浅析企业应收账款管理存在的问题及对策3200字

1、浅析企业应收账款管理存在的问题及对策3200字 摘要：加强应收账款的核算和管理，关系到企业的资金周转，甚至影响到企业的生死存亡。因此应收账款的管理是企业管理的重中之重，只有采取合理措施和手段，注意每个细节，才能进步企业竞争力，使企业在竞争中处于不败之地。 关键词：应收账款；完善；管理；催收程序一、企业应收账款管理存在的问题及分析一企业内部控制制度不完善1.局部企业管理层对应收账款管理的重视程度不够，存在重销售，轻货款回笼的现象。作为企业经营者，应当不仅重视货物销售，而且还要关注货款的回笼问题。其实，只有货款得到回笼，销售才得以真正实现，现金才能流入企业。2.缺少一套详细的，可以真正落到实处的应

2、收账款管理制度，如应收账款分类管理制度，对异常的应收账款分额度向不同层级的管理者报告制度，应收账款发生坏账损失的准备制度，适当的收账制度等。3.没有落实应收账款管理的专门人员，没有专人负责，责任不明；对应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度不明确，应收账款管理存在重记账轻管理的现象，缺乏进展专业分析。4.没有制定适应于本企业的管理体制，缺乏行之有效的、适当的和具有可操作性的赊销信誉政策。有些企业的信誉管理部门没有获得财务和销售部的支持，对于赊销，仅凭经历判断，缺乏进展应收账款投资分析。5.内部审计部门的工作停留在检查有无重大过失、玩忽职守、内部舞弊、成心不收回账款等情况，而对于企业内控制度

3、设计、遵守等监视工作进展得还不够。二催收手段缺乏企业应当每月甚至每周报出应收账款情况说明表，对其进展分析。对超期的应收账款，应有相关人员向客户催收，暂时不能收回的要说明原因。对应收账款进展催收时，企业间的独立性很强，往往通过信函通知、 催收、派员面谈的方式加以进展，工作人员劳心劳力。主要由以下两个原因所导致：一是经营者法律保护意识薄弱。众所周知，不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违约违法行为。但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的本钱效益反差等原因，企业宁愿坐视相当局部应收账款沦为呆滞账，也不愿催索欠款或诉诸法律来维护自身的合法权益。二是企业中负责催收款项的人不借助其他力量收款。比

4、方，可以采用委托收款方式，委托金融机构尤其是银行或者其他专业收款机构来收款。另外还可以采取一些技术手段来促使欠款单位不得不付款。二、企业加强应收账款管理的详细措施一设立专门的信誉管理部门，制定合理的信誉政策客户的信誉某种程度上决定了企业应收账款收回的数额及时间的长短。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性，不利于企业的资金周转。所以，企业不能再像以往一样单纯依靠销售部门负责应收账款的管理和收款工作，应设置信誉管理部门，专门对客户的信誉进展调查，并向对企业进展信誉评级的征信机构获得信息，以便确定要求赊购客户的信誉状况及付款才能。信誉管理部门成立后，要广泛搜集自己客户的信誉资料。在进展信

5、誉调查、信誉评估和信誉风险分析的根底上，制定合理的信誉政策，并形成客户信誉档案。在进展信誉调查时，信誉管理部门要充分利用银行业协会等部门评定的企业信誉登记有关资料，它是衡量企业信誉状况的重要根据。企业还需根据自身的实际经营情况和客户的信誉状况制定合理的信誉政策。企业应把信誉政策作为一项长期的、制度化的工作来抓，使得各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理程度上，把坏账降到最低。二强化企业内部管理1.进步企业管理层对应收账款管理的重视程度，并将应收账款管理人员与销售人员责任和权利相结合，销售人员业绩不只与销售收入挂钩，还要考核其货款回笼，确保应收账款即时收回。2.建立赊销审批制度。在每一笔赊销

6、业务中，应按信誉额度大小、进展层层审核批准的制度。即在企业内部要分别规定销售人员、销售部门负责人可批准的赊销权限，限额以上的赊销业务需上报总经理审批。必要时由总经理召集财务部、销售部、筹划部负责人一起根据客户所辖范围，规定各级人员违背赊销审批范围应承当的责任。3.财务部门应加强应收账款的日常管理，指定专人负责并定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进展分析。对逾期客户重点跟踪，并落实详细责任，给客户发催款函，要求客户列出还款方案，做出承诺，监视货款及时回收。不能将所有责任都交给主要负责确定赊销授信额度和资信调查的信誉管理部门，这是内控制度的重要环节。在分析中应利用比率、比拟、趋势、构造等分析方法

7、，分析逾期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账处理与当前赊销策略。4.发挥内部审计的监视作用。内部审计对赊销业务全过程施行监控，其一，在销货发生之前，赊销业务必须经主管审批。其二，销售价格、销售条件、折扣等必须经过认真审核。其三，审批人应当根据销售与收款受权批准制度的规定，在受权审批范围进展审批，不得超越审批权限。对于超过单位既定销售政策和信誉政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进展集体决策。三确定合理的催收程序和方法1.催收账款的程序一般为：首先，应收账款到期时，通过信函、 或电报的方式礼貌地提醒对方付款期已到，应予付款；其次，如仍未收到回款，应仔细分析原因，寻找对策；再次，通过函

8、电或专程上门施行催收；最后，转为债权债务纠纷，通过调解、仲裁、司法等手段收回欠款或获得损失补偿。需要特别注意的是，在采取法律行动前，应考虑本钱效益原那么，遇到以下几种情况，不必起诉：法院诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品变现可以冲销债务；客户的债务额不大，它拥有广泛社会关系，起诉可能会使企业运行受到连累甚或导致损害；即使胜诉，收回账款的可能也极为有限。2.催收账款的方法应根据客户拖欠账款的原因此定。第一，无力偿付的客户，假设经过努力可“东山再起，那么应帮助他们度过难关，以便收回较多账款。详细做法是进展应收账款债权重整：允许欠款户以非货币性资产如固定资产抵偿；改变债务形式为“长期应收款，允许客户

9、制定分期偿债方案；修改债务条件，延长付款期，鼓励客户还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资。假设遇客户已达破产界限，那么应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到局部清偿。第二，对成心拖欠的客户，那么须采取强硬措施。在有明确合同约定的根底上，做好证据保全工作，利用法律手段进展追款。四加强计算机在应收账款管理中的应用1.计算机给信誉分析者带来了明显的好处。在分析资产负债时，计算机操作比人工及时更方便快捷，尤其是对于定量分析中的数字分析，与人工相比它能更容易和能更快地处理。2.计算机联网有利于信息更快地传递。信息的快速传递方便参与应收账款管理的部门。及时直观地掌握客户付款动态，以及信誉政策的制定对产品销售的影响，以确立是否调整信誉政策。3.计算机管理应收账款，能建立各有关应收账款管理部门之间的约束机制，使赊销政策更加透明化。正因为应收账款产生的过程是在销售部门，而它的反映又在财务部门，其真正地控制应该在信誉部门和企业指导部门。所以建立应收账款管理系统尤为重要。它有利于各个部门数据和信息共享，又有利于各部门之间互相监视，从而共同把企业的管理工作搞好。4.计算机在信誉