初级会计电算化完整版课件

1、初级会计电算化 第一章 会计电算化概述第一节 会计电算化简介1981年8月，在长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”，第一次正式提出了“电子计算机在会计工作中的应用”的问题，引入了“会计电算化”的概念。 会计电算化发展：模拟手工记账的探索起步与其他业务结合的推广发展引入会计专业判断的渗透融合与内控相结合建立ERP系统的集成管理。 会计电算化发展：模拟手工记账的探索起步 基本特征是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”。 财政部于1989年底和1990年7月先后颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行

2、）两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准 进入20世纪90年代后，企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化，将企业内的信息“孤岛”与企业连接。同期，财政部先后印发了关于发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、会计电算化工作规范等一系列规章制度。会计电算化发展 与其他业务结合的推广发展 在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结，使会计信息和业务信息能够做到你中有我、我中有你。 引入会计专业判断的渗透融合(实质仍然停留在会计电算化阶段）与内控相结合建立ERP系统的集成管理。 2019年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保

3、监会等六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会，并于2019年6月联合发布了企业内部控制基本规范。这标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果。2019年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地我组织正式成立。第二节 会计核算软件 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，应当具有数据输入处理和输出功能模块的软件。 凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。（p8）一、会计核算软件的发展人工管理（会计业务的单项处理）文件管理系统数据库系统 ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管

4、理会计两个子系统。二、会计核算软件的分类按适用范围分通用和专用；(重点） 通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，能适应不同行业不同单位，我国通用会计核算软件以商品化软件为主。通用会计核算软件特点：软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高。但这类软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用。按系统硬件结构分单用户会计核算软件和网络会计软件。 单用户会计核算软件是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。 多用户（网络）会计核算软件是指将会计核算

5、软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个终端（工作站）可以同时运行软件，且不同终端（工作站）上的会计操作人员能够共享会计信息。三、会计核算软件的功能模块 财政部在1994年发布的会计核算软件基本功能规范中详细规定了会计核算软件所应具备的功能模块及其内容。 其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。 对于整个单位，通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理模块获得主要的核算数据 账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账

6、到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能。账务处理都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时，还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。很多会计核算软件的账务处理还提供了记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。应收/应付账款核算模块的主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收/应付票据登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等。报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。工资核算主要完成企业职工的工资

7、计算，并完成工资分配的入账等工作。固定资产主要完成两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产的折旧。固定资产核算主要完成固定资产折旧的计算和入账，固定资产模块根据要求按照不同的折旧方法计算折旧后，要编制有关的折旧分配凭证，同时，固定资产发生增加、减少、报废、盘盈、盘亏等情况时也要编制相应的记账凭证。(p13)四、会计核算软件与手工会计核算异同相同点：目标一致遵守共同的会计准则和会计制度遵守共同的基本理论和会计方法会计数据处理流程大体一致 四、会计核算软件与手工会计核算异同区别：会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制

8、方式不同。例题判断题：1会计核算软件按服务层次和提供信息的深度可分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。（ ） 2会计数据处理技术经历了手工方式、机械化方式和电算化方式的发展历程。（ ） 3. 会计软件是一种专门应用于会计工作的电子计算机系统软件。 （）4. 计算机能否输出正确的会计信息，完全取决于处理程序的正确与否。（）多选题：1会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作内容包括（abcd ）。 a设置会计科目电算化 b填制会计凭证电算化 c登记会计账簿电算化 d编制会计报表电算化 2实现会计电算化后，把广大会计人员从繁琐的（ abc）中解放出来。 a记账 b算账 c报账 d对账

9、第二章 会计电算化的工作环境（计算机知识）计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。 什么是计算机第一节 计算机一般知识17世界第一台电子计算机（ENIAC，埃尼阿克）： 1）1946年，在美国宾夕法尼亚大学莫尔学院产生。 2）ENIAC计算机的问世，宣告了电子计算机时代的到来。1.1 计算机及其种类18又称PC机，中央处理器（CPU）采用微处理器芯片，具有体积小，功耗低、可靠性高、价格低，对使用环境要求不高等特点。帮助网络用户访问同一数据或资源 泛指一切可以接入网络的计算设备，如个人电脑、网络电视、可上网手机、PDA等 微型计算机 服务器终端从用户应用角度 1.3 计算机的分类191计算

10、机速度 也称主频或时钟频率。它是指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量，是表示计算机运算速度的主要性能指标。2字长 字长是计算机信息处理中在同一时间能处理的二进制数的位数。字长标志计算机的精度和处理信息的能力。3存储容量 存储容量是指计算机存储器所能存储的二进制信息的总量，它反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力。存储容量以字节为单位，每1024个字节称为1KB，每1024KB字节称为1MB，每1024MB字节称为1GB。 在计算机中，常用的信息单位有:位（Bit）、字节(B-Byte)、千字节(KB)、兆字节(MB)、吉字节(GB)、太字节（TB）等。(p20) 位：计算机中最小的信息单位

11、，一个二进制代码就是一个位。 字节：计算机中基本的信息单位，八个二进制位就是一个字节。 字（Word）：一条指令或一个数据信息，称为一个字。字是计算机进行信息交换、处理、存储的基本单元。 字长：CPU中每个字所包含的二进制代码的位数，称为字长。字长是衡量计算机性能的一个重要指标。 指令：指挥计算机执行某种基本操作的命令称为指令。一条指令规定一种操作，由一系列有序指令组成的集合称为程序。 容量：是衡量计算机存储能力常用的一个名词，主要指存储器所能存储信息的字节数。常用的容量单位有B、KB、MB、GB，它们之间的关系是：1KB=1024B，1MB=1024KB，1GB=1024MB。 太字节1TB

12、（TeraBytes）=1024GB 拍字节1PB(PetaBytes)=1024TB一个字母占一个字节；汉字采用GB2312，一个汉字占两个字节。1.信息处理（办公自动化、管理信息系统 /会计核算软件等）2.科学计算（科学研究、工程技术等领域 ）3.过程控制（采集检测数据 等） 4.计算机辅助系统（CAD、CAPP计算机辅助工艺过程设计等）5.计算机通信（网上会议、网上银行、电子商务等 ） 6.人工智能（专家系统、机器人等 ）1.5 计算机的应用领域（了解）222.1 计算机系统概述计算机系统组成: 硬件系统+软件系统硬件系统指组成一台计算机的各种物理装置，它们由各种具体的器件组成，是计算机

13、进行工作的物质基础。 硬件系统又称为“裸机” 。软件系统指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。 23硬件五大部件：运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备（ p22)CPU：运算器+控制器常见外存有：软盘、硬盘、光盘、优盘常见输入设备有：鼠标、键盘、扫描仪常见输出设备有：显示器、打印机必备I/O设备：键盘、鼠标、显示器外存既是输入设备，又是输出设备2.3.1 中央处理器CPUC P U控制器运算器控制整个计算机所有部件的工作在控制器控制下完成加减乘除等算术运算和逻辑运算 中央处理器25内存储器 是中央处理器可以直接访问的存储器，存放当前要运行的程序和数据，故也称主存储器。外存储

14、器 又称辅助存储器，主要用于保存暂时不用但又需长期保留的程序或数据，存储容量大。外存储器中的信息必须调入内存储器后才能被中央处理器处理。2022/7/1926存储 数据和程序 的记忆单元集合。数据可从中读出/写入。2.3.2 存储器内存储器只读存储器（ROM） 特点：只能读出，不能改写，断电后信息 不丢失。随机存储器（RAM） 特点：可以读出，也可以改写，断电 后信息丢失。外存储器其他输入设备：扫描仪、数码相机、手写笔（用来输入汉字）、条形码阅读器等。1.输入设备是指向计算机存储器输入各种信息（程序、文 字、数据、图像等）的设备。 2.3.3 输入输出设备(1)功能键的功能，如换档键Shift

15、 、大小写切换键Caps Lock 等键的功能(2)鼠标器依照所采用的传感技术可分为机械式、光电式和机械光电式三种。 (3)除了键盘、鼠标之外，其他的输入设备有哪些？2.输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备。 其他输出设备：绘图仪和扫描仪等。(1)显示器分辨率的相关内容 (2)击打式打印机和非击打式打印机；针式打印机 、喷墨 打印机 、激光打印机的打印质量等 (3)除了显示器、打印机之外，其他的输出设备有哪些？2022/7/1930操作系统: Windows、Unix、Linux语言处理程序: C、C#、Java 等 数据库管理系统、服务程序等办公软件包、会计核算软件等 计算机软件系统软件

16、应用软件计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。 指用于对计算机资源的管理、监控和维护，以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。 指计算机用户为某一特定应用而开发的软件。软件系统 系统软件1.操作系统 是整个计算机系统的管理与指挥机构，管理计算机的所有资源，无论是软件还是硬件，都由操作系统来指挥和调度。计算机使用者都必须和操作系统打交道。机器语言 是一种用二进制代码“0”和“1”形式表示的，能被计算机直接识别和执行。汇编语言 是一种用助记符表示的面向机器的程序设计语言。机器不能直接识别和执行，必须由“汇编程序” (或汇编系统)翻译成机器语言程序才能运行。高级语言 是一种

17、比较接近自然语言和数学表达式的一种计算机程序设计语言。计算机不能识别和执行，要把用高级语言编写的源程序翻译成机器指令，通常有编译和解释两种方式。 2.语言处理程序是指编写计算机程序所用的语言，它是人与计算机之间交换信息的工具。应用范围：档案管理、财务管理、图书资料管理、仓库管理、人事管理等数据处理。 目前，常用的数据库管理系统有Sybase、Oracle、SQL Server 等。 3.数据库管理系统是有效地进行数据存储、共享和处理的工具。 应用软件分类名称应用软件文字处理软件写字板、记事本、Word电子表格处理软件Excel、Lotus绘图软件AutoCAD、Photoshop、CorelD

18、raw网络通信软件Outlook Express、Mail、CC-Mail统计软件SPSS、SAS利用计算机的软/硬件资源为某一专门的应用目的而开发的软件称为应用软件。计算机系统软件系统系统软件应用软件操作系统Win98,DOS数据库管理系统语言及语言处理程序文字处理软件Word电子表格软件Excel图象处理软件PhotoShop硬件系统（裸机）运算器控制器存储器输入设备输出设备内存：RAM、ROM外存中央处理器CPU主机外设计算机系统结构图(重点）4.1 计算机网络的概念计算机网络是用通信介质把分布在不同地理位置的计算机和其他网络设备连接起来，实现信息互通和资源共享的系统。包括硬件、软件和数

19、据资源的共享。计算机网络最基本的功能，完成网络中各个节点之间的通信。 指网络系统中若干台计算机可以互相协作共同完成一个任务。 资源共享 信息传送分布处理计算机网络的功能 4.2 计算机网络的分类计算机网络按照覆盖范围可分为局域网（Local Area Network，LAN）和广域网（Wide Area Network，WAN）以及介于二者之间的城域网。 （二）按通信媒体划分有线网、无线网。（三）使用范围公用网、专用网。（四）按配置划分同类网、单服务器网、混合网。（五）按对数据的组织方式分布式数据组织网络系统，集中式数据组织网络系统。因特网（属广域网）功能：WWW、FTP、E-mail（p36

20、)采用TCP/IP协议IP地址：32位二进制，采用点分十进制域名：主机名.单位名.机构.国家IP地址是用一个16位二进制数表示正确不正确析：IP地址是32位的二进制数值，用于在TCP/IP通讯协议中标记每台计算机的地址。通常我们使用点式十进制来表示，如等。也就是说IP地址有两种表示形式：二进制和点式十进制，一个32位IP地址的二进制是由4个8位域组成。 Internet的中文名是因特网电子邮件地址格式为：用户名主机名常见上网方式：拨号、局域网域名中：com商业，net网络，gov政府，edu教育， cn中国（了解）更改主页：工具 Internet选项常用搜索引擎：百度、谷歌、搜狐、新浪下载图片

21、：右击图片图片另存为收藏夹使用：收藏添加到收藏夹收信软件：Outlook Express、Foxmail第五节 计算机安全一、计算机安全隐患（一）影响计算机系统安全的主要因素1.系统故障风险由于操作失误，硬件、软件、网络本身出现故障而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险2.内部人员道德风险指企业内部人员对信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险3.系统关联方道德风险是指企业关联方非法侵入企业内部网，以剽窃数据、破坏数据、搅乱某项特定交易或事业等所产生的风险。4.社会道德风险是指来自社会上的不法分子通过互联网非法入侵和蓄意破坏5.计算机病毒（二）保证计算机安全的对策1.不断完善计算机安全立法2.不

22、断创新计算机安全技术3.不断加强计算机系统内部控制与管理（1）加强基础设施的安全防范工作（2）配备功能完善的会计电算化软件（3）建立必要的技术防护措施（4）加强系统操作的安全管理（5）加强对会计电算化系统使用人员进行安全教育和管理二、计算机病毒防范计算机病毒：一种认为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。（本质也是一组计算机指令或程序代码）（一）计算机病毒的特点1.隐蔽性2.感染性3.潜伏性4.破坏性（二）计算机病毒的分类1.系统引导病毒通过软盘 在DOS操作系统里传播2.文件型病毒 文件感染者，也被称为寄生病毒。动作在此计算机存储器里，通常感染扩展名为COM、EXE

23、、DRV、BIN、OVL、SYS的文件。3.复合型病毒4.宏病毒（三）计算机病毒的防范措施1.不用非原始软盘或其他介质引导机器2.不随便使用外来软盘或其他介质3.做好系统软件、应用软件备份，定期做好数据备份4.专机专用5.接受网上传输数据要先检查再使用，接受邮件的计算机要与系统用计算机分开6.定期进行病毒检查。7.发现感染，立即将计算机从网上撤下，防止蔓延三、计算机黑客及防范 黑客常用攻击方法：拒绝访问、扫描器、嗅觉器、网上欺骗、特洛伊木马、后门、进攻拨号程序、逻辑炸弹、缓存溢出、解密高手。 防范黑客的措施：在网络中采用防火墙，防黑客软件等防黑产品、建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击

24、，迅速做出应对措施。 例题1在计算机内部，所有数据都是以（d）编码形式表示的。 a条形码 b拼音码 c汉字码 d二进制 2计算机内的存储器容量以字节为单位，1MB表示（a） a10241024字节 b1024个二进制位 c10001000字节 d10001024个二进制位 3在计算机中采用二进制，是因为（d ）。 a.电路简单 b.工作可靠并稳定 c.二进制的运算法则简单 d.上述三个原因 4存储器容量1G、1K、1M分别表示2的（b）次方字节。 a10、20、30 b30、10、20 c20、30、10 d30、20、10 5在ASCII码表中，按照ASCII码值从小到大排列顺序是（a）。

25、a数字、英文大写字母、英文小写字母 b数字、英文小写字母、英文大写字母 c英文大写字母、英文小写字母、数字 d英文小写字母、英文大写字母、数字 6. 计算机数的最小单位是（b） a字节 b位 c字 dbyte 7计算机中的“数据”是一个广义的概念，包括数值、文字、图形、图像、声音等多种形式。（t）1通常人们所说的一个完整的计算机系统应包括（d） a运算器、存储器和控制器 b计算机的外围设备 c系统软件和应用软件 d计算机的硬件系统和软件系统 2计算机能直接执行的程序是（b） a源程序 b机器语言程序 cBASIC语言程序 d汇编语言程序 3操作系统是为了提高计算机的工作效率和方便用户使用计算机

26、而配备的一种（a）。 a系统软件 b应用软件 c软件包 d通用软件 4计算机的型号为486，则486是指（c）。 a. CPU速度 b硬盘容量 cCPU类型 d内存大小5鼠标器(mouse)是（b）。 a输出设备 b输入设备 c存储器设备 d显示设备6只读光盘的英文缩写是（d）。 aWORM bMO cWO dCD-ROM 7计算机显示器参数中，参数640*480，1024*768等表示（c）。 a显示器屏幕的大小 b显示器显示字符的最大列数和行数 c显示器的分辨率 d显示器的颜色显示 8微型计算机的主存储器由（d）组成。 aROM bRAM和CPU cRAM和软盘磁盘 dROM和RAM 9C

27、PU不能直接访问的存储器是（d）。 aROM bRAM cCACHE d光盘 10将高级语言编写的程序翻译成机器语言程序，采用的两种翻译方式是（a）。编译：把源程序翻译成机器语言(生成可执行文件，比如com或exe文件)，然后 执行。（包含汇编和链接两个过程）.解释：把一行源程序翻译成机器语言，然后执行；再翻译下一行源程序成机 器语言，然后执行。（翻译一句，执行一次。不生成可执行文件） 。a.编译和解释 b.编译和汇编 c.编译和链接 d.解释和汇编 11下列设备中，可以将图片输入到计算机内的设备是（c）。 a绘图仪 b键盘 c扫描仪 d鼠标 12.在微机的配置中常看到“处理器PentiumI

28、V/2.8G”字样，其数字2.8G表示（a）。 a.处理器的时钟主频是2.8GHz b.处理器的运算速度是2.8G c.处理器的产品设计系列号是第2.8号 d.处理器与内存间的数据交换速率是2.8GB/s 13用MIPS为单位来衡量的CPU性能指标是（b）。 a时钟频率 b运算速度 c可靠性 d型号例题1在Internet中，目前使用的IP地址采用（b）位二进制代码。 a16 b32 c64 d128 2Internet最先起源于（a）。 a美 b德 c英 d中 3Internet上最基本的通信协议是（c）。 aATM bInternet cTCP/IP dWindows 4下列关于电子邮件的

29、说法不正确的是（d）。 a电子邮件是用户或用户之间通过计算机网络收发信息的服务 b向对方发送电子邮件时，对方不一定要开机 c电子邮件由邮件头和邮件体两部分组成 d发送电子邮件时，一次只能发给一个接收者 5从域名sina可以看出，这个站点是中国的一个（c）。 a政府部门 b军事部门 c商业部门 d教育部门 6在电子邮件中所包含的信息（d）。 a只能是文字 b只能是文字与图形图像信息 c只能是文字与声音信息 d可以是文字、声音和图形图像信息 7电子邮件的英文名字是（c）。 aWEB bWWW cE-mail dFTP 8表示数据传输有效性的指标是（a）。误码率（BER：bit error rati

30、o）是权衡数据在划定时间内数据传输准确性的指标。 a误码率 b传输速率 c信道容量 d频带利用率 9在局域网中最常用的传输介质是（a）。在局域网中,双绞线用的非常广泛,这主要是因为它们低成本、高速度和高可靠性。 a双绞线 b同轴电缆 c光纤 d无线通信 10一座大楼中的各室微机进行联网，这个网络属于（b）。 aWAN bLAN cMAN dGAN 11调制解调器的功能是（a）。计算机在发送数据时，先由Modem把数字信号转换为相应的模拟信号，这个过程称为“调制”。调制的信号通过电话载波传送到另一台计算机之前，也要经由接收方的Modem负责把模拟信号还原为计算机能识别的数字信号，这个过程我们称“

31、解调”。 a模拟信号与数字信号的转换 b数字信号的编码 c模拟信号的放大 d数字信号整形 12中国的最高域名是（d）。 acom bgov cin dcn13网络上数据传输速率的单位是bps，其含义是（c）。每秒串行通过的位数 a信号每秒传输多少公里 b信号每秒传输多少千公里 c每秒传输多少二进制位 d每秒传输多少个数据 14与Internet相连，只需一台586以上档次的微机、一条电话线及（b）。 a网卡 b调制解调器 c连接器 dIP地址 15、 合法的电子邮件地址是（d）。 awang.em.hxing bem.hxing.wang cem.hxingwang dwangem.hxig

32、16网络中在接收端把模拟信号还原为数字信号的过程称为（a）。 a解调 b调制 c转换 d传输 17下列四项中，合法的IP地址是（b）。 a190.220.5 b8 c206.53.312.78 d123,43,82,220 18计算机网络是计算机与（a）相结合的产物。 a通信技术 b电话 c线路 d各种协议 第三章 会计电算化基本要求本章重点内容掌握会计电算化法规制度。 掌握会计核算软件功能的要求。 掌握会计电算化岗位及其权限设置的基本要求。 掌握计算机代替手工记账的基本要求。 掌握会计电算化档案管理的基本要求。 第一节 会计电算化法规制度一、会计法对会计电算化的规定 会计法第十三条第二款的规

33、定 会计法第十五条的规定 第一，使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。第二，用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求 二、财政部对会计电算化的规范1994年财政部会计电算化管理办法会计核算软件基本功能规范商品化会计核算软件评审规则2019年财政部会计电算化工作规范会计基础工作规范 2019年会计档案管理办法2019年中华人民共和国会计法第二节 会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求 会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求（参照P51）1、会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计

34、核算工作效率。2、会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5、会计核算软件发符合信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求。6、会计核算软件在设计性能允许的范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7、会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。9

35、、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。二、会计数据输入功能的基本要求(p52)（一）对初始数据输入的基本要求:会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。 （二）对记账凭证输入的基本要求（三）对记账凭证的控制功能（四）对原始凭证输入的基本要求（三）对记账凭证的控制功能1、记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。2、正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。3、记账凭证以编号方式输入会计科目的，自动显示

36、该代码所对应的会计科目名称。4、记账凭证借贷双方不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存。（三）对记账凭证的控制功能5、记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存。6、正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存。7、会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修改；对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。8、

37、同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。【例题多选题】会计核算软件应当具备的初始化功能包括（ ） a输入会计核算所必需的期初数字及有关资料 b输入需要在本期进行对账的未达账项 c定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等 d输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等 abcd【例题多选题】在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供的提示功能包括（ ）。 a正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复 b以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称 c正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双

38、方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行 d正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行 e正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行 abcde【例题判断题】账务处理系统中，自动转账所产生的记账凭证也需要经审核后才能登账。 （ ）【例题判断题】发现已审核的记账凭证有错误时，只能用红字冲销法修改。 （ ）【例题判断题】电算化的账务处理程序中，会计凭证一经登账就意味着不可能再进行任何修改。 （ ）【例题单选题】账务处理系统中，凭证输入和审

39、核应由（ ）完成。A、一个人 B、二个人 C、经理 D、计算机对 错 对 B【例题判断题】结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。（ ）【例题判断题】在账务处理系统中设置会计科目时，科目代码不能空但允许重复。 （ ）【例题判断题】企业资源计划（简称ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件范畴。（ ） 对错错三、会计数据输出功能的基本要求p53（一）屏幕查询的基本要求（二）打印输出的基本要求【例题判断题】对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能（ ）对四、会计数据处理功能的基本要求 会计核算软件应当具有记账、提供自动进行银行对账的功能等。 会计软

40、件应当采用加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分及职责 实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 主要电算化会计岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析。 不相容岗位：电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。（p 55) 电算主管的责任： （1）负责电算化系统的日常管理工作（2）协调电算化系统各类人员之间的工作关系（3）负责数据输出账表、凭证的数据正确性（4）建立电算化系统各种资源的审批

41、制度，完善企业现有管理制度。软件操作员责任负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作。严格按照操作程序操作计算机和会计软件。数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计数据输入错误，应及时修改。每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。注意安全保密。审核记账员的责任审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据。对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，并打印有关的帐表。负责凭证的审核工作 对不符合要求的凭证和输出的帐表不予签章

42、确认。 审核记账人员不得兼任出纳工作。 结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。电算维护员的责任定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。应及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。负责电算化系统升级换版的调试工作。会计电算化系统人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护。电算审核员负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。审查电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理，制定的内部牵制制度是否合理，各类人员是否越权使用软件，防止利用计算机进行舞弊。发现系统问题或隐患，应及时向会计主管反映，提出处理意见。数据分析（进行分析）：达到会计电算化（中级）知识培训水平，

43、由（主管会计）兼任；具体职责是：确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期；对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的决策信息。会计档案保管员的职责（1）负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证资料的存档保管工作。（2）做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。（3）按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种有关的软盘资料和账表凭证等会计档案资料电算主管负责设定各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能进行软件操作、处理会计业务。【例题多选题】电算主管的职责包括（ ）

44、。 a负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作 b完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见 c每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管 d定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况 AB【例题单选题】基本会计岗位可分为（ ）、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作。（ ） A. 法人代表 B. 会计主管 C. 核算主管 D. 业务主管【例题单选题】（ ）负责数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证的存档保管工作。 A.电算主管 B.软件操作员 C.审核记账员 D.档案保管员 b d 【例题单选题】下列（ ）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权

45、限。A.系统维护员 B.系统操作员C.软件编程人员 D.电算主管【例题单选题】会计电算化后的工作岗位可分为（ ） 会计岗位和电算化会计岗位。A. 基本 B. 基础 C. 一般 D. 特殊D A二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 可以根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，但即使中小企业电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求。【例题判断题】小规模单位会计人员可以同时担任操作员、电算维护员和出纳员。（ ） 错第四节 计算机替代手工记账的基本要求一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一 广义上讲，替代手工账（俗称甩账）指的是采用电子计算机替代手工记账、算账、报

46、账的过程。狭义上讲，替代手工账指的是脱离手工会计核算工作的过程。 主要任务：完成数据整理、初始化、计算机与手工并行、甩账验收等工作（二）替代手工记账的条件 前提：计算机与手工会计核算并行三个月以上 三个条件：配有适合的会计软件和硬件、配备电算化工作人员、建立严格的内控二、替代手工记账的过程（一）整理手工会计业务数据1.重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符 2.整理各账户余额3.清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照单位核算需要设置。财会部门还要适应电算化特点，重新确定各种会计核算方法，如成本计算方法、折旧方法、工资分类汇口径

47、等。（三）规范账证表格式和会计核算方法（四）会计核算软件初始化处理账务模块初始化的主要内容包括：系统总体参数设置（设置核算单位、启用日期、编码规则等），设置凭证类别，设置会计科目，输入期初余额，设置自动转账分录等。工资核算模块初始化的主要内容包括：设置部门编码，设置职工类型，设置工资项目，设置计算公式。报表处理模块初始化的主要内容包括：建立报表，设置报表格式，设置计算公式和审核公式等。五、计算机与手工并行（一）定义 计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。 （二）人工与计算机数据要进行对比时，要进行如下工作：(1) 检验各种核算方法;(2) 检查会计科

48、目体系的正确性和完整性;(3) 考查操作熟练程度;(4) 纠正会计软件程序错误或业务处理错误。【例题单选题】会计电算化后，会计科目编码应符合会计制度的要求，与会计制度保持一致的是（ ）级会计科目。 A.一级及其明细 B. 一级 C.一级和部分明细 D.二级【例题判断题】会计软件的初始化就是将所用到的数据库清空。（ ）B 错第五节 会计电算化档案管理的基本要求 电算化会计档案：包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案。现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。可采用计算机打印输出的（活页张页）

49、装订成册；业务量少，可按（旬）打印。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。会计报表每月打印一次进行保管。对于会计数据量大的大型单位，考虑到实行会计电算化后账、证、表的打印工作量极大，在具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的条件下，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案后，可采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案，而无须打印。6、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的单位要定期对存放在磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质上的数据进行复制，防止由于各种原因造成数据读取的困难。7、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保

50、存会计档案的保存期限与打印输出的书面形式的会计账簿、报表相同。8、会计档案保管期截至该系统停止使用或有重大更改后的5年。9、会计电算化档案管理要做到（防磁）（防火）（防潮）和（防尘），重要会计档案应准备（两份），存放在两个不同的地点，最好在两个不同建筑物内。10、档案管理制度包括：存档的手续、各种安全和保密措施、档案管理员的岗位责任制度、档案分类管理办法、档案使用的各种审批手续、各类文档的保管期限及销毁手续。 【例题判断题】对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后3年。（ ） 【例题判断题】重要会计档案应准备双份，存放在同一地点。（ ）【例题判断题

51、】会计电算化档案包括机内会计数据，软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。（ ） 【例题判断题】会计核算软件的数据处理功能应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。（ ）【例题判断题】系统开发资料和会计软件系统不必视同会计档案保管。（ ）错 错对对错第四章 会计核算软件的操作要求第一节 电算化会计核算基本流程电算化会计核算的基本流程为：编制记账凭证、凭证审核、记账、结账和编制会计报表。编制记账凭证可以采用的的几种方式：手工编制后录入；根据原始凭证直接录入；自动生成。已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。电算化会

52、计中记账的特点：是一个功能按健，由计算机自动完成账簿登记；风吹草动时登记总账、明细账和日记账。记账只对记账凭证做记账标记，不产生新的会计数据 第二节 账务处理模块基本操作：知识点1.系统初始化是会计电算化中非常重要的一项工作，它是整个会计电算化工作的基础，系统初始化工作未完成，系统将拒绝执行日常使用操作。2.系统初始化包括：设置操作员及权限、建立账套、设置会计期间、设置记账本位币、设置会计科目、录入科目初始数据、辅助核算项目设置、外币及汇率、凭证类别。3.会计电算化系统日常使用中，应当根据人员的新增、离职、岗位调整等变动情况随时调整用户和授权，特别是人员离职后，要及时删除或者禁用相应用户。4.

53、科目代码必须唯一，按级次先后次序建立，科目代码用数字、英文字母等表示，避免用如&、空格等其他字符。5.科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。6.录入初始数据的两种情况：一是年初启用软件，只需录入年初余额；二是年中启用软件，除录入年初余额外，还要录入启用前的借贷方累计发生额。7.会计核算软件可将经常性业务的会计分录保存为模式凭证。以后再有此类业务，可调用模式凭证，软件将自动按模式凭证填写会计科目等内容，用户只需要手工输入发生额即可。8、对于已录入的记账凭证，可以在会计核算软件中进行查询。查询是凭证管理的一项基本操作。通过查询将符合条件的凭证筛选出来后，才可以对凭证进行修改、审核、打

54、印等其他操作。9、通过会计核算软件查询输出的账册数据，是根据期初数据和已记账的凭证数据按照需要随时计算出来的。10、对于记账前的机内错误凭证，如果未经审核，凭证录入人员可以进行修改。11、对于已记账的凭证，要针对不同的错误，采取编制补充凭证冲销凭证的方法加以更正。12、查询明细账，可以通过总账联查到明细账，也可以直接查询。13、进行汇总的凭证可以是已记账的凭证，也可以是未记账的凭证，汇总条件包括凭证日期、凭证类别、凭证范围等。14、报表中的数据来源：从账务处理或其他模块取数；计得得到的数；人工输入的外部数据。15、报表公式是由操作符和操作数组成的表达式，操作符可以是加、减、乘、除、括号等。操作

55、数可以是常数、表格中的其他数据、系统定义的各种函数。审核公式中，除了使用计算公式允许的运算符外，还可以使用等于、大于、小于、不等于等逻辑运算符。第三节 应收/应付账款核算模块基本操作应收/应会账款业务的基本处理流程是：输入赊购、赊销业务的有关单据，记录收付的往来款项，核销往来款项，进行账龄分析，生成与往来账款核算和管理有关的账表。往来单位基本信息主要是客户/供应商代码和名称。核销分为自动核销和的工核销两种方式。第四节 工资核算模块基本操作1.工资项目中每月相对固定不变的部分，如基本工资、职务工资、职称工资及各种固定补贴等只在提职、提薪、晋级时才进行修改和，日常不必输入。2.工资核算初始设置的主

56、要内容：建立部门档案、设置工资类别、建立人员档案、设置工资项目、定义工资计算公式、设置银行名称、扣税设置、输入工资原始数据和定义工资转账关系等。3.变动工资数据如：考勤数据、产量工时、水电费、房租、病事假扣款等。第五节 固定资产核算模块基本操作资产类别可参照国家标准分类，也可根据企业自身特点设置。会计核算软件自动计算固定资产折旧，需要录入固定资产原值、残值、使用寿命、折旧方法等信息。采用工作量法计提折旧的固定资产，在计提折旧前必须输入该项固定资产本期的实际工作量。财务会计业务处理财务电子表财务分析 总览- 系统构成总览-系统构成 总账系统总览-系统构成 往来管理总览-系统构成 现金银行总览-系

57、统构成 项目管理总览-系统构成 财务报表 财务报表的特点主要是预置工业、商业、事业单位等多行业的常用财务报表；提供丰富的函数、公式，保证实时、快速、准确生成企业管理所需要各种会计报表。 总览-系统构成 工资总览-系统构成 固定资产第一节 账务处理基本操作教学目的与要求: 系统学习会计电算化教学软件中系统管理、系统初始化、日常账务处理、账簿查询及结账的作用和方法。1.1 系统管理掌握： 设置操作员、建立账套、设置操作员权限和系统启用的方法。了解：系统安装的方法、修改账套、账套输出和引入的方法第一节 账务处理基本操作。系统管理的主要功能 系统管理 统一安全管理 操作员及权限管理 年度账管理 账套管

58、理两种身份:1、账套主管2、系统管理员: Admin 注册系统管理 设置操作员 建立账套修改账套输出账套引入账套系统启用账套管理建立账套 输入账套信息 输入单位信息 选择核算类型 选择基础信息 创建账套 确定编码信息 确定数据精度 系统启用1.设置账套信息：建立账套2.输入单位信息建立账套3.确定核算类型建立账套4.确定分类信息建立账套5.确定编码方案建立账套1、注册身份-账套主管2、修改账套修改账套输出账套AdminAdmin引入账套两种方法：1、建立账套后立即启用 2、系统管理|账套|启用系统启用设置操作员权限1. 增加操作员权限2. 修改操作员权限3.设定或取消账套主管4.删除操作员权限

59、1.2 系统初始化掌握： 设置各种分类、档案的方法；设置会计科目、凭证类别的方法；掌握期初余额的录入方法。了解：系统初始化与日常业务处理的关系。 基础档案的设置应遵从一定的顺序 ：客户分类 客户档案 供应商分类 供应商档案 存货分类 存货档案定义分类.5.机构及往来单位设置设置会计科目6.7.设置会计科目设置会计科目设置凭证类别设置结算方式录入期初余额1.录入基本科目余额2.录入个人往来科目余额3.录入单位往来科目余额4.录入数量金额式科目余额5.调整余额方向6.试算平衡录入期初余额1.3 日常账务处理掌握： 填制凭证、审核凭证和记账的方法。熟悉： 查询凭证及查询账簿的方法；错误

60、凭证修改的方法及取消记账的方法。 总账系统的主要功能:总账系统系统设置凭证处理账簿管理辅助查询账簿打印期末处理日常业务处理 日常业务处理 流程图：填制凭证1. 增加凭证 输入凭证头部门输入凭证正文部分 2. 修改凭证 无痕迹修改未记账、未审核 填制凭证3. 冲销凭证 红字凭证，视同正常凭证保存和管理补充正确的蓝字凭证 4. 作废及删除凭证 作废凭证不能修改、不能审核、但能记账查询账簿时，查不到作废凭证数据可取消作废 5. 查询凭证填制凭证审核凭证1、人员分工审核与制单不能为同一人2、总账系统重新注册3、审核凭证的两种方式4、审核凭证的两种结果5、标错凭证的处理6、成批审核凭证7、成批取消审核。