如何降低企业税务筹划风险思考

1、如何降低企业税务筹划风险思考 摘要：本文定义了税务筹划风险的概念，分析了税务筹划风险的种类，并对存在的风险提出应对措施。 关键词：税务筹划 税务筹划风险 风险应对措施 我国企业想在竞争中取胜，必须加强成本管理，降低经营成本，增加利润，从而提升企业的市场竞争力。但税务筹划工作中存在的一些不确定因素使税务筹划具有一定的风险。本文对如何规避风险，顺利进行税务筹划工作展开探讨。 一、企业税务筹划风险的概念及税务筹划的意义 企业税务筹划是指企业利用税收政策的差异或漏洞，通过对生产经营的特定安排，降低税务成本，实现税务最小化。但是在实际操作过程中存在很多不确定因素，因此税务筹划难免存在一定的风险。企业税务

2、筹划风险即企业在税务筹划过程中由于不确定因素导致的筹划收益不符合预期的可能性。 二、企业税务筹划风险种类 （一）政策风险 政策风险可以分成两种，一种是选择上的风险，一种是变化性的风险。选择上的风险，主要指筹划过程中企业选择的政策看似合理，实际不符合此地区要求，由此受到限制或者打击的情况。不同国家法律不同，文化、信仰、传统也不同，对合理范畴的界定也必然存在差异。即便同处一个国家，不同地区有不同的经济发展模式，经济发展水平不同，相应的税收政策也会存在较大差异。变化性的风险主要指税收政策的时效性。我国的税收政策并不是固定的，而是随着经济发展形式，不断的调整和完善，并对现行的法律法规及时补充和修订。政

3、策调整后，以前合理的可能就会变为不合理，纳税人不能及时调整税务筹划方案，就会遭受一定的损失。 （二）经营风险 税务筹划是一种前瞻性的活动，有很强的计划性。税务筹划的实现需要建立在特定基础和前提上。企业的经营活动是在市场经济的环境下进行的，市场复杂多变，因此经营风险是客观存在的，无法彻底避免。税务筹划过程相当于税收政策的选择过程，而政策会根据市场环境的变化不断的调整，因此很难确保筹划顺利实施。即使一直保持当前政策，我国税收法律体制层次很多，许多法规存在模糊的地位，很难把握准确，使税务筹划难度增加，如果不能运用全局观对税法政策综合运用，就会导致筹划失败，对企业造成相应的损失。 （三）执法风险 征税

4、过程中，税务机关的税务管理者具有自由裁量的权利，企业制定的税务筹划方案是否合法由税务机关判定。我国税收政策是具有弹性的，只要税法没有明文规定，税务机关有权自行认定是否应税。税务管理者自身素质和专业技能的差异也会导致税收政策执行上的偏差，从而使税务筹划存在失败的风险。 三、企业税务筹划风险应对措施 （一）重视税务筹划，提高风险意识 税务筹划的风险是客观存在的，企业管理者必须高度重视风险管理，对待风险要时刻保持警惕，采取有效措施，预防和降低风险发生，促进企业良好发展。我国税收制度还不够完善，税收政策经常调整，很多优惠政策存在时效性。这就要求纳税人要提高风险意识。纳税人不仅要准确解读政策内涵，还要时

5、刻关注政策变化。利用某些政策税务筹划时，要对政策的变化所产生的影响进行一个前瞻性的合理预测，并制定出相应的防范措施。企业进行税务筹划时，要树立良好的风险意识，了解自身情况的同时，要深入解读法律法规，掌握与企业经营活动紧密相关的内容，制定出遵守政策规定且符合企业利益的税务筹划方案。 （二）明确税收政策 企业进行税务筹划，主要是利用税收政策的相关优惠或者漏洞进行的降低纳税成本的行为，也是对涉税行为的优化。在筹划前，筹划者需要深入解读相关法律法规，准确把握政策的具体含义。在理解税法条文表面含义的同时，要关注行政执法机关和立法机关给出的解释，判断清楚法律法规及政策所界定的界限。优惠政策通常会有时间限定

6、，若超过规定期限则需履行纳税义务，甚至变成违法行为。有些税收政策不够完善，为税务筹划提供了可行性。但是利用法律漏洞需要适度，如果过度筹划，很可能在税务机关发现漏洞后，被认为是恶意逃税，受到严厉的法律制裁。国家税收政策随着经济发展不断调整，企业应时时关注税收政策的变动，并根据企业自身情况调整筹划方案，分散风险，保证筹划目标顺利实现。 （三）加强税务筹划队伍建设 税务筹划是综合性很强的业务，需要筹划者具备税收、财务、企业经营管理等多个方面的知识。为应对我国税收政策的不断变化，保证税务筹划的质量，避免产生税务筹划风险，税务筹划人员需要密切关注我国税收政策的变更，并通过学习，对新的税收政策和业务全面深

7、入的了解，提升对税收政策和法律法规的应用能力。筹划的管理者要提升自身工作的专业性，并根据企业的实际情况，聘用或者培养专业的筹划队伍，优化队伍素质，使队伍能力得到充分发挥，从而降低筹划执行过程中的风险。 （四）建立风险评估体系 企业可以利用自身的风险监控机制，建立税务筹划风险评估体系，有效规避税务筹划过程中可能产生的风险。风险评估可以从方案的选择开始入手，首先要在所有方案中选择高收益低风险的方案。然后在方案进行过程中，要要求筹划实施部门定期上交分析报告，报告当前的实施情况。企业的审计部门要不定期开展专项审计，对税务是否合法合理进行判定。筹划管理者要及时收集反馈信息，对税务筹划的决策提供信息上的支持。 （五）与税务部门良好沟通 税务执法人员具有自由量裁的权利，因此执法空间是存在一定的弹性的，企业应该经常与税务机关联系，了解当地税收政策的特点和要求，争取得到税务机关的指导。企业了解到执法机关所要求的重点，并通过要求重点制定出比较符合税务部门管理特点的筹划方案，筹划方案才能够得到税务部门的认同。方案执行后，如果与税务机关产生争议，企业要积极解释说明，提供合理的设计依据，争取税务机关的认同，达到规避税务筹划风险的目的。 四、结束语 税务筹划已经成为企业立足市场经济，增强竞争力的必要手段。但是税务筹划具有两面性，在进行税