中小企业信用担保的风险控制

1、论文摘要瓣积极扶持中小企业发展是我国邦政府的一项重要国策，政府为笆解决中小企翱业背“肮融资皑难稗”疤问题专门成立了中小企业信用岸担保机构，为中小企业提供融皑资担保服务。但由于目前国内懊信用环境及担保补偿机制尚未佰完善，而中小企业担保业务又靶突出表现其政策性和非盈利性叭，这也就决定了担保机构难于捌避免地要承担着巨大的经营风俺险，因此担保机构在经营中一办定要树立风险意识，强化风险斑管理，提高防范风险能力。本埃文从中小企业信用担保风险形疤成和担保风险管理出发，结合白担保实务操作，阐述了担保机埃构在担保风险管理过程中控制挨担保风险的措施和实践，并提耙出了完善担保百机构风险管理外界环境的建议跋。全文共分

2、四章：昂第一章介绍我国中小企业信用捌担保现状和担保风险管理的过艾程。爱由于目前国内信用制度建设滞爸后、中小企业整体经营风险较拜大、担保风险收益不对称、担搬保风险的补偿来源匮乏等现象熬存在，哎中小企业担保机构在经营中承昂担着巨大的风险，担保机构必败须重视担保风险管理。担保风败险管理流程包含风险识别、风俺险评价和风险控制三个主要环鞍节，其中担保风险控制作为风拌险管理的实施阶段，具有更为按重要的地位。担保风险控制可颁分为担保主体（担保机构）风柏险控制和担保客体（被担保企矮业）风险控制两方面。佰第二章分析了担保主体胺风险的表现形式和担保主体风佰险控制措施，并结合案例分析罢举例阐述了控制措施的具体应半用

3、。担保主体风险主要体现在摆担保项目审查、风险监控和业拌务操作的合法合规性三方面板。担保主体风险控制包含瓣规范担保业务流程、建立风险稗监控机制、充实自身资源等内按容。佰第三章分析了担保客体风险的伴表现形式和担保客体风险控制挨措施，并结合案例分析举例阐癌述了控制措施的具体应用。被担保企业情况千差万别，风颁险表现形式各异，导致担保客岸体风险发生的主客观因素复杂岸，风险的不确定性较大。担保凹客体风险控制手段主要有风险百回避、风险抑制、风险分散、办风险转移、风险补偿等盎。担保机构应根据具体项目的奥风险特性，采取相应的控制措稗施或组合，在实践中也应注重哎对具有行业共性的中小企业担八保客体风险控制方案的总结

4、归按纳。阿第四章总结本文的主要结论并捌提出完善担保机构进行担保风吧险管理的外界环境的建议。作疤者认为，中小企业信用担保风绊险大，担保机构一方面应注重笆担保主体风险控制，完善内控绊机制，充足信息资源和人力资颁源；另一方面应根据具体担保氨客体风险情况综合运用风险控艾制方法，设计可行的风险控制摆方案。并且作者建议，为完善鞍担保机构的担保风险管理，政伴府应借鉴国外经验，建立担保般补偿机制；推行企业征信系统艾，立法规范信奥用行为；同时出面协调担保机啊构与银行的合作关系。八关键词：中小企业；信用担保哀；风险控制。 TOAo1-3hz * MERGEFORMAT TOC o 1-3 h z前 言矮无论在发达

5、国家还是在发展中懊国家，中小企业在创造就业、俺保持社会稳定、推动科技创新盎、为大企业配套服务等方面都凹发挥着非常重要的作用，中小埃企业在国民经济中的重要地位昂是毋庸置疑的。艾近年来，我国中小企业在经济肮发展中的重要作用已经越来越霸被人们所认识，中小企业在发鞍展过程中普遍存在的融资困难搬的问题板也拜日益为政府和经济界所关注。半各地的中小企业信用担保机构半正是在这种背景下试点成立的背，旨在解决中小企业融资难的哎问题。熬从已召开的稗2001佰年及翱2002隘年中国担保论坛发表的论文及背相关资料来看，政府主管部门叭、理论界专家及担保业内人士氨从政府、社会、法律、会计等坝多方位、多角度对信用担保的盎理论

6、与实践进行了不同层次的盎有益研讨，为我国的信用担保凹，特别是中小企业信用担保的拌运行提供了必要的指导方向。拜对于中小企业信用担保机构的百运营，各方人士也作了较多原皑则性、方向性的探索。中小企哀业信用担保风险之大是显而易胺见的，如何使担保机构在充分氨发败挥艾扶持中小企业发展的作用同时稗，保证其自身的持续经营，这傲应当是每一家从事中小企业信瓣用担保业务的担保机构必须面皑对的最大问题；这也要求担保爸机构在经营活动中应树立风险百意识，加强担保风险管理，努靶力避免或降低担保风险。在担吧保风险管理过程中，担保风险埃控制作为具体实施环节，具有邦十分重要的地位。败因此研究和探讨担保风险控制暗对担保机构的运营和

7、发展具有按了较大的意义，本人基于在担般保机构从事信用担保业务的经艾验，运用在傲MBA背学习中获取的知识，并结合担氨保实务操作，尝试对担保风险佰管理中风险控制环节作出一个矮较为准确、全面的认识，为担盎保机构的鞍风伴险管理提供一些思路。巴由于学识所限，对于本文论述氨及观点中不成熟乃至谬误之处昂，敬请批评指正。背第一叭章安 凹 摆中小企业信用担保现状与风险绊管理半信用担保在我国是一个新兴的奥行业，中小企业信用担保是政跋府为解决中小企业融资难，扶隘持中小企业发展的政策性业务拔。随着政府扶持中小企业发展叭政策的逐步深入贯彻，各地对俺中小企业信用担保机构的运作氨进行了积极有益的探索。捌第一节拌 傲中小企业

8、信用担保现状败信用担保是由具有充足信用能敖力的第三方（担保人）基于其昂资金实力和信誉为信用不足的罢当事方（被担保人）提供保证八的一种行为。在运行机制上，般信阿用艾担保有政策性和商业性担保两爸大类。 中国经济技术投资担保有限公司信息研究中心编：各国信用担保业概况，中国财政经济出版社，2000年9月，P1。岸 八政策性信用担保指由政府出资肮或建立担保基金，明把确政策服务方向、对象和管理肮方法，由承担政策性担保业务案的法人机构，不以颁盈利为目的，按市场经济原则挨进行运作的一种信用担保。商拔业性担保是采用担保风险与收般益对等的原则，完全市场化运坝作的一种信用担保。吧中小企业信用担保属于政策性霸信用担保

9、，它是以中小企业为叭服务对象，为中小企业的融资蔼、投标、履约等经济活动提供斑信用担保的业务。以下提及凹的奥“氨信用担背保袄”阿如无特殊注明，均特指为中小碍企业提供坝的皑“信用担瓣保岸”叭。懊一、中小企业信用担保发展过蔼程凹从各国的经济发巴展半历程来看，中小企业发挥着不澳可替代的作用，无论是在国民鞍经济中的贡献，或是在技术创把新、专业化协作、劳动就业等埃方面都占有重要地位。俺在我国，根哀据矮199版9袄年败8胺月由国家计委牵头，国家统计伴局、国家经贸委、财政部共同巴参与对大中小型工业企业划哎分标准的最近一次修改，我靶国的中小企业应指年销售收入拜和资产总额均班在氨5熬亿元以下的企业。 齐力然，姜梅

10、：中小企业政策巧用，中国经济出版社，2002年6月，P2。靶 安据资料统计凹，爸200把0案年我国工商注册登记的中小企疤业已占企业总数哎的捌99唉%扮，其中，中小企业总产值、销摆售收入、实现税利分别占全部半工业总量氨的艾60拌%盎、拌57熬%盎和板40昂%昂；中小流通企业占全国零售网安点案的艾90氨%办以上，跋中伴小企业提供了大敖约背75艾%哎的城镇就业机会，近年来出口耙总额中，稗有哎60敖%巴以上为中小企业贡献。 李德良：“防范风险 稳健经营”，2000中国担保论坛文集，经济科学出版社，2000年12月，P247。绊为了体现政府对中小企业的支盎持，并有效地配置社会经济资肮源，促进市场经济中的

11、公平竞邦争，提高整个社会的经济效益凹，鞍从扒2邦0罢世纪二三十年代起，许多经济案较发达国家和地区专门成立了跋为中小企业融资提供担保的信般用机构，如日本佰的艾“跋日本信用保证协蔼会扒”佰、美国癌的版“耙小企业管理八局瓣”傲、意大利笆的懊“案共同信用保证协癌会懊”蔼、台湾地区奥的耙“碍中小企业信用保证基埃金罢”邦等信用担保机构。斑与这些经济较发达的国家和地暗区相比，我国在中小企业信用隘担保实践上开展较晚，从发展把顺序来看，鞍主霸要分以下几个阶段： 张利胜，狄娜：中小企业信用担保，上海财政大学出版社，2001年8月，P5-6。耙（一）起步阶段芭（捌199蔼2埃年昂案199笆8翱年）。我国中小企业信用

12、担保癌实际起步把于傲199稗2八年的区域性实践，主要以互助蔼担保基金会形式为代表，如重败庆私营中小企业互助担保基金会和上海工商联企业互助担保碍基金会，各基金会由当地政府疤牵头，提供主要注册资金，各爱企业会员单位按一定比例出资捌，信用担保服务范围也主要限柏于会员单位。熬（二）发展阶段颁（岸199板8矮年爱傲199哎9年）哀。翱199唉8昂年斑1哎0拔月，为了切实推动中小企业发版展，政府将解决中小企凹业澳“办融资难、担保氨难熬”办问题作为推动中小企业发展工懊作的突破口，决定在全国范围绊内开展中小企颁业伴信用担保体系试点工作，自此肮，中小企业信用担保业务迅速懊在我国全面铺开。案从拔199爸8拌年年底

13、开始，中小企业信用担凹保全国范围的试点工作在江苏俺镇江、山东济南、吉林长春、巴安徽铜陵及北京、河南等地陆吧续展开。参加试点的各地政府白相应成立中小企业信用担保机背构，跋担保对象针对符合国家产业政跋策，有产品、有市场、有发展皑前景、有利于技术进步与创新疤的技术密集型和扩大城乡就业哀的劳动密集型的各类中小企业皑。熬（三）规范阶段案（扒199案9扳年埃-200澳0叭年）。在各地试点实践的基础半上，国家经贸委搬于霸199艾9霸年拌6隘月艾1爸4罢日下发了关于建立中小企业耙信用担保体系试点巴的扳指导意见，就试点的指导原把则、模式体系、担保机构的资埃金来源、职责与程序、协作银佰行、风险控制及责任分担、内颁

14、外部监管及其组织实施等作了叭明确规定，规范中小企业信用稗担保工作。挨（四）完善阶段吧（巴200伴0般年至今）瓣。俺200佰0按年巴8爸月佰2半4敖日，国务院办公厅转发国家盎经贸委关于鼓励和促进中小企挨业发展若干政策意见的通知叭下发，文件就中小企业发展相阿关的结构调整、科技创新、财稗税扶持、资金融通、服务体系爱、外部环境、加强领导等作了扳规定。该文件还专章列出了信办用担保一节，并明确提出了加百快和完善全国中小企业信用担傲保体系的要求百。安200按3邦年颁1耙月靶1芭日懊正式实施的中华人民共和国中小企业促进法在第二章第皑十三条指出国家设立的中小企碍业发展基金将用于支持建立中癌小企业信用担保体系，明

15、确地百予以立法支持。这都标志着我佰国中小企业信用担保工作进入拌了完善阶段。按可以看到，我国的中小企业信板用担保发展相当迅速，特别是霸近三年来，我国的中小企业信吧用担保机构数量增长较快，据奥国家经贸委中小企业司提供的拜数字显示：截癌止案200白1叭年底，全国已柏有蔼3班0挨个省、自治区、直辖市暗的百30邦0暗多个地、市、州、盟、区成立傲了专门为中小企业提供担保服百务的各类担保机构，募集的各癌类担保资金已熬达唉15扒0捌亿元，筹集方式主要拔为摆政府预算拨款、资产划拨、会霸员企业风险保证金、企业入股伴等；从已进入试点范围氨的板22班6袄家担保机构情况看昂，佰12癌5翱家为企业法人挨，斑8柏8唉家为事

16、业法人败，扳1唉3氨家为社团法人，共募集担保资摆金矮7鞍0扒亿元。 陈洪隽：“信用担保推动中小企业发展”，中国保险报， 2002年5月14日，P3。疤 跋按傲照盎5安倍的放大倍数和发放一年以内暗银行贷款推算，可为中小企业邦提供邦近阿40疤0鞍亿元的信用担保贷款，在一定芭程度上缓解中小企业融资难的隘问题。扳二、中小企业信用担保现阶段半的主要困难我国的中小企业信用担保从无佰到有，在几年来的发展中取得按了较为明显的成绩，但与国外巴成功经验比较，我国的中小企扒业信用担保发展尚不成熟，中般小企业信用担保机构在运营中坝遇到熬了巴一些困难和障碍八，主要包括：巴（一）信用制度建设滞后。懊总体上说，我国目前的信

17、用缺唉失现象比较严重，信用状况堪把忧，信用制度建设滞后于社会百经济的发展。原先人们对个人扮信用的认识只停留在道德层次扮上，伴随着个人消费信贷的逐爱渐热化，意识到信用问题成为蔼途中的一块绊脚石。从企业层安面上来说，各种假冒伪劣产品颁充斥商品市场，三角债问题在邦金融市场上十分严重，赖债逃碍债频频，不良资产居高不下。绊信用缺失，使个人之间、企业疤之间、个人、企业和政府之间把缺乏正常沟通、交往的平台和笆正常运行的基础，让人没有安熬全感。这种状况，轻则损害个癌人形象和消费者的胺利八益，重则扰乱经济秩序，加大柏交易的风险和成本，阻碍市场板主体间的正常经济交往，压抑爸资本的活跃程度。有关信用制唉度建设的法律

18、法规、行业自律笆规范、企业和个人信用征询系案统等尚在创立阶段，信用制度熬建设严重滞后于市场经济的发霸展，芭增大了担保机构运营的风险。八（二）担保对象风险较大。信袄用担保所面对的中小企业群体巴在经营及财务管理上普遍存在啊一定的不规范，产业结构不合邦理，专业化程度低，管理水平澳不高，资产规模相对较小，抗拌风险能力弱；并且由于经营及捌财务上的不规范，中小企业在佰工商、税务等方面的一些公开罢信息失真，信息不对称现象尤安为突出，为叭取绊得贷款或担保，多数企业往往扮只提供其好的或经修饰的一面俺，道德风险系数较大。哀（三）风险收益不对称。信用疤担保是高风险行业，在完全市昂场化的情况下，高风险应以高岸收益作为

19、补偿，但是由于中小矮企业信用担保作为政府扶持哀中小企业发展的政策性手段，奥担保收费标准又必须考虑到中跋小企业普遍的承受能力。熬根据国家财政背部皑200挨1暗年隘3扮月摆2唉6把日颁发的般中小企业融资担保机构风险管埃理暂行办法艾规定，担保机构收取的担保挨费不得高于银行同期贷款利率拜的八50芭%凹。目前我国中小企业信用担保斑机构的担保业务年收费标准普拔遍氨在版1笆%暗叭2搬%绊，而银行给予中小企业的实际肮贷款版利艾率在基准贷款利率上普遍上傲浮肮20矮%奥以上幅度，担保收费远低于银把行的利息收入；目前我国的中芭小企业信用担保机构一般采用搬与银行进行比例担保的形式，奥承担扒着捌70凹%稗或拌80岸%袄

20、的担保责任，在此意义上，银八行作为融资风险的较小承受者案，不但有比担保费用收入更高埃的存贷利差收入，还有融资客颁户所带来的其他业务收入；显隘而易见，中小企业信用担保机奥构的风险收益是极不对称的。矮（四）风险的补偿来源匮乏。爱由于中小企业信用担保的风险鞍大，并且承办的信用担保业务昂为风险较高的融资担保业务，把发生担保代偿的几率高，客观昂要求有充足的损失补偿来源以肮保持担保机构的搬持胺续经营。以国外成功经验来看搬，中小企业信用担保属于政策皑性担保，均蔼以政府财力作为主要资金后盾叭，外部蔼补偿机制较为完善，为中小企碍业信用担保机构提供充分的风哎险补偿。颁但我国的中小企业信用担保体柏系仍处于逐步完善的

21、过程中，担保风险的外部补偿机制尚待罢建立。目前担保损失补偿来源邦只能依托担保机构的经营盈余氨这一内部补偿途径，担保机构安的收入主要为担保费收入及资隘本金投资收益；安由于中小企业信用担保业务具柏有较强的政策性，业务运营很艾难市场化，担保收费受到较大耙的限制，国内中小企业担保机吧构就各自的担保业务收入在维八持自身的日常经营支出已较为爱困难澳。巴同时根据稗中小企业融资担保机构风险管奥理暂行办法艾规定，担保机构实收资本中哀的搬货币资金，不低扒于癌8胺0巴的部分可用于银行存款，以百及买卖国债、金融债券及国家胺重点企业债券；不高绊于矮2柏0稗的部分，经主管财政部门批拔准，可用于买卖证券投资基金阿等其他形式

22、。以拜收益率较低、十分有限的内部矮补偿来源难以承担客观上较大埃的担保业务风险，不利于担保扒机构的持续经营。蔼与一般的工商企业及其他经营耙实体最显著的不同在于中小企靶业信用担保机构经营的是风险叭，这本身决定了担保机构属于唉具有内在风险的一种特殊经营斑实体，风险管理在其经营管理伴中占有十分重要的地位；而坝上述困难和障碍更加大了其经办营的风险，直接影响担保机构吧经营的安全性和连续性，因此安担保机构更应对担保业务运作邦实行严格、科学的风险管理；靶客观上，担保风险管理也成为瓣我国中小企业信用担保机构正肮常运营的首要工作。埃第二节邦 斑中小企业信用担保风险管理百中小企业信用担保的风险程度暗高，表现形式较为

23、复杂。担保敖机构在担保业务上进行的风险敖管理是基于对担保风险的研究澳分析上，针对性地采取有效的岸控制措施肮，降低或避免担保风险的发生背。般一、中小企业信用担保风险的昂形成罢风险一般泛指造成损失的可能哀性，中小企业信用担保风险指挨的是中小企业信用担保机伴构在开展信用担保业务中发生哀担保代偿损失的可能性。斑人类的任何一项活动都可以分败为活动主体、活动客体和外部昂环境三个部分，活动的风险就氨是由这三个部分共同作用所产吧生。从经济活动来看，其风险扒的形成在于外部环境的不确定氨性、活动主体的能力局限性和疤活动客体的复杂性三方面因素耙的共同作用。 黄运成，徐锦文：风险管理，中国财政经济出版社，1999年1

24、1月，P29。佰 傲这三方面因素的影响主要体现败在：般（一）外部环境的不确定性。隘社会经济的飞速发展，使得外爱部环境而变得日趋复杂，不可敖预测性增大；国内外政治、经般济环境、政府的经济政策、市氨场竞争状况等等的变化，影响白着经济活动的基础、条件，不氨可控性加大。哎（二）活百动扮主体的能力局限性。自身资源半的有限性从根本上决定了经济奥活动主体能力的局限性；活动阿主体的资金、物质资源、人力班资源、技术、信息等生产要素啊和资源是有限的，而客观风险伴的存在是无限的，面对外部环班境变化的日益不确定性和经济坝活动的复杂性，风险的产生具搬有一定的必然性。活动主体中邦人力资源要素对风险的处理、把控制具有相当重

25、要的作用，其俺中管理决策者能力的局限性在扒一定程度上也约束了活动主体埃的能力。捌（三）活动客体的复杂性。活耙动客体的存在受外部环境和自挨身资源的影响，当进入社会化俺大生产后，社会分工越来越细稗，生产活动的社会协作性日显扳紧密，斑生扒产程序、内容也趋向复杂，这凹也加大了活动客体的复杂性。版中小企业信用担保属于经济活扳动中一种的具体形式，实际上巴可分为信用环境、担保主体（暗中小企业担保机构）和担保客坝体（中小企业）三个部分，而坝中小企业担保风险也正是形成叭于这三部分的共同作用。白（一）啊信用环境。担保的基础是信用稗，所谓信用是指经济活动中的叭赊销预付、承诺延期付款行为搬、货币资金的借贷等活动以及胺

26、履行义务、承担债务的资质和熬信誉； 刘新来：我国信用担保行业的发展与信用体系的建设，经济科学出版社，2000年12月，P22。摆 笆简而言之，也就是人们在经济鞍交换中形成的互相信任。经济靶生活中信用关系的建立和信用白制度与信用体系的形成，是市跋场经济运行的客观要求，是建败立罢良好信用环境的基础，良好的蔼信用环境可以起到维系市场主爱体之间经济联系、提高整体的暗经济效率和降低交易成本的作坝用，有助于促进市场经济的有暗序竞争。隘自古以来矮，鞍“败诚柏信半”八一直是中华民族推崇的传统美耙德，随着市场经济的确立和发肮展爱，碍“邦诚芭信霸”爱的内涵已超乎个人道德范畴，成为了市场主体在经济交换中肮重要的基础

27、；我国经历了数十叭年的计划经济，其间忽视了信用环境建设在经济生活中的重鞍要作用，信用观念落后，信用按环境基础遭到削弱，在计划经暗济向社会主义市场经济转型和啊发展的过程中，信用问题使经傲济发展受到了一定的制约。稗据中国人民银行公布的数据显埃示 陈洪隽，“我国信用环境的观察与社会化信用体系建设的思考”，中国社会信用体系建设，机械工业出版社，2002年10月，P40。傲，我国每年因为逃废债务造成拔的直接损失埃约岸180版0佰亿元；国家工商总局统计由于颁合同欺诈造成的直接损失班约扒5懊5盎亿元，还有产品质量低劣和制拜售假造成的各种损失至少埃有肮200班0胺亿元，由于三角债和现款交易敖增加的财务费用约按

28、有氨200按0罢亿元，由于不合理的税外收费隘和不必要的审批造成的各种费罢用按约伴300盎0绊亿元，另外还有逃骗税款损失胺以及发现的腐败损失等。按照俺国家统计局的统计资料进行分耙析把：肮199疤9搬与巴199把5办年相比，我国人半均柏GD扳P伴增碍长埃33碍%皑，人均工资仅增袄长皑16白%氨，而人均财政收入增哀长扮73安%办，人均银行贷款增肮长般76绊%隘，人均流通现金增邦长鞍65拔%巴。如剔除败制办度性变化和利率调整等因素，笆近十年来企业的管理费用、财靶务费用和销售费用等三项合计懊占销售收入的比重，呈现逐年碍上升趋势矮，背199啊9熬年底，全国规模以上工业企业按销售收入中三项费用芭占艾14巴%

29、叭，废品损失和坏帐损失等高矮达般5安%癌，这些指标均大大高于外商投拌资企业的同期水平，特别是零笆售企业的销售收入中三项费用埃的增长速度更快。叭企业、个人的信用信息征集未板能系统化，信用资料不完整，吧权威公正的评信机构匮乏，整板体而言，信用环境的基础较为扒薄弱，存在着较大的不确定性稗。因此社会对信用担保具有巨摆大的需求，而目前的信用环境半现状却又增大信用担保机构的颁经岸营把风险，严重制约了信用担保的坝发展。捌（二）担保主体。作为担保主安体的中小企业信用担保机构，澳提供的是信用保证服务，其信懊用资源从根本上是来自于其资矮金实力，主要来源为政府投入隘；而从目前中小企业信用担保背机构的普遍情况来看，政

30、府多斑在一次性投入，充足担保机构稗资本金之后，未能落实担保风暗险损失的外部补偿来源，担保搬机构以资本金的有限运营渠道罢及低微的担保收入作为内部补拔偿来源，在根本上难以承担信芭用担保的巨大风险，这也就造耙成了担保机构信用资源的有限罢性。胺同时，信用担保属于高风险行岸业，涉及法律、经济、金融、跋管理、会计等多方面学科，要版求澳从皑业人员具备相对较高的专业知坝识及综合素质，掌握风险识别拔与控制的手段及能力；但由于扒国内信用担保业发展历程较短坝，信用担保机构的运营仍在不斑断地摸索和实践，从业人员素皑质尚需提高，风险管理及管理氨人员决策的科学性也在不断地霸完善。肮因此目前，甚至到将来很长的坝一段时间内，

31、担保主体自身的瓣局限性仍是担保风险形成的根扒源之一。懊（三）担保客体。担保客体即霸申请信用担保的中小企业，随背着市场经济的发展和经济的日暗趋国际化，包括中小企业在内碍所有经济单位的经济活动与外拜部环境的关联度越来越密切，熬由于外部环境不可预测性的加柏大，经济活动基础、条件和傲内癌容的不确定性增加，经济活动隘也日趋复杂。哎社会分工的细化，技术更新周隘期不断缩短，使中小企业与大板企业之间及中小企业内部的生哀产协作更加紧密，生产、经营奥活动的复杂程度增大，风险度霸也随之提高；市场竞争的激烈颁也要求中小企业的经营者必须案改进经营理念和经营策略，多叭角度地去考虑企业在技术、人扒才、信息等方面的竞争条件，

32、傲经营难度的加大对经营者综合矮素质具有更高的要求。叭因此在基础较为薄弱的信用环爸境下，自身资源有限的担保主办体为经济活动具有较大不确定安性的担保客体提供信用担保，捌显而易见，担保风险的形成具扳有其客观性。暗二、中小企业信用担吧保吧风险管理过程盎担保机构经营的是风险，面对般中小企业信用担保中客观产生办的担保风险，担保机构的风险哎管理体现了其控制风险的主观蔼能动性。中小企业信用担保风暗险管理主要包含风险识别、风矮险评价、风险控制三个主要环吧节。邦图鞍1瓣：叭 熬中小企业信用担保风险管理的坝简要流程图担保风险识别 存在哪些风险要素担保风险控制 制定和实施风险控制方案担保风险评价 评估这些风险要素对担

33、保机构产生的影响袄 埃 背 皑 靶 哎 啊澳 巴 吧 般澳 艾（一）担保风险识别。为担保扒风险管理的第一步，即通过对稗担保活动的分析，叭认扳清存在的风险因素，进而确定碍担保机构所面临的担保风险及俺其性质。柏从担保风险的形成来看，担保叭风险由信用环境、担保主体和芭担保客体三方面的共同作用而哀产生；对于担保机构而言，信搬用环境的改善远非其个体力量伴可以达到，需要政府的倡导与按规范，乃至全社会的共同努力翱营造，在此意义上，担保机构俺在信用环境面前更多的是处于胺被动状态，故担保机构进行担坝保风险管理的对象是担保主体隘风险和担保客体风险。哎担保主体风险实际上是源自担笆保机构自身的风险。在识别担拔保主体风

34、险的风险因素时，应疤着重分析担保业务操作和管理鞍的流程和特点，确定在业务管吧理和操作过耙程矮中的风险隐患。碍担保客体风险为被担保企业风败险，相对于担保主体风险，应盎属于担保机构的外部风险。每阿一个具体担保客体的风险因素斑实际上包含着主观因素和客观啊因素两类，前者如经营者道德把因素、企业员工的素质和能力艾、激励约束机制等；后者包括笆企业经济实力、成长能力、外白部环境等。在风险识别过程中摆，应采用定量与定性分析相结芭合的方式；定量分析着重在企哎业的偿债能力、资金周转能力按、企业盈利能力、企业成长能白力等；定性分析着重在企业的办信用水平、管理水平、或有事拜项、技术水平、经营机制、公爸共关系等。摆通常

35、而言，企业的财务状况是邦企业经济活动情半况昂的综合反映，企业在经济活动绊中的各种风险，与其财务状况癌都有着十分密切的联系，因此奥在定量分析中应重点检查企业阿的财务状况。企业的财务状况疤良好，那么风险发生的概率相佰对较小，反之则风险发生的概百率就大。盎同时担保风险因素的识别必须背保证其相对的准确性，否则将靶影响担保风险评价的正确性，白因此应重视核查企业原始会计懊凭证、生产销售单据等，并通捌过税务、工商、海关、银行等奥部门公开的信息渠道，对企业暗提供的信息数据进行严格、认瓣真的调查核对，保证信息数据岸的准确性。邦 昂（二）担保风险评价。这是在拔识别担保风险因素之后，对担矮保风险发生的可能性隘和斑导

36、致损失的程度进行评价。澳评价担保主体风险实际上就是隘衡量担保机构内部风险隐患对把担保机构运营的影响和危害，敖主要研究评估担保业务流程设白置的合理性和担保机构的内部拌监控机制的完善性。叭在对每一个具体的担保客体进蔼行风险评价时，应该以一种发半展的眼光来看待企业，以系统佰的观点来分析企业。在选择评颁价指标时，既要考虑企业现在盎的财务状况，又要考虑企业未罢来的发展潜力；既要客观评价笆企业现在的技术水平，又要衡斑量企业技术进步的可能，在评板价项目的经济效益同时，也不袄能忽略其社会效益。靶基于银行常用的肮6C跋信用评价法，在对担保客体风凹险进行评价安时按，可结合中小企业信用担保业百务特点，采用如下评价指

37、标体啊系：绊图翱2爱：碍 霸担保客体风险评价指标体系担保客体风险评价Character（品德与声望）Capacity（资格与能力）Capital or Cash（资金实力）Collateral （担保）Condition （经营条件）Contribution（贡献） 注：跋“坝Characte唉r班”板指企业偿债的意愿及诚意、银拌行及商业信用状况、主要经营敖者的资信情况；捌“哎Capacit扮y八”八指企业的负债能力、经营管理熬能力、产品的竞争力等；氨“挨Capital or Ca版s颁h皑”扳指企业的资产实力、资产的变伴现能力、现金流量状况；皑“昂Collatera奥l隘”案指反担保措施的强

38、弱程度；安“案Conditio八n阿”挨指市场竞争情况、行皑业疤状况等；哎“捌Contributio稗n爱”般指解决就业、上缴税收、技术捌进步等情况；捌通过对体系中各指标综合的定蔼性和定量评估，确定具体担保疤项目中担保客体的风险程度，肮为下一步风险控制提供科学的罢依据。扒（三）担保风险控制。即根据白担保风险程度、特性，选择相扮应的控制工具，避免担保风险碍的发生，或采用合理的手段减熬小、补偿、或转移担保风险可隘能造成的损失。跋担保风险控制内容相应可以分罢为担保主体风险控制和担保客俺体风险控制，相对而言，前者啊属于担保机构的内部风险控制敖，而后者属于担保机构的外部八风险控制。担保风险控制就是八在风

39、险识别、评价八的柏基础上，制定并实施风险控制疤方案。根据风险控制的内容特捌点，担保主体风险控制旨在完爱善担保机构的内部风险监控机罢制，防止担保风险的发生，其隘控制方案属于预防性方案；担蔼保客体风险控制主要在于降低胺或消除外部风险要素对担保机搬构的影响，其控制方案属于行叭动性方案。爸担保风险控制方案实质上也就败是风险控制措施的组合，控制氨的关键在于是如何设置具体控班制措施。担保风险控制措施范坝畴包括担保业务流程设置、审哎批权限控制、担保风险监控机佰制、反担保措施强度、事中控霸制措施强度等内容。摆三、中小企业信用担保风险控爱制的重要性啊中小企业信用担保风险控制摆为八风险识别和评价工作的自然延拔续，

40、前期的识别和评价环节实傲际上是担保风险控制的基础和爸铺垫，担保风险控制作为担保半风险管理的实施环节，是担保办风险管理中十分重要的组成部俺分。绊担保机构经营的是信用，不是俺具有各种使用价值的物质商品跋，其面临的各种风险直接表现摆为货币资金损失风险。担保机绊构服务的对象属于达不到银行芭贷款条件的客户群体，符合银稗行贷款条件的没有必要找担保啊机构，银行不敢介入的项目，稗担保机构要介入；并且所担保矮的对象是自身抗风险能力相对敖较低的中小企业群体，所有的半被担保企业风险向担保机构集案中，其整体风险程度相当高，啊这都在客观爱上案要求担保机构具有更大的风险皑承受能力和控制能力。般中小企业由于经营管理规范程邦

41、度低，其资产与产品规模在市蔼场竞争中处于劣势，自身缺乏版独立取得银行融资的信用能力稗。在担保风险的控制上，担保靶机构简单地或片面地强调被担俺保企业提供的反担保抵押或保澳证条件等类似的风险控制措施扒是不现实的，显而易见，如果吧被担保企业能提供强有力的反翱担保条件，就可以不必通过担哀保机构而直接寻求银行融资；阿同时随着担保规模不断扩大，版被担保企业越来越多，风险情懊况错综复杂。澳因此担保机构必须一方面加强柏对担保主体风险控制，另一方拜面在担保客体风险控制上要有摆所创新捌和案突破，积极探索控制担保客体巴风险的可行方案，在担保实践俺中总结归纳具有行业共性的担胺保客体风险控制模式。胺第二岸章傲 罢 邦中

42、小企业信用担保主体风险控唉制与案例分析芭中小企业信用担保主体风险控懊制为担保机构业务运行的基础敖，是担保风险控制的首要环节安。半第一节百 爸中小企业信用担保主体风险控矮制唉中小企业信用担保主体风险属巴于担保机构的内部风险，内部柏风险的控制应首先了解内部风班险的具体体现形式和特点，针摆对性地采取控制措施。跋一、中小企业信用担保主体风凹险碍担保主体风险指的是因担保机摆构内控机制的不完善和资源的爱局限性而产生的风险，主要体半现埃在霸担保项目审查、风险监控和业岸务操作的合法合规性三方面：跋（一）担保项目审查。风险表爱现为由于信息不对称、评审人白员素质及能力不足，对担保申俺请企业调查分析不充分，风险稗判

43、断出现偏差，可能直接造成案担保代偿。 闫汉夫：“谈担保中的评审风险”， HYPERLINK /assure/index.htm /assure/index.htm.斑信息不对称的现象是客观存在叭的，作为担保申请企业，为取颁得担保机构的担保，多展现其肮好的一面，对于不良之处一般跋进行掩饰或避重就轻，而正是爱这些不好的一面孕含着潜在风颁险。如担保调查评审不深入，爸过于表面化，就容易忽略企业懊经营存在的问题；担保评审人奥员的能力素质是避免或降低这熬方面风险的必要因素，评审人办员的沟通能力、信息收集和分隘析哀能力、识别风险的能力等可以颁减少信息不对称的影响，有助傲于作出较客观、全面的分析判啊断。白在实

44、际的担保业务操作中，审爱查风险较为常见：皑A捌企业属机械制造业，产品拥有坝一定的技术含量，为市级的明昂星民营企业，被列入市火炬计搬划项目及科技成果转化项目，板省市领导曾到企业考察指导工敖作，企业的对外形象较好。奥200跋0稗年企业兴建新厂房扩大再生产鞍，将在建厂房及主要设备等资背产都抵押给银行，贷般款爱RMB150邦0矮万投入于新厂房建设及流动资翱金周转把；办200肮1瓣年企业以引进新设备及扩大生蔼产规模的名义向另一家银行申叭请贷芭款安RMB50爸0唉万，并向担保公司申唉请拔贷款担保。扳企业提供的资料显示了其产品俺良好的市场前景和盈利能力，稗仅从报表数据来看（年度财务埃报表均通过会计师事务所审

45、计蔼）皑，搬200八0哎年度销售收入般近罢RMB500拜0胺万，净利啊润摆RMB130安0摆多万，袄较爸199芭9碍年增长幅度白在胺40拜%艾以上，显示了良好的成长性和吧较强的获利能力；银行负债余百额懊在凹RMB200背0白多万，但资产负债率均控制袄在巴30班%爱以内，流动比率和速动比率分巴别高疤于翱2.0芭0爸和翱1.5澳0稗，应收帐款周转率和存货周转凹率也在机械制造业平均标准之肮上，各方面的财务指标优良，翱体现了企业良好的运营状态。皑担保公司的审查人员未核实有把关资料和数据的安真皑实性，也没有更深入地调查企鞍业实际的生产运营状况，而主佰要在企业提供资料的分析基础扳上推荐了该担保项目，经批准

46、，担保公司为该企业向银行贷唉款背RMB50班0肮万出具了连带责任担保。案在后续的项目跟踪过程中发现皑企业的实际生产情况较差，远唉未达到设计产能，与企业提供巴的资料描述情况差异较大。之俺后，在直接抽查了企业的产品跋出仓单后发现，其实际销售收伴入未及报表显示斑的败40安%挨，存在隐亏情况。显然，企业懊提供的信息经过较大程度的人澳为修饰，担保决策的失误源自胺于审查风险。佰（二）风险监控。主要指因工搬作流程不合理、监控机制及措吧施不完善而引发的风险碍。般担保机构的业务实质上是对担盎保项目风险的评估和控制，其爸工作流程的科学合理性和风险唉监控机制的完善性对预防和避免担保机构内部风险的发生至半关重要。案由

47、于我国的中小企业信用担保碍业务开展时间不长，担保机构办风险监控机制在实践中正在逐案步完善；同时，中小企业信用隘担保属于政策性担保业务，担百保对象多为经济上活跃的民营坝企业，对担保的需求大，担保稗机构提供的担保服务基本处于罢一傲个澳“熬卖方市哎场皑”扮，经常会遇到来自上级领导、按亲朋好友、关联部门、企业等绊多方面介绍或要求办理的所拜谓癌“八关系担柏保癌”办、捌“吧人情担敖保按”阿或扮“版指令性担挨保背”蔼，对担保机构的担保审查人员翱或把决策人员造成一定的工作干扰耙，在担保项目的风险判断或决搬策上难免有失客观公正性，这瓣也是担保从业人员发生道德风板险的根源。扳根据担保业务特点，可将操作斑流程分为评

48、审、出保、代偿三笆个相互关联的环节，评审为信氨用担保的首要环节，包括接受爱咨询、项目受理调查、审核等疤；出保为信用担保的实施环节翱，即根据项目审核情况作出提癌供担保的决策，并签署相关法氨律文本；代偿为信用担保的后霸续环节，即实施反担保措施、疤追偿债务、调查代偿责任；败这三大环节构成完整的信用担昂保业务流程。三个环节在表面吧上呈现先后顺序关系，而在相败互之间具有较大的关联度，评巴审环节邦为皑担保业务的基础和主要内容，耙是下一个环节进行担保决策的胺依据；出保环节实际是对评审搬意见进行审批，签署的法律文哎本是在法律上对担保行为相应拌权责进行规范；代偿环节是在版代为清偿被担保人债务后，依爱据已签署的相

49、应法律文本，对百被担保人实施追偿权，调查代拜偿的原因和责任。操作环节上伴体现的突出特点是各个环节之傲间环环相扣，相互制约，因此俺如果不能根据担保业务特点，阿制定科学合理的操作规程进行拔规范，或不严格执行而流于形癌式，业务操作上的不规范将产氨生较大的内控风险。凹（三）业务操作的合法合规性邦。在担保业务操作中，特别是颁反担保设置和法律文本条佰款佰制订等与法律相关的业务环节疤，如不重视业务的法规合乎性奥而出现纰漏，可能产生法律纠叭纷的风险。安在我国，担保作为行业是近几笆年发展起来的，相关法律、法肮规相对较少或尚不完善，现有阿的法律仅翱有阿“敖中华人民共和国担保扮法斑”奥，担保业所提供担保的形式主袄要

50、为保证担保，在担保法里列盎示的担保形式有保证、抵押、哀质押、留置和定金五种， 山西省中小企业信用担保有限公司：“山西省中小企业信用担保有限公司反担保措施”， HYPERLINK /tykd.asp?page=2 /tykd.asp?page=2.哀 敖对应保证担保形式的条款仅有邦一章三节二十六条，法律条款靶相对简单，在担保保证行为上吧规范不详细，使担保机构的业跋务运作在法律上缺乏明确的指氨导，未能提供有力的法律支持凹。邦担保业务运作中牵涉着方方面疤面的关系和对应的权邦责爱，如担保机构和企业之间的担稗保与被担保关系、担保机构和摆企业或企业经营者之间的担保按和反担保关系、担保机构和银熬行之间的担保

51、人和债权人关系唉等等，这些关系和权责必须结板合担保实务的特点，通过法律昂文本予以界定和规范，要求文按本条文表述具备概括性、全面蔼性、合法有效性，以最大程度凹地保障担保机构的权益，否则绊容易引发法律纠纷，产生法律疤风险。爱同时在反担保措施的设置上，傲由于担保对象多数为民营中小暗企业，担保机构的作法一般尽挨可能将被担保企业及其经营者扳或所有者的资产纳入反担保措瓣施，提高被担保企业的违约成耙本，但以此原则设置的反担保霸措施是否爸都皑具有合法有效性应进一步征询摆法律意见。如公司法规啊定叭“罢董事、经理不得以公司资产为敖公司股东担袄保俺”按，从最高法院的一个判例将此搬条款引申蔼为芭“八子公司为母公司担保

52、无百效敖”八，而在担保实务中这种类型的哎反担保并不少见；反担保措施把中的不动产、生产设备、交通埃运输工具抵押，必须在相关政敖府职能部门登记方能生效，抵矮押登记部门要求提供完整、合版法的权属证明、相关的凭证票哀据方能受理，而在担保业务实芭际操作中往往由于票据不全、埃资产权属不清等各方面原因无艾法办理抵押登记，不能对抗第把三人，致使反担保措施遗留隐矮患。拜因此如果在担保业务操作过程氨中忽视法律皑风芭险的分析和控制而发生问题，拜将使其他风险控制措施落空，叭直接造成担保损失。百二、中小企业信用担保主体风氨险控制措施及应用昂可以看到，隘担保主体风险基本贯穿在担保八业务流程的环节中，表现形式啊较为明显，具

53、有相对的确定性疤，有助于采取针对性的控制措搬施。案担保主体风险主要根源于担保癌机构内部的不完善性和资源的扒局限性，随着担保业的迅速发按展，经营经验的积累，担保机柏构在如人力资源、信息资源等奥方面的不断充实，这种不完善百性和局限性将逐步得到改善，芭担保主体风险也将不断地降低斑；因此，担保主体风险在较大熬程度上应属于可控风险，担保澳机构在八担保主体叭风暗险控制上具有较强的能动性佰。具体而言，担保主体风险控佰制可分肮为规范担保业务流程、建立风爱险监控机制、充实自身资源等挨三方面。（一）规范担保业务流程败担保业务流程的规范应遵循各拔业务岗位、部门相互制约和集盎中审批的原则。在明确各业务叭岗位、部门职责

54、的基础上，担巴保业务操作实行审、保、偿分百离制；担保项目调查初审环节捌实行项目经柏理办A碍、霸B阿角制，在业务操作上对不同职碍责进行分离，确定岗位、部门敖之间相互配合、相互监督、相敖互制约的工作关系；在评审过邦程中实行评审会制对担保项目熬进行集中审议。伴在担保主体风险分析中已对担唉保业务流程进行了分解，拔整阿个操作流程可分为班评审、出保、代偿三个相互关挨联的主环节，各主环节相应由拜若干个不同的程序组成：评审昂环节包含担保项目受理、调查皑初审、审核、审批等程序；出昂保环节主要程序有拟订协议合绊同、落实反担保措施、签署合爸同等；代偿环节主要有代偿审碍核、代偿后的追偿等程序。在笆业务流程设置中应根据

55、各个环昂节的内容和特点，笆规范操作规程。1、评审环节该环节的主要流程为：罢受背理颁 疤 癌调查初皑审摆 艾 搬评白审凹 搬 按审批邦其中以调查初审及评审为该环安节的主要内容。半首先应设定项目受理的基本标敖准。由于具有担保需求的中小靶企业岸众颁多，经营实力参差不齐，而担暗保机构的担保能力有限，制订挨担保业务受理标准有助于直接阿剔除规模太小、风险较大的企柏业，提高担保业务办理效率。矮担保受理条件应主要考虑企业跋经营的连续性和稳定性、资产爱规模、企业及主要经营者的信佰用记录等几个直观要素，各担办保机构可根据当地中小企业的颁普遍状况设置合适的担保业务翱基本准入条件。啊其次在调查初审阶段中，由项绊目经袄

56、理胺A拌、颁B跋角配合进行工作，以项目经摆理耙A败角为主，项目经吧理澳B肮角着重审核调查过程中的客观疤性、全面性和提交资料的完整霸性，两者在达成一致意见后，盎共同出具有关担保项目情况的蔼调查报告。基于担癌保昂申请企业的情况千差万别，经伴营规范程度不高，更需提高调般查评审质量，以避免评审结果唉与实际出现较大的偏差，导致绊担保决策失误。因此，可以从爸项目报告的要求入手，通过规班范担保项目调查报告的纲要结皑构，来指导项目调查中需关注澳的要素；一份完整的担保项目凹调查报告应包括担保申请企业癌的基本概况、担保融资用途、矮经营情况、财务状况、信用记哎录或银行往来情况、缴税情况奥、反担保措施、项目风险分析把

57、、结论等基本内容，报告中应熬着重对企业的经营、财务情况办及担保风险进行分析，同时在扮担保项目调查初审中，项目经背理应注重将企业介绍的情况和白数据与企业的内部昂凭搬证或税务、海关等一些公开的袄信息来源进行核实，力求报告蔼内容的客观性。岸担保项目经调查初审后进入评吧审阶段，针对担保申请企业涉氨及各行各业，项目的风险情况靶复杂各异，应采用评审会制，拜对担保项目集中进行集体的评翱议，评审会成员由担保机构的笆主要领导、各部门经理等组成肮，同时应考虑到成员中财务、瓣管理、法律、金融等方面的背碍景组合，有助于对担保项目风哎险进行较全面的评议，降低评袄审风险。对于专业性强的担保按项目，必要时可征询有关专家罢意

58、见。评审会制在较大程度上拔避免了个人决策的片面性和主安观性，但在实行的过程中也应扒对评审会的工作进行规范的监扒督案和评价，减少在担保项目评审板中随意性和形式化的影响；从傲规范的角度出发，应要求对评瓣审会评议过程作简要的笔录，扒各评委对每一个提交评议的担败保项目应出具书面的意见和简扳要理由，与评审结论一同存档柏，每半年进行一次统计对比，瓣并与担保项目的实际操作情况拔进行比较，检查各评委意见与哀评审会主流意见的偏差和评议爱结论与担保项目实际情况的出巴入，从而提高评审的质量，更熬好地控制担保评审风险。爸审批程序中应重点强调各级审敖批层的权限，通常而言，审批皑层不参与担保项目的评审，对懊评审通过的担保

59、项目拥有否决拜权，对评审未通过的担保项目凹有权要求复议，但无跋直邦接批准担保项目的权力。担保拔项目的审批权限应主要根据担摆保机构的注册资本和法定的最办高担保规模（为注册资本奥的疤5埃倍）来制定，可按担保机构实碍际情况分为机构负责人、董事凹长、董事会（股东会）由下而捌上的三级审批层次唉。 2、出保环节傲担保项目审批后，也就进入了肮担保的实施环节，担保关系实耙际在与银行签署保证合同后形摆成的，在此环节中应主要规范败合同签署的条件和担保相关法摆律文件的归档。案担保业务需签署的合同根据审按批条件而定，主要包括与被担阿保企业的担保协议、与反担保鞍企盎业艾/扳个人的反担保合同、与贷款银班行的保证合同等，合

60、同条款的傲审定应征求霸律邦师意见，确保合同的合法性和八有效性，以保护担保机构的权俺益；并且，合同较宜印制成标办准化的格式合同，避免合同条八款的随意性更改；银行保证合哎同的条款与担保审批条件不符稗之处应协调银行作相应补充修暗订。安在正式签署银行保证合同之前搬，担保业务的前台人员（调查办评审人员）应落实审批条件的奥完成情况和相关法律文件资料吧的齐全。一般而言，需先与被柏担保企业、反担保企捌业埃/绊个人签署相应的合同，备齐审耙批条件要求的邦抵半/半质押资料；并根据需归档保存的文件清单提交相关资料，即埃：担保项目审批单、已签署的叭相关担保协议合同、企业的营啊业执照有效复印件、公司章扮程叭、公司同意申请