【培训课件】出口退税无纸化管理培训(企业端)-精选文档

1、出口退税无纸化管理培训（企业端）docin/sundae_meng出口退税无纸化管理基本知识1无纸化申报需要注意的几个问题 3试点企业的软件设置及申报流程 2内容Contentsdocin/sundae_meng一、什么是出口退税无纸化管理 出口退（免）税无纸化管理是指利用信息技术，实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退（免）税业务 “网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高税务机关退税审核审批的效率。 基本知识docin/sundae_meng二、出口退税无纸化管理的意义 1、提高电子数据的安全性 2、提升工作效率3、降低执法风险、提升服务水平4、提高税收治理能力基本知识docin/s

2、undae_meng三、出口退税无纸化管理的内容 1、申报 办理正式申报和出口退（免）税相关证明申请 只提供正式电子数据 纸质凭证和纸质申报表留存企业备查。基本知识docin/sundae_meng三、出口退税无纸化管理的内容 2、审核审批 出口退税审核系统审核。 没有提示疑点的，不再对纸质凭证进行人工审核； 存在涉嫌骗税疑点的，企业提供留存备查的纸质单证，或按规定提供备案单证。基本知识docin/sundae_meng三、出口退税无纸化管理的内容 3、退库 电子退、更、免基本知识docin/sundae_meng四、出口退税无纸化管理试点工作的时间安排 第一阶段： 2019年5月1日至7月3

3、1日 前期准备工作 税务端：制定方案；系统升级、设置、调试； 疑点前置平台完善；宣传培训； 企业端：增值税发票升级、申报系统设置基本知识docin/sundae_meng第二阶段： 2019年8月1日至10月31日 部分试点阶段 第一批试点单位 ：市本级外贸企业、直属分局生产企业、 衢江区生产企业、江山市局所有出口企业。 跟踪试点运行质量，做好试点企业的情况分析和业务指导；畅通沟通渠道，及时掌握动态，及时发现和记录问题，及时解决问题； 12366热线及时更新有关无纸化管理试点的内容。 基本知识docin/sundae_meng第三阶段： 2019年9月1日至10月31日 总结推广阶段 第二批试

4、点单位 ：开发区分局生产企业、柯城区生产企业、 龙游、常山、开化所有出口企业。基本知识docin/sundae_meng五、系统设置及申报流程1、企业端设置（1）税控数字签名设备升级公司：航天信息升级公司：百旺金赋 设置与申报docin/sundae_meng（2）驱动程序及安装说明无纸化申报，需要出口企业在申报系统的安装电脑上安装金税盘（税控盘）的驱动程序。下载地址：衢州国税网站进出口之窗进出口资料 QQ群共享文件 申报平台解压缩后执行安装程序即可，具体可参考压缩包内的文档升级版证书驱动及客户端控件v1.5数字签名设备驱动安装及常见问题 设置与申报docin/sundae_meng （3）申

5、报系统设置（生产和外贸设置相同）选中“启用数字签名”，设备密码即为出口企业取得的税控装置的密码（初始密码为12345678） 设置与申报docin/sundae_meng2、税务端设置在审核系统中对试点企业进行出口退税无纸化认定：新规范工作项目退税资格受理无纸化企业认定（依职权）电子退、更、免模块启用和设置 设置与申报docin/sundae_meng3、无纸化申报流程企业端使用税控装置和相应的申报系统生成加密的电子数据-通过“浙江省进出口网上申报平台”上传数据-进行预审（无疑点申报）-申报确认税务端接收并下载数据，同时进行分单处理-税务端按审核系统流程操作 设置与申报docin/sundae

6、_meng4、相关提醒（1）企业在进行出口退税无纸化申报时要插入税控装置，在生成申报电子文件时，申报系统会自动读取本机的税控数字证书。图示为生成时未检测到税控装置 设置与申报docin/sundae_meng（2）因税务端要在前期对无纸化管理试点单位进行相应的无纸化企业认定，因而试点单位一定要启用数字签名，否则电子数据上传后税务端无法进行数据读入，影响企业退税审核时间。 设置与申报docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题1、注意备查资料与备案资料的区别 备查资料的装订方式与原申报方式下报送的申报资料（以退税申报为例：申报汇总表、出口明细表、进货明细表）及附件（报关

7、单、进货发票等）的装订方法相同，同时企业原按规定需要进行备案的单证，仍按原办法备案。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题2、5月1日以后出口的货物实行无纸化报关后，海关不再签发纸质报关单（退税联），试点企业单证收齐进行出口退（免）税明细数据申报录入前，必需登入电子口岸查询相关报关单信息（应使用正式报关单信息，不能使用预录入单信息），然后准确录入报关单号、出口日期、出口数量及出口金额等基础信息数据。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题3、出口企业单证收齐进行出口退（免）税正式申报前，必需先通过“浙江省进出

8、口网上申报平台”进行网上预审，预审无疑点才能正式提交申报电子数据。（1）、出口企业只有收齐单证申报时才需要进行预审，零申报不需要进行预审。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题（2）预审疑点级别为空的预审疑点业务可直接正式申报。 “换汇成本（4.6407）、关联号换汇成本（4.6407）低于合理下限”， “出口国别为中国境内”， “申报商品代码（*）为特别关注商品，关注级别为（4）级，需要加强审核”以上疑点均可直接申报应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题（3）预审疑点级别为“E”的关注级别1-3级的关注企

9、业和关注商品的预审疑点业务可直接正式申报。如“申报商品代码（*）为特别关注商品，关注级别为（3）级，需要加强审核”。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题（4）预审疑点级别为“E”的无相关信息或错误信息的预审疑点业务不得进行正式申报，作撤单处理（或修改为正确信息）后再正式申报。例：“海关数据中无此报关单号（*）” “总局发票信息中无此发票信息（*）” “申报出口日期（2019-5-23）与海关数据中的（2019-5-24）不等”。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题4、出口企业提交正式申报电子数据后，必须

10、进行“申报确定”，否则税务端无法正常接收申报信息。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 5、生产企业免抵退申报的“增值税纳税申报表”数据采集存在问题。 （1）、当申报期有应纳税额减征额（增值税纳税申报表23栏）时，有些企业办税人员在进行退税申报系统“增值税纳税申报表”数据采集时，人为修改“增值税纳税申报表”数据（减少销项税额或虚增进项税额），以使退税申报系统“增值税纳税申报表”数据的应纳税额与增值税纳税申报表应纳税额合计（增值税纳税申报表第24栏）一致，这是不正确的。应注意的问题 退税申报系统“增值税纳税申报表”数据的应纳税额与增值税纳税申报表应纳

11、税额（增值税纳税申报表第19栏）一致就行了。docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题（2）当期零申报（无出口无收齐）时，在退税申报系统“增值税纳税申报表”数据录入时未点击“免抵销售累计”与“不得抵扣累计”，使得这两栏数据为0（没有自动累计），导致复审环节进行数据确认时审核系统和企业申报的“免抵退申报汇总表”第6栏C列数据和第25栏C列数据不一致，审核不能通过。这个疑点企业预审环节不能发现，所以在退税申报系统录入“增值税纳税申报表”数据时，如果当期零申报（无出口无收齐），“免抵销售累计”与“不得抵扣累计”这两栏必需点击下，以便这两栏数据能自动累计。应注意的问题doc

12、in/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 6、关于报关单的问题 根据国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免于提供纸质出口货物报关单的公告（2019年第26号）规定。 （1）2019年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供纸质报关单。但申报适用启运港退税政策的货物除外。（备案资料在国家没有统一规定以前，按原方法办理。） （2）免予提供纸质报关单后，出口企业申报办理上述货物出口退（免）税及相关业务时，原规定根据纸质报关单项目填写的申报内容，改按海关出口报关单电子信息（电子口岸）

13、对应项目填写，其申报的内容，视同申报海关出口报关单对应电子信息。应注意的问题docin/sundae_meng六、出口退税无纸化申报注意的几个问题（3）主管税务机关在审批免予提供纸质报关单的出口退（免）税申报时，必须在企业的申报数据与对应的海关出口货物报关单电子数据核对无误后，方可办理。（4）关于“出口退税无纸化以后，出口企业如何及时获得准确的报关单信息”的问题：主要数据的获取来自口岸电子执法系统，因此业务非我局业务范围，相关操作方法已在微信公众号中发布，有需要的企业可到微信查看，此方法未经测试，如在实践运用中有问题请咨询负责电子口岸管理的相关部门。应注意的问题docin/sundae_men

14、g六、出口退税无纸化申报注意的几个问题 7、关于银行帐号的问题请各出口企业认真仔细核对我们下发的企业名称、开户银行及帐号等信息，要求必须与企业实际的情况一致，不然无法退税，核对有误的请及时与主管退税机关联系。根据国务院关于取消非行政许可审批事项的决定（国发201927号），现已将出口退税资格认定、资格变更、资格注销、集团公司具有免抵退资格成员企业认定、研发机构采购国产设备退税资格的认定等事项取消了行政审批，由认定制改成备案制：（1）原为认定、变更、注销修改为备案，备案内容有变化则重新备案，取消了变更和注销的业务；（2）原申请时需要报送电子数据，现不需要报送；（3）原是在办理对外贸易备案或者签订首份出口协议时30日内办理认定，现改为首次向税务机关申报退税时，提交备案资料即可。 应注意的问题docin/sundae_meng七、积极建设税企沟通