农村信用社县联社(农合行)费用管理指导意见

1、XX农村信用社县联社（农合行）费用管理指导意见（试行）第一章总则第一条为加强费用管理，规范开支行为，提高费用使用效率，根据地方金融企业财务监督管理办法（财金201056号）及税收政策的有关规定，结合实际，制定本指导意见。第二条本指导意见所称费用管理是指费用的组织机构设置、审查、审批、控制等管理行为，其任务是建立管理精细、核算规范、调控有力的费用管理体系，实现费用管理的科学化、规范化和标准化。第三条基本原则：（一）合规性原则。县联社必须严格遵守各项规章制度，依法进行费用开支。报销的费用票据，必须符合国家财税法规规定；费用标准，必须符合市场时价；费用列支，必须符合权责发生制要求。（二）效益性原则。

2、县联社要不断完善费用配置、优化费用结构，合理安排各项费用支出，充分发挥费用对发展战略和业务经营的保障、激励和引导作用，力求费用支出的效益最大化。（三）可控性原则。县联社要强化费用管理，从事前、事中、事后对费用开支实施全过程控制。事前大额支出要进行集体研究审议；事中要严格控制预算及开支标准；事后要及时结算，规范核算。（四）分类管理原则。针对不同的费用属性和项目，实行“预算管理、招标管理、比例管理、统筹管理”的分类管理办法。第二章组织机构与审批第四条县联社费用审批按权限划分为财务部门审批、领导审批、财务管理委员会审批三个层级。县联社应明确上述层级审批人员及其权限。审批人在其权限范围内对费用支出事项

3、提出审批意见和签字确认。第五条县联社可根据实际需要，授权信用社审批部分费用，包括邮电费、水电费、公杂费、业务招待费等，但应明确该费用的列支标准和限额。超出信用社审批范围的，一律按规定程序由县联社审批。第六条实行授权制的，应明确费用的授权批准方式、权限、流程、责任和相关控制措施。转授权的最末端为信用社主任。所有授权应在制度中明确或以书面委托的形式进行。第七条财务部门。财务部门作为费用管理职能部门，主要职责如下：（一）起草费用管理办法。（二）编制、下达费用预算。（三）核定费用开支标准、定额和范围。（四）在授权范围内审批费用开支事项。（五）组织费用开支的审查、核算与支付。（六）负责费用的监督、考核、

4、分析和报告。（七）其他费用管理相关工作。第八条县联社领导。指被确定有财务审批权的县联社领导，负责权限内费用审批事项。县联社可以根据实际，确定一个或多个县联社领导作为逐级审批人员。第九条财务管理委员会。成员由县联社领导、财务、审计、行政服务等相关部门负责人组成。财务管理委员会作为县联社有关财务管理重大事项的集体决策机构，负责对辖属大额费用开支（指单项费用开支金额在10万元以上）或重大事项的必要性、合理性和可行性进行集体研究审批。第十条费用审查审批责任。费用报销的经手人对费用事项和报销凭据的真实性负责，审查人对费用事项和报销凭据的合规性负责，审批人对费用事项的合理性、效益性和可行性负责。第三章具体

5、规定第十一条县联社应根据收入状况、利润增幅等编制年度费用控制计划，遵循以收定支、费用率控制在45%以内的原则，费用率在45%以上的，要逐年下降直至控制在45%以内。第十二条对会议费、业务宣传费、广告费、固定资产修理费、大宗物品采购费实行预算管理。费用发生前，必须按权限经县联社有权审批人审批，确定额度上限。实际发生金额不超过事前预算的，据实报销；超过事前预算的，按规定重新履行审批手续。第十三条固定资产维修费支出50万元以上的，由省联社指定的造价咨询公司进行预算审核，10万元至50万元的，由县联社委托造价咨询公司进行预算审核。第十四条大宗费用项目实行招标管理。对常规业务用纸以及电子化建设工程的配套

6、设备，由省联社组织招标，通过招标确定一定数量的中标供应商，明确产品标准和价格上限，县联社在中标供应商范围内，再进行议标或询价，择优采购。对固定资产维修、取暖煤采购事项，县联社要按照国家有关规定组织招标，达不到招标金额起点的，可采取竞标的方式采购。第十五条职工教育经费，按照工资薪金总额的2.5%计提或列支，专项用于职工的教育和培训。列支应符合下列要求：（一）职工教育经费应主要用于职工的岗位培训、专业人员继续教育、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用等。（二）职工教育经费应重点向一线职工倾斜。（三）职工参加社会上的学历教育或在职教育，所需费用应由个人承担，不得挤占职工

7、教育经费。第十六条职工工会经费，按工资薪金总额的2%计提，在使用上严格遵守工会的有关财务规定。第十七条职工福利费，按工资薪金总额的14%以内据实列支，用于为职工提供福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的现金补贴和非货币性集体福利，严禁用于非职工福利事项支出。列支应符合下列要求：（一）县联社应统筹规划职工福利费开支，明确开支的项目和标准，并定期向职工公开相关信息。（二）发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。第十八条业务招待费，按照发生额据实列支，原则上列支额的60%不得超过当年营业收入的5%。o列支应符合下列要求：（一）业务招待费必须为业务经营的合理需要而实际支付

8、的业务交际费用。（二）发票抬头应当填写单位全称。第十九条业务宣传费和广告费，坚持用较小的支出带来较大效益的原则，在当年营业收入的15%以内据实列支。业务宣传费列支应符合下列要求：（一）必须有宣传方案或相关的委托宣传合同。（二）宣传品上必须带有与宣传有关的字样，报销凭据附宣传品明细清单。广告费列支应符合下列要求：（一）必须通过工商部门批准和专门机构制作。（二）通过一定媒体传播，并签订相关合同或协议。（三）取得正规发票。第二十条职工教育经费、业务宣传费和广告费，由省联社与县联社统筹安排使用。年初，由省联社编制预算，根据预算金额确定各县联社预分摊额度，省联社分摊额度以外的剩余部分由县联社安排使用。费

9、用支出总额应严格控制在规定的比例以内，不得突破。第二十一条手续费及佣金支出，严格区分手续费支出与费用科目的使用界限，正确核算。手续费及佣金支出（不含结算类业务手续费支出）要遵循下列要求：（一）必须与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）签订服务协议或合同，明确支出标准和执行责任。（二）必须依据合法有效的凭据列支，除对个人代理人外，不得以现金方式支付手续费及佣金。（三）不得向国家机关工作人员支付佣金。第二十二条加强工资支出管理，工资支出必须符合省联社薪酬管理规定，工资性提留费用必须符合国家或省级政府的有关规定。第四章附则第二十三条对存在下列行为之一的，应按有关规定对责任人进行处罚。（一）恶意逃避财务审查、审批，化整为零列支费用的，擅自超权越权审查、审批列支费用的。（二）虚列各项费用的。（三）超比例列支的。（四）报销票据虚假的。（五）擅自提高开支标准，扩大开支范围的。（六）未履行代扣代缴税费义务，给单位造成损失的。（七）