教学课件·国际结算

1、 国际结算 第一章 国际结算概述 国际结算的基本问题 国际结算的产生与发展国际结算的银行网络第一节 国际结算的基本问题 在国际间办理货币的收付以清偿位于不同国家的两个当事人之间由于政治、经济、文化交流等引起的债权债务关系的行为一、国际结算的概念二、国际结算的分类三、国际结算的性质四、国际结算的研究对象五、国际结算和国内结算的异同（一）使用的货币不同（二）产生国际结算风险的原因复杂（三）法律和习惯不同（四）国际结算的环节多、难度大第二节 国际结算的产生和发展一、传统国际结算 （一）产生 （ 与国际贸易相伴随） （二）传统国际结算的特点 现金结算、直接结算、凭货付款 二、国际结算的发展和完善 从现

2、金结算 非现金结算 英国进口商 丝绸1000万两 中国出口商 英国A银行 葡萄酒1000万两 中国B银行票据付款付款票据 买卖双方直接结算 通过银行进行结算 进口商 运输商 出口商 进口地银行 出口地银行票据付款货物货物收据收据单据单据 凭货付款 凭单付款 货物单据化-代表货物所有权（B/L） 交单=交货履约证书化-按时（B/L日期） 按质（质量证书） 按量 （数量证书） 从凭货付款到凭单付款 国际结算和贸易融资更加紧密结合起来国际结算的电子化程度加深国际结算的规则日趋完善国际结算的复杂化使结算的难度加大三、国际结算的发展趋势四、当前我国国际结算业务特点和趋势 国际结算业务量不断扩大 办理国际

3、结算业务的银行机构增加 结算货币多元化 结算方式以信用证为主 国际结算涉及的地区广泛 结算主体多样化第三节 国际结算的银行网络一、国际结算银行网络的形成 设立海外分行 附属银行 建立代理行 兼并 开设代表处第三节 国际结算的银行网络一、国际结算银行网络的形成 设立海外分行 附属银行 建立代理行 兼并 开设代表处二、海外代理行的建立建立海外代理行的原则建立代理行的方式及步骤代理行协议的内容 第二章 国际结算的法律环境国际结算的法律环境概述国际结算的国际惯例国际结算制度第一节 国际结算法律环境概述 国际结算过程中的各种法律系统及法律、结算模式的安排。它由法律、惯例及国际结算制度构成，涉及贸易、金融

4、、货运等各个领域或环节 一、国际结算法律环境二、国际结算的法律系统（一）票据法的概念（二）票据法系与票据法的国际统一化英美法系大陆法系票据法的国际统一化运动我国的票据立法第二节 国际结算中的国际惯例一、国际惯例概述国际惯例的特点必须在一定范围内被人们经常不断地、反复地采用必须具有明确的、易于被人们接受的内容必须在该范围内被人们公认并对当事人有约束力国际惯例的特点 国际性 不具强制性 相对稳定性 国际惯例的作用 推动和促进国际经贸活动的发展 可避免经贸活动中的法律冲突 促进世界经济新秩序的建立 二、2000年国际贸易术语解释规则（一）国际贸易术语的产生与作用（二）贸易术语的演变 1932年华沙牛

5、津规则 1941年美国对外贸易定义修正本 2000年国际贸易术语解释规则三、UCP600（跟单信用证统一规则）（一）跟单信用证统一规则概述（二）UCP 600综述（三）UCP 600与UCP 500的区别 增加了专门的定义条款 约定了解释规则，摒弃了可撤销信用证 开证行、保兑行及指定银行的责任更清晰、明确，规范了第二通知行的做法 银行审单的标准更为明确 将银行处理不符单据的选择增加到四种四、托收统一规则 托收统一规则的主要内容 基本精神 银行的义务与责任 关于提示、付款、承兑等手续 改变委托与拒付处理 第三节 国际结算制度一、自由的多边国际结算制度外汇自由买卖资本自由输出入黄金自由输出入黄金外

6、汇自由买卖市场的存在多边的结算制度的存在二、管制的双边国际结算制度 指定清算机构 建立清算机构规定清算范围 确定结算货币 清算差额处理办法 确定清算汇率 商定清算差额波动幅度三、多元化混合型的国际结算制度 有限的外汇兑换与程度不同的外汇管制并存，而以外汇自由兑换为主 全球的自由的多边结算制度、区域性的多边结算制度和管制的双边结算制度并存，而以全球的和区域性的多边结算为主。 第三章 国际结算的票据 票据概述汇票本票支票票据的使用第一节 票据概述 票据：也称金融单据、资金票据或流通票据指那些反映债权债务关系，以支付货币为目的，可以转让流通的有价证券 一、票据的含义、特性与作用票据特征设权性无因性文

7、义性要式性流通性提示性返还性货币性可追索性 票据功能 支付作用 汇兑功能 信用作用 流通作用 融资作用（一）票据权利 票据权利的特点证券性权利：债权与证券所有权统一单一性权利：票据权利不能共享二次性权利： 只有一个债权人，可有多个债务人 债权人可以行使二次请求权二、票据权利和票据义务主票据权利：第一次请求权副票据权利：第二次请求权。包括追索权和再追索权辅助票据权利：主票据权利无法实现时，向特定从债务人请求支付票据金额和其他金额的权利票据权利的种类 票据权利的取得与行使 原始取得 取得 续受（受让）取得 提示承兑 行使-提示 提示付款（二）票据义务 票据义务特征 单项性：单独承担无条件支付票款的

8、义务 连带性：凡签名者均为债务人 双重性：给付金钱和担保票据义务的种类 主票据义务：按照票面记载给付金钱 副票据义务：背书人被追索 辅助票据义务：参加承兑、保证票据抗辩 定义：依法拒绝履行票据义务的行为 类型： 对物的抗辩 对人的抗辩三、票据关系人基本关系人出票人（drawer）付款人（drawee）收款人（payee）非基本关系人背书人（indorser）承兑人（acceptor）持票人（holder）保证人（guarantor）四、票据行为广义的票据行为： 以发生、变更、消灭票据权利义务关系为目的的法律行为。除狭义票据行为外，还有付款、参加付款、提示、退票等行为。狭义的票据行为： 发生票据

9、上债权债务关系的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证、参加承兑等行为。票据行为的种类 广义票据行为票据行为准票据行为主票据行为出票附属票据行为背书承兑保证保付参加承兑提示付款拒付追索划线涂销参加付款 出票(Issue)出票人填写空白汇票 交给收款人 .出票人 收款人付款人双方事前有协议背书 (Endorsement/Indorsement) 在票据背面签名 行为 交付被背书人 对背书人 影响 对被背书人 对持票人 背书的连续性CDFGEBAH第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人 第五被背书人背书的种类1 特别背书（记名背书）：内容背

10、书完整被背书人Pay to B Co., LondonPay to C CO., New York背书人For A Co., Beijing (signature)For B Co., London (signature)For C CO., New YorkFor H CO., New York背书的种类 2 空白背书（无记名背书）：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字被背书人Pay to G CO., New York背书人For A Co., Beijing (signature)For D Co., London (signature) 限制性背书:指定某个特定的人为被背书人或记载有

11、“不得转让”字样的背书。被背书人 Pay to B Co., London only Pay to B Co., London not negotiable Pay to B Co., London not transferable Pay to B Co., London not to order Pay to H Bank for account of B Co., London 背书人For A Co., Beijing (signature)背书的种类 3背书的种类 4 有条件背书:被背书人享受票据权利是有条件的背书被背书人Pay to the order of B Bank On d

12、elivery of B/L No.125背书人For A Co., Beijing (signature)背书的种类 5托收背书:记载有“委托收款”字样的背书。被背书人 Pay to B Bank for collection Pay to B Bank for collection, prior endorsement guaranteed Pay to B Bank for deposit （安置、押金、储蓄、寄存） Pay to B Bank value in collection Pay to B Bank by procuration （获得、代理权）背书人For A Co., B

13、eijing (signature)背书的种类 6 设定质押( on mortgage)背书：被背书人只有在实现质押权时，才可以行使票据权利。出现在贸易融资的情况下。 部分背书：背书人只转让部分票据金额。( pay to A Co., for the amount of 50%) 分割背书：将票据金额分割给多个被背书人。( pay to A Co., and B Co., for the amount of 50% separately ) 承兑含义：远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。种类 普通承兑 带有条件（只有在交单后承兑） 部分承兑（只承兑800元） 限制性承

14、兑 限定地点（只能在某银行承兑） 延长时间（出票后2个月付款的 汇票4个月付款）参加承兑 CDFGEBHI参加承兑人参加付款人被参加承兑人被参加付款人 保证定义：非票据义务人为票据义务人承担保证的行为。做法：在票据上记载“保证”字样，保证人名称并签名、被保证人名称、保证日期。保证人责任：保证人承担的票据责任与被保证人一样。保付定义：支票付款人表明保证支付票款的行为。做法：记载保证文句及保付日期、签名、交付。效力：付款银行承担绝对付款责任。其他票据行为提示付款拒付追索参加付款涂销更改伪造变造提示(Presentation) 提示承兑 提示付款出票人收款人付款人付款付款是票据流通的终结必须做到：（

15、1）对票据权利人付款（2）到期立即付款（3）支付金钱（4）足额支付（5）注销票据拒付：退票情形：拒绝承兑；拒绝付款；避而不见；死亡；破产等拒绝证书拒付通知追索被拒付后，向前手请求偿还条件：持有合格的票据；持票人尽责；发生拒付涂销定义：行为人以一定方式，将票据上自我签名或自己记载的项目予以消除的行为。类型：法定涂销；任意涂销更改定义：有权限人对票据上记载的内容进行变更、订正的行为。类型：（1）丧失票据效力的更改（2）保持票据效力的更改伪造影响 对真实签名人：无法免除票据责任 对持票人：取决于被伪造人对伪造一事有无重大过失 对被伪造人：无重大过失时，可以不承担责任 伪造人：属于欺诈行为，依法追究民

16、事责任和刑事责任变造定义：无票据记载变更权的人，对票据记载事项加以变更的行为影响 签名人：变造前签名，责任照旧；变造后签名，按变造后文义承担责任 变造人：承担相应的法律责任 第二节 汇票一、定义 我国票据法的解释：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”二、汇票的内容汇票样式Bill of ExchangeNo._(汇票号码)Drawn under(出票依据)_ L/C No ._Dated _ Payable with interest _% _(付款利息)Exchange for USD1397.00(汇票金额) Beijing

17、, China 06/10/1998(出票时间地点)At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid )(付一不付二)Pay to the order of _ (收款人) the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND THREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLYTo(致付款人) _ _(出票人) (Signature)(签字) 必要项目“汇票”字样 无条件支付命令 一定的金额 付款日期 出票人签章付款人收款人 任意记载项目担当付款人 预备付款人 付款处所

18、 免作拒付通知 免于追索 付一不付二或付二不付一三、汇票行为出票（Issue）背书（Indorsement）提示（Presentation or Presentment）承兑（Acceptance）付款（Payment）拒付（Dishonor）追索（Recourse）参加承兑( Acceptance For Honour ) 保证（Guarantee or Aval）四、汇票的种类(一)根据出票人：银行汇票和商业汇票(二)根据承兑人：银行承兑汇票和商业承兑汇票(三)按付款时间：即期汇票和远期汇票(四)按有无附属单据：光票和跟单汇票(五)根据汇票的基本关系人：一般汇票和变式汇票五、汇票的贴现贴现

19、金额= 汇票面值-汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360或365第三节 本 票 一、定义 我国票据法中对本票的定义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据本票的样票Promissory Note for GBP800 London, 8th Sep. 2002 At 60 days after date we promise to pay Beijing Arts and Craft Corp. Or order the sum of Eight hundred pounds(signature)LondonFor Bank of Europe

20、 二、本票的内容“本票”字样 无条件支付承诺 一定的金额 付款日期 出票人签章收款人 四、本票的种类 商业本票：有即期和远期之分 银行本票：银行多签发即期本票 国际汇票 旅行支票第四节 支 票 一、定义 我国票据法的定义是：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或其持票人的票据。”支票票样No.xxxCheck for USD25,000 New York,March 20,2010Pay to the order of RA Co.the sum of US DOLLARS TWENTY FIVE THOUSAND ONLY.To

21、:Bank of XXX New York For AG Co.,New York Manager(Signature) 二、内容“支票”字样 无条件支付命令 一定的金额 出票日期 出票人签章 付款人名称四、支票主要当事人的责任（一）出票人责任 （二）付款行责任（三）收款人责任五、支票的种类按照收款人：记名支票和不记名支票按照出票人：银行支票和私人支票按照支票是否保付：保付支票和普通支票按照支票是否划线：划线支票和开放支票划线支票一般划线支票 两条平行线中间无任何加注 加注“banker”字样 加注“& Co.”字样划线中加注“不可流通”字样在划线中加注“记入收款人账户” 特殊划线支票 在划线

22、中注明代收银行名称 普通划线支票and co.not negotiableA/C payeenot negotiable A/C payee 特殊划线支票 A Bank not negotiable A/C payeeA BankA BankA/C payeeA Banknot negotiable 六、支票效期 支票是替代现金的即期的支付工具，效期较短 我国票据法第91条规定，支票的持票人应自出票日起10日内提示付款 七、支票的拒付和止付 拒付的理由 出票人签名不符； 支票开出不符规定； 支票未到期； 支票逾期提示或过期支票； 大小写金额不符； 金额需大写； 缺付款人名字； 托收款项尚未收到

23、； 支票已止付； 存款不足；需收款人背书； 要项涂改，需出票人证明。 三种金融票据的区别 票据性质和内容的区别 性质不同 当事人及相互关系不同 主债务人不同 出票人的责任不同 期限不同 出票份数不同 付款人的性质不同 票据行为不同 票据使用区别 作用不同 使用范围不同 第四章 国际结算单据单据概述商业发票 运输单据 保险单据附属单据 第一节 单据概述 也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据 一、单据的含义单据可以代表货物的物权单据是一种履约的证明 单据是付款的证据二、单据的作用三、单据的种类项目基本单据附属单据商业单据商业

24、发票装箱单(PACKING LIST)重量单产地证明书数量单受益人证明质量证明书 电报抄本运输单据提单运货单据船运公司证明邮包收据保险单据保险单投保声明政府单据海关发票领事发票进出口许可证商检证书四、单据编制的基本要求 准确 完整 及时 简明 整洁第二节 商业发票一、概念 商业发票(Commercial Invoice)通常简称发票(Invoice)，是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明 二、作用卖方履约情况的书面证明买方了解、验收和核对货物的依据买卖双方收、付款记账的依据进出口商进出口报关、纳税的依据供出口商计算和支付佣金的依据出口商缮制其他单据的依据不用汇票情况下，

25、替代汇票作为索汇凭证有时还可在保险索赔时作为价值证明 三、内容(一)首文(Heading)部分(二)正文(Body)部分(三)结文部分 首文部分 出票人的名称和地址 抬头人的名称与地址(To) 单据名称 发票号码(No) 发票签发日期(Date) 信用证号码(LC No) 合同号(Contract No) 运输细节(Transport Details) 本文部分 唛头及号码 货物的描述 货物的单价和总价 商品的包装和件数结文部分 开立人的签字与盖章四、其他发票 (一)海关发票 (二)领事发票(Consular Invoice) (三)形式发票(Proforma Invoice) (四)样品发票

26、(Sample Invoice) (五)厂商发票(Manufacturer Invoice) (六)证实发票(Certified Invoice)第三节 运输单据 一、海运提单的基本概念 海运提单是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证二、海运提单的作用是承运人出具的已装船的货物收据是承运人和托运人订立运输合约的证据物权凭证是索赔的依据之一三、管辖提单的国际公约海牙规则海牙-维斯比规则汉堡规则四、海运提单的基本内容 提单正面内容 货物品名、标志、包装、件数、重量、体积及运输危险货物时对危险性质的说明 承运人的名称和营业地点 船舶名称

27、托运人的名称 收货人的名称 被通知人 装货港和在装货港接收货物的日期 卸货港 多式联运提单增加接收和交付货物的地点 提单的签发日期、地点和份数 运费的支付 承运人或者其代表的签字提单背面条款 首要条款 定义条款 司法管辖权条款 承运人责任和免责条款 承运人责任期间条款 赔偿条款 特定货物条款 其他条款五、海运提单的当事人及关系人承运人(Carrier)托运人(Consignor)收货人(Consignee)被通知人(Notify Party)六、海运提单的种类(一)按提单签发时货物是否确实已经装上货船；：已装船提单及待运提单(二)按运输过程中是否转换运输工具或转换船只：直达提单、转船提单和联运

28、提单 (三)按海运提单上对所运货物和包装状况是否有瑕疵批注：清洁提单和不清洁提单(四)按提单可否转让及如何转让：记名提单、不记名提单和指示性提单(五)按提单上运输条款的详细差异情况：简式提单和全式提单(六)按船舶营运方式不同：班轮提单、租船提单和运输代理行提单(七)按提单签发日期与交单日的关系不同：过期提单与倒签提单（八)集装箱运输提单七、其他运输单据(一)多式运输单据 (二)不可流通转让的海运单 (三)航空运单 (四)公路、铁路或内河运输单据 (五)专递和邮政收据第四节 保险单据一、保险单的含义二、保险单的作用 (一) 是保险合同证明 (二) 是赔偿的证明三、保险单的当事人保险人被保险人四、

29、海上运输货物保险的险别 海运保险的保障范围 可保障的风险：海上风险和外来风险 可保障的损失：全损和部分损失 可承担的费用：施救费用和救助费用海运保险的险别 平安险 基本险 水渍险 一切险 一般附加险 特别附加险五、保险单的基本内容（一）保险人名称（二）单据名称（三）编号（四）被保险人名称或代其投保者名称（五）唛头（六）包装及数量（七）保险货物项目（八）保险金额 （九）投保费及费率（十）运输工具（十一）开航日期（十二）运输起讫地（十三）承保险别（十四）检验理赔代理人（十五）赔款地点（十六）签发日期（十七）签章 六、保险单据分类（一）保险单（Insurance Policy）（二）保险凭证(Ins

30、urance Certificate)（三）联合凭证（Combined Certificate）（四）预约保险单（Open Policy of Open Cover） 除此之外还有流动保单（Floating Policy）、统保单（Blanket Policy）、暂保单（Cover Note）等等 七、其他货物运输保险 (一)陆上货物运输保险 (二)航空货物运输保险 (三)邮运包裹保险第五节 附属单据 一、商品检验证明 (一)商品检验证明的含义及作用 (二)商品检验证明的主要内容 (三)商品检验证明的种类二、产地证明书三、包装单据 (一)装箱单 (二)重量单四、船公司证明 (一)黑名单证明(二

31、)船籍证 (四)船龄证 (五)船级证(六)收单证明 五、受益人证明第五章 汇款和托收国际结算方式概述 汇款方式 跟单托收 第一节 国际结算方式概述 一、国际结算方式应具备的条件 须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾须能便于资金融通二、国际结算方式的分类 (一)顺汇（汇付法） ：债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因其结算工具的流向与资金流向相同 （二）逆汇（出票法） ：债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反第二节 汇款方式

32、一、汇款方式及其当事人 （一）概念 （二）当事人汇款人（Remitter）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）收款人（Payee or Beneficiary） (Remitter)，通常是指进口商，是将货款交给进口地银行，委托该银行向国外汇出资金的付款人或债务人。1.汇款人2.汇出行3.汇入行4.收款人1.汇款人2.汇出行3.汇入行4.收款人 (Remitting Bank)，是指汇款人当地的开户银行，该银行接受汇款人的委托，将资金汇出国外，通过其在收款人所在地的分行或代理银行，把货款付给收款人。1.汇款人2.汇出行3.汇入行4.收款人 (Paying Ba

33、nk)，也称解付行，通常是指汇出行在收款人所在地的分行或代理银行。1.汇款人2.汇出行3.汇入行4.收款人 (Payee or Beneficiary)，通常是指出口商，是接受货款的债权人。(三)汇款的基本流程 (四)汇款业务当事人之间相互关系二、汇款方式的分类 (一)电汇(Telegraphic Transfer，TT) (二)信汇(Mail Transfer，MT) (三)票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，DD) (四)3种汇款方式的比较 （一）电汇汇款的程序图示收款人（债权人）汇款人（债务人）汇入行汇出行电汇申请书电汇回执电汇委托书电汇通知书收款

34、人收据付款付讫借记通知书汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行 解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇结算业务程序（ T/T)借记付讫通知书汇出行汇入行 汇出行 减少（借记） 银行存款企业：增加（借方） 减少（贷方）银行：增加（贷方） 减少（借方）（二）信汇汇款的程序图示收款人（债权人）汇款人（债务人）汇入行汇出行信汇申请书信汇回执信汇委托书信汇

35、通知书收款人收据付款付讫借记通知书汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇结算业务程序（ M/T)（三）票汇汇款的程序图示汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）票汇申请书银行即期汇票银行即期汇票付款付讫借记通知书银行即期汇票汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇出行开立一张以汇

36、入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序（ D/D)电汇、信汇、票汇三种方式比较三、汇款头寸调拨 (一)主动贷记 (二)授权借记 (三)共同账户行(碰头行)转账 (四)各自账户行转账头寸拨付的方式 先拨后付：汇出行在受理一笔汇款业务后，先将头寸拨给汇入行，汇入行收到头寸后才向收款人进行解付。这是最主要的头寸调拨方式 先付后偿：汇出行受理汇款业务后，先将汇款通知寄送给汇入行，汇入行根据通知先

37、垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿拨头寸的方法 当汇入行在汇出行开立往来帐户Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 汇出行汇入行帐户行开户行支付委托书付讫的贷记通知寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户 Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 寄出借记报告单称已借记汇出行帐户当汇出行在汇入行设立往来帐户汇出行汇入行开户行帐户行支付委托书付讫的借记通知 拨头寸的方法 当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来帐户T/T. In cover ,we have authoriz

38、ed X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇入行汇出行开户行开户行帐户行X帐户行拨头寸的方法 当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将 款项通过其代理偿付给汇入行 拨头寸的方法汇入行汇出行帐户行X帐户行开户行账户行汇款的退汇汇款的退汇：在汇款解付前汇款的被撤销。汇款人的退汇及退汇的手续（最常见）收款人退汇及退汇的手续汇出行退汇及退汇的手续汇出汇款的退汇与挂失止付电汇、信汇的退汇：由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 票汇的退汇：由汇款

39、人持原汇票正本办理并背书，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。汇票的挂失止付：由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。 退汇的几种情况 1、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过3个月，银行将主动退汇；2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款末解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。 五、汇款方式的实际运用 (一)预付货款(P

40、ayment in Advance) (二)货到付款(Payment after Arrival of the Goods) 售定 寄售六、汇款支付方式的特点 (一)风险大 (二)资金负担不平衡 (三)手续简便，费用少第三节 跟单托收 一、跟单托收及其当事人 （一）概念 （二）当事人 委托人(Consignor or Drawer)托收行(Remitting Bank)代收行(Collecting Bank)付款人（Payer）提示行(Presenting Bank)（三）当事人之间的关系 委托人与付款人之间的关系 委托人与托收行之间的关系托收银行与代收银行之间的关系代收银行与付款人之间的关系

41、 光票托收托收方式跟单托收二、托收的种类托收方式按汇票是否随附单据可以分为光 票托收和跟单托收两种。跟单托收的种类及业务程序付款交单(Documents against Payment , D/P) -即期交单(D/P at sight) -远期交单(D/P at x days after date of draft or sight,etc.)承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)即期付款交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）合同发货取的提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收委托书及跟单汇票汇交收

42、托的款项提示汇票要求付款付款交单远期付款交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）合同发货取的提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收委托书及跟单汇票汇交收托的款项提示汇票要求承兑承兑汇票到期提示汇票要求付款付款交单承兑交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）合同发货取的提单交单提货托收申请书及跟单汇票回执付款托收委托书及跟单汇票汇交收托的款项提示汇票要求承兑承兑汇票交单到期提示汇票要求付款付款三、跟单托收的处理实务 四、跟单托收中的融资 （一）出口商所获得的资金融通 （二）进口商所获得的资金融通

43、 五、跟单托收的利弊分析 （一）对进口商的利弊分析 （二）对出口商的利弊分析六、托收支付方式的特点(一)比汇款安全 (二)收款依靠商业信用 (三)资金负担不平衡 (四)费用稍高，手续稍多七、托收统一规则(一)托收统一规则的产生 (二)托收统一规则的主要内容第六章 跟单信用证 跟单信用证概述 跟单信用证的种类 跟单信用证的业务原理 跟单信用证的内容及主要当事人 信用证的修改和撤销 第一节 跟单信用证概述一、信用证的含义UCP600规定：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。 兑付意指： a. 对于即期付款信用证即期付款。 b. 对

44、于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。 c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。 1.银行:开证行2.付款承诺: 3.有条件:指信用证上规定要提交的货运单据 4.信用证的基本关系人信用证的含义的理解信用证的含义的理解开证申请人 开证行受益人1 申请开证 2 寄信用证信用证的含义的理解开证申请人 开证行受益人1 申请开证 2 寄信用证通知行3 将信用证通知给受 益人5.凭规定的单据 货运单据(1)基本单据 商业发票 保险单据 原产地证书(2)附属单据 装箱单 重量单 海关发票 商检证书6.对付款的理解:即期付款、对远期汇票的承兑、 对延期付款提供保证和对货运 单据的议付信用证

45、的含义的理解注意:严格符合的原则单单一致单证一致1、开证行承担第一性的付款责任2、信用证是一项独立的文件3、信用证业务的处理是以单据为准二、信用证的特性 三、信用证的产生与发展 保证与资金融通对进口商对出口商对开征行对出口地银行四、信用证意义和的作用第二节 跟单信用证的内容及主要当事人一、信用证的格式和内容1.信用证的类型2.信用证号码3.信用证的开证日期和地点4.有效日期和地点5.开证申请人 6.受益人7.通知行 8.金额9.信用证的可用性 10.分批装运11.转运 12.买方投保13.装运 14.货物描述15.规定的单据 16.商业发票17.运输单据 18.运输单据(特定)19.保险单据

46、20.其他单据21.交单期限 22.通知指示23.银行至银行的指示24.页数 25.签字二、信用证的主要当事人及其权责开征申请人(Applicant for L/C)开征行(Issuing Bank)受益人(Beneficiary)通知行(Advising Bank)保兑行(Confirming Bank)付款行(Paying Bank)承兑行(Accepting Bank)议付行(Negotiating Bank)偿付行(Reimbursing Bank)索偿行(Claiming Bank)寄单行(Remitting Bank) 三、银行的免责事项 (一) 对单据有效性的免责(二) 对文电传

47、递的免责条款(三) 不可抗力(四) 对被指示方行为的免责条款(五) 银行遭受损失的赔偿 四、信用证项下主要当事人的法律关系申请人与受益人的关系 申请人与开证行的关系 开证行与受益人的关系 开证行与通知行的关系通知行与受益人的关系开证行与代付行的关系开证行与议付行的关系开证行与保兑行的关系保兑行与受益人的关系议付行与受益人的关系第三节 跟单信用证的种类一、根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证（Irrevocable Credit） 可撤销信用证（Revocable Credit） 二、根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证（Confirmed Credit）

48、不保兑信用证（Unconfirmed Credit） 三、根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式可分为：即期付款信用证延期付款信用证 承兑信用证议付信用证银行承兑远期信用证开证人 开证行受益人 议付行134569进口地的代理人 贴现公司782四、根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为：可转让信用证（Transferable Credit ）不可转让信用证（ Non-transferable Credit） 申请人第一受益人第二受益人开证行通知行转让行通知行/议付行可转让信用证流程图五、循环信用证自动循环：信用证金额在每次用完后，不必等待开证行通知，即自动恢复到原金额。

49、半自动循环：信用证金额每次使用后须等待若干天，如在此期间，开证行未提出不能恢复原金额的通知，即自动恢复原金额。非自动循环：信用证金额用完后，须等待开证行通知，即自动恢复到原金额六、预支信用证全部预支：信用证仅凭出口方的光票付款，实际上等于是预付货款，也有的要求出口方在凭光票取款时，应附交一份负责补交货运单据的声明书。部分预支：部分预支的两种情类型红条信用证：在信用证的特别条款项下用红色打成或写成，允许出口商凭以后补交单据的书面担保，即可预支部分货款的信用证。绿条信用证：在信用证上用绿色打上预支条款，但现在也不一定非以绿色表示不可。七、根据信用证和其他信用证的关系来分： 对背信用证（Back t

50、o Back Credit ） 对开信用证（ Reciprocal Credit） 可转让信用证与背对背信用证的比较相同点：用于中间贸易不同点：如下图：可转让信用证背对背信用证与原信用证开证申请人、开证行的关系可转让信用证的开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权方可开立背对背信用证的开立与原信用证开证申请人、开证行无关张数可转让信用证是第一受益人将信用证的一部分权利转移给第二受益人。与原证是两张信用证。第二受益人与原证开证行的关系可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。背对背信用证第二受益人得不到开证行的付款保证。转让行的责任可转让信用证的转让行不会增加付款责任。开立背对背信用证

51、的银行就是该证的开证行。背对背信用证买方第一开证行供货人第二通知行中间商第一通知行第二开证行八、假远期信用证 开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。 真远期信用证与假远期信用证的区别 （1）开证基础不同 （2）信用证的条款不同 （3）利息的负担者不同 （4）收汇时间不同第四节 跟单信用证的业务原理出口商轮船公司进口方银行（开证行）出口方银行（通知行）进口商买卖合同开证申请书开立信用证通知发货取单交单垫付寄发汇票、单据偿付付款赎单交单提货一、进口商申请开证(一) 进口商填具开证申请书(二) 开证行审核申请书及申请人(三) 申请人提供保证金 二、开证行开出信

52、用证(一) 信用证开立的形式信开电开（简电、全电）(二) 信用证的递送(三) 开证费用 三、通知行通知信用证 (一) 通知信用证 (二)通知信用证时应注意的问题 (三)信用证的转通知 四、审核信用证、发货 (一)受益人的审证 (二)银行的审证 (三)采取的措施 (四)受益人发货 五、受益人交单六、审单议付(一)审单的原则按照跟单信用证统一惯例规定审单按照信用证规定的条件、条款审单 按照银行的经营思想、操作规程审单 按照普遍联系的观点，结合上下文审单 按照合情、合理、合法的原则审单 按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审单 （二） 议付（三）单证不符的处理将单据退回受益人修改 担保议付 致电

53、开证行要求授权议付 托收 照常议付 不予受理，将单据退回受益人 七、寄单索汇(一)索汇的路线(二)美元的索汇(三)索汇的要求八、开证行或偿付行偿付(一)开证行偿付(二)偿付行偿付(三)开证行对单证不符的处理九、申请人付款赎单十、提货、收汇考核及结汇 (一)提货 (二)收汇考核 (三)结汇第五节 信用证的修改和撤销 一、修改的提出 二、修改信用证的原则 三、修改信用证的实务处理 四、信用证的撤销第七章 银行保函和备用信用证银行保函的性质及作用银行保函的内容及种类银行保函的业务程序备用信用证第一节 银行保函的性质及作用 一、银行保函的概念和性质 银行保函：是指银行应申请人或委托人(合约、交易的一方

54、)的要求向受益人(合约、交易的另一方)开出的书面付款保证承诺独立性保函从属性保函二、银行保函的当事人 申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）担保人（ Guarantor or Surety）通知行（ Advising Bank ）反担保人（Counter- Guarantor）保兑行（Confirming Bank）指示行（Instructing Bank三、银行保函的特点 银行保函是独立于基础合同的文件 担保行只处理单据而非基础合同 担保行的责任有时是第一性的，有时是第二性的 四、银行保函的作用五、银行保函和信用证的比较(一) 相同点 都是以银行信用来代替商业信用 都是

55、独立文件 银行都只处理单据 (二) 两者的不同之处 适用范围不同 开立银行的责任不同 支付的款项性质不同 承担付款的银行不同 单据及要求不同第二节 银行保函的内容及种类 一、银行保函的内容 （一）银行保函的基本内容 有关当事人的名称和地址 要求开立保函的基础交易 最高支付金额及币种 保函的到期日和/或到期事件 要求付款的条件 保函金额递减条款(二) 银行保函的附属内容 保函的编号、开立日期和地点 保函的种类 保函的生效条款 担保行的责任条款 适用法律或仲裁条款 是否适用合约保函统一规则或见索即付保函统一规则 二、银行保函的种类 出口保函 -投标保函 -履约保函 -预付款保函 -留置金保函 -质

56、量保函进口保函 -付款保函 -租赁保函 -补偿贸易保函 -加工装配保函其他保函 -借款保函 -海关免税保函 -透支保函 -保释金保函第三节 银行保函的业务程序 一、申请人申请开立保函 保函申请书 交保证金或提供反担保 提供项目的有关批准文件、合同副本、 反担保文件、保函格式等二、担保行审查及开具保函 担保行审查 担保行开立保函三、受益人凭保函要求支付或索赔 四、担保人对申请人或反担保人的追索 五、保函的注销第三节 备用信用证 一、备用信用证的定义 二、备用信用证的性质 不可撤销的性 独立性 单据性性三、备用信用证的关系人 申请人 受益人 开证行 保兑人 通知行 指定人 提示人四、备用信用证的种

57、类 履约备用证 预付款备用证 投标备用证 融资备用证 保险备用证 商业备用证 对背备用证五、备用信用证业务中有关环节的要求 （一）备用证的修改 （二）备用证的提示 提示必须标明凭以提示的备用证 提示地点和对象 提示的时间和方式 多次提示和金额 提示的独立性(三) 审核 非备用证要求的单据无须审核 单据开立日期不得迟于提示日期 除非规定必须签署，否则无须签署 备用证中的非单据性条件必须被忽略 单据必须是正本 (四) 拒付 (五) 转让取款权利六、备用信用证项下的单据 索偿书 违约或其他声明 可转让的单据 法律或司法文件 其他单证七、备用信用证和保函的比较 (一) 备用信用证和保函的相同之处 定义

58、与法律当事人基本相同 应用相同 性质相同 (二) 备用信用证和保函的不同之处 适用的规则和法律规范不同 与基础交易合约的关系不同 是否可向开证行以外的银行交单不同 到期地点不同八、备用信用证和跟单信用证的比较 （一）备用信用证与跟单信用证的相同点 1. 都适用跟单信用证统一惯例2. 都独立于基础合同3. 都属于银行信用4. 都以单据为准而不是以货物为准5. 都必须明确信用证的性质和可使用的 最高金额及有效期（二）备用信用证与跟单信用证的区别功能不同 使用范围不同 是否可作为融资的抵押品不同 开证人的付款责任不同 要求的单据不同 转让要求不同 第八章 国际保理与包买票据国际保理的性质和作用国际保

59、理的种类及运作机制国际保理的比较优势与应用包买票据业务的性质包买票据业务程序包买票据业务应用分析第一节 国际保理的性质和作用 国际保理又叫国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务。是商业银行或其附属机构通过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务的综合性金融业务 一、国际保理的内容和特征 国际保理的内容贸易融资进口商的资信调查及信用评估债款催收销售分账户管理信用风险担保 保理服务的基本特征债权的承购与转让在核准的信用额度内承担坏账风险损失 为赊销或承兑交单托收方式提供担保 二、保理服务的产生和发展 (一)起源于18世纪的欧洲 (二)现代国际保理的发展动因国际贸

60、易中买方市场的普遍形成信息产业进步和电子通信技术普遍应用国际保理相关惯例规则的制定与实施 (三)国际保理在全球的发展三、保理服务的影响 (一) 对出口商的影响 尽快收回资金，提高资金使用效率 转移风险 节省非生产性费用 获取有关信息 维护和提高出口商的资信 增大出口成本 (二) 对进口商的影响 避免积压和占用资金 简化进口手续第二节 国际保理的种类及运作机制一、国际保理的类型双保理单保理直接进口保理直接出口保理背对背保理其他保理方式 双 保 理优点 出口商收款方便、安全 出口保理商委托进口保理商收款效果好 出口商融资方便缺点费用高资金划拨速度慢 单保理的利弊分析优点 避免重复劳动，收费较低 提