项目十一财务预算ppt课件

1、工程十一 财务预算第一节 财务预算概述第二节 财务预算的编制方法 第 三节 现金预算与估计财务报表的编制第一节 财务预算概述一、财务预算的含义与作用一预算的含义 预算是指企业在科学的消费运营预测与决策的根底上，用价值和实物等多种目的反映企业未来一定时期内的消费运营情况、运营成果及财务情况等的一系列详细方案。二财务预算的含义与作用1、财务预算含义 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内估计财务情况和运营成果，以及现金收支等价值目的的各种预算的总称，详细包括现金预算、估计利润表、估计资产负债表和估计现金流量表等内容。2、财务预算的作用 1明确目的。 2合理配置财务资源。 3平衡财务收支。 4

2、控制财务活动。 5业绩考核和财务分析的主要根据。二、财务预算在全面预算体系中的位置 1、全面预算 2、特种决策预算 3、日常业务预算 4、财务预算第二节 财务预算的编制方法一、编制预算的根本要求1、机构设置2、编制预算必需了解编制预算的根底 3、编制预算涉及运营管理的各个部门及人员4、预算的编制程序 1最高指点机构根据长期规划，提出企业一定时期的总目的，并下达规划目的。2最基层的执行人员自行草编预算，使预算能较为、较为真实可行。3各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出销售、消费、财务等业务预算。4预算委员会审查、平衡业务预算，汇总出公司的总预算。5提交公司总经理审查总预算，经过或驳回修

3、正总预算。6总预算或修正后预算报告给董事会讨论经过或驳回修正。7同意后的预算在达给各部门执行。二、固定预算与弹性预算1、固定预算方法1含义2特点2、弹性预算方法1含义2特点三、增量预算和零基预算1、增量预算方法1含义2特点2、零基预算方法1含义2特点四、定期预算和滚动预算1、定期预算方法1含义2特点1含义2特点2、滚动预算的方法第三节 现金预算与估计财务报表的编制一、现金预算的编制一现金预算编制的根据 现金预算亦称为现金收支预算，它是以日常业务预算和特种决策预算为根底所编制的反映现金收支情况的预算。二现金预算编制的流程 编制现金预算，必需先编制日常业务预算和特种决策预算。1、销售预算 销售预算

4、是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的根底。 估计销售额=估计销售量估计销售单价 销售预算通常还包括现金收入的预算。2、消费预算消费预算的编制需求以销售预算和估计期末存货数量为根底。对存货数量的预算有两种方法：1预算期第一期期初存货数量是编制预算时估计的，预算期内各期末存货数量可以根据下期估计销售数量的一定百分比来确定。2单独编制存货预算。 估计消费数量=估计销售量估计期末存货数量估计算期初存货数量 3、直接资料预算 直接资料预算是以消费预算为根底，对预算期内原资料的采购数量、采购单价及估计采购本钱所做的预算。 估计采购量=估计消费耗用量估计原资料期末存货量估计原资料期初存货量 编制直接资

5、料预算的同时，需求编制现金支出预算。4、直接人工预算 直接人工预算也是以消费预算为根底编制，是对单位产品工时、每小时人工本钱及人工总本钱所做的预算。 直接人工总本钱=估计消费量单位产品工时每小时人工本钱 直接人工预算不需求另外编制现金支出预算。 5、制造费用预算 预算期内估计制造费用=估计变动制造费用估计固定制造费用 在编制制造费用预算同时，还包括现金支出预算。6、销售与管理费用预算 销售费用分为变动销售费用和固定销售费用。 对变动销售费用的预算该当以销售预算为根底编制，预算期内变动销售费用应是估计销售数量与单位变动销售费用的乘积。 固定销售费用通常以过去实践开支为根底，根据预算期的变动进展调

6、整来编制预算。 在编制销售及管理费用预算时应编制现金支出预算。7、产品本钱预算 产品单位本钱取决于单位产品的资料费用、单位产品人工费用及单位产品应分担的制造费用。其中： 单位产品的直接资料费用=单位产品资料耗费量资料估计单价 单位产品的直接人工费用=单位产品工时估计每小时人工本钱 单位产品的制造费用=每小时制造费用单位产品工时 =制造费用总额 产品工时总额单位产品工时 产品总本钱取决于估计消费量及产品单位本钱的乘积。8、产品销售本钱预算 产品销售本钱预算是关于公司年末产品销售本钱的预算，是为编制年度损益表效力的。 估计销售本钱=估计总消费本钱期初存货本钱期末存货本钱A公司2003年度产品销售本钱预算表：预计期初存货成本3 500预计生产成本218 025可供销售成本221 525减：期末存货成本3 825预计产品销售成本217 7009、资本支出预算的编制 资本支出预算是对预算期内长期投资工程回收期超越一年的未来现金流量进展估算。10、现金预算 现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金溢余或缺乏、资金筹措和运用。 现金收入资料主要来自“销售预算。 现金支出部分数据主要来自“直接资料预算、“直接人工预算、制造费用预算“、“销售及管理费用预算、“资本支出预算，此外，还包括所得税及估计股利分配等专门预算。二、估计财务报表的编制一估计利润表 估计利润表是以货币为单位，全面、综合