企业并购与重组纳税筹划策略与技巧（26页）ppt课件

1、企业并购与重组的纳税谋划战略与技巧主讲：李继贞2021/03/30第一讲 纳税谋划的根本知识一、纳税谋划的概念 纳税谋划是纳税人在法律答应的范围内，根据政府的税收政策导向，经过对运营活动的事先谋划或安排进展纳税方案的优化选择，以尽能够地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。二、纳税谋划的来源与开展一纳税谋划可以实施的两个关键条件 1、法制的完备。 2、国际惯例。二我国纳税谋划始于两个事件 1、每周一期纳税谋划周刊。 2、高校开设纳税谋划课程。三、纳税谋划产生的条件一税法规定本身存在纳税谋划的能够二纳税人上存在选择余地三税基有可调整的弹性余地 案例分析：四税率存在高低差别五免征额、起征点的规定诱

2、发避税四、纳税谋划的根本原那么一挣“放心钱的原那么，即合法性原那么二服从于财务管理战略的原那么三本钱效益原那么四账外运筹的原那么 1、合理避税不在账内而在账外 案例分析： 2、账内避税等于钻税法的空子五、纳税谋划任务流程一纳税谋划的过程可以用以下流程来表示纳税谋划业务流程税收政策谋划方法会计处置二做好纳税谋划任务，需求抓住三个关键结合点1、将业务流程和现行的有关税收政策结合起来2、将税收政策与其相顺应的纳税谋划方法结合起来3、将恰当的纳税谋划方法与相应的会计处置技巧结合起来六、纳税谋划的思绪指引一流程再造思绪 案例分析：二缔造契约思绪三合理转化思绪 案例分析：第二讲 企业并购与重组的纳税谋划根

3、本知识一、企业并购与重组类型一吸收合并二新设合并三收买四资产重组二、企业并购与重组中纳税谋划的必然性和可行性 一猛烈的市场竞争使得纳税谋划成为企业并购与重组过程中必然的选择二现行税制为企业纳税谋划提供了空间 1、不同企业的纳税差别构成不同的税收收益 2、不同企业并购与重组出资方式呵斥纳税金额和纳税时间的差别三、企业并购与重组中纳税谋划内容一与企业并购重组出资方式无关税收收益 1、纳税主体选择及纳税位置变化 2、资产转让1资产转移的税收问题2转让资产增值后的折旧扣税效应3不分红企业的正常收益转化4关联企业之间的转让定价三、企业并购与重组中纳税谋划内容二与企业并购重组出资方式有关税收收益1、免税并

4、购类型及其纳税情况1吸收合并与新设合并2相互持股合并3股票换资产型合并2、不同并购与重组出资方式的税收效应四、企业并购与重组中纳税谋划应留意的问题一纳税谋划要树立整体经济效益最大化概念 案例分析：二深化研讨掌握现行税法政策与税制变化规律 案例分析： 三把握好纳税谋划与避税、偷税的界限五、企业并购与重组中影响纳税谋划主要要素一公司并购和重组的税收二亏损能否可以承袭结转三采用何种支付方式四合并能否可以承袭税收优惠 1、定期减免税优惠 2、减低税率五合并费用能否可以扣除六其他可承袭或不可承袭的权益与义务第三讲 企业并购与重组的纳税谋划技巧一、换股兼并节税法 案例分析：折旧抵税二、双转换兼并方式节税法

5、三、免税合并重组节税法第四讲 企业并购与重组纳税谋划战略一、企业合并的纳税谋划一企业合并纳税谋划的法律根据 1、纳税人的认定 2、减免税优惠的处置 3、资产转让损益、资产计价、亏损弥补的税务处置。一、企业合并的纳税谋划二企业合并的纳税谋划战略1、资产转让损益确实认与否对所得税负的影响 案例分析：2、资产计价的税务处置对所得税负的影响 案例分析： 3、亏损弥补的处置对所得税负的影响 案例分析：二、企业分立的纳税谋划一企业分立纳税谋划的法律根据 1、纳税人的认定 2、减免税优惠的处置 3、资产转让损益、资产计价、亏损弥补的税务处置二、企业分立的纳税谋划二企业分立的纳税谋划战略1、从能否确认资产转让损益来看2、从资产计价的税收处置来看3、从亏损弥补的处置来看 案例分析：三、企业清算的纳税谋划一企业清算的