2022年企业全面预算管理制度设计编制及培训

1、预算管理制度份培训计划目标：建立预算管理体系 范围：总公司各职能部门及各子公司 途经：培训 培训内容： 1、预算及预算管理的概念和作用；2、期间费用的定议、内容及其预算编制的方法。参加人员：主管及子公司经理 时间安排： 4 月 日对总经办、外贸部、人力资源部、财务部、分公司、科研室、研发室、生 产经营指挥中心、供、销部培训管理费用、营业费用、财务费用。（内容见附表）一、 预算 是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。1、 预算是企业契约关系的贯彻、执行机制，是提升公司治理能力、强化契约的公司管理。2、 预算具有战略性，对企业战略起着全方位的支持作用。a、预算系统依附于企业总目标

2、b、企业目标就是预算目标 c、预算系统是实现企业目标的手段 d、企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划 3、预算编制过程就是资源配置过程 4、预算是内部管理控制的切入点 a、预算是背靠内部管理体系，着眼于企业目标，落实在业务活动的价值控制 b、预算将引起或带动整个制度体系的改造和完善 5、预算的对象：以货币计价的一切资源均为预算控制对象 a、只有纳入预算的资源才可进入运作，不能有预算外 b、进入运作的资源应接受事先审核，要能证明为何支出，跟踪重要投入资源的过程和产出。6、预算以价值为计量单位，预算以经营目标为起点，投入产出为目的。预算更多地不是注重成本的减少，而是注重价

3、值的增加，开源节流。二、 预算管理 是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。1、 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。2、预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协 同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。3、预算管理是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目 标。企业可以通过

4、预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。4、预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和 责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。5、 企业组织结构是由分权系统、评价系统及奖惩系统构成的，预算管理构成企业组织结构 的重要部分。三、 保障预算成功的条件1、高层管理者的认同和支持；2、全员的参与与认同；3、数据具有正确性和相当的精确性；4、不仅要求财务信息、非财务信息、反馈信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、外部信 息、内部信息；同时还要求其他来源的信息。四、 期间费用 是指维持一定期间内一定的生产

5、经营能力所发生的费用。1、 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的费用；2、 营业费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及专设 销售机构的各项经费；3、 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。五、 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业 )费用等预算，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣 传广告费等重要项目，应当重点列示。A 公司预算管理制度一、总则 第一条 为适

6、应社会主义市场经济和企业发展的要求，建立现代企业制度，完善公司法人治 理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，经董事会研究决定，在公司建立预算 全面管理机制。结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 全面预算管理的基本原则 1、 量入为出，综合平衡；2、 效益优先，确保重点；3、 重点预算，过程控制；4、 权责明确，分级实施；5、 严格考核，奖惩兑现。第三条 全面预算管理的范围与内容：全面预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包 括：1、 制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；2

7、、 编制公司经营预算、财务预算；3、 经过法定程序审查、批准企业预算；4、 全面执行企业预算；5、 对执行预算过程进行监督和调控；6、 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、 对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。全面预算管理的基本任务是：第四条 1、 组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；2、 明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；3、 对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第五条 本制度适用于公司总部及公司所辖各子公司、分公司、分厂、车间以及其他企业集 团成员。二、预算管理的组织体系 第六条 全面预算管理组织体系由预算管

8、理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机 构三个层次组成。1、 预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织；2、 预算管理职能机构是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门 ; 3、 预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。第七条 预算管理决策机构为公司预算委员会（或预算管理小组） ，公司预算委员会受公司董 事会直接领导 ;公司法人代表任主任委员，副主任委员由公司总经理和财务总监担任，成员由公司高级管理人员和部分子公司、分公司及部门负责人组成。预算委员会具体组成人员名单由董事会研究决定。预算委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：;

9、; 1、 根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标2、 审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件; ; 3、 制订预算编制的方针、程序和要求; 4、 审查公司总预算草案和下属二级单位预算草案，并就必要的修订提出建议5、 将经过审查的预算提交公司董事会及股东会审议，通过后下达正式预算6、 审批预算管理奖惩办法; 7、 仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷; 8、 接受预算与实际比较的定期预算报告，审定年度决算。第八条 公司预算管理职能机构为公司预算管理办公室，负责公司日常全面预算管理工作。主要职责是：1、 负责公司预算管理制度的起草和报批工作；2、 根据预算委员会的决议，

10、编制企业年度预算管理指南或大纲；3、 组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作；4、 为各预算单位的预算提供咨询；5、 编制公司年度全面预算（草案）标；，并根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指6、 预审下属二级预算单位草案，并提供修改意见和建议；7、 汇总企业预算，并向预算委员会提出审批重点和建议；8、 负责检查落实公司预算管理制度的执行；9、 对预算执行过程的管理和控制，并定期进行分析；10、 结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；11、 定期向预算委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算委员会进一步 采取行动拟定备选方案；12、

11、负责预算管理的其他日常工作。公司预算管理办公室与公司财务部合署办公，财务总监兼任公司预算管理办公室主任。第九条 全面预算管理的监控工作由预算管理办公室牵头负责，考评工作由人力资源部牵头 负责，各职能部门按其职能分工搞好配合。第十条 全面预算管理的执行机构为公司各级预算责任执行主体。按其性质和责任分别划分 为投资中心、利润中心和成本、费用中心。各责任中心必须具备的条件是：1、 具有承担经济责任的主体，即责任人；2、 具有确定经济责任的客体，即资金运动；3、 具有承担经济责任的基本条件，即职权；4、 有考核经济责任的基本标准，即经济绩效。第十一条 投资中心是需要对其投资负责的责任中心，适用于对资产

12、具有经营决策权和投资 决策权的独立经营单位。成本、 费用负责， 并最终对利润预算负责的责任单位。第十二条 利润中心是指需要对收入、第十三条 成本、费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预 算负责的责任单位。第十四条 各责任中心的确定和划分由公司财务部门拟定草案，报预算委员会审批决定。三、全面预算的内容和责任分工 公司的各项预算本着“ 谁执行预算，谁就编制预算草案” 原则，确定预算草案的 第十三条 编制责任单位如下：1、 销售预算草案由销售部编制；2、 生产预算草案由各生产分厂编制；3、 员工工资预算草案由人力资源部编制；4、 制造费用预算草案由各分厂编制；5、 产品成本

13、预算草案由各分厂编制；6、 采购预算草案由采购部编制；7、 存货预算草案编制由调度中心编制；8、 管理费用预算草案由各职能管理部门编制；9、 财务费用预算草案由财务部编制；10、 销售费用预算草案由销售部编制；11、 科技开发费用预算草案由研发部编制；12、 固定资产投资预算草案由项目主管部门编制；13、 权益性资本投资预算草案由主管项目投资部门编制；14、 债券投资预算由财务部编制；15、 筹资预算草案由财务部编制；16、 现金预算草案由现金收入部门和各现金支出部门编制；17、 预计资产负债表草案由财务部编制；18、 预计利润表草案由财务部编制；19、 其他预算草案均按照部门职能分工编制。四

14、、全面预算的编制程序、方法和时间 第十四条 年度预算的编制 年度预算的编制按照“ 由上而下，上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。具体编制 程序、方法和时间要求是：1、 下达目标：公司董事会于每年10 月 15 日前确定公司下一预算年度的经营目标；公司预算委员会根据公司预算年度的经营目标，于每年 10 月 25 日前制订公司下一年度预算编 制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。2、 编制上报：各预算执行部门按照公司预算委员会下达的全面预算目标和政策，结合本单 位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度预算草案，于 11 月 20 日前上报

15、公司预算管理办公室。3、 审查平衡：预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于12 月 10 日前反馈给有关预算执行单位予以修正。4、 审议批准：公司预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于12 月 15 日前上报公司预算委员会及董事会讨论审批。董事会在预算年度的 1 月 1 日前审批年度预算。公司财务预算须经过公司股东大会的审议、批准。5、 下达执行：董事会审议批准的年度总预算，在 级下达各预算执行单位。第十五条 月度预算的编制1 月 5 日前，由预算管理办公室组织，逐月度预算的编制按照“ 由下而上，上下结合

16、、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。具体编制 程序、方法和时间要求是：1、 各预算执行部门于每月 理办公室。22 日前，将本部门下一月份的预算草案编制完毕上交公司预算管2、 公司预算管理办公室于每月 25 日前，对各预算草案进行审核，与各预算执行部门进行充分沟通，对预算草案修订平衡，最终编制公司月度预算草案上报公司预算委员会及总经理办公室。3、 公司预算委员会及总经理办公室于每月30 日前批准下达下月份全面预算。第十六条 预算管理办公室可根据管理需要决定编制周预算或日预算。第十七条 全面预算的编制方法全面预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率

17、预算等方法进行编制。五、预算的实施与控制第十八条 预算的实施 1、 企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施。将 预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。2、 公司各部门应当将全面预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依 据。预算的控制 第十九条 1、 各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于 预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续

18、的 项目支出，一律不予支付。2、 各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成指标。各预算执行部门要建立建全 原始记录，由生产计划部门对各生产通知单进行统一编号；各生产部门对各生产通知单实际 消耗的原料、辅料、燃料、动力、人工、制造费用等作详细、明细的记录，以便与预算消耗 定额、定率作比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法。3、 公司建立全面预算报告制度，各预算执行单位必须按预算管理办公室的要求定期报告预算的 执行情况。对于全面预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管 理办公室要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。4

19、、 财务部门要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算 委员会和总经理提供预算执行进度、执行差异及其对公司全面预算目标的影响等各种信息，促进公司完成全面预算目标。预算的调整 六、第二十条 全面预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算 进行适当的调整：1、 国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；2、 企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距甚远时；3、 市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；4、 突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时；5、 预算委员会认为应该调整的其他事项。第二十一条 预算的调

20、整程序 1、 企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司预算管理办公室提出书面报告，阐述预算执 行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。2、 预算管理办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算 调整方案，提交公司预算委员会及总经理办公会审议批准，然后下达执行。3、 对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度全面预算目标；非正常的、 不符合常规的关键性（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整的重点应当放在全面预算执行中出现的重要的、差异方面

21、。七、预算的分析与考核 第二十二条 预算的分析 1、 公司建立预算分析制度，由预算管理办公室定期召开预算执行分析会议，全面掌握全面预算 的执行情况，研究、落实解决全面预算执行中存在问题的政策措施，纠正全面预算的执行偏 差。2、 开展全面预算执行分析，财务部及各预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。3、 针对全面预算的执行偏差，预算管理办公室及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交

22、预算委员会、总经理研究决定。第二十三条 预算审计1、 公司预算委员会应当定期组织全面预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护全面预算管理的严肃性。2、 全面预算审计可以采取全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。3、 审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。第二十四 预算的考核预算年度（季度、月度）终了，公司预算委员会应当向董事会或者经理办公室报告全面预算执行情况，并依据全面预算完成情况和全面预算审计情况对预算执行单位进行考核。第二十五条 预算考核结果的

23、奖惩公司全面预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人及员工收益奖惩挂钩。八、附则第二十六条 预算委员会授权预算管理办公室制订有关全面预算管理的实施细则，以利于全面预算的编制和执行。第二十七条本制度由公司预算管理办公室负责解释。第二十八条 本制度经公司董事会审议通过。第二十九条 本制度自颁布之日起施行。20XX 年 4 月 16 日一、总纲A 公司 20XX 年预算编制大纲根据预算管理制度的有关规定和工作计划安排在，公司定于20XX 年 10 月 1 日至 12 月 20 日开展 20XX 年预算的编制和申报工作。为了确保预算编制与申报工作的

24、顺利进行，特将 20XX 年 预算编制大纲下发给你们，望各预算编制单位（部门）按照本大纲的要求，在规定的时间内保质、保量地将本单位的预算草案上报到公司预算管理办公室。（一） 20XX 年的公司经营方针1、2、3、4、（二）预算编制的指导思想1、2、3、4、（三）预算编制的原则1、2、3、4、（四）预算编制的依据1、国家有关方针、政策；2、董事会确定的公司发展战略、经营规划、经营策略和经营目标；3、公司财务政策、会计制度和预算编制的基本政策、基本假设；4、公司相关标准和其他基础资料；5、公司制订的预算编制大纲；6、本单位的具体情况及其他影响预算编制的因素。二、预算编制的组织领导1、预算编制工作由

25、公司预算委员会领导，具体工作协调由公司预算管理办公室负责。2、各项预算草案均以分公司、分厂、部室为单位进行编制和申报，分公司经理、分厂厂长和各部 门经理为编制本单位预算的第一责任人，各级财务部门及专兼职预算员负责预算编制及申报工作。三、预算编制的范围、内容、期间与责任分工A 所属分公司、分厂及各部室均需根据本预算大纲的要求编制 预算编制的内容、期间与责任分工如下：20XX 年度预算。20XX 年预算编制的内容、期间与责任单位序预算编制内容预算编制期间编制单位责任人号一经营预算20XX 年 1 月 1 日 12 月 31 日销售部销售部经理1 销售预算2 应收帐款预算销售部销售部经理同上3 采购

26、预算同上供应部供应部经理4 应付帐款预算同上供应部供应部经理5 存货预算同上调度中心调度中心经理6 产品产量预算同上生产经营中生产经营中心经7 直接材料预算同上心理各分厂各分厂厂长8 直接人工预算同上各分厂各分厂厂长9 制造费用预算同上各分厂各分厂厂长10 产品成本预算同上各分厂各分厂厂长11 人力资源预算同上人力资源部人力资源部经理12 管理费用预算同上各管理部门各管理部门经理13 财务费用预算同上财务部财务部经理14 应交税金及附加预同上财务部财务部经理算15 固定资产折旧预算同上财务部财务部经理四、预算总目标与分目标根据公司董事会 20XX 年第 次会议制订的 20XX 年公司实现 总体

27、经营目标，为确保各单位编制的部门预算与公司年度预算目标相互衔接，公司预算委员会拟订了 20XX 年公司预算总目标和有关预算部门的主要预算分目标，供各部门编制预算时参照。各预算部门要以公司拟订的预算目标为目标，以各单位的依据，在科学测算、充分挖潜的基础上，编制本单位的 20XX年预算草案。希望各预算部门要树立全局观念，编制积极的、可靠的预算草案，确保公司 20XX年经营总目标的实现1、 期间费用目标五、预算的编制方法预算编制方法目前要求采用零基预算进行编制。1、 费用预算编制时，各单位要采用零基预算编制的方法，要根据公司确定的资金定额、费用定额等标准，测算本部门的费用支出。六、预算编制的程序预算

28、编制要以公司董事会制订的战略规划和经营目标为目标，以预算编制大纲为指南，采取自上而下、自下而上、上下结合的程序编制。（一）确定编制基础。公司预算委员会根据董事会制订的战略规划和经营目标，确定年度预算编制原则、编制方法、重大前提条件、基本假设和编制依据。（二）编制预算大纲。预算管理办公室编制大纲，并报预算委员会审议批准。（三）布置预算编制。公司召开预算会议，颁布预算编制大纲，布置预算编制工作 . （四）编制基层预算。各单位编制本单位负责编制的年度预算草案。（五）审核平衡预算。财务部及预算管理办公室审核、协调、平衡各单位编制的预算草案。（六）编制总预算。财务部及预算管理办公室汇总编制公司年度总预算

29、草案。（七）审议年度预算。预算委员会审议、修改公司总预算草案。（八）通过年度预算。公司董事会和股东大会讨论通过或者驳回修改公司总预算草案。（九）落实年度预算。批准后的年度预算下达给公司各单位执行，各单位将职责范围内的预算指标分解到内部各个部门和单位，做到预算指标层层分解、全面落实。（十）签订预算责任书。为将预算管理的职责权利落到实处，公司总经理与各预算部门负责人签订 20XX 年预算目标责任书 。七、预算编制的时间安排为确保 20XX 年预算编制工作的顺利进行，预算编制、申报的时间安排如下：（一） 20XX 年 5 月 1 日至 5 月 10 日为预算编制基础资料的收集、整理及审定阶段。负责基

30、础资料收集、整理及审定的单位如下：1、基础资料名称：费用定额，负责收集的部门为人力资源部，审定部门为财务部。（二） 20XX 年 5 月 11 日至 15 日，为各预算部门预算草案编制阶段。有关预算草案编制完成的最迟时间规定如下：1、20XX 年 5 月 12 日之前，销售部及销售公司将销售费用预算草案编制完毕。2、20XX 年 5 月 14 日之前，各管理部门将涉及本单位的管理费用预算草案编制完毕。3、20XX 年 5 月 15 日之前，财务部将财务费用预算草案编制完毕。（三） 20XX 年 5 月 20 日之前，为各单位预算草案审查、汇总阶段。在 20 日以前，预算管理办公室负责将各单位的

31、预算草案审核完毕并汇总编制公司20XX 年总预算草案。（四） 20XX 年 5 月 25 日之前预算管理办公室将公司总预算草案编制完毕，经预算委员会审议、批准后上报公司董事会审议。（五）20XX 年 5 月 31 日之前， 公司总经理与各预算部门负责人签订20XX 年预算目标责任书 。八、预算编制要求与注意事项（一）提高思想认识，切实加强领导。预算编制是搞好预算管理的重要环节，预算编制的成败，不仅关系到预算管理的成败，而且关系到公司战略规划和年度经营电影票的能否实现。各单位要统一思想，加强领导，精心组织，周密部署，积极为搞好20XX年预算编制工作创造条件。各单位的主要领导要亲自抓预算编制工作，

32、要以公司下发的预算编制大纲为指导，结合各单位实际，制订切实可行的预算编制方案，从组织上、制度上保障各单位预算编制工作的顺利进行。（二）夯实基础工作，加强部门配合.预算编制政策性强，涉及面广，需要做大量的基础性工作，各单位要坚持从严从细的工作作风，在确保基础资料准确无误的基础上，如实编报预算项目及其 数额。要加强部门间的密切配合，相互协作，提高工作效率，共同做好预算编制工作。预算管理 办公室要深入调查研究，加强业务协调，做好业务指导和服务工作，制订切实可靠的预算编制预 案，修订各项定额标准，认真做好预算的审核和综合平衡工作，确保预算编制的科学性和准确性。（三）统筹兼顾，总量平衡。预算管理部门要坚

33、持总量平衡和合理控制的预算编制原则，确保年 度预算的安排既有利于企业战略规划和年度经营目标的落实，实现日常管理的有序和协调，又有 利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模。（四）精打细算，从严从紧编制费用预算。各单位要根据预算编制大纲的要求，从严从紧编制费用预算，除特殊情况外，申报的费用预算总额应在公司制订的预算指标范围以内。（五）围绕总体目标，层层落实预算。各单位的年度预算编制要在认真分析和总结上年预算执行情况的基础上，围绕公司战略规划和年度经营目标，按照20XX年预算编制大纲的标，结合本单位的实际情况，合理、全面、科学地编制年度预算草案。各公司、部门和生产分厂要按照“ 上下 结合

34、、分级编制、逐级汇总” 的预算编制程序，依据财务隶属关系，认真组织所属部门层层做好 年度预算编制工作。（六）落实责任，奖惩挂钩。为充分调动各部门认真编制预算的积极性，有效提高预算编制水平，公司决定将 20XX 年的预算编制情况与单位负责人及全体员工的奖惩挂钩，具体奖惩办法另行规 20XX 年预算编制工作保质、保量地如期 定。希望各单位负责人一定要重视预算编制工作，确保 完成。九、预算编制的说明：（一）、本次预算编制是以“ 零基预算” 为基础的。零基预算就是不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。所谓零基预算是指在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为

35、基础。（二）、分公司的编制方法（1）、管理费用预算的编制 1、工资：用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报 酬。由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资等六部分组成。2、职工福利：职工所在单位根据国家有关规定和本单位的实际情况，为进一步满足职工在劳动（工作）过程中产生的共同需要和特殊要求，通过举办集体福利设施，建立各种补贴制度，提供必要的假期，开展 文娱活动，为改善和方便职工生活，解决职工难以解决的困难而采取的措施和有关制度的总称。3、办公费：包括消耗性办公用品：笔记本、软抄本、签字笔；耐用性办公用品：文件夹（盒）、文件袋、档案袋、键盘、文印费、其它类综合费、通讯费、印刷费 4、差旅费：包括因公出差坐车、船、飞机而发生的费用，5、业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的费用（如因公请客吃饭所用的费用）；6、租赁费：主要指房租。7、水电费：指办公所用的水电费；8、折旧费：因使用固定资产而计提的折旧；9、无形资产摊销：包括技术配方、专利技术、非专利技术的摊销；10、低值易耗品摊销：包括作为低值易耗品使用的桌椅及其他办公用具；11、坏账损失：是指超过三个月的应收账款按其余额的 4%读报的损失；12、盘盈盘亏：存货的盘得与盘失。13、其它：除上述以外的计入本项。（2）、营业费用