XX年单位内部控制基础性评价报告

1、第 PAGE8 页 共 NUMPAGES8 页XX年单位内部控制根底性评价报告_年单位内部控制根底性评价报告_年单位内部控制根底性评价报告 根据省财政厅的统一部署，9月份以来，大冶市财政局积极采取有效措施，在全市组织开展行政事业单位内部控制根底性评价工作。一是加强组织领导。为进一步指导和促进全市各行政事业单位顺利开展内部控制根底性评价工作，推动各单位如期完成内部控制建立与施行工作，市财政局成立了由党委书记、局长任组长，分管会计工作副局长，有关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制根底性评价工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由会计科牵头。组织有关业务科室召开工作会议，对全市内控工作进展

2、了安排部署。二是制定工作方案。结合本市实际，以红头文件形式向全市各行政事业单位下发了大冶市财政局关于开展全市行政事业单位内部控制根底性评价工作的施行方案，工作方案对各项工作任务和要求作出了详细规定。三是明确目的任务。要求各行政事业单位严格按照行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表的12项评价指标和填表说明，认真自评打分，逐项检查内部控制建立情况，查找现有内部控制根底的缺乏之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，并形成行政事业单位内部控制根底性评价报告。通过“以评促建”，确保在_年底前按照财政部行政事业单位内部控制标准(试行)(财会_21号)的要求，如期建立与施行内部控制工作，提升内部

3、控制程度。四是开展业务培训。为进一步进步各行政事业单位内部控制工作人员的业务程度，市财政局于10月13日在市委党校举办了一期行政事业单位内部控制标准(试行)培训班，邀请有关专家进展授课，全市240多家行政事业单位各派出1人参加了培训。五是深化单位督导。市财政局相关业务科室深化全市各对口行政事业单位进展业务指导和检查，解答各种疑难问题，确保各单位评价结果真实、准确，推动各单位不断健全内部控制体系，进步内部控制程度和效果。_年单位内部控制根底性评价报告 按照财政部印发的行政事业单位内部控制标准(试行)，以及长岭县贯彻施行行政事业单位内部控制标准工作方案的要求，为进一步进步我局内部管理程度，标准内部

4、控制，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部控制进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯彻施行情况报告如下：一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻施行行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻施行内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻施行行政事业单位内部控制标准工作方案，成立了贯彻施行行政事业单位内部控制标准施行、协调领导小组，负责本局贯彻施行内控工作方案、协调解决重大事项、监视指导工作开展。二、贯彻施行行政事业单位内部控制标准目的和原那么 (一)内部控制的目的和原那么 1、内部控制的目的 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工施行的、旨在进步行政事业

5、单位管理效劳程度和风险防范才能，促进单位可持续、安康开展，维护社会市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理效劳目的所制定的政策和程序。我局内部控制的目的是： (1)合法性管理和效劳活动的合法合规 (2)平安性资产平安 (4)效率性进步管理效劳的效率和效果 (5)风险防范排除障碍实现单位开展战略 2、我局建立与施行内部控制应遵循的原那么 (1)全面性原那么 内部控制应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原那么 内部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务事

6、项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原那么 内部控制应当在治理构造、机构设及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、互相监视，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权利平衡，制约对象是权利，权利分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原那么 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险程度等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经历，拿过来

7、不一定能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战略目的 的调整等，内部控制要随之变动。(5)本钱效益原那么 内部控制应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于本钱与效益原那么。本钱小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法那么。3、建立与施行内部控制应包括的要素： (1)内部环境是行政事业单位施行内部控制的根底。(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析p 经营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。(4)信息与沟通是

8、行政事业单位及时、准确地搜集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。(5)内部监视是行政事业单位对内部控制建立与施行情况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改良。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定

9、建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、施行过程和结果均不理解，未能对业务部门施行必要的财务控制和监视。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4.岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存

10、在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理破绽。5.预算控制比拟薄弱 _年单位内部控制根底性评价报告 近日，宣汉县公安局警务保障室根据财政部关于开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的施行意见文件精神，迅速落实，制定了宣汉县公安局关于开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的施行方案，并向局属各部门、派出所发文，要求各单位于_年底前完成内部控制的建立和施行工作。加强组织领导。为做好这项评价工作，根据施行方案，县公安局成立了由主要领导担任组长，副职领导任副组长，局办公室、警务保障室和队(所)负责人和会计人员任成员的宣汉县公安局行政事业单位内部控制根底性评价工作领导小组。明确工作目的。要求局属各部门、派出所以及相关人员迅速行动起来，广泛发动、精心组织，在10月上旬全面启动内部控制根底性评价工作。施行方案要求各单位必须高度重视此项工作，要将评价得分、扣分情况、特别说明等在内的内部控制根底性评价报告向单位主要负责人汇报，找出内控建立的缺乏和差距并有针对性地加以改良，进一步进步内部控制的程度和效果。同时要求内部控制根底性评价报告应当作为_年决算报告的重要组成局部。做好宣传督查。要求局属各部门、派出所