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文档简介

1、財 務 稽 核 與 管 理1內部稽核之定義內部稽核是一種獨立、客觀之確認及諮詢活動，用以增加價值及改善學校之營運。同時協助學校，應用系統化之方法，評估及改善風險管理，控制及監理過程之效果，以達成學校之目標。2內部稽核設置之目的協助管理階層調查、評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改善建議，俾使內部控制得以持續實施。3內部稽核之重要性 降低錯誤及舞弊之可能性 減少違法事件之發生 減低作業失敗之機率 提高學校之競爭力除弊興利4內部稽核之主要任務 保障資產安全，避免資產的浪費、失竊 及使用上的無效率 確保會計、財務及營運資訊之正確性與 可靠性，並產生正確之財務報表 提高營運效率，並評估各單位之績

2、效， 作為持續改善之依據 促使教職員工遵循及確實執行既定之政 策與規定，貫徹學校總體目標5內部稽核之終極目標 消極：進行既定作業之考核、監督內 控之實施。 積極：從事具附加價值之審計、規劃 有系統之作業流程，讓教職員 工瞭解其職責及建立正確之內 控概念。6內部稽核之型態 營運稽核（作業稽核） 財務稽核 專案計畫稽核7財務稽核之範圍 現金及有價證券管理 固定資產管理 資產及耗材採購 各項收入 預算編製與執行8財務稽核之考慮因素 財務遭受舞弊之風險 潛在損失及風險 管理階層或法令之要求 營運、專案計畫、制度及控制之重大改變 達成營運效益之可能性 稽核人員之能力及異動9本校財務稽核之沿革 由內部稽核

3、小組局部抽核9192學年度 現金收支(含零用金)作業 採購作業 固定資產 由秘書室稽核組詳查93學年度迄今 定期稽核學年度財務稽核計畫 專案稽核依實際業務需要而增列10本校財務稽核所發現之缺失 現行作業未遵循既定之書面政策 採購作業未確實進行比議價模式 固定資產未確實保管及有效運用 行政作業表單未確實填具及審核11現行作業未遵循既定之書面政策作業流程已作修改，卻未即使更 新相關ISO文件及表單 行政助理不熟悉相關法令規章或 辦法 12採購作業未確實進行比議價模式5萬元以上之三家估價單均請同一家 廠商提供 採購物品直接請配合廠商送貨，未確 實比價及議價 13固定資產未確實保管及有效運用固定資產未確實盤點(有帳無物或有 物無帳)閒置資產未釋出供有需求之單位使用財產外借未確實記錄財產維修或重置未審慎評估(維修成 本高於重置成本) 14行政作業表單未確實填具及審核表單填寫不完整，部份欄位空白或主 管未簽章行政助理未確實審核表單填寫是否完 整 15財務稽核之思考方塊 為何執行績效不彰： 制度面？流程面？執行面？ 為何標準設定不佳： 整體面聯結？政策VS對策？16財務稽核之具體建議 心態：把職業視為自己的事業 觀念：將心比心，放棄本位 作法：接受挑戰，終身學習17結 語為達到財

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