项目管理第13章ppt课件

1、第十三章 工程工程本钱控制 to概 述实践本钱核算本钱跟踪和诊断本钱和工期动态控制方法 一、概 述 本钱控制的重要性 本钱控制的特点 实施中的方案变卦问题 本钱控制时间区段的划分 本钱控制的主要任务 to一本钱控制的重要性 本钱控制是指经过控制手段，在到达预定工程功能和工期要求的同时优化本钱开支，将总本钱控制在预算(方案)范围内。 工程的本钱控制不仅在整个工程管理中，而且在整个企业管理中都有着重要的位置： 企业成就通常经过工程成就来实现；而工程的经济效益通常经过盈利的最大化和本钱的最小化实现的。 承包商经过招标竞争获得工程，签署合同，同时确定了合同价钱，他的工程经济目的(盈利性)完全经过本钱控

2、制实现。return二本钱控制的特点 工程参与者对本钱控制的积极性和自动性是与他对工程承当的责任方式相联络的。 本钱控制的周期不可太长，通常按月进展核算、对比、分析，而实施中的控制以近期本钱为主。 本钱控制的综合性。 return本钱目的必需与详细的技术(质量)要求、进度要求、任务范围、任务量等同时落实到责任者(承当者)，作为以后评价的尺度。在本钱分析中必需同时分析进度、效率、质量情况，才干得到反映实践的信息，才有实践意义和作用，否那么容易产生误导。不能片面强调本钱目的，否那么容易呵斥误导，例如为降低本钱(特别是建立本钱) 而运用劣质资料，廉价的设备，结果会拖延工期，损害工程的整体功能和效益。

3、return本钱控制必需与质量控制，进度控制，合同控制(包括索赔和反索赔)一同同步地进展。本钱的超支经常并非本钱控制本身的问题而是由于如下缘由引起的： 质量规范的提高； 进度的调整； 工程量的添加； 业主由于工程管理失误呵斥的索赔； 不可抗力要素等。这些问题通常不是本钱管理人员可以控制的。对本钱超支情况的处理措施也必需经过合同措施，技术措施，管理措施综合处理。return三实施中的方案变卦问题 在实践工程中原方案和设计经常会有许多修正，这呵斥工程本来钱方案(预算)目的和方案本钱模型的变化，产生了一种新的形状。它既不同于原来的方案本钱(初始的方案)，又不同于实践本钱(完全实践的开支)。 在工程过

4、程中，以工程初期制定的本钱方案与实践本钱进展比较的本质意义曾经不大，只需这种新的方案本钱和实践本钱相比较，才更有实践意义 新方案的根据是工程义务书或合同，以及相应的变化，对于承包工程，按照合同可以进展费用索赔(业主应追加费用)的各种要素都应作为对原方案的变卦而纳入到新方案中。 return(四)本钱控制时间区段的划分 将工程生命期分为三个区间(见图13-l)。A为上期末的实践控制结果；B为本期内的实践完成值；C为控制期末至工程终了的剩余本钱预测(诊断)值；D(为A十B)，是至本期末工程全部实践控制结果；E(为 D十C)为整个工程的总本钱预测(诊断)值。 在上述的区段划分中，进展本钱控制只需抓住

5、B段和 C段其它是已储存的信息(如 A)或经过处置得到的信息(如D)。 B段普通以月计，时间越长，信息的时效消逝，就会使控制困难。 通常除了按上述正常的核算外，还要进展本钱复查，可以取3个月(1个季度)为周期进展复查。return五本钱控制的主要任务 本钱方案任务，即主要是本钱预算任务。本钱监视 本钱跟踪 本钱诊断任务 其它任务 与相关部门人员协作，提供分析、咨询和协调任务， 用技术经济的方法分析超支缘由，分析节约的能够性， 经过详细的本钱比较，趋势分析获得一个顾及合同、技术、 组织影响的工程最终本钱情况的定量诊断。 各个方面特别是决策者提供本钱信息， 协助处置工程变卦，测算工程变卦所呵斥的本

6、钱影响，并 调整本钱方案，协助处理补偿问题(即索赔和反索赔)。return二 、实践本钱核算 会计本钱核算的问题 实践本钱核算过程 to一会计本钱核算的问题 会计作为企业经济核算的职能部门，不直接参与工程的控制过程，也没有工程本钱控制责任，即使下达这个责任，也不能够积极地参与，提供信息。 会计所进展的本钱核算资料只需在报告期终了(如月末)时，才构成信息，待到工程管理者手中，普通又有4-6周的拖延，这对工程控制来说，时间太长，几乎没有控制的能够。 企业的会计核算科目的设立仅能到工程上，即以工程作为本钱核算的对象，有时还可分到本钱分项，这对工程本钱控制是远远不够的。 按工程控制要求，本钱管理必需分

7、散到施工现场的各个地方，进展现场的已完工程的定界、工时、资料和设备的记录和分摊，会计核算做不到。所以必需有现场的本钱核算系统。 二实践本钱核算过程 本钱构造及本钱数据沟通 实践本钱核算过程 本钱开支监视 return1.本钱构造及本钱数据沟通 对承包商来说，存在三种数据。 分项工程本钱数据，它包括： 该分项工程的直接费 工地管理费和总部管理费分摊整个工程的本钱数据 工程直接费 本工程的工地管理费核算 由企业(总部)分摊来的运营管理费用(总部管理费) 企业本钱数据这三者之间应有很好的沟通，图13-2为分项工程和整个工程本钱数据的沟通。工程本钱核算必需与企业本钱核算集成才有效。 2.实践本钱核算过

8、程 一旦工程开工就必需记录各分项工程中耗费的人工、材料、机械台班及费用的数量，这是本钱控制的根底任务。 本期内工程完成情况的量度。 在实践本钱核算时，对已开场但未完成的任务包,它的已完本钱及已完成程度的客观估算是困难的。人们常用按完成程度的几种方法。在国外又被称为“博得值方法。 工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊。各分项工程以及总工程的各个费用工程核算及盈亏核算，提出工程本钱核算报表。return3.本钱开支监视 本钱控制一定要着眼于本钱开支之前和开支过程中，由于当发现本钱超支时，损失已成为现实，很难甚至无法挽回。由于要紧缩其他工程活动本钱必然会损害工期和质量。 落实本钱目的，不

9、仅是普通的分项工程及工程单元的本钱目的，而且要落实资源的耗费和任务效率目的。 开支的审查和同意，特别是各种费用开支，即使曾经作了方案仍需加强事前同意，事中监视和事后审查。对于超支，或超量运用的必需作特别审批，清查缘由，落实责任。 签署各种外包 (如劳务供应、工程分包、供应、租赁等)合同时，一定要在合同价方面进展严厉控制，包括价钱水准、付款方式和付款期、价钱补偿条件和范围等。三、本钱跟踪和诊断 本钱情况分析 本钱情况评价 本钱超支的缘由分析 降低本钱的措施 to(一)本钱情况分析 分析的目的 分析报告 本钱分析例子 return1分析的目的 工期和进度的分析目的 时间耗费程度已用工期方案总工期1

10、00 工程完成程度已完成工程量方案总工程量 lO0 或=已完成工程价钱工程方案总价钱100或已投入人工工时方案运用总工时100效率比，这仅对已完成的工程的各个本钱工程： 机械消费效率实践台班数方案台班数 劳动效率实践运用人工工时方案运用人工工时 与它类似，还有资料耗费的比较及各项费用耗费的比较。本钱分析目的。对已完成的工程： 本钱偏向实践本钱方案本钱 本钱偏向率(实践本钱方案本钱)方案本钱100 利润已完工程价钱实践本钱要素差别分析法。 用它不仅可以确定实践和方案的差别，而且可确定差别影响要素以及它们各自的影响份额。 例如：原方案安装30 000m2模板，估计劳动效率力0.8工时m2，工时单价

11、为20元，那么： 方案人工费20元工时30 000m20.8工时m2480 000元 但最后实践任务量为32000m2，实践劳动消费率为0.7工时m2，工时单价25元m2，那么： 实践人工费320 000250.7=560 000元 本钱差别560 000-480 00080 000元 由于任务量添加呵斥的本钱变化为： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工时单价引起的本钱变化为： 32 0O0(25-20)0.8120 800元 由于劳动效率引起的本钱变化为： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元2.分析报告 不同层次的管理人员需求不同的本钱信息及分析报

12、告，在一个工程中它们可以自在设计。 对工程小组组长、领班，要提供本钱的构造，各分部工程的本钱耗费值，本钱的正负偏向，能够的措施和趋向分析； 对工程经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，工程的总本钱现状，主要的节约和超支的本钱工程和分析。 本钱报告通常包括报表、文字阐明和图。3.本钱分析例子 某工程方案直接总本钱2 557 000元，工地管理费 和企业管理费总额567 500元。工程总本钱3 124 500元，那么： 管理费分摊率567 500255 70022.19 该工程总工期150天，现已进展了60天，已完成工程总价为 l 157 000元，实践工时为14 670小时，已完工程中方案

13、工时14 350工时，实践本钱 l 156 664，已完工程方案本钱 1 099 583元，那么至今本钱总体情况分析： 工期进度60天150天10040 工程完成程度 l 157 000元3 124 500元=37 劳动效率：14 670工时14 350工时=102.2 本钱偏向 l 156 664- l O99 58357 081元 本钱偏向率57 081l O99 5835.19 已实现利润：1 157 000-l 156 664=336元 利润率336l 157 000=0.029% 本工程虽末亏本，但利润太少，本钱超支，劳动效率降低。 详细分析：其中有一个分项工程，模板为30 000m

14、2，报价900 000元，该分项工程施工的方案工期130天，方案工时24 000小时，平均投入23人，那么： 方案平均消费速度 30 000m2130天231m2天 方案劳动消费效率24 000小时30 000m20.8工时m2或125m2工时 现该活动已任务45天，耗费工时6 290小时，直接本钱破费243 100元，已完成任务量8 500m2，平均189m2天，而本期完成4 900m2，工时耗费为3 310工时，那么： 平均实践劳动消费率6 260工时8 500m2074工时m2 本期劳动消费率3 310工时4 900m2067工时m2 那么该分项工程本钱情况为： 工期进度45天130天3

15、5 工程完成程度8 500m230 000m228 劳动效率0.740.892.5 实践总本钱243 100( l+0.2219)297 044元 实践工程价钱30元m28 500m2255 000元 那么该分项工程已盈利润255 000-297 044-42 044元 由于该分项工程单位本钱297 044元8500m234.95元m2而报价仅30元，那么每单位工程量亏损4.95元，亏损的进一步缘由可以分析对比人工、资料、机械的耗费。从上面可见，人工的劳动效率比如案还是提高的(节约了劳开工时耗费)。进一步详细分析，可以得出人工费用，资料费用机械费用各占的份额，而且还可以分析人工费用中，由于工资

16、单价变化和由于任务量变化，劳动消费率变化所引起的本钱变化的份额。 2某工程本钱控制报告如下： 工程本钱控制报告 报告期 年8月31日 至控制期本钱情况如下： (l)总收支情况 工程款总额 4 418 529元 其中包括费用追加343 000元 实践本钱额 3 574 71O元 方案本钱(新方案) 3 206 729元 完成原招标工程价 2 997 128元。 (2)运营成果 绝对差 差别率(比工程款) 工程款-实践本钱= 843 819元 191 工程款-方案本钱= 1 211 800元 274 (3)消费成果 差值 差别率 方案本钱实践本钱 -367931元 -l15(比如案本钱总额) -8

17、3(比工程款) 主要本钱工程差别分析表(见表13-l)： 表13-l本钱工程方案值实践值偏向偏向率比本项方案本钱值偏向率比如案本钱总额直接费其中人工费机械费资料费现管费总管费-335982-31999010.5%1.0%0合计-36798111.5%各分项工程直接本钱比较见表13-2。分析表仅例出本钱偏向大于 +5的以上分部工程。 表13-2分项工程编号分项称号方案值实践值偏向偏向率比本项方案本钱值偏向率比如案 本钱总额完成程度负偏向分项工地暂时设备工地清理正偏向分项-48030-23410-2479278.7%192.2%15.3%1.6%0.8%0.8%98%85%95%return二本钱

18、情况评价 1实践和方案本钱模型对比 S曲线或香蕉图的运用问题较大。假设在图上方案和实践两曲线完全吻合，或根本吻合，照实践本钱曲线在香蕉图范围内(见图13-3)，也不能阐明工程实施没有问题。 return 假设在图上方案和实践曲线完全不吻合，偏向较大，也不能说存在很大的问题。 在实践工程中，将实践本钱核算到工程活动上是比较困难的，也经常是不及时的。 有时方案本钱分解时经常比较随意，工程本钱模型所采用的平均分配方法与实践的本钱运用差距太大，致使工程的方案本钱模型本身的科学性不大。 为了抑制本钱模型的局限性，思索到实践存在的各种要素对本钱的影响，必需对之加以改良，引入“实践工程价值。 实践工程价值实

19、践完成任务量预算价钱。 其中：实践完成任务量包括在前锋期曾经完成的活动的任务量，以及开场但未完成的部分活动所折算的任务量。将过去每个控制期末的实践工程价值相连而成的曲线即为“实践工程价值曲线。对承包商来说，“实践工程价值是他有权益可以从业主处获得的工程价款，或他已“博得的价值。 2效率的比较分析。 对工程本钱的评价，效率目的比较准确和明确，无论对一个分项工程或整个工程都可以运用。它是以实践任务量为根底，所以比较的尺度是一致的。当机械消费效率小于 l时，阐明实践台班数比如案少了，节约了。当劳动效率小于 l时，阐明实践人工耗费少了。同样可以比较资料的耗费。 3本钱要素比较分析。 在各个本钱要素，分

20、部工程本钱，总工程本钱的比较分析中都可以采用偏向值和偏向率目的。它们比较好地直观地反映偏向的程度，这样在工程中，管理者不断能把握每一个费用工程，每一分项工程以及总工程的本钱情况，总利润情况以及各子项的奉献。return三本钱超支的缘由分析 本来钱方案数据不准确；外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 本钱责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质资料，工人培训不充分，财务本钱高； 合同不利，承包商(分包商、供应商)的赔偿要求。工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务量大

21、幅度添加。return四降低本钱的措施 通常要紧缩曾经超支的本钱，而不损害其它目的是非常困难的，对本钱的措施必需与工期、质量、合同、功能统筹思索。例如：寻觅新的更好，更省的效率更高的技术方案，采用符合 规范而本钱较低的原资料。购买部分产品，而不是采用完全由本人消费的产品。重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需求时间。改动实施过程。改动工程质量规范，删去任务包，减少任务量、作业范围或要求。这会损害 工程的最终功能，降低质量。变卦工程范围。索赔，例如向业主，承(分)包商，供应商索赔以弥补费用超支等。采取降低本钱的措施应留意的问题 一旦本钱失控，要在方案本钱范围内完成工程是非常困难的。在工程一开场

22、，就必需不放过导致本钱超支的任何迹象。 当发现本钱超支时，不能贸然采取措施，许多措施会损害工程质量和工期目的，甚至会导致更大的本钱超支。 在设计阶段采取降低本钱的措施是最有效的，而且不会引起工期问题,对质量的影响能够小一些。 本钱的监控和采取措施重点应放在：负值最大的任务包或本钱工程上；近期就要进展的活动；具有较大的估计本钱的活动。 本钱方案(或预算)的修订，以及措施的选择应与工程的其他方面(如进度、实施方案、设计、采购)，以及工程其它参与者，投资者协调。四、本钱和工期动态控制方法 以到本期末的实践工期和实践本钱情况为基点，用表列出每一期的实践完本钱钱值，作出工程实践本钱工期曲线并与方案本钱模型进展对比。以目前的经济环境(最主要是价钱)，近期的任务效率，实施方案为根据，对后期工程进展本钱预算。 按后期方案的调整，即后期工程活动的安排，再一次沿用前面的方案过程和方法，以目前的工期和实践本钱为基点作后期的本钱方