药业财务分析报告

1、药业财务分析报告药业财务分析报告范本这篇药业财务分析报告范本，由CNrencai您提供。内容主要包括了合并利润表、合并现金流量表作为分析对象，仔细深入分析影响其盈利恶化的重要因素，并提出相应建议，以期作为决策参考。欢迎大家阅读参考!一、 分析背景2010年以来，我国医药行业经营环境日趋严峻，盈利持续下降。作为医药行业上市较早的优质企业，广济药业也难以置身事外：2011年净利润仅为79.84万元，较2010年的944.41万元下降864.57万元，降幅91.55%;2012年、2013年持续恶化，连续亏损。面对上述严峻形势，如何不断挖掘并持续保持利润增长点、成本降低点、费用控制点，从而提升盈利空

2、间，成为广济药业需要迫切应对的问题。本分析报告选取广济药业2011-2013年合并利润表、合并现金流量表作为分析对象，仔细深入分析影响其盈利恶化的重要因素，并提出相应建议，以期作为决策参考。二、 具体分析表1 合并利润表项目 2011年 2012年 2013年一、营业收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91减：营业成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66营业税金及附加 1,166,431.97 1,832,169.10 1,789,506.64销售费用 17,035,862.83 16,

3、628,543.74 20,345,430.87管理费用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79财务费用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981,596.76资产减值损失 5,892,710.31 12,406,820.77 6,245,548.96加：公允价值变动损益 -7,750.00 7,750.00投资收益 2,965,613.51 672,564.93 25,081,111.56二、营业利润 -2,844,716.50 -118,708,396.09 -58,062,101.21加：营业外收入 7,147,98

4、4.17 17,641,680.78 52,312,464.33减：营业外支出 101,577.51 891,067.43 677,948.13三、利润总额 4,201,690.16 -101,957,782.74 -6,427,585.01减：所得税费用 3,403,334.01 1,591,676.89 -1,471,573.39四、净利润 798,356.15 -103,549,459.63 -4,956,011.62(一)毛利分析表2 毛利分析表项目 2011年 2012年 2013年营业收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91营业

5、成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66毛利 93,890,764.15 13,593,882.8 59,878,152.25毛利率 20.71% 3.45% 12.29%从表2中可以看出，毛利先由2011年的9389.07万元急剧下降为2012年的1359.39万元，降幅达85%，毛利率由2011年的20.71%急剧下降为2012年的3.45%，降幅达83%。这主要是由于在2012年受宏观经济影响，广济药业的主营产品核黄素产品销量减少、价格持续低迷，从而导致营业收入锐减，同时由于原料价格上涨、劳务成本和生产成本上升，造成营业成本增加，两方

6、面作用挤占了毛利空间。2013年毛利和毛利率变化幅度显著扩大，毛利由2012年的1359.39万元上升为2013年的5987.81万元，升幅340%，毛利率由2012年的3.45%上升为2013年的12.29%，升幅256%。这主要受益于广济药业管理层的积极应对措施，深化营销改革、提升产品美誉度，从而使得核黄素产品销量增加、销售收入增长。就总体趋势而言，毛利和毛利率呈下滑趋势。尽管2013年营业收入超过2011年，但是毛利和毛利率均低于2011年，这主要是由于收入的增长幅度小于营业成本增长幅度，由此可见短期内影响广济药业毛利和毛利率的主导因素依然是对营业成本的控制。(二)期间费用分析表3 期间

7、费用趋势分析表项目 2011年 2012年 2013年营业收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91销售费用 17,035,862.83 16,628,543.74 20,345,430.87管理费用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79财务费用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981,596.76三费总计 92,634,201.88 118,743,603.95 134,986,309.42表4 期间费用结构分析表项目 2011年 2012年 2013年营业收入 1

8、00.00 100.00 100.00销售费用 3.76 4.22 4.18管理费用 12.64 19.32 17.59财务费用 4.04 6.59 5.95三费总计 20.43 30.13 27.711、 销售费用：总体平稳，微呈上升趋势。与2011年相比，2012年略有下降，幅度2.39%，原因是销量减少从而造成业务费、促销费、委托代销手续费减少。然而在营业收入降幅13.05%的背景下，销售费用仅下降2.39%，并且工资薪酬、差旅及办公会议费、运输费和展览费还显著增加，这说明广济药业在销售费用的控制上尚存在一定的改善空间。2013年销售费用较2012年增加371.69万元，增幅22.35%

9、，主要是营业收入、销量增加从而导致工资薪酬、差旅及办公会议费、广告及宣传费、促销费和展览费上升所致。2013年销售费用增幅和营业收入增幅基本保持一致，这说明销售费用控制较上年有所好转，但仍存在持续改进并优化的控制空间。2、管理费用：整体呈上升趋势，2012年和2013年增幅分别为33%、12.51%。2012年管理费用增加的主要是劳务成本上升、技术研发费以及生物产业园土地使用税增加所致，其中第一项受宏观环境所影响，后两项主要是为增强企业产品竞争力所致，因此可以视为相对合理的增长。然而在营业收入下降13.05%的背景下，管理费用却逆向增长32.91%，尤其是差旅及办公费、无形资产摊销和业务招待费

10、都较上年显著增加，这说明广济药业的管理费用整体管控能力较差，存在诸多改进空间。2013年管理费用增加主要是加大技术创新与工艺优化力度从而导致技术开发费增加所致。与23.58%的营业收入增长率相比，本年管理费用增长率仅为12.51%，这表明广济药业本年的管理费用管控方面较为良好，取得一定成效。3、财务费用：整体呈上升趋势，2012年和2013年增幅分别为41.86%、11.56%。2012年财务费用增加主要是新增长期借款2112万元、贷款利率上调所致，2013年财务费用增加主要是贷款利率上升所致。在连续亏损的经营逆境下，贷款增加以及贷款利率上升加重了企业财务负担，缩减了现金流动性和灵活性，进一步

11、加剧了盈利能力的恶化。物业公司财务分析报告一、 基本情况1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、 财务部职能及各岗位职责(1)、 财务部职能(略)(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X

12、人、会计员X人。(3)、 财务部各岗位职责(略)二、 主要会计政策、税收政策1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月1日12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。2、 主要税收政策(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。(2)、 享受的税收优

13、惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、 财务管理制度与内部控制制度(一) 财务管理制度(略)(二) 内部控制制度1、 内部会计控制规范货币资金2、 内部会计控制规范采购与付款3、 物资管理制度4、 产成品管理制度5、 关于加强财务成本管理的若干规定四、 资产负债表分析1、 资产项目分析(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ;账号：(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(3)、 “其他应

14、收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(4)、 “预付账款”(无)(5)、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。(6)、 “长期债权投资”(无)(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。2020行政事业单位年终财务分析报告xx年度，随着政府收支科目改革的不断深入，全国经济

15、持续稳步发展的形势下，我局坚持以执行预算为中心，以节约费用为重点，抓好单位财务管理工作，在省级和本级领导的正确领导下，依靠全体财务人员共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守行政事业单位会计制度，为局管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就xx年终财务分析如下：(一)年终财务分析-年初预算分析本年度财政预算为元，比上年增加元。其中，基本支出元，比上年增加XX%，项目支出元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，项目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

16、xxxxxxxxxxxxxxx。(二)年终财务分析-本年预算执行情况分析1.财政补助收入情况财政补助收入全年共拨入元，其中：基本支出全年共拨入元，项目支出全年共拨入元。上级补助收入元，其他收入元。2.事业支出情况事业支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(工资福利支出元，商品和服务支出元，对个人和家庭的补助支出元)，项目支出全年共支出元(工资福利支出元，商品和服务支出元，对个人和家庭的补助支出 元)。在所有支出中，其中XXX费、XXX费、XXX费开支较大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。上级补助支出元，主要用于xxxxxx方面。其他支出元，主要用于xxxxxx方面

17、。3.年终决算情况本年度单位共收入元，共支出元，年末事业结余为元，其中基本结余元，项目结余元，上年结余为元，今年比上年多(少)结余元。多结余或者是少结余的因是。(三)年终财务分析-存在的问题和建议1.积极做好对其他应收款的清理工作其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务分析，采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一

18、部分，直至把借款清完。2.加强对固定资产的管理固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的.漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。3.重视日常财务收支管理收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。4.认真做好年终决算工作年终决算是一