全套公司标准化管理制度通用参考借鉴范本

1、全套公司标准化管理制度通用参考借鉴范本年月日目录总经理致辞（略）5本本集团公司概况（略）6全套公司管理标准文件第一卷行政管理制度及流程10全套公司管理标准文件奖惩管理制度（20年 月曰）第一章总则第1条为强化员工遵纪守法和自我约束的意识，增强员工的积极性和创造性，同时保证企业各项规章制度得到执行，维护正常的工作秩序，特制定本制度第2条适用范围：本制度适用于公司全体员工。第二章奖励第3条公司对员工的奖励方式分为通报表扬、行政嘉奖、晋级加薪三种。一、通报表扬.在本岗位上做出一定成绩；.廉洁自律，主动上缴礼金；.爱岗敬业、堪为员工楷模。二、行政嘉奖.行政三等奖：奖励金额为人民币200300元。1）克

2、服困难，出色完成某项具体工作；2）主动放弃休假，为公司排忧解难；3）对公司各项规章、制度、管理办法提出具体改革方案，并切实有 助于工作效率的提高。.行政二等奖：奖励金额为人民币400500元。1）在工作中勇于承担，及时制止或消除工作事故的；2）遇意外事件或危机时，处理得当，避免或减少公司损失的；3）在公司业务上提出合理化建议并得以采纳实施，效果显著的；4）受到新闻媒体表彰或广泛好评，对树立公司良好社会形象效益显 著的。.行政一等奖：奖励金额为人民币5001000元。1）经营活动中维护公司利益，避免重大损失的；2）工作成绩显著，为公司做出重大贡献的；3）及时提供业务信息，为本集团公司成功开拓重大

3、业务项目的。.总经理特别奖1）对公司做出特殊贡献的员工，不定时、不定额，可由各部门或总100全套公司管理标准文件经理直接提名。三、晋级加薪.一贯忠于职守、勤勤恳恳、品行端正；.在工作中能独挡一面，开拓重大业务局面，并为公司经济效益的提高 做出显著贡献的。第三章惩罚第4条公司对员工处罚分类和处罚形式如下:序号违纪内容处罚分类处罚形式1工作时间从事与工作内容无关事情的，如玩 游戏、浏览视频等轻度违纪口头警告，并扣绩效考 核分数2分2上班擅离职守、串岗闲聊的、在办公区域大 声喧哗的3未经领导同意，午餐时间提早或晚归的4上班穿短裤、超短裙、背心、吊带、拖鞋等 奇装异服的5在公司禁烟区内吸烟的6私自启用

4、他人电脑或翻动他人物品的7未经许可且无正当理由带外人进入公司逗留 的8以上1-7条，第二次发现中度违纪书面通报批评，并扣绩 效考核分数5分9月累计迟到（及早退）在90分钟以上（第91 分钟起计）10以上1-7条，发现三次以上（含第三次），且 屡劝不改的严重违纪扣绩效考核分数10分， 公司保留解除劳动合同 权利11累计旷工达到三天（含第三天）或月累计迟 到（及早退）在180分钟以上（第181分钟起 计）12伪造病假、事假单严重违纪扣绩效考核分数10分并 且辞退13打架斗殴、无理取闹、影响正常工作秩序和 社会秩序的14玩忽职守，破坏公司设施、设备或危及员工 生命安全的严重违纪扣绩效考核分数10分且

5、 辞退并追究经济损失和 法律责任15违反保密协议，透露公司机密及文件或非工 作需要向他人出示文件、帐册的16搬弄是非、恶意中伤他人，严重影响公司正 常工作秩序的17拒不执行公司决定或故意拖延公司决定，给 公司造成2000元以上经济损失的101全套公司管理标准文件18有贪污、受贿、盗窃以及其他违反财经纪律 行为的严重违纪扣绩效考核分数10分且 辞退并追究经济损失、 移送公安机关处理19伪造公司文件、公函、报销凭证等以达到不 可告人目的的20利用公司名义在外招摇撞骗，致公司名誉和 经济受到损失的21触犯国家法律的第5条其他未明确的违规违纪行为，参照上述标准进行处罚第四章附则第6条本规定由行政管理部

6、制定、修改及负责解释。第7条本规定经总经理办公会审议通过，自20年 月 日起实施，原规定同期废止。102全套公司管理标准文件全套公司管理标准文件第二卷财务管理制度及流程103全套公司管理标准文件内容字体文件名称：财务管理制度黑体、二号；行距：3倍行距文件编号：宋体、四号文件版本号：行距：3倍行距拟稿：审核：批准：生效日期：20年 月日秘密/受控：公开文件名称：财务管理制度文件编号：版本号：拟稿：审核：批准：生效日期：20年 月日秘密/受控：公开104全套公司管理标准文件财务管理制度（20年 月曰）第一章总则第1条为了规范本本企业本集团公司有限公司及其下属控股公司的财务行为，加强财务管理和内部控

7、制，优化公司的资产质量，保障公司的资产安全，充分发挥财务管 理在改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司财务管理的科学化、系统 化、规范化，根据公司法、证券法、会计法、企业会计准则等相关法 律、法规，并结合本公司的实际情况特制定本制度。第2条公司财务管理目标：财务人员遵守法律、法规，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料的真实、完整，做好企业财务收支的核算、控 制和分析，充分发挥公司整体优势，有效利用公司资源、并优化其配置，防范财 务风险，以合理的资金、成本、资金投入，实现股东价值最大化。第3条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。第二章财务管理体制与

8、职责部门第4条公司实行在董事长及总经理领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东会、董事会、监事会按照公司法等有关法律、法规及 公司章程的规定，对公司财务行使相关职权。第5条公司资产管理部为财务管理的职能部门，具体负责财务管理工作。一、公司设立财务部，对公司进行财务管理，可以一人一岗、一人多岗或一岗多 人。但兼职岗须满足不相容职务分离要求。二、财务人员实行持证上岗制度。公司严禁聘用因有提供虚假财务会计报告，作 假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿，贪污、挪用公款、职务侵占 等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员。三、公司任用会计人员应当实行回避制度。单位

9、领导人的直系亲属不得担任本单 位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直 系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。直系亲属包括：夫妻关系、 直系血亲关系、三代以内旁系血亲及其配偶姻亲关系。四、本集团公司财务部应加强对公司及控股子公司财务人员的学习和培训工作, 每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。五、财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工 作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。六、财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合实际工作进 行广泛宣传。七、财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求

10、进行工 作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。105全套公司管理标准文件八、财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。九、财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不 得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。十、公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情况，并作为公司财务人员晋升、 晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。第三章会计核算第6条按照企业会计准则等相关规定及本集团公司财务制度的要求，组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。具体规则如下：一、按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定及本集团公司财 务制度的要求，进行会计核算，及时提供合

11、法、真实、准确、完整的会计信二、公司的会计核算应当以时间发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状 况、经营成果和现金流量。三、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行, 保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。四、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止;会计核算以人民币为记账 本位币；会计记录的文字使用中文。非人民币经济业务，在登记原币种金额 的同时按规定的记账汇率折算为人民币进行反映。五、公司会计记账采用借贷复式记账法。六、会计核算采用权责发生制的原则。七、企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间 内的各项收入和与

12、其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。八、企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效 益仅及于本年度的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度 的，应当作为资本性支出。九、企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、 少计负债或费用。十、会计核算组织程序：.根据审核后的原始凭证编制记账凭证，经审核生成明细分类账及总分类账。.月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表；十一、 记账规则：.记账必须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用转账 说明作记账依据外，其它记账凭证都必须附上合法的原始凭证。且每张记账 凭证必须

13、由制单、复核、记账、财务部负责人分别签名，不得省略。.记账凭证和账簿上的会计科目以及子科目用全称，不得随意简化或使用代号。106全套公司管理标准文件会计科目的设置，公司及子公司应使用一个统一的标准，如科目的代码、层 次等，对常规科目要求上下一致。.月、季、年度末，应及时办理结账。.编制会计报表前，必须试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加应和 该科目的总账数额核对相符。十二、 对账：.账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日记账等）的记 录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）相核对。.账账核对：是指总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对， 现金、银行存款二级账

14、与出纳的现金、银行存款日记账相核对。各种往来账 款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每月核对一次。.账实核对：第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行 存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类 是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季 度核对一次。十三、正确使用会计软件，使其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他 会计资料符合财政部有关规定。第7条货币资金管理一、现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登记账簿, 做到日清月结。月末将银行存款日记账与银行存款对账单进行核对，未达账 项应查明

15、原因并编制银行存款余额调节表。二、银行印鉴应由两人分别保管，转账支票等银行结算票据应由专人保管，建立 支票申领签收登记制度，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。 网银支付至少需一级审批。三、现金和银行存款支付按公司规定程序办理四、不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，更不得挪用现金。第8条金融资产管理一、公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金 融资产的一部分）：1.收取金融资产现金流量的权利届满；2,转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了及时将收 取的现金流量全额支付给第三方的义务

16、；并且（。）实质上转让了金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。107全套公司管理标准文件二、公司的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本公司 在初始确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接 计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。三、金融资产的后续计量取决于其分类：.以公允价值计量且其变动计

17、入当期损益的金融资产。采用公允价值进行后续 计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。.持有至到期，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值 以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。.贷款和应收款项，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或 损失，均计入当期损益。公司定期进行应收款项账龄分析，建立对账制度， 并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。公司的应收款项的坏账准备的确认标准如下：1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：本公司于资 产负债表日，将应收账

18、款余额大于1,000万元，其他应收款余额大于 L000万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减 值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未 减值的单项金额重大的应收款项的坏账准备，除与生产经营项目有关且 期满可以全部收回各种保证金及押金、因经营和开发项目需要以工程款 作抵押的施工借款、关联方之间发生的应收款项外，采用账龄分析法确 定具体计提标准。单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断金额标准：1000万元单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：逐项进行减值测试，有 客观

19、证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。2）按组合计提坏账准备应收款项：账龄分析组合：单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项, 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。低信用风险组合：与生产经营项目有关且期满可以全部收回各种保证金、押金；因经营、开发项目需要以工程款作抵押的施工借款；公司与关联方之间发生的应收款项，关联方单位财务状况良好。108全套公司管理标准文件按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析组合：账龄分析法低信用风险组合：不计提坏账准备3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：单项计提坏账准备的理

20、由：公司与关联方之间发生的应收款项一般不计 提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资 不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或 其它方式收回的。坏账准备的计提方法：采用个别认定法，根据预计可能产生的坏账损失, 计提相应的坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项 也可全额计提坏账准备。4）本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下:账龄应收账款计提比例（）其他应收款计提比例（）1年以内（含1年）0.20.21-2年（含2年）10102-3年（含3年）30303-5年（含5年）50505年以上80805）对于其他应收款项（包括应收

21、票据、预付款项、应收利息、长期应收款 等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。.可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利 率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产 的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他 综合收益于资本公积中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累 计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。四、公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金 融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是 指金

22、融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影 响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。第9条对外管理一、指长期股权。二、会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。三、长期股权按对被企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响，确 定采用权益法或成本法核算。.公司能够对被单位实施控制的长期股权，即对子公司的长期股权，应当采用 成本法核算，但在编制合并财务报表时按照权益法调整。109全套公司管理标准文件内容字体文件名称：规范性文件制定板式规定黑体、二号；行距：3倍行距文件编号：规范性文件制定板式规定宋体、四号文件版本号：行距：3倍行距拟稿：审核：批准：生效日期：20年

23、 月曰秘密/受控：公开文件名称：规范性文件制定板式规定文件编号：规范性文件制定板式规定版本号：拟稿：审核：批准：生效日期：秘密/受控：公开11全套公司管理标准文件.公司对其他公司的占该公司有表决权资本总额20%或20%以上，但不超过 50%,或虽不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；.公司对其他公司的占该公司有表决权资本总额20%以下，或对其他公司的虽 占该公司有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成 本法核算；.公司对外分得的利润和股利，计入公司的税后利润，由公司统一进行分配。.为加强计划管理，经批准的项目由项目承办部门编制用款进度计划，经财务 部负责人、总经理批

24、准后方可用款。.财务部应对公司已项目实行全程监控，检查合同履行、项目收益、被企业利 润回报及经营状况等，并将有关情况及时反馈，减少公司的损失。四、无论对被企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被企业的会计报表，并 进行分析。第10条固定资产管理一、固定资产除设置总账外，需设置固定资产明细账和登记卡，按照固定资产类 别、适用部门等进行明细分类核算。.购入的固定资产，按实际支付的买价（或售出单位的账面原值扣除原安装成 本）、包装费、运杂费、安装成本、税金等记账。.自制自建的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账。用借款购建 的固定资产，在购建期间发生的借款利息支出，外币折合差额等计入固定资

25、产价值。.其他单位转入的固定资产，按评估确认或合同协议约定的价格记账。.融资租入的固定资产，企业应单独设立“融资租入固定资产”明细科目核算， 在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者较低者加上初始直接费用作为租入资产的入账价值，借记“固定 资产一融资租入固定资产”科目，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，贷记“长期应付款一应付融资租赁款”科目，按发生的初始直接费用， 贷记“银行存款”等科目，按其差借记“未确认融资费用”科目。.在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产账面原 值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入、加上由于改建、扩

26、建而增加的 支出记账。.接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或有关凭据确定固定资产价值。 接受捐赠时发生的各项税费应计入固定资产价值。.盘盈的固定资产按重置完全价值记账。.固定资产应按原值或重置完全价值入账，入账后除发生下列情况外，不得任 意变动其账面价值：1）根据国家规定对固定价值重新估价；110全套公司管理标准文件2）增加补充设备或改良装置；3）将固定资产的一部分拆除；4）根据实际价值调整原来的暂估价值；5）发现原记固定资产价值有误。.固定资产折旧是指固定资产在生产经营过程中，逐渐损耗而转移到产品成本 中的那部分价值。除已提足折旧后仍继续使用的固定资产及按规定单独估价 作为固定资产入账

27、的土地外，公司其他固定资产都应计提折旧，固定资产提 取的折旧，计入成本费用，不得冲减股本等资本类项目。.固定资产折旧应根据各类固定资产使用年限采用直线法计提，对于本公司各 类固定资产的使用年限为：各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：固定资产类别预计残值率（）预计使用寿命（年）年折旧率（%）房屋、建筑物原值的5204.75机器设备原值的5519运输工具原值的5423.75电子设备原值的5331.67电器设备原值的5331.67办公设备及其他原值的5531.67.固定资产月折旧额应根据月初固定资产账面原值和月折旧率来计算。月份内 使用的固定资产，当月不计提折旧，从次月起计提折旧；月份内减

28、少或停用 的固定资产，当月仍应计提折旧，从次月起停止计提折旧；提足折旧的适龄 固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支 出，不得补提折旧。.固定资产折旧通过“累计折旧”科目进行核算。.发生的日常修理费用，可以直接计入当月成本费用。二、固定资产处置，包括：出售、报废、转出等要按规定程序办理审批手续，并 及时进行会计处理。.固定资产清理和报废通过“固定资产清理”科目进行核算。本科目核算：因 出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值，及其在清理过程中所发 生的清理费用和清理收入。.固定资产清理按被清理的固定资产项目设置明细账。.固定资产的调出。由于技术更新、企业变动等出

29、现多余或不需要的固定资产， 经公司领导批准后，应按固定资产净值和市场情况进行转让、处理。转让价 格与固定资产账面净值的差额，作营业外收支处理。三、每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、毁损等及时按规定进行 审批和处理，确保账实相符。财务部门应定期进行固定资产盘点，每年年末须对固定资产进行实地盘点。111全套公司管理标准文件出现盘盈盘亏的，应于期末结账前查明原因，报公司领导批准后在期末财务 结账前处理完毕，差额计入当期营业外收支。四、会计期末，按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备。固定资产在期末按账面价值与可收回余额孰低计量，对由于市价持续下跌， 或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致

30、固定资产可收回金额低于账面价值 的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。第11条负债管理一、短期借款是指企业借入的期限在一年以下或不超过一个营业周期的各种借 款。短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。二、应付票据是由出票人出票，由承兑人允诺在一定时期内支付一定款项的书面 证明。.财务经办人应在应付票据到期前，及时将款项足额交存开户银行，维护公司 商业信用。.应设置“应付票据备查簿”，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日 期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称、以及付款日 期和金额等详细资料，到期清付时，应在备查簿内逐笔注销。三、

31、应付账款是指购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方 在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。.应付账款的入账时间以所购买物资的所有权转移、或接受劳务已发生为标志。.应付账款按实际应付金额的总值，即价税合计数入账。.应付账款按照供应商的名称设置明细账进行明细核算。.对于债权单位撤消或其他原因无法支付，或将应付账款划转给关联方等其他 企业的无法支付或无需支付的应付款项计入营业外收入。四、其他应付款为应付其他单位或个人的零星款项。其他应付款按类别以及单位 或个人设置明细科目进行明细核算。五、应付职工薪酬：是指企业使用了职工的劳动而应给予职工的劳动报酬和补偿。 应

32、付职工薪酬明细账根据公司及子公司的具体情况，按职工类别、工资总额 的组成内容等进行明细核算。六、应付股利是公司对其实现的经营成果除了按照税法规定交税外，对者给予的 回报，作为者应该分享的税后利润。按公司规定的利润分配顺序、分配方案 分配利润，正确计算应支付给者的利润。七、应交税费是企业生产经营活动所取得的收入或所得等依法交纳的税费。我司 的“应交税费”科目核算的税费项目包括营业税、城市维护建设税、教育费 附加、企业所得税、个人所得税等。印花税、耕地占用税、车辆购置税不需 通过该科目核算。112全套公司管理标准文件.企业按规定计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科 目（应交营业

33、税）。.企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”、，贷记本科目 （应交教育费附加）。.企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本 科目（应交所得税）。.企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科 目，贷记本科目（应交个人所得税）。.印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额，以购买并一次贴足印花税 票等方式缴纳的税款。业务发生时直接借记“管理费用”等科目，不需通过 “应交税费”科目进行核算。.按照税法规定正确计算各种应纳的税金，按照规定的列支渠道计入有关科目, 正确反映各种应交纳的税金，并按有关规定的纳税时间纳税。八、长期负债是指偿

34、还期限在一年以上或者超过一个营业周期的债务。包括长期 借款、应付债券、长期应付款。.因长期借款而发生的借款费用（利息、汇兑损益等）的处理方法：1）为购建固定资产而发生的长期借款费用，在购建的固定资产完工交付使 用，并办理竣工决算手续前所发生的，予以资本化，计入固定资产价值。2）为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产办理竣工决算后所 发生的，直接计入当期财务费用。.属于流动负债性质的借款费用，直接计入当期损益。.长期借款应以实际发生的数额入账。.长期借款按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。第12条所有者权益管理一、实收资本是指企业者按照企业章程或合同、协调的约定，实际投入企业的

35、资 本。.实收资本应按人设置明细科目进行明细核算。.应及时反映和监督者投入企业资本的增减变动情况，保证者投入资本的正确 及完整。二、资本公积是指由所有者共同享有的资金。1.资本公积的主要来源：1）资本（或股本）溢价；2）因长期股权调整形成的资本公积；3）因以权益结算的股份支付形成的资本公积；113全套公司管理标准文件4）自用房地产或存货的转换形成的资本公积；5）因金融工具形成的相关资本公积；6）因套期形成的资本公积。.正确反映和监督各项资本公积的增减变动情况，按照规定用途正确使用资本 公积，保护所有者权益。三、盈余公积是指企业按照规定从税后利润提取的积累资金。盈余公积主要包括 法定盈余公积和任

36、意盈余公积。.盈余公积科目设置“法定盈余公积、任意盈余公积”两个明细科目进行核 算。.盈余公积的提取方法：1）法定盈余公积金按税后利润的10%提取，但此项公积金达到注册资本的 50%时可不再提取。2）任意盈余公积金，按股东会决议提取。四、未分配利润是指留存于企业尚未指定用途的净利润。.正确反映和监督未分配利润的增减变动情况。.正确反映者投入资本的积累情况，真实反映企业的净资产。第13条成本费用管理一、费用开支范围和标准须符合公司相关制度规定，发生的费用按规定进行核算。二、关于费用核算管理：费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出; 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生

37、的各种耗费。.公司应正确划分期间费用与成本的界限，分清本期成本、费用和下期成本、 费用的界限，不得任意预提和摊销费用。.正确划分资本性支出和收益性支出。资本性支出指与当期以及以后多个期间 的收益相关的支出；收益性支出指仅与当期收益相关的支出。公司下列支出 不得列入成本费用：1）资本性支出；2）被没收财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金及捐赠、赞助支出；3）分配给股东的股利；4）国家法律、法规规定不得列入成本费用的其他支出。.公司的期间费用包括营业费用、管理费用及财务费用。期间费用应当直接计 入当期损益，并在利润表中分项目列示。1）营业费用，指公司在销售商品过程中发生的费用，包括公司销售商品

38、过114全套公司管理标准文件程中发生的运输费、装卸费、保险费、展览费和广告费，以及为销售商 品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务 费等经营费用。2）管理费用，指公司为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用，包括 公司的董事会、监事会和职能管理部门在公司的经营管理中发生的，或 者应当由公司统一负担的公司经费。包括办公（用品）费、邮电通讯费、 会务费、汽车使用费（包括汽油费、维修费、过路过桥停车费）、水电费、 修理费、咨询费、培训费、涉外费、董事会和专属委员会费、职工薪酬 和福利费等。3）财务费用，指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当 作为期间费用的利息支

39、出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑损益）以及 相关的手续费等。.必须严格控制成本费用开支范围及标准，不得擅自扩大费用开支范围和提高 费用标准，不得随意摊提、虚列成本。.费用报销统一按照公司费用报销管理办法和现金及银行存款管理办法等办理。第14条利润管理公司的可供分配利润是指公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去 年初未弥补亏损）和其他转入后的余额。可供分配利润按下列顺序分配：一、提取法定盈余公积；二、提取任意盈余公积；三、向者分配利润。利润分配方案须根据公司章程的规定报股东会批准后，方可实施。第四章财务报告编制第15条编制原则一、公司编制的财务报告，必须以真实的交易和事项以及完整、准

40、确的账簿记录 等资料为依据，并按照企业会计准则等有关规定的编制基础、编制依据、 编制原则和方法进行，不得漏报或者任意进行取舍。二、公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公 历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每 半年、每季、每月的最后一天。三、公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。不得故意漏记或多记、 提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形；对会计报表可能产 生重大影响的交易或事项,本集团公司财务管理中心应当及时汇总上报财务 出伏 rm o四、公司应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、 评价，特

41、别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所115全套公司管理标准文件依据的假设及改变原先做出的判断等情形;对会计报表可能产生重大影响的 会计政策和会计估计，须经财务部负责人审批。第16条编制准备一、公司应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行盘点或 者定期清查，确保财务报告的编制质量。二、公司财务部门相关会计人员应在日常会计处理过程中及时进行对账,将会计 账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，保证账证、账账、 账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。三、公司应当制定年度财务报告编制计划，明确年度财务报告编制方法、会计政 策及

42、时间要求等。四、公司财务部门在编制年度财务报告前，应当按照企业会计准则的有关规 定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司董 事会及相应机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。五、公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列事项，全面清查资产、核实 债务及如实列示当期收入和费用：.结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权 单位的相应债务、债权金额是否一致；.原材料、库存商品、开发成本、开发产品等各项存货的实存数量与账面数量 是否一致，是否有报废损失和积压物资等；.各项是否存在，收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；.房屋

43、建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是 否一致；.在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；.各项收入的实现是否遵循规定的标准，是否存在虚列或隐瞒收入，推迟或提 前确认收入；.各项成本、费用的确认是否符合规定，是否存在随意改变成本、费用的确认 标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列成本、费用；.需要清查、核实的其他内容。第17条编制报告一、主管报表编制的财务人员应通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查 会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，并重点对以下项 目进行校验：.会计报表内有关项目的对应关系；.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；.会计报表与附

44、表之间的平衡及勾稽关系。116全套公司管理标准文件二、公司应当真实、完整地在会计报表附注中阐述需要说明的事项。附注一般应 当按照下列顺序披露：.财务报表的编制基础；.遵循企业会计准则的声明；.重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据 等；.重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值 重大调整的会计估计的确定依据等；.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；.对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要 项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等；.或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交

45、易等需要 说明的事项。第五章财务预算管理第18条公司编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：一、围绕发展战略实施，经营目标明确；二、兼顾业务、财务指标，内容全面完整；三、加强财务风险控制，坚持积极稳健原则。第19条财务预算包括：资产负债预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算的编制以业务预算、资本预算、筹资预算为基础。第20条财务预算的管理职责：一、总经理办公会议的主要职责：.批准公司全面预算管理的相关制度；.确定预算编制的原则、方针和方法；,审议批准公司年度预算方案、预算调整方案；.审议批准全资子公司的年度预算方案、对全资子公司的预算调整方案作出决 定；对控股子公司的

46、年度预算方案、预算调整方案进行审议，并提交控股子 公司股东会决定；.对全资子公司的预算执行情况进行考评，作出奖罚决定；代表股东对控股子 公司的预算执行情况进行考评，提出奖罚建议，提交有关控股子公司有权机 构决定；.在预算执行过程中，对存在的分歧、矛盾或问题进行协调。二、财务部的主要职责：117全套公司管理标准文件.草拟公司预算管理相关规章制度，并提请总经理办公会议审议批准；.编制公司及控股子公司的预算，并提请公司总经理办公会议审议；.定期汇总预算执行情况，形成预算执行的分析报告，并提交总经理，并完成 备案；.审核和编制预算调整方案草案，提交总经理办公会议审定、平衡；.对各预算部门进行预算考核；

47、.总经理办公会议安排的其他工作。三、各部门的职责：.负责本部门预算的编制、上报、控制工作；.负责将本预算分解落实到各部门；.按照授权审批程序，严格执行各项预算；.研究解决预算编制执行中存在的问题。第21条财务预算的编制程序与时间一、公司采用自上而下、自下而上、上下结合、互动沟通的预算编制程序。二、下达目标。公司总经理办公会议根据公司三年经营规划、年度经营计划及项 目目标成本，在分析预算期内各部门具体情况的基础上，提出公司及控股子 公司范围的预算总目标、部们预算分目标，于每年12月5日前下达。三、编制上报。财务部与每年12月底编制完下年度预算并上报总经理办公会。 预算草案应包括预算编制说明和预算

48、表，预算表格式由本集团公司统一制定。第22条财务预算执行管理一、预算一经下达，财务部部需认真组织实施，并将预算指标层层分解，从横向 和纵向落实到各部门和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。二、在执行、控制过程中，财务部负责对预算执行的监督。三、预算执行、控制过程中，严格控制预算外或超过预算的项目发生；未经批准 的预算外开支，财务部门有权拒付。对费用预算实行限额使用，预算项目之 间不得挪用。四、财务部应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对预算内的资金拨付， 按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应由责任部门作出书面

49、报 告，详细说明原因及金额等，报财务部审核，提交总经理通过后支付。五、财务部如在预算执行过程中发现与既定预算目标有重大差异的，应及时向总 经理汇报。六、在执行预算时如发现预算节余，不得违反经济活动规律，超常规使用预算。118全套公司管理标准文件第23条财务预算分析管理一、预算定期（季）分析。预算执行过程中，应自行检查预算执行情况。并于每 季度末的次月7日前由财务部汇总预算执行情况，并提交分析报告上报公司 总经理审核。二、预算分析报告主要内容：.本期预算额、本期发生额、本期差异额及所对应的累计额；.对差异进行的分析；.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后 需要进行改

50、进的建议。第24条财务预算预警管理一、财务部对预算执行情况进行分析，并设立预警机制。二、当发现预算执行中实际发生额接近预警值时，财务部提请相关部门注意预算 的执行情况及决定应当采取的措施。三、当发现预算执行中实际发生额达到或超过预警值时，财务部提请相关部门采 取必要的措施，同时向总经理提交预警报告，说明发生的情况和建议，由总 经理决定采取相应措施。第六章资金管理第25条资金管理的目标多元化融资、统一调度、降低成本、优化配置、提高效率，实行资金的内部统一 结算。第26条资金管理的原则一、统一计划、分级管理、统筹调度、分账运行、使用监督的总原则；二、量入为出的原则；三、存量和增量配比的原则；四、风

51、险控制的原则；五、资金成本最小化的原则；六、有偿使用的原则。第27条资金管理机构与职责一、管理机构：本集团公司财务部是该公司资金管理的职能部门。二、管理职责.公司资金的集中管理，制定公司资金使用计划；.统筹规划公司资金运作、提高资金运作效率；119全套公司管理标准文件规范性文件制定版式规定（20年 月曰）第一章总则为使本集团公司制定发布的各类文件规范化、正规化，结合公文写作相关要求及 本本集团公司实际情况，特制定此规定。本规定适用于本集团公司内部所有制定并发布的制度文件、管理办法、暂行规定、 实施细则及补充规定等（以下均简称为“文件第二章制定文件页面内容规定：一、文件第一页无正文、为标准页（见

52、附表规范性文件标准页）；二、第二页开始为正文页；三、正文页后附相关附件（表格、流程图等）；四、所有附件单起一页开始，所附相关表格、流程图单起一页，原则上表格不 断页。文件内容规定：一、文件正文标题使用黑体三号，正文字体使用华文细黑五号；二、正文行距为单倍行距，段落间距为0.5行距；三、根据不同内容，正文可以分为章、条、项、目；四、章的序号用中文数字依次表述，如：第一章；五、条的序号用阿拉伯数字依次表述，如：第1条；六、项的序号用中文数字依次表述，如：一、二、三；七、目的序号用阿拉伯数字依次表述，如1、2、3;八、文件内容应包含：制定目的（原则）、适用范围、管理职责及权限、解释及 生效、特殊说明

53、、附件（表格、流程图）、撰文部门及日期。第5条第6条第7条第8条所发文件内容应包含：文件名称、文件编号、文件版本号、拟稿人、审核人、批 准人、秘密等级/受控、生效日期、正文（附件）。文件名称应标明文件的全称（如：管理规定文件版本号的标注为V,第1次发布为VI .0,修改后第2次发布的为V2.0,依 次类推。文件应标明密级/受控程度，参照司法行政工作中国家秘密及其密级具体范围的 规定，文件分别标明绝密”、机密”、“秘密”、“公开”等字样。12全套公司管理标准文件.挖掘公司资金资源，创造融资平台，积极配合本集团公司各种融资途径；.公司银行账户开立、变更、撤销；.加强与相关金融机构的业务合作关系。第

54、28条融资与监控一、融资.公司应充分运用自身资源，通过多渠道融资，满足本公司及本集团公司发展 对资金的需求。.公司应在本集团公司规定的资金成本范围内实施的对外融资，应及时将融资 的借款类别、借款利率、借款期限及其他借款条件等向本集团公司备案。.公司对外融资需要以本集团公司信用或资产抵押等方式担保的，必须上报本 集团公司审批，按照本集团公司对外担保管理制度的规定执行。.财务部应控制公司的存贷款比例及长短期债比例，采取多种筹融资方式，降 低资金成本，防范资金风险。二、监控.资金信息监控的对象为公司的各类银行账户。.公司资金计划内的正常请款的经营性支出，由各部门根据资金计划（包括补 报的资金计划）按

55、照流程审批。突发性的计划外的大额资金的支付必须公司 总经理核准后方可支付。.公司不得私自对外拆借资金，不得设置账外账，不得设立小金库。第29条资金调度管理本集团公司财务部通过调用、借调三种方式，统筹公司的资金调度。一、调用本集团公司财务部可根据需要，调用全资子公司资金。应填写调用资金联 系单，经公司总经理审批后，完成资金调用。二、借调公司可向本集团公司申请借调资金，通过填写借调资金联系单提出借款 申请，经本集团公司财务管理中心审核并签署意见，报本集团公司总经理批 准后，根据本集团公司合同管理制度的规定签定内部借款协议，并办理 借款手续。如不能及时归还本金，根据内部借款协议的规定承担相应的 违约

56、责任。第30条监督检查公司财务部应建立岗位责任制，完善内控制度，规范资金管理及资金融通业务流 程，防范资金风险。120全套公司管理标准文件第七章固定资产管理第31条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过两个会计年度，单位价值在2000元以上的房屋建筑物及其附属设施设备、办公设 施及电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的经营设备等。第32条固定资产管理职责一、各使用部门负责固定资产的保管、维护工作；二、行政管理部是公司固定资产的管理部门，负责公司固定资产的购置、调拨、 验收入库、领用、编号、建卡、处置等管理工作；三、财务部负责公司购置固定资产的价格审核、组织清查

57、、建账工作。第33条固定资产购置一、固定资产购置实行预算管理行政管理部购置固定资产应列入年度预算计划，并上报公司总经理办公会进 行审核批准。二、固定资产购置申请各部门根据实际需求提出申请，填写“固定资产购置申请单”（以下简称“申 购单”）报行政管理部，行政管理部应根据年度预算情况按规定办理审批， 未列入年度预算或金额超过预算计划的，则需撰写“预算外资产购置申请报 告”并说明理由。三、固定资产调拨若有闲置设备可供调拨时，需经调出、调入部门的认可方可进行。由行政管 理部填写“固定资产调拨单”办理调拨手续。四、固定资产验收.固定资产交货（供应商应备妥发票、送货单、保修单等单据连同设备一同交 货）时，

58、应由行政管理部进行验收工作，并填写一式二联的“固定资产验收 单”（以下简称“验收单”）。验收项目主要有：数量、规格、品质等是否无误；.固定资产验收合格，“验收单”由行政管理部统一进行编号，第一联留存用于 建立“固定资产台账（清册），登记“固定资产卡片”使用；.行政管理部将“申购单”、发票、送货单、“验收单”等资料送至资产管理部， 由资产管理部审核无误后付款并登记“固定资产明细账”；.固定资产的相关资料由行政管理部负责保管，相关信息制作成固定资产标签 贴于资产实物上；.自制完成的固定资产，因其他方拨入、捐赠而取得的固定资产，均应填明价 格，如原价无法查得或根本无原价者，需由行政管理部会同资产管理

59、部予以 估列，并按固定资产采购办理验收、编号等手续。第34条固定资产管理121全套公司管理标准文件一、固定资产保管与变动.固定资产的保管由使用部门负责，若为各部门共同使用的，则以该固定资产 的存放部门为保管部门，各保管部门的负责人为设备保管责任人，并可委托 具体人员负责保管；.固定资产被调出保管部门以外使用的，由行政管理部填制“固定资产调拨单”， 办理调拨手续；.行政管理部应随时修订“固定资产台账（清册），于每半年度按使用部门分 别打印资产明细，交由使用部门核实，如有不符，应查明原因并作相应处置；.财务部根据各项固定资产变动情况，应于每半年度编制“固定资产增减变动 表”一式二联送行政管理部与“

60、固定资产台账（清册）”进行核对，如有不符， 应查明原因并作相应处置；.固定资产保管人或具体负责人调职、离职前，应将其保管的资产在上一级管 理人员监督下清查移交，填写交接表，双方签字确认。出现短缺或非正常损 坏的，应调查责任源后进行相应处理；.贵重固定资产应依相关财产保险规定办理保险。二、固定资产租借.固定资产出租或超过3个月以上的出借，行政管理部应会同资产管理部上报 总经理批准；.租借单位向公司提出租借固定资产申请时，须填写“固定资产租借申请单” 一式两份，加盖租借单位印章及负责人签字后，由公司固定资产保管部门确 认，再交由行政管理部审核；.行政管理部接到租借单位的“固定资产租借申请单”后，查