 元D.1256715 元【】D】补缴营业税 580000 元；营业税滞纳金 5800000.550 天=14500（元）；营业税罚款 580000 元；补缴城建税=5800007%=40600（元）；城建税滞纳金=406000.550 天=1015（元）；

13、城建税罚款=40600（元）；补税滞纳金和罚款合计=（580000）2=1256715（元）。【例题 4单选题】根据征收管理定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由向追缴，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。（2007 年）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收50%以上 3 倍以下D.应扣未扣、应收未收50%以上 5 倍以下【】C【违章处罚可命题套路】1.代扣（收）代缴义务人未履行扣（收）缴责任，由追缴，对代扣（收）代缴义务人处应扣（收）未扣（收）50%以上 3 倍以下的罚款。2.事宜，规定而使少缴，补税并加收滞纳金，缴纳少缴用50%以上

14、 3 倍以下的罚款。3.缴纳少缴、隐瞒等偷逃税行为，未达到，补税并加收滞纳金，并50%以上 5 倍以下的罚款。4.无意错计漏计而少缴补税并加收滞纳金。5.用、隐瞒等采取进行虚假纳税申报达到逃避缴纳罪，刑法第二百零一条规定：“、隐瞒进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期或者拘役，并处罚金；数大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期13.纳税评估、纳税担保中一些程序性、时间性的规定，并处罚金。【例题 1多选题】根据征管法的相关规定，以下说法正确的有（）。A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出税务约谈通知书，提前通知纳税人B.税务约谈的对象限于企业财务会计C.纳税评估分析应发给，并可作为税务行政复议的依据D.纳税评估工作底稿是讼依据的，不发给，税务行政复议和诉【】AD【例题 2判断题】纳税担保是指经提供担保的行为。纳税担保范围包括（2008 年）同意，为、滞纳金，但不包括实现应当缴纳的及滞纳金、滞纳金的费用。（）【】【例题 3单选题】纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的、滞纳金的，由税务机关责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，依法拍卖、变卖抵押物，抵缴A.10 日B.15 日C.30 日D.45 日、