浅析我国发展独立审计的不足与完善策略4000字

1、浅析我国开展独立审计的缺乏与完善策略4000字 摘 要：审计的灵魂就是独立性，这是审计事务坚守的原那么，也是审计工作的根底，审计要保持客观公正就必须具备独立性。我国自恢复独立审计制度以来，审计在推动开展经济中发挥出重要作用，为实现安康的经济功不可没。我国建立了专门的独立审计机构，为理论研究组建框架，给审计经济工作初步建立了特色标准体系。但仍然存在独立审计的缺乏之处，这必然要完善独立审计。 毕业关键词：独立审计；职能；会计准那么我国自八十年代恢复审计制度以来，通过短期的飞速开展，得到令人欣慰的成果。在市场经济构造内审计是重要构成要素，在维护经济秩序，推动控制机制进步效率，让经济体制得到深化改革，

2、将社会资源进步合理分配等角度，都有着不可或缺的作用，且越来越多的人开场认识到其重要性，人们也越来越关注审计工作。在开展证券市场中独立审计制度是基石，同样是会计信息质量在上市公司得到保障的有效机制，审计肩负着对会计信息风险过滤、降低识别会计信息本钱之责。然而这些年上市公司被频繁披露造假，牵连了不少注册会计师，他们甚至被视为扰乱资本市场与给企业造假的元凶。投资者直面上市公司各种造假事件，产生了对独立审计是否有公正性的质疑，独立审计的独立、公正、客观准那么受到了史无前例的挑战。1.审计具备的职能1.1 监视经济的职能审计具备的根底职能就是监视经济。传统审计与现代审计的根底职能都是监视经济。监视的职能

3、不仅只是国家审计，内部与社会审计皆有监视的职能。监视经济的职能指的是由审计对被审计单位催促与监察其经济活动在正常轨道、规定范围内开展，使有关责任者在催促与监察下忠实的对经济责任履行到底，并且借此对违法违纪、损失浪费的行为予以揭露，查明错误原因，便于对管理问题做出判断，对经济责任追究到底。经过审核调查，核实被审计事项，再比照相应标准，对被审计单位是否开展违犯真实、有效、合法原那么的经济活动做出结论是审计工作重心。1.2 鉴定证明经济的职能鉴定证明经济的职能主要包括鉴定、证明两点，诸如会计事务所受合资企业的经营委托，开展验资活动，审查期年度会计报表，或审核期解散、合并事项，最后出具清算报告、查账报

4、告及验资报告等，都属于审计对经济执行鉴定证明的职能；指导者离任时国家审计单位对其进展离任审计，审计其租赁、承包经营的责任，并审计其向银行贷款工程与援助国际组织工程等，这也属于鉴定证明经济的范围。1.3 评价经济的职能评价经济的职能主要包括评定、建议两点。诸如由审计人员对被审计单位检查审核，评定其经营决策、方案、方案是否贯彻执行、先进合理、实在可行，对被审计单位是否具有健全的内控制度进展评定，对被审计单位是否有着可靠、真实的会计资料、其它经济资料进展评定，对被审计单位是否能有效、合理使用各项资源进展评定。并且按照评定结果对经营管理提出改善建议。整个评价过程就是寻找问题、肯定成就的过程，通常是根据

5、问题来提出建议，以便被审计单位纠正错误、改掉缺点，完善工作。我国评价经济的职能不是仅仅评价微观经济，而是对宏观、微观经济能正确处理好关系，立足宏观经济利益评价微观经济，以保障有正确合理的评价结论。2.我国开展独立审计的缺乏之处2.1 独立审计缺乏法规与会计准那么的浸透力其一，高度开展的企业会计造就了独立审计。伴随日趋加深的国际经济交往，日益增加了涉外经济事项，制定的会计准那么要对国际经济新动态多加关注，与国际惯例深化接轨，当然制定的审计准那么也要顺应此变化趋势，要与会计准那么强化互相的交融度。其二，让企业进步效益是一切会计工作的中心，它是会计开展工作的出发点与最终目的。独立审计要与会计准那么一

6、样，对财务管理要求应做到最大程度满足，要根据会计与审计准那么规定，对委托单位敢于揭露会计的重要信息，同时帮助其准确提醒影响经营成果的外部环境。其三，当前因注册会计师伴随外部环境的变化其从业环境也发生变化，在对会计与审计准那么的实在贯彻下强化结合相关法规，遵守法律对自身合法权益加以维护。近些年在针对注册会计师的诉讼案例中，不难发现其缺乏法律支持。要是我们在运用法律知识角度多注重制定审计准那么，就会对行业法律极大增强意识，让从业风险减少。2.2 缺乏完善的机制与监视体系审计缺失独立性的外因就是缺乏完善的机制与监视体系。如今我国对监视审计信息质量可分成内在与外在监视。内在监视指的是自我监视，而外在监

7、视指的是税务、财政、审计等单位的监视。各单位在当下需根据审计法，自身应将内在审计健全监视制度，并且对相关人员参与的经济行为明确权限职责，互相监视与制约重大经济事项的执行、决策，但在转化的新经济体制下，比拟复杂的经济环境，人们理解的内控工作范围还限制在内在审计、审计控制与管理控制上，没有充分考虑如何施行风险评估、控制环境与信息沟通。没将内控制度视为企业管理的重要手段与措施，没有足够认识就造成管理缺乏，内部产生薄弱、懈怠了管理，审计人员对控制程序无视，有些存在滥用职权，不予理会内控制度的设置与施行，根本原因是缺乏真正运作内部监视机制。此外，在行使外在审计监视上工商、审计、财政及税务等行政单位都各自

8、为政，缺少统一协调性，轻管理、重检查等诸多问题普遍存在于执法检查中，进而降低了审计信息质量，使造假者有机可乘。运行经济的效果在市场经济中较大程度取决于监视部门与企业间此消彼长的博弈。2.3 仍然保存行政干预、缺乏公允客观性相比国家审计，独立审计要处于完全的中立地位、不代表任一经济关系利益方与所有权人、不受行政干预只受法律约束的审计组织。为了在经济中进步主体地位，中注协与相关单位配合做了不少工作，获得相应效果，包括会计事务所彻底脱钩行政单位、给注册会计师建立行为标准等。但相比先进国家建立的法律体系，我国差距仍然较大，注册会计师业受行政权利的浸透力影响较大，通过权利来垄断与争揽业务极大的危害到行业

9、。行政干预表如今： 其一，对审计业务的干预，有的职能单位具有管理产权与资本市场的权利，企业能否获得资产评估与改制的成功，决定权就在这些单位手里，所以仍然保存着不易发觉、隐性的干预；其二，对审计收费的干预，由政府对审计收费进展定价，本地财政单位与物价单位会同确定当地的收费方法。在实际操作中，因恶性竞争的会计市场等原因，普遍存在较低的收费；其三，对审计范围、重点的干预，有的职能单位从自身利益出发，通过权利强迫审计的方向，进展避重就轻的审计。3.我国完善独立审计的策略3.1 对我国独立审计完善准那么制度将来我国审计伴随经济开展，会呈现出国际化从业标准、扩大化业务范围及市场化客户来源的新场面。面对我国

10、会计市场聚集国内外事务所的现状与竞争，要求我们主动出击，谋求构建独立审计准那么的新开展。其一，我国初步形成并开展的现代审计理论，为我国有效指导理论独立审计，但伴随开展的社会经济，我国独立审计强化理论研究根底特别是理论研究应用性显得尤其重要。涵盖到：相比国际上独立审计准那么，对独立审计准那么在我国的特色性研究、对独立审计在我国的开展地位与理论根底研究、对独立审计在我国运用现代审计手段研究、独立审计质量控制标准与制度等。其二，我国要在国际公认的根底上，制订出独立审计准那么，延续国际先进独立审计惯例，在我国协调与国际独立审计的关系。制订的准那么要有较强的操作性与超前性。先由专门的小组委员会拟定准那么

11、草案，需要时可邀请相关专家参与，再由准那么委员会对其内容逐条分析研究，最后向各界公开征求意见，还可举行必要的听证会。3.2 逐步强化监视职能详细监视主要表达审计人员对详细业务经办人的监视与社会对审计人员的监视。审计人员执行的是审计监视，包括通过记账、报账、分析、核算及审查等程序，在经济中审计详细经济业务，根据财务管理规章与国家财经政策，展开正确核算且反映真实。审计人员对任何经济业务的处理都要做到公正、客观、认真，用强烈的责任心应对所有财务事项。社会监视除由监察、审计、税务等单位催促与检查审计人员详细的职业操守以外，由社会中介机构评估与查验审计行为。监视不但能让审计工作进步质量，还能让审计人员有

12、效执行财经制度。除此之外，发动社会群众、单位职工监视审计人员的行为标准。这就能加大透明度、拓宽监视面，使审计监视工作加强力度。3.3 政府需给市场留有足够空间就理论而言，需要政府远离市场。市场经济中政府扮演的角色就是效劳市场，应从宏观间接的调控市场经济，并非固守行业与地域的界限，把手向市场直接伸去，这对正常的企业经营管理无益，也无益于安康开展注册会计师行业。政府需通过减少不当的干预，将市场壁垒打破，推动会计师事务所尽量采取正常竞争方式实现市场占有率扩大的目的。对被审计单位要防止强迫干预其选择事务所，主管单位不要依靠其管理行业或地域管辖的地位，进而强迫用某家事务所为被审计单位提供审计效劳。要在综合治理经济环境根底上，对会计效劳市场减少行政干预，但这绝不是让政府对会计市场听之任之，而是要强化其外在监视作用。综上所述，所有事物开展都要讲究过程，不是一蹴而就的而是循序渐进的。我国自恢复独立审计制度