2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题23

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题23姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.以下关于公司债券的发行说法正确的有（）。A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在 全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B.公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公 司债券经中国证券也协会备案即可C.非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完 成后五个工作日内向中国证券业协会备案D.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱 和变相公开方式，每次发行对象

2、不得超过200人 J解析：A,公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理方法将公司债 券发行主体扩展到所有公司制法人.符合证券法规定公开发行条件的，不管是 还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B,管理方法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委 制度。C,非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每 次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具 有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中 国证券金融股份及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可 以自行销售。）解析：配股属于公开发行，应

3、符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少 于最近3年实现的年均可分配利润的30%”的规定，（5000+4300+4500） 3义30%=1380 万元。24.以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效 B.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效 C.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效 JD.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效解析：公司法第二十二条规定“公司股东会或者股东大会、董事会的决议 内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程 序、表决方式违反法律、

4、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程 的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。”只有内容违法 为无效，其余内容违章与程序违法、违章均为可撤销。此题只有C说法正确。 25.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金 VC.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其 中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资 经验D.注册资本300万元人民币的法人机构解析：AD两项，全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（试 行）（2013年修订）第3条规定，以下机构投资

5、者可以申请参与挂牌公司股 票公开转让：注册资本500万元人民币以上的法人机构；实缴出资总额 500万元人民币以上的合伙企业。B项，第4条规定，集合信托计划、证券投资 基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划.以及由金融机构或者相关监管 部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开 转让。C项，第5条第1款规定，同时符合以下条件的自然人投资者可以申请 参与挂牌公司股票公开转让：投资者本人名下前一交易E1日终证券类资产市 值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和 全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券 账户资产除外

6、。具有2年以上证券投资经验.或具有会计、金融、投资、财 经等相关专业背景或培训经历。26.根据证券发行与上市管理方法的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可转换为公司股票。A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之日 VD.上市之日解析：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股 期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。.某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万。存货周转次数为 4次，2008年末存货比2008年年初减少20%,销售收入和销售本钱均增长 20%,那么2008年存货周转次数为（）。44. 34. 8 V5.

7、4解析：2008年初存货余额=2007年末余额=5000万元，2008年末存货余额 =5000X （1-20%） =4000万元。2008年存货周转次数=2008年销售收入/ 2008 年平均存货=2007年销售收入X （1+20%） / 4500=2007年销售收入/ 4500X （1+20%） =2007 年周转次数XI. 2=4. 8。.以下关于公司法定代表人的说法正确的有（）。A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在公司章程中规定法定代表人由公司经理担任 VD.不设董事会的的法定代表人应当由经理担任解析：公司法定代表人依照公司章

8、程的规定，由董事长、执行董事或者经理担 任，并依法登记。A,股份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任（股份 公司应设董事会）：B,可以由执行董事担任，设经理的也可能由经理担任； D,可能由执行董事担任。此题B,同时出现，设个小的陷阱，可能会认为D错 从而认为B是正确的。.以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.连续2年亏损B.最近1年末净资产为负 JC.最近2年被出具保存意见审计报告D.连续2年营业收入低于1000万元解析：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2014年修订）上市 公司出现以下情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：（一）最近三年连续亏损（以最近三年的度财务会计报

9、告披露的当年经审净利润为依据）；（二）因财务会计报告存在重要的前期过失或者虚假记载，对以前年度财务会 计报告进行追溯调整，导致最近三年连续亏损；（三）最近一个年度的财务会 计报告显示当年年末经审计净资产为负；（四）因财务会计报告存在重要的前 期过失或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近一年 年末经审计净资产为负；（五）最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师 出具否认或者无法表示意见的审计报告；（六）因本规那么12.4条或者12.6条 所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内 披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起四个月内仍

10、未改正；（七）在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半 年度报告；（八）因欺诈发行受到中国证监会行政处分，或者因涉嫌欺诈发行 罪被依法移送公安机关；（九）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处 罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；（十）因 本规那么12. 11条或者12. 12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上 市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者东人数问题解不具备上 市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方 案并实施，但公司股票被复牌后的六个月内其股权分布或者股东人数仍不具备 上市条件；（十一）股本总额发

11、生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内 仍未到达上市条件；（十二）本所规定的其他情形。.以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债 的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或局部信 息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何 信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产 生的财务影响VD.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产 生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情

12、况解析：AD,或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、 期末余额和本期变动情况；B,在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规 定披露全部或局部信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信 息，但应-3披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事 实和原因。.某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行别离交易的可 转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，那么以下说法正确的选项是（）。A.本次债券发行的最大额度为8亿元B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿C.

13、本次发行可不提供担保VD.本次发行可不进行资信评级解析：根据规定，发行后的累计债券余额不超过公司净资产的40%, “累计债 券余额”不包含短期融资券和中期票据，那么本次发行最大额度应为30X40% =12亿元。C、D,别离交易可转债不需强制提供担保。但必须进行资信评级。 32.甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为 3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，那么甲公司2008年应 确认的租金费用为（）。600万元450万元550万元J1800万元解析：前3个月免租金，那么免去的租金为600+12X3=150万元，故3年累计租 金为600X3-150=1

14、650万元，2008年应计入的租金费用为1650 + 3=550万元。 33.公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（）OA.请求公司以合理价格收购其股权VB.不经他人股东同意将股份转让C.该决议无效D.可以请求法院撤销该决议解析：公司法第七十四条：”有以下情形之一的，对股东会该项决议投反 对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不 向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件 的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期 限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公 司存续

15、的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收 购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉 讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格 收购其股权。但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外 转让的权利。34.以下说法正确的选项是（）。A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事会应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事 担任召集人V解析：A项，上市公司治理准那么第58条规定，各专门

16、委员会对董事会负 责，各专门委员会的提案应提交董事会审核决定。BCD三项，第52条规定，上 市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与 考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名 委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中 至少有1名独立董事是会计专业人士。.某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元。固定 增长率为5%,那么期望报酬率为（）。5%5. 5%10%10. 25% V解析：此题中 Do=2, Po=40, g=5%, 2X （1+5%） /40+5%=10. 25%。.甲公司2012年

17、末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000 万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资工程，假设 票面利率为5%,请问甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。1012 J1416解析：根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的 40%”，那么发行最大金额为40X40%=16亿元。根据“最近3年可分配利润（净 利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为7000万， 利率为5%,那么发行最大金额为0. 7 5%=14亿元，根据“用于固定资产投资 工程的，原那么上累计发行额不得超过该工程总投资的60%”，最多可发行 20义60%=12亿元

18、，三者取其低。.甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公 司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造工程，工程投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%,那么发行规模最高为（）。12亿元13亿元V14亿元16亿元解析：根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的 40%”，那么发行最大金额为40X40%=16亿元.根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为6500 万，利率为5%,那么发行最大金额为0. 65 5%=13亿元，根据“棚户区改造 工程可发行并使用不超过工程总投资70%的企业债券资金

19、”，最多可发行 20X70%=14亿元，三者取其低。.以下关于上市公司配股的说法正确的选项是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格V解析：A,承销期最长不超过90天：B.股东在认赔股份的时候可以不全额认 购，但不能超额认购。C,配股失败的两种情形：控股股东不履行认配股份的 承诺代销期限届满，原股东认购股票的数量未到达拟配售数量70%的。.甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单 价为10元，单位变动本钱为5元，那么甲

20、公司产品销售利润率为（）。30%20% V60%40%解析：此题盈亏临界点作业率=60 / 100=60%；平安边际率=1 -60%=40%；变动 本钱率=5/10=50%,那么边际贡献率=1-50%=50%。销售利润率=平安边际率X 边际贡献率=40%X50%=20%。.某公司2015年期初发行在外的普通股2. 5亿股，2015年4月30日，10送 2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，那么计算2015年基本每股收益时 的分母是多少（）。A.4亿5 亿 V4. 73 亿7亿解析：发行在外普通股加权平均数二期初发行在外普通股股数+期中送股十当期 新发行普通股股数又已发行时间/报告期时间

21、-当期回购普通股股数X已回购时 间/报告期时间；2. 5+2. 5X20%+4X6/12=5 亿。IP0老股转让时，如股东属于以下情形之一时，应在招股说明书中披露对公 司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。I.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职II.持股15%的股东III.公司控股股 东IV.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员A. I . III. IV B. II. III. W C. I . II. III. IV V D. I . II. IV 解析：根据首次公开发行股票时公司股东公开出售股份暂行规定第十二条 首次公开发行时，拟公开出售股份的公

22、司股东属于以下情形之一的，招股说明 书及发行公告应当说明并披露此次股东公开出售股份事项对公司控制权、治理 结构及生产经营等产生的影响，提示投资者就上述事项予以关注。（一）公司 控股股东；（二）持股10%以上的股东；（三）本次公开发行前36个月内担 任公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员；（四）对发行人经营有重 大影响或与发行人有特殊关系的其他股东；（五）上述股东的关联方或一致行 动人。.李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。I.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公 司资金借贷给他人使用H.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约 定，

23、李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务HI.公司章程中未对经 理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可 以与公司订立合同或者进行交易IV.经过股东大会同意，李某与公司订立合同 或者进行交易IVI . III. WI . IV VI . II解析：经股东（大）会同意，可以将公司资金借贷给他人使用；对于关联交 易：章程有规定按规定，未规定，那么应经股东（大）会同意，不同意视为不可；对于同业竞争，应经股东（大）会同意，不同意不可。（不可在章程中约 定允许同业竞争）。.甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将 300万股全部卖出，获得

24、收益20万元，以下说法正确的有（）。I .收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益H.公司董事会不按照规 定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行HI.股东要求董事会收回收 益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提 起诉讼W.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监 事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A. I . III. IV B. II. III. W C. I . II V D. I . II. III. IV 解析：此题考查的是证券法关于短线交易的规定。证券法第四十七条： “上市公司董事、监事、高级管理人员

25、、持有上市公司股份5%以上的股东， 将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买 入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证 券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受六个 月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30 日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自 己的名义直接向人民法院提起诉讼。公司董事会不按照第一款的规定执行的， 负有责任的董事依法承当连带责任。”.关于报告分部确实定，以下说法中正确的有（）。I.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部II.企业应以经

26、营分部为基础确定报告分部 III.分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上，应将其确定为报告 分部IV.分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者 所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上，应将其确定 为报告分部II. III. W VI . III. WI . II. IVI . II. Ill解析：按最新规定，以经营分部为基础确定报告分部。.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章 程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，以下哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向 人

27、民法院提起诉讼( )。I.有限责任公司的股东，连续180天单独持有 公司1%的股份II.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0. 9%的股份 III.股份的股东，连续90天单独持有公司10%的股份W.股份有限 公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份I . II VI . II. IVII. III. WIII. IV解析：此题考点为代位诉讼。公司法第一百四十九条：“董事、监事、高 级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司 造成损失的，应当承当赔偿责任。”公司法第一百五十一条：“董事、高 级管理人员有本法第一百四十九条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份 连

28、续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书 面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监 事有本法第一百四十九条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不 设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事 会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请 求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧 急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东 有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合 法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可

29、以依照前两款的规定向 人民法院提起诉讼。”.在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有()o I .甲持股3%II.乙持股2%与丙持股1. 5%联合提出HI.董事会IV.监事会III. IVII. III. IVI . II VI . IV解析：公司法第一百零二条：”单独或者合计持有公司百分之三以上股份 的股东，可以在股东大会召开十日前提出，临时提案并书面提交董事会；董事 会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审 议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事 项。”上市公司章程指引第五十三条：”公司召开股东大会，董事会、监事会以

30、及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出 临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补 充通知，公告临时提案的内容。”因此上市公司董事会、监事会以及单独或者 合并持有公司3%以上股份的股东.有权向公司提出提案，但临时提案权只有 单独或者合计持有公司3%以上股份的股东具有。.以下交易属于非货币性资产交换的是（）。I.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元 II.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与

31、丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权III.甲公司与乙公司同为丙公司 的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值 为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元W.甲企业用公允价值200万 元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元I . II. WI . III. WI . IIIII. IV J解析：I ,持有至到期投资为货币性资产，I不属于非货币性资产交换；II在 企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其本钱确定分别适用企业会计 准那么第20号一一企业合并和企业会计准那么第12号一一债务重组，II不 属于非货币性资产交换；HI20+ （80+20）

32、=20%小于25%,属于非货币性资产 交换。（注意，此处甲公司和乙公司尽管属于关联方，但只说明其交换资产可 能导致非货币性资产交换不具有商业实质，从而影响非货币性资产是采用公允 价值计量还是账面价值计量，但并不影响该项交易属于非货币性资产交易的认 定）；W32 + 200=16%小于25%,属于非货币性资产交换，企业将其拥有的非 货币性资产无代价地转让给其所有者或其他企业，或由其所有者或其他企业将 非货币性资产无代价地转让给企业属于非互惠转让，不属于非货币性资产交 换，企业以发行股票形式取得的非货币性资产，相当于以权益工具换入非货币 性资产，其本钱确定适用企业会计准那么第37号一一金融工具列报

33、。不属于 非货币性资产交换。.关于合并范围，以下说法中正确的有（）。I.在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时，应仅考虑投资方及其他方享有的实质性权利U.在判断 投资方是否拥有对被投资方的权力时，应同时考虑投资方及其他方享有的实质 性权利和保护性权利ni.投资方仅持有保护性权利不能对被投资方实施控制， 也不能阻止其他方对被投资方实施控制IV.在判断投资方是否拥有对被投资方.以下关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但 应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T2日前20个交易日（含T2日） 的日均持有非限售

34、A股市值 JC.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T 0）前两个交易日 （T2日）日中为准D.投资者T1日时将其持有的市值全部卖出的，那么该投资者在T日的申购无 效解析：A,根据上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施方法，融资 融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转 融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B,投资者 持有的市值以投资者为单位，按其T2日（T日为发行公告确定的网上申购 0）前20个交易日（含T2日）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券 账户的，多个证券账户的市值合并计算。C,确认多个证券账户为同一投资者持 有的原

35、那么为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件 号码”均相同，证券账户注册资料以T2日日终为准。D.投资者T1日时将 其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的中购有效。.上市公司收购中，董事会以下行为不违反现行法律法规的有（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购 VD.向收购人提供财务资助解析：A,要约收购期间，被收购公司董事不得辞职；D,被收购公司董事会不 得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助。4.某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元（含发动

36、机）， 发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行 核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时 间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需 支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面 净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，那么 2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。6325 V6700的权力时，应仅考虑投资方及其他方享有的保护性权利I . IVI . III . III VII. III. IV解析：在判断投资方是否拥有对被投

37、资方的权力时。应仅考虑投资方及其他方 享有的实质性权利，不考虑保护性权利。.上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）。I .董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日 内执行H.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义 直接向人民法院提起诉讼ni.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的 董事依法应当承当连带责任W.董事会应当收回所得收益.董事会不执行的， 股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼 TOC o 1-5 h z I.II.Ill VI.III.IVII.III.IVI.II.III.IV解析：此题考查的是证

38、券法关于短线交易的规定。证券法第四十七条：“上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东， 将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买 入.由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证 券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受六个 月时间限制。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30日 内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己 的名义直接向人民法院提起诉讼。公司董事会不按照第一款的规定执行的。负 有责任的董事依法承当连带责任。”.以下属于公司反收购策略中的管理层

39、防卫策略的有（）。I.金降落伞策略n.积极向其股东宣传反收购的思想m.毒九策略W.白衣骑士策略III. IVI . II VII. III. WI . II. IV解析：管理层防卫策略包括金降落伞策略、银降落伞策略和积极向其股东宣传 反收购的思想策略。管理层收购属于股票交易策略。.某建筑公司签订了 一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总 本钱为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生本钱占预计合同总本钱的 比例来确定。第一年实际发生本钱270万元，预计为完成合同尚需发生本钱 540万元；第二年实际发生本钱为450万元，预汁为完成合同尚需发生本钱240 万元。第三年实际发生本钱为

40、180万元。那么以下说法正确的有()。I .第一年合同毛利为30万元H.第二年合同毛利为一 75万元，应确认资产 减值损失15万元HI.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失 60万元IV.第三年合同毛利为45万元I . III. IVI . IL IIII . II . W JIII. IV(1)第一年：完工进度=270 + 810=1 / 3应确认收入=1 / 3X900=300万元，应 确认费用=1 / 3X810=270万元合同毛利=300-270二30万元。借：主营业务本钱270工程施工合同毛利30贷：主营业务收入300(2)第二年：完工进度=(270+450) + (2

41、70+450+240) =3 / 4 应确认收入二3 / 4X900-300=375万元，应确认费用=3/4义960-270=450万元合同毛利二375- 450=-75万元。应确认资产减值损失(960-900) X (1-3 / 4) =15万元借:主 营业务本钱450贷：主营业务收入375工程施工合同毛利75同时，借：资产减值损失15贷：存货跌价准备15(3)第三年：完工进度为100%。应确认收入=900-300-375=225万元，应确认 费用=180万元合同毛利=45万元。借：主营业务本钱180工程施工合同毛利45贷：主营业务收入225同时，借：存货跌价准备15贷：主营业务本钱15.在

42、非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。I .被收购公司董事会II.拟竞价收购3%股份的收购人HI.拟出让5%股份的股东 IV.拟协议收购25%股份的收购人 TOC o 1-5 h z I.II.IVII.III.WI.II.III. IVI.IV V解析：II、III均未到达10%,不需披露。.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。I.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司H.实缴出资500万的合伙企业HI.某 自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元W.证券公 司资产管理计划I . III. WII. III. WI . II. IV V

43、I . II. III. IV解析：对于法人机构，注册资本500万元人民币以上即可，并不要求实缴500 万以上；实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业，包含500万；自然人 应符合的条件之一是投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元 人民币以上；集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管 理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或 资产均可参与公开转让。.以下属于重大事件的有（）。I.公司董事发生变化II.公司监事发生变化III.公司经理发生变化W.公司增资I . III . II. IVII. III. IVI . Ill V解析：证券

44、法第六十七条：”以下情况为前款所称重大事件：（一）公司 的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为和重大的购置 财产的决定；（三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经 营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违 约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的外部 条件发生的重大变化；（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；（董事V21/3监事V经理）（八）持有公司5%以上股份的股东或者实 际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（九）公司减资、 合并、分立、解散及申请破产的决定；（增资不属于重大事件

45、，但属于内幕信 息）（十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告 无效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管 理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（十二）国务院证券监督管理机构 规定的其他事项。”55.2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公 司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元， 2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上 市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12 亿元，那么以下说法正确的有（）。I.标的公司

46、可以是有限合伙企业H.标的公司必须符合首发管理方法规定ni.配套融资补流不超过6亿元 IV.配套融资补流不超过10亿元I . II. IIIII . Ill VII. III. wI . II. III. IV解析：根据规定，自控制权发生变更之日起，上市公司向收购人及其关联人购 买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财 务会计报告期末资产总额的比例到达100%以上的，主板（含中小企业板）上市 公司购买的资产对应的经营实体应当是股份或者有限责任公司，且符 合首次公开发行股票并上市管理方法规定的发行条件；创业板上市公司不 得实施该种交易行为。此题上市公司控制权发生变更的

47、前一个会计年度经审计 的合并财务会计报告期末资产总额为20亿元，上市公司向收购人及其关联人购 买的资产总额为Max （20, 10） =20亿元，占比100%,构成借壳。根据2015 年9月18日中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修 订汇编试卷的规定，募集配套资金用于补充公司流动资金的比例不应超过交 易作价的25%；或者不超过募集配套资金总额的50%,构成借壳上市的，不超 过30%。此题应该交代配套募集资金的金额，按照出题意向，配套募集资金应 当为20亿元，因构成借壳，配套融资补流应不超过6亿元（20X30%）。.某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况

48、较预测 大幅减少，投资者投资后损失沉重，那么以下说法正确的有（）。I .上市公司应承当赔偿责任H.投资者可以提起民事诉讼赔偿ffl.保荐机构的董事、 监事、高级管理人员除证明元过错的，应承当连带赔偿责任W.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承当连带赔偿责任I . II. HI. IVI . III. IVII. III. IVI . II. W V解析：证券法第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债 券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告 以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者 在证券交易中遭受损失的，

49、发行人、上市公司应当承当赔偿责任；发行人、上 市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的 证券公司，应当与发行人、上市公司承当连带赔偿责任，但是能够证明自己没 有过错的除外：发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与 发行人、上市公司承当连带赔偿责任。“保荐人、承销的证券公司承当连带赔 偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外”，注意“保荐人、承销的证券公 司”这里指的是机构，不包括个人。证券法第一百七十三条：“证券服务 机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评 估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽

50、责，对所制作、：出具的文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验 证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成 损失的，应当与发行人、上市公司承当连带赔偿责任，但是能够证明自己没有 过错的除外。.以下说法正确的有（）。I.不管是还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事II.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生 III.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由 国有资产监督管理机构委派W.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满， 连选可以连任I . II VII. III. IVI . III. WI . II. III. IV解析：监

51、事会成员中都应该有职工代表监事。国有独资公司的非职工监事由国 资监管部门委派，职工代表监事由职工民主选举产生；监事任期为3年。.以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）。I .高速公路收费权II.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产III,可供出售金融资产（股票投资）W.可供出售金融资产（债券投资）I . IIIII. IV VI . II. IIII . II. III. IV解析：高速公路收费权属于无形资产，适用资产减值准那么，不能转回；采 用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需计提资产减值准备，不存在 转回情形；可供出售权益工具通过资本公积转回；可供出售债务

52、工具通过“资 产减值损失”转回。.关于创业板首次公开发行股票，以下说法正确的有（）。I.发行人只能经营一种业务H.发行人最近三年主营业务没发生变更III.发行人最近 两年董事、高管没发生重大变化IV.发行人最近两年实际控制人没发生变更I . II. IVII. III. IVIII. IV VI . II. III. IV解析：如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发 生变化，且变化前后的股东不属于同一实控人，视为公司控制权发生变更。.股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）o I .由股东甲制定公司章程H.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限

53、责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司III.年度结束后需 聘请注册会计师审计其财务报告W.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产 独立于自己的财产的，应当对公司债务承当连带责任I . III. W VII . III. WI . II. IVI . II. III. IV解析：公司法第六十条：“一人有限责任公司章程由股东制定。”公司 法第五十八条：”一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人 有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。”只有当甲为自然人股东 的时候才不能再投资设立新的一人有限责任公司。公司法第六十二条：“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，

54、并经会计 师事务所审计”。公司法第六十三条：“一人有限责任公司的股东不能证 明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承当连带责任。”.甲企业2013年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80 万（2）固定资产处置净损失50万（3）债务重组损失20万元（4）收到合营单 位发放的现金股利100万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公 允价值变动50万元（6）存货跌价准备转回100万那么以下说法正确的有（）o I .以上情况，对企业综合收益的影响为0 II.以上情况，对利润总额的影响为100万III.以上情况，对综合收益的影响为50万IV.以上情 况，对利润总额的影响

55、为150万I . II. IIII . III VI . II. III. IV解析：此题考点比拟综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时 又考到利润表的构成，综合收益:净利润+其他综合收益税后净额，营业利润=利 润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益工程，除营业外收支以 外均对营业利润有影响）此题中（1）、 （2）、（3）分别计入营业外支出80 万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲 减应收股利，不影响损益；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允 价值变动50万元应计入“资本公积一其他资本公积”的贷方，属于其他综合收 益工程内

56、容（按照现行规定，直接计入“卖他综合收益”）：（6）存货跌价准 备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万 元，对利润总额的影响为100- （80+50+20） =-50万元，不考虑所得税因素对净 利润影响为100- （80+50+20） =-50万元，其他综合收益为50万元。那么对综合 收益的影响=-50+50=0元。.以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。I .更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告 应重新履行核查义务H.发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原 那么上应重新上发审会III.发审会后不允许变更

57、保荐人IV.律师因经办发行上市 业务受到中国证监会处分而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法 律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会I . II. IIII . IVI . II VI . II. III. IV解析：发审会后更换其他中介机构的，且发行人未出现审核标准备忘录（2002）第五号关于已通过发审会审核的拟发行公司会后发生事项的处理程序所列情形的，原那么上不需重新上发审会，但更换前的其他中介机构因经办 发行上市业务受到中国证监会、相关行业主管机关或协会等机构处分，或证监 会另有规定的除外。.资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，以下说法正确的有()o I .资产

58、评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评 估处理方式进行披露n.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处 置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债ni.对矿业采矿权 进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案w.资产评估时应关注 相关审计报告的审计意见，当审计意见为否认意见或无法表示意见时，注册资 产评估师不应当出具资产评估报告I . in. wII. III. IVI . II. WI . II. Ill V解析：资产评估操作专家提示一上市公司重大资产重组评估报告披露(中 国资产评估协会20

59、12年12月28日中评协(2012) 246号)规定：第四条审计 意见为否认意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关 事项及评估处理方式进行披露。第六条上市公司购买拥有矿业权公司的股权。 如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债；如 果矿业权应当处置而未处置并且涉及价款的.披露未来支付的相关协议或者意 向以及支付方式，及其对评估结论的影响。.证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，那么该高管在禁入期不得担任以 下职务()。I.甲上市公司的财务总监II.为上市公司出具审计报告的注册会计师III.投行人员IV.非上市股份公司的财务总监II. III. WI

60、 . III. IVI . II. Ill VI . II. III. IV解析：证券市场禁入规定第四条：“被中国证监会采取证券市场禁入措施 的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公 司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机 构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级 管理人员职务。”.上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（）。I .向控股股东非公开发行II.向境内外战略投资者非公开发行III.相关投资 者认购后取得上市公司实际控制权W.员工持股计划I . III. IVI . II. III.