初级会计职称考试试题2

1、一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额（）的罚款。C.1%1倍以上3倍以下D.1%2倍以上5倍以下参考答案：A答案解析：【答案】A【解析】根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金；逾期仍不缴纳的,由有关行政部门

2、处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。2个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得参考答案：A答案解析：【答案】A【解析】个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴个人所得税。32013年2月某企业销售一栋闲置的办公楼，取得收入2500万元。该力公楼为2010年委托建筑公司建造，工程成本为1000万元。已知建筑业营业税税率为3%成本利润率为10

3、%销售不动产营业税税率为5%该企业销售办公楼业务应缴纳营业税（）万元。B.105C.75D.125参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】该企业销售办公楼业务应缴纳营业税=2500X5%=125区元）。网友解析发悬赏征求解析关注此题解析（2）提供解析暂时还没有人分享解析，您是第一位我的笔记查看网友笔记支持最大字数：0/150提交公开我的笔记4纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。A.自建建筑物自用的自建行为B.自建建筑物出租的自建行为C.自建建筑物投资入股的自建行为D.自建建筑物销售的自建行为参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】自建建筑物自用、出租、投资入股的，其自建

4、行为不属于建筑业税目的征税范围。5根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.房屋产权未确定的，暂不征收房产税D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】选项A:产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人；选项B:产权出典的，“承典人”为房产税的纳税人；选项C:产权未确定的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人。6根据关税的有关规定，原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用（）。A.最惠国税率B.

5、暂定税率C.关税配额税率D.特惠税率参考答案：A答案解析：【答案】A【解析】原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用最惠国税率。72011年3月7日，甲公司向乙公司签发一张见票即付的汇票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司又甲公司的票据权利的消灭时间是（）。A.2011年6月7日B.2011年9月7日C.2012年3月7日D.2013年3月7日参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票自出票日起2年。8根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。A.非企业性单位应税服

6、务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税D.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，按照小规模纳税人纳税参考答案：B答案解析：【答案】B【解析】选项A:非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税；选项C:应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人；选项D:试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。9根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的

7、权利是()。A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利参考答案：C答案解析：【答案】C【解析】选项C:要求保密权是纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利。10下列方法中，不属于我国票据法规定的票据权利补救方法的是（）。A.公示催告B.声明作废C.挂失止付D.普通诉讼参考答案：B答案解析：【答案】B【解析】票据权利补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。11纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。A.7日B.10日C.15日A.0D.30日参考答案：C答案解析：【答案】C【解析】纳税

8、人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关。12当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是（）。A.只能请求仲裁委员会作出决定B.只能请求人民法院作出裁定C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出参考答案：C答案解析：【答案】C【知识点】仲裁（P16）【解析】（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项C:一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；

9、（3）选项D:当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。13某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2013年1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2013年1月应缴纳增值税（）万元。参考答案：C答案解析：【答案】C【解析】该制药企业2013年1月应缴纳增值税=（108

10、-18）X17%-12-2X（108-18）+108=1.63（万元）。网友解析发悬赏征求解析关注此题解析（0）提供解析走走：不懂！!2014-04-0715:53:00反对0赞同3我的笔记查看网友笔记支持最大字数：0/150提交公开我的笔记142012年6月28日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2012年7月10日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月3日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自（）开始缴纳城镇土地使用税。A.2012年6月B.2012年7月C.2012年8月D.

11、2012年9月参考答案：C答案解析：【答案】C【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。本题中的办公楼是在7月交付使用的，所以从8月开始计征城镇土地使用税，选项C正确。15甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是（）。A.责令限期向5名劳动者每人退还收取的500元押金B.处以总额为2000元的罚款C.处以总额为2500元的罚款D.处以总额为10000元的罚款参考答案：B答案解析：【答案】B【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取

12、财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。在本题中，罚款总额应大于等于2500元(500X5)，小于等于10000元(2000X5)。16根据我国现行支付结算法律制度的规定，下列关于商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的标准不正确的是()。A.餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%,其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元B.百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%,其中批发类为每笔26元C.

13、超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%D.公立医院和公立学校等公益类行业不得收取费用参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】选项D:公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。17出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照()项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.劳务报酬所得参考答案：B答案解析：【答案】B【解析】出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位

14、缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租汽车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税。18某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，共计取得工程价款1000万元，其中包括耗用建筑公司提供的外购材料500万元，另耗用甲企业提供的材料400万元、提供的设备价款100万元。由于工程提前完工，甲企业另外支付给建筑公司提前竣工奖5万元。已知建筑业营业税税率为3%则该建筑公司当月应缴纳营业税（）万元。参考答案：C答案解析：【答案】C【解析】纳税人从事建筑业劳务（不含装?劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在

15、内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额计征营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=（1000+400+5）X3%=42.15（万元）。192011年3月15日，甲银行向乙公司签发一张本票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲银行的票据权利的消灭时间是（）。A.2011年6月15日B.2011年9月15日C.2012年3月15日D.2013年3月15日参考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票自出票日起2年。20根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入

16、确认时间的表述中，不正确的是（）。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现参考答案：B答案解析：【答案】B【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。二、多项选择题二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得

17、分。）31根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有（）。A.销售货物的所在地在境内B.销售货物的起运地在境内C.提供应税劳务的发生地在境内D.应税劳务的接受方在境内参考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：销售货物的起运地或者所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内。32根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税B.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳营业税C.营业税的起征点适

18、用于单位和个人D.美术馆举办文化活动取得的门票收入免征营业税参考答案：B,C答案解析：【答案】BC【解析】选项B:纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税；选项C:营业税的起征点仅适用于个人。33增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率13%十征增值税的有（）。A.食用植物油B.天然气C.食用盐D.铁矿石参考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】选项D:增值税一般纳税人销售铁矿石，按照基本税率17%十征增值税。34根据税务检查的相关规定，下列描述正确的有（）。A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制B.

19、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途参考答案：B,C答案解析：【答案】BC【解析】选项A税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D:税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。35根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国家发行的金融债券利息B.

20、军人取得的复员费C.外籍个人取得的探亲费D.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款参考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【解析】上述各项均属于免征个人所得税的项目。36根据行政诉讼法的规定，法院受理公民、法人和其他组织对下列（）事项不服提起的行政诉讼。A.对拘留、罚款的行政处罚不服的B.对限制人身自由的行政强制措施不服的C.申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的D.国防、外交等国家行为参考答案：A,B答案解析：【答案】ABC【知识点】行政诉讼（P27-28）【解析】选项D:属于法院不受理的事项。37下列各项中，应列

21、入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.季度奖金D.独生子女补贴参考答案：A,B,C答案解析：【答案】ABC【解析】除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。38下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）。A.食堂B.幼儿园C.业主委员会D.美国驻华机构参考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【难易程度】易39根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）。A.房产税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税和教育费附加参考答案：B,D答案解析：【答案】BD【解析】

22、选项A:计算土地增值税可扣除的税金中不包括房产税；选项C:房地产开发企业的印花税在管理费用中核算，它间接的包括在房地产开发费用中，不能再单独作为税金扣除。40下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.电动汽车B.沙滩车C.雪地车D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车参考答案：A,B,C,D答案解析：【答案】ABCD【解析】选项ABCD匀不属于消费税征税范围。三、判断题.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。（）.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。（）.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费

23、、住房公积金及提租补贴。（）.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，该期限最长不得超过6个月。（）.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%勺保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（）.定日付款的票据，自出票日起1个月内向承兑人提示付款。（）.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。（）.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。（）.贷记卡透支按

24、月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。（）.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。（）.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（）C（）万元。四、不定项选择题某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生如下业务：（1）从甲轮胎厂购进汽车轮胎用于生产小轿车，取得的增值税专用发票上注明价款15万元，委托运输企业运回仓库，支付运费8000元，取得货物运输发票。（2）将自产小轿车一辆用于抵偿债务，已知同类小轿车的平均售价（

25、不含税，下同）为40万元，最高售价为45万元，最低售价为38万元。（3）将新研制的A型小轿车1辆奖励给优秀职工，成本价为20万元，成本利润率8%（4）采用赊销方式销售给甲企业一批自产小轿车，不含税金额共计600万元，合同约定，本月收取货款的70%下月收回剩余货款。当月甲企业由于货币资金紧张，实际支付了货款的60%已知：该企业生产的各种小轿车适用的消费税税率均为9%要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业当月的增值税销项税额为（）万元。（2）该企业当月应缴纳增值税（）万元。(3)该企业当月应缴纳消费税()万元。(4)对企业各项业务的税务处理，下列表述正确的有()。A.用于抵债的自产小轿车，

26、应该按照同类小轿车的平均售价计算增值税销项税额B.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算增值税销项税额C.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的平均售价计算消费税D.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算消费税甲建筑公司2013年3月发生以下业务：(1)承包A公司的一项建筑工程，总承包额6000万元，将其中的安装工程分包给乙安装公司，分包款2000万元。(2)承建B公司的一项建筑工程，合同约定，甲建筑公司提供自产材料的金额为11.7万元，提供设备价款24万元，由B公司提供材料的金额为14万元，提供设备价款25万元。(3)为客户提供装饰劳务，客户自行采购材料，

27、价款20万元，客户提供的设备价款10万元。甲公司收取劳务费10万元、辅助材料费2万元。(4)将自建的商品房对外销售，取得销售收入6000万元，建筑成本为3500万元。已知当地建筑业成本利润率为10%建筑业营业税税率为3%销售不动产营业税税率为5%要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)关于业务(2)的税务处理，下列表述正确的有()。A.甲建筑公司提供自产材料的价款11.7万元应并入营业额中计征营业税B.甲建筑公司提供自产材料的价款11.7万元应计算缴纳增值税C.B公司提供材料和设备的价款均应并入营业额中计征营业税D.B公司提供材料的价款应并入营业额中计征营业税，但是提供设备的价款不计征营业税（2）甲建筑公司针对业务（2）应缴纳营业税（）万元。（3）甲建筑公司针对业务（3）应缴纳营业税（）万元。（4）甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税（）万元。三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。）41增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以按邮寄费金额和7%