国内某大型国有公司内控测试报告

1、莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿

2、膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃

3、蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇

4、芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄

5、肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈

6、莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃

7、膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇

8、蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁

9、芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆

10、肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀

11、莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇

12、膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁

13、莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅

14、芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀

15、聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄

16、莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈

17、膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅

18、莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿

19、芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄

20、肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈

21、芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂

22、膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆

23、莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃

24、艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈

25、肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂

26、芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆

27、膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀

28、荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅

29、膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇袅膀蚇薇肀膆蚆蝿袃蒅蚅袁膈莁蚅羄羁芇蚄蚃膇膃芀螅羀聿荿袈膅莇莈薇羈芃莈蚀膃艿莇袂羆膅莆羄衿

30、蒄莅蚄肄莀莄螆袇芆莃衿肃膂蒃薈袆肈蒂蚁肁莆蒁螃袄莂蒀羅腿芈葿蚅羂膄蒈螇膈肀蒇衿羀荿蒇蕿膆芅薆蚁罿膁薅螄膄肇薄袆羇蒆薃蚆螀莂薂螈肅芈薁袀袈膄薁薀肄肀薀蚂袆莈虿螅肂芄蚈袇 XXX有限公司内控测试报告XXX号XX市国有资产监督管理委员会：我们接受贵委的委托，按照财政部发布的企业内部控制基本规范及相关规范对XXX的内部控制有效性进行测试。提供为完成我们本测试所必需的相关文件和信息是XXX的责任，我们的责任是根据本次测试的结果向贵委出具书面报告，内容包括在本项目测试期间发现的XXXXX（以下简称“XXX”）重要的内部控制缺陷及其潜在的风险，以及我们的改进建议。测试范围我们通过综合评估XXX2009年度财

31、务报表各项目对财务报告的影响及财务报表各项目的潜在误报风险，来确定关键财务报表项目范围以及业务流程范围。业务流程的界定基于财政部发布的企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引（征求意见稿）。本次测试的范围涵盖了在附件I中包括的XXX相关的关键业务流程及系统。XXX的其它业务流程及系统不包含在本项目的测试范围之内。本项目根据中国注册会计师协会颁布的企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）执行。测试方法本次测试的方法包括以下步骤：（1）计划阶段我们进行一个初步的测试以了解内部控制的基本情况，获取一些相关的背景材料和文件。这些背景材料和文件包括组织结构、报告关系、XXX中相关人员的职责、联系人名单，有关

32、政策及程序文件的副本。在这一阶段，我们和XXX就本次测试的各个方面的工作细节和时间表达成共识，并进行相应的管理安排。同时，我们向XXX提供本次测试工作展开所需信息的清单。（2）测试阶段本次测试工作包括下列内容：与XXX及其附件I中涉及子公司相关管理人员和工作人员进行访谈，同时对涉及内部控制的相关文件进行实地测试；对相关的内部控制程序及体系进行穿行测试；对相关的内部控制系统作出抽样测试；根据内部控制的设计缺陷和执行缺陷提出适当的改进建议。（3）报告阶段我们向XXX提供了书面的报告草案及报告终稿，其中包括在本项目中的主要发现和改进建议，并与XXX负责相关内部控制的管理层进行讨论。讨论的目的在于确认

33、我们在测试过程中所发现的内部控制问题的准确性，和协助我们提出相应的改进建议。测试的实施本次测试的计划以及实地测试工作自2009年12月10日开始，对XXX及其测试范围内的子公司实施了访谈、穿行测试和抽样测试等工作，并在2010年2月5日完成了现场工作。有关责任的陈述本报告的编制依赖XXX管理层和员工提供为完成我们本测试所必需的相关文件和信息。XXX管理层应保证其所提供的信息是尽其所知准确的，并且没有任何可能从实质上或形式上误导我们的隐瞒和遗漏。 我们在本报告中所提及的控制缺陷只是我们在现场工作中发现的问题，并不一定全面涵盖了XXX存在的所有控制弱点；我们提供的改进建议也不可能尽述所有方案。XX

34、X在考虑实施我们的改进建议时，需要因经营环境和成本效益作适当调整。我们将不会对XXX的流程、体系和控制提出任何鉴定或保证意见。XXX对项目的结果负责，XXX将对内部控制缺陷的最终评估，决定是否采纳我们提出的改进建议，决定实施报告中的哪些建议应被遵照执行, 以及如何实施改进措施等负责。无论现在还是将来，XXX对建立并维护一套有效的财务报告内部控制制度都应承担完全和最终的责任。这些内部控制制度包括（但不仅限于）那些用于保证控制目标实现的、及并符合相应法律法规的系统。XXX管理层有责任及时把发现的内部控制重大缺失和弱点、包括本测试报告提及的控制缺陷、财务报告的错误以及类似事项向董事会汇报；必要时，也

35、应向相关法定监管机构进行报告。内部控制，无论其设计和执行如何完美，只能为企业控制目标的实现提供合理的保证。这是内部控制本身具有的局限性所致，例如决策时的人为判断失误，以及在执行时的操作错误，都可能导致内部控制失效。此外，无论手工或系统的控制，都可能会因两人或多人的串通舞弊、管理层逾权等因素而失效。测试结果及建议 发现的问题所涉及公司风险建议管理层回复1. 公司层面（1）集团本部建立了以董事会为核心的公司治理结构和议事规则，但尚未设立监事会集团本部公司未设立监事会，则缺少对公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的监督。不能形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司应建立监事会，对股东会负责，监

36、督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（2）公司虽然制定了内部审核控制程序和内部审计工作制度，但未设立审计委员会。由管理者代表全面负责综合管理体系内部审核工作；由公司财会人员兼内审员，负责公司对本公司所属的全资企业、子公司的财务收支及其经济效益进行内部审计监督等内审工作。两个部门相对独立，并且由财会人员兼内审员，对公司本部的财务收支及工程项目的内审出现缺乏独立性。集团本部企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审

37、计及其他相关事宜等。2.财务报告管理流程（1）公司缺乏相关制度来确保公司内部各职能部门向财务部门报送关于编制财务报表所需信息，并确保所提供信息的真实性和完整性。集团本部财务报告披露所需信息的收集缺乏制度规范，可能会导致重大财务报告披露信息的遗漏。建议贵公司建立相关制度以明确公司内部各部门向财务部门提交关于编制财务报表所需信息的管理规定，同时明确相关部门及人员的职责（如办公室应定期向财务部提供诉讼事项清单）。拟根据XX市bb区国有资产监督管理委员青国资委200893号关于印发bb区区属企业重大财务事项报告意见的通知，结合集团目前正在修订的 进行完善，明确年终由相关部门就相关事宜报告财务部的要求本

38、年度将专项扶持金及土地出让金冲减新城8号地块成本150,814,165.44元的依据不充分，土地开发成本未根据配比原则进行分摊。集团本部配比原则的因果一致性在企业内部经营管理中起着十分重要的作用，坚持这一原则，是企业内部经营管理所需信息质量的保证；运用这一原则，是提高企业经营管理有效性的前提。建议贵公司制定有关成本配比的具体方法，并保持一惯性，正确的核算收入与成本，提高财务信息的质量，为提高企业经营管理有效性的提供保障。3.存货管理流程无4.人力资源管理流程（1）公司未实行轮岗制度强制休假制度。不符合企业内部控制应用指引第人力资源政策（征求意见稿）第九条的规定。集团本部公司未制定轮岗制度、强制

39、休假制度，可能导致发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为。公司可以根据自身经营管理实践经验，对某些控制薄弱及不容易控制的岗位实行轮岗制度或强制休假制度。同时，轮岗还能挖掘个人才能，培养和锻炼员工和干部队伍。5.固定资产管理流程（1）公司未定期对固定资产进行盘点。不符合企业内部控制应用指引固定资产（征求意见稿）第二十二条的规定。集团本部不定期对固定资产进行盘点就无法及时发现处理盘盈、盘亏和待报废的固定资产，无法有效保障固定资产是否安全及促进固定资产账实相符。公司每年应对固定资产进行盘点，根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。6.

40、销售管理流程无7.资金管理流程银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作由出纳人员负责，不符合企业内部控制应用指引资金（征求意见稿）第十六条的规定。集团本部由于银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作由出纳人员负责，对银行资金缺少不相容岗位相互制约。企业应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。8.采购管理流程9.税务管理流程（1）对向租赁户代收的水电费只开具收具，未申报缴纳相关税金，贵公司采用代收代付方法核算，存在税务风险。根据h国税流2000101关于

41、明确增值税、营业税若干税政问题的通第四条的规定，贵公司代收的水电费一律按“服务业租赁业”征收5%营业税。建议贵公司按照h国税流2000101关于明确增值税、营业税若干税政问题的通第四条的规定，对代收的水电费开具税务发票，并申报纳税。（2）对土地出让收入的税收问题应与主管税务机关协商解决；贵公司对土地出让收入账务处理的办法也未提供相应的文件规定。如该项土地出让收入的税务问题不及时解决，贵公司可能存在补缴税款及相应滞纳金的处罚风险。 建议贵公司及时与相关部门协调解决土地出让金的涉税问题及相关的财务处理办法。（3）对自用及出租的房屋未申报缴纳房产税。贵公司可能存在补缴税款及相应滞纳金的处罚风险。贵公

42、司应根据中华人民共和国房产税暂行条例第四条“房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%” 的规定申报缴纳房产税。10.长期股权投资管理流程无11.筹资管理流程无12.担保管理流程公司未建立担保管理的相关内控制度，实际操作时根据被担保公司提出申请，经区政府同意并发文后，由公司对外提供担保。集团本部由于未建立与担保相关的控制程序，一但发生担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。公司应当制定担保业务流程，明确担保业务的评估、审批、执行等环节的内部控制要求，并设置相应的记录，如实记载各环节业务的开展情况，确保担保业务

43、全过程得到有效控制。13.合同协议管理流程（1）根据贵公司制定的合同管理制度第三十九条的规定“应建立合同管理台账，各单位应根据合同的不同种类，建立合同的分类台帐和总台帐。台帐的主要内容包括：序号、合同号、经手人、签约日期、合同标的、标的额、对方单位、履行过程、交接情况、验收及备注等。台帐应逐日填写，做到准确、及时、完整。”但贵公司未严格执行上述规定。不利于了解合同执行的状况，可能引起执行上的偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。贵公司应严格执行合同台账管理办法，加强对合同执行过程的监督管理。14.衍生工具管理流程无15.企业并购管理流程无16.关联交易管理流程无17.内部审计管理流程（1）公司

44、制定了内部审计工作制度，但公司总部不设置内部审计机构，公司财会人员兼内审员。企业内部控制应用指引内部审计（征求意见稿）第五条的规定，企业应设置独立的内部审计机构或职能。集团本部企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。建议贵公司完善内部审计制度，设立独立的内部审计部门，加强对公司本部、子公司、开发项目的审计监督。18.业务外包管理流程无19.无形资产管理流程无20.对子公司的管控管理流程无21.预算管理流程无22. 成本费用管理流程无23. 工程项目管理流程（1）在抽查工程项目合同时我们注意到贵公司付款在先，合同签订在后的情况。集团本部

45、由于先执行再签订合同，一但引起争议纠纷可能造成不必要的损失。贵公司应严格按照已制定的合同管理制度规定的流程办理合同的签订事项，并按合同规定的条款严格履行合同。（2）未制定工程决算的审计制度。集团本部竣工决算审计，是基本建设项目的重要环节，缺少该项制度不利于加强对竣工决算的审计监督，不利于正确评价投资效益，总结建设经。建议贵公司制定工程决算的审计制度，对重要的工程进行竣工决算审计，加强对工程项目的审计监督，提高竣工决算的质量，以利于正确评价投资效益，总结建设经验。24. 信息系统一般控制无附录I 测试范围关键流程母公司*有限公司XX有限公司*有限公司*有限公司 公司层面 财务报告管理流程 存货管

46、理流程 不适用 人力资源管理流程 固定资产管理流程 销售管理流程 资金管理流程 采购管理流程 不适用 税务管理流程 长期股权投资流程 筹资管理流程 担保管理流程 合同协议管理流程 无形资产管理流程 不适用 衍生工具管理流程 不适用 企业并购管理流程 不适用关联交易管理流程内部审计管理流程业务外包管理流程不适用 对子公司的管控 预算管理流程 成本费用管理流程 工程项目管理流程 信息系统一般控制 莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂

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56、肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃

57、螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄

58、袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅

59、肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿

60、螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀羄膃薃蒆羃芅莆螅羂羅薂螁羂膇莅蚇羁芀蚀薃羀莂蒃袂罿肂芆螈羈膄蒁蚄肇芆芄薀肆羆葿蒅肆肈节袄肅芁薈螀肄莃莁蚆肃肃薆薂肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿螆膁莅薅螅莄蚁袃螄肃蒄蝿螄膆虿蚅螃芈蒂薁螂莀芅袀袁肀蒀螆袀膂芃蚂衿芅葿蚈袈肄芁薄袈膇薇袂袇艿莀螈袆莁薅蚄袅肁莈薀