财政直接支付

1、财政直接支付2013-3-7 14:39:22东奥会计在线字体：大小新 1111目录定义流程规范相关事项与授权支付区别定义财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定 的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国 库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款 人或收款单位账户。财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支 出、政府采购和其他支出。流程财政直接支付的流程：1、一级预算

2、单位汇总、填制财政直接支付申请书上报财政局国库支付中心。2、财政局国库支付中心审核确认后，开具财政直接支付汇总清算额度通知单和财 政直接支付凭证分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。3、代理银行根据财政直接支付凭证及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然 后开具财政直接支付入账通知书，送一级预算单位和基层预算单位。4、一级预算单位及基层预算单位根据财政直接支付入账通知书作为收到和付出款 项的凭证。5、代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预 算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一 账户、预算外专户进行清算。6、人

3、民银行和预算外专户开户行在财政直接支付汇总清算额度通知单确定的数额 内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资 金清算。规范相关事项规范财政直接支付相关事项：1、财政直接支付是指财政通过国库单一账户体系将用于工资、购买（包括工程、商品及 服务）、转移和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款 对象。单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人 卡、折等套取现金。2、财政直接支付申请书“用途”栏中所填列的内容应与“预算科目”、“项目名称”或“专项描 述”栏的内容基本一致，并按以下要求细化，不应只简单地填

4、写成费用”、“办案支出”、“公务 支出”等粗略描述。购买商品支出，应简要说明商品类别，如计算机、办公桌、接待、水电、燃料等。购买服务支出，应简要说明服务种类，如修理、保险等。日常公务支出，应具体明确到当年政府收支分类科目书中经济类款”级科目，如差旅 费、会议费等;同一支付业务涉及两个或两个以上“款”级科目的，以金额较大的科目为主进行 描述，如描述为“支付差旅费、文印费等”。3、属于政府采购类型的支出，必须在财政直接支付申请书上面的合同号”、“合同金额” 栏分别如实填明合同编号、合同金额，以便财政部门在办理相关支付业务时核对。4、财政直接支付申请书必须按“业务事项”提交，即一份申请书只能支付一个

5、经济业务 款项，不得将若干笔支付填写于同一份申请书之中，以防止因某一申请事项违规造成整个申 请书被退回，致使其他填列正确的支付事项被延误。财政直接支付的范围（一）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。（二）商品和服务支出：纳入政府集中采购目录及标准的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执 行）。虽未纳入政府集中采购目录但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1 万元的支出。（三）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。（四）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。（五）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项

6、和转移支付支出。（六）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。与授权支付区别财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的流程为：由预算 单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算），按季编制分月用款计划， 向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单 位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，向 代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人（垫付），同时 向中国人民银行或预算外非税收入财政

7、专户行发出清算信息。每日营业终了，财政部门从国 库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。财政直接支付的范 围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理 银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资 金支付到收款人账户。财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准 的部门预算（包括调整预算）按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后， 每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收 入资金财政专户银行。代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。 预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行， 由代理银行按照财政部门批复的额