参考流程帐务组操作

1、帐务组操作流程一、商品核算的票据流程（一）商品购进1、采购在电脑系统中录入供应商信息及商品信息。2、采购下达订单，供应商依照订单送货到收货部。3、收货部依照订单收货。在收货时，收货部需要求供应商将“出库单”及“订货单”留到收货部。验收完毕后，收货部填制“验货”并按实际收货的数量输入电脑系统。（验货一式两份、收货部有两个收货分别货，录入只有在两次收货数量一致后才可录入电脑，如果在验货时实收数量与供应商送货数不符，则将正确的数量改写在订单上并由供应商、收货员、防损员签字确认。）4、收货部于收货后一日内，将“出库单”、“验货”交于财务部。5、电脑部于收货次日打印出“收货明细报表（柜组数量帐）”、“收

2、货明细报表（三级帐）”及“应付帐款入帐数据报表”，交于财务部。（二）退货业务1、楼面管理由于某种原因需要对所贩售的商品进行批次退货时（指退回给供应商），首先应填写“商品退货单”，逐组审批完毕后，由采购通知供应商。2、财务部接到退货通知后，先查找供应商的应付款金额。若应付帐款金额大于所退商品金额，则该笔退货金额从最近的一次结款金额中自动扣除。若应付帐款金额小于所退商品金额，财务部首先查询该供应商是否还有进货，若有，则此笔退货金额在此帐期全部扣除，其余款顺延至下一结帐日扣除。3、收货部根据商品收/退货单进行退货时，将退货数量直接输入电脑系统中，收货部在供应商到中联提货进在电脑中做该批退货的确认，同

3、时供应商在退货单上签字确认，收货部于次日将“商品退货单”交于财务部。4、电脑部将于收货部转入退货数量的次日打印出“退货明细表（柜组帐）”、“退货明细表（三级帐）”及“应付帐款退货入帐数据（二级帐）”交于财务部。（三）收货更正当门店收货部针对某张订单收货后两天之内，如发现实收数量同录入电脑的收货数量有差异，则需进行收货更正。当收货部针对某张订单收货的两天之后发现实收数量与收货数量有差异，需到往来帐处再进行收货更正。1、收货填写“收货更正单”，经过必要的审批手续后，根据此单在电脑系统中进行收货更正。2、收货部于次日将“收货更正单”交于财务部。3、电脑部于次日打印出“收货更正明细报表（三级帐）”，交

4、于财务部。（四）库存更正1、库存更正的原因：报损，内部转货，偷窃，盘点更正，赠品，录入更正，熟食耗材（录入更正财务不出帐）2、楼面填写“库存更正单”，写明更正原因由 ALC输入电脑后交到财务部。（楼面库存更正不需要财务部）3、电脑部于次日打印出“库存更正明细报表（柜组帐）”、“库存更正明细报表（三级帐）“。（五）商品销售1、所有商品的销售通过收银机来实现。2、总收后，将“汇总各收银员交来的销售款， 进单”“现金收入明细表”、“脑系统的报表核对一致销售汇总表”等有关单据交到财务会计处。3、电脑部于次日打印出“销售报表”、“联营厂商销售报表”、“收银机退货报表”“收银机利表”交到财务部。控制汇总”

5、“收银机销售汇总”“大组毛（六）供应商将填写完整的“供应商对帐单”于送货后七天之内送交财务部发票控制处，通过控制来完成对帐的工作。控制工作完成后，由应付帐款将“中联付款通知单”（一式两份）一联留底，另一过邮寄或传真发给供应商，且需经过应付帐款主管、采购员、采购经理、采购总监、财务经理签字确认，以表示同意到帐期支付货款。（七）支付货款供应商在订单到帐期后的第一个付款日的前三天，凭经采购总监确认的“中联付款通知单“、送货单、中联验货及交到中联财务部，并于到期日持印鉴卡到财务部领取支票（或现金）。（八）盘点结果处理1、楼面发生商品的盘盈、盘亏、残损等现象，应由楼面填写“库存更正单“并经过必要的审批手

6、续后（详见营运流程），由 ALC 根据此接在电脑系统中进行库存更正。ALC 于次日将“库存更正单“交于财务部。2、盘点后将盘点结果输入电脑，由电脑部打印出盘点结果。3、电脑部于次日打印出“库存更正明细报表（三级帐）”，交于财务部。（九）商品变价（进价）中联商业系统采用移动法来计算商品的库存价值。商品进价的变动将会导致商品现有库存价值的变动。1、商品需要变价，由采购在电脑中更改商品价格。2、电脑部经过夜间传递于商品变价的次日打印出“商品价格更改和“价格差异报表”，交给财务部。（十）商品内部转货及调拨1、各大组之间商品的转货以“内部转移单”办理，转移的大组增减数量，”会计三级明细帐做商品大组的转换

7、，不影响门店量。核算的商品库存2、门店与门店之间的商品调拨使用“内部调拨单”双方以内部往来结算，平价调拨。二、商品核算规程量贩店系统采用进价核算方法。总部财务部收到门店财务部传来的原始单据后，作相应的帐务处理。（一） 帐务处理A 、商品购进根据“收货明细报表（三级帐）”，“供应商出库单（随货联）”作帐务处理如下：借：库存商品食品部门百货部门待摊费用待抵扣进项税 贷：应付帐款食品部门百货部门B、退货业务根据“下：退货明细表（三级帐）”，“商品收/退货通知单”进行帐务处理如借：库存商品食品部门（红字）百货部门（红字）待摊费用待抵扣进项税贷：应付帐款食品部门（红字）百货部门（红字）C、收货更正根据“

8、收货更正报表”，“收货数量更正单”进行帐务处理如下：借：库存商品食品部门百货部门 待摊费用待抵扣进项税贷：应付帐款食品部门百货部门收货更正为正数，用蓝字填写，若为负，用红字填写。D、库存更正根据“库存更正报表”、“库存更正单”做如下帐务处理：借：商品销售成本食品部门百货部门贷：库存商品食品部门百货部门E、商品变价（进价）根据“价格差异报表”借：商品销售成本食品部门百货部门借：库存商品食品部门（红字）百货部门（红字）F、商品内部调拨（中联店与店间内部调拨不会增加中联各店的税赋）根据“内部调拨单”作帐务处理如下：调入：数量确认调入方数量借：库存商品门店食品百货贷：应付帐款门店食品百货：单价确认调入

9、方数量借：应收帐款门店食品百货贷：销售收入食品百货调出内店内部调拨借：库存商品食品部门百货部门贷：库存商品食品部门百货部门（二）收入、成本帐务处理（1） 所需报表销售报表 1317、联营厂商收入日报表、营业收入日报表（总收传来）销售报表（13+17）与联营厂商销售报表中的含税销售金额合计应与总收的“营业收入日报表“金额相一致。帐簿设置设置“商品销售收入”，“商品销售成本”，并在这两个科目下按商品大组及联营厂商，差异设明细帐，联营厂商帐按厂商名称设置。登记帐簿商品销售收入及成本按“销售报表”数据依大组登记。联营厂商可作为销售收入及成本的一个大组，下设厂商明细帐进行登记。月末将收入及成本转入“本年

10、利润”科目后，帐户无余额。帐务处理A、根据“对帐单”、“款簿”、总收的“销售收入汇总表”、电脑系统的“销售日报表（二级帐）“、“消费凭证”，“提货单回收统计表”，“内部转货单“作如下帐务处理：借：存款行名称预收帐款提货单其他应收款收银长短款内部转货贷：商品销售收入食品部门百货部门应交税金应交销项1713营厂商销项17商品销售收应交税金应交13收到行借：存款回单时：存款行名称财务费用手续费贷：预收帐款注：储值卡帐务处理：行名称转部（储值卡）时：借：其它应收款行名称行名称时：贷：行存款户收到顾客转借：存款行名称行名称贷：其它应收款收到（进帐单）返还销费款，行名称扣 1手续费借：存款财务费用手续费

11、1%贷：预收帐款（储值卡）收到部门转到财务部的“内部转货单”、款台销售小票及销售相应费用科目，贷记应收帐款内部转货。时，借记B、根据销售报表结转成本（联营厂商除外）借：商品销售成本食品部门百货部门贷：库存商品食品部门百货部门 注：联营厂商不计库存，可分项统计销售。C、根据电脑部提供的联营厂商销售报表，采购提供的相关税率、扣率，计算联营厂商销售成本。联营厂商销售成本商品销售收入（含税）（1扣率）/（1+税率）结转联营厂商销售成本，帐务处理如下：借：商品销售成本联营厂商待摊费用待抵扣进项税联营厂商贷：应付帐款联营厂商 月末根据商品销售收入差异科目的金额按 17提取销项税借：商品销售收入差异销项17

12、贷：应交税金应交（三）盘点结果处理根据月末“库存更正明细报表”进行帐务处理如下：库存更正金额为正数，即盘盈借：库存商品 食品部门百货部门贷：待处产损溢待处理资产损溢库存更正金额为负数，即盘亏借：待处产损溢待处理资产损溢贷：库存商品食品部门百货部门处理盘盈借：待处产损溢待处理资产损溢贷：经营费用商品损耗处理盘亏借：经营费用商品损耗贷：待处若由责任人赔款产损溢待处理资产损溢借：其他应收款和个人贷：待处（四）生鲜商品帐务处理产损溢待处理资产损溢量贩系统中，生鲜（散装）类商品（含散装蔬菜类）作为一种特殊的商品，其业务购进，销售、库存核算有着特别的方法。 生鲜中蔬果、鱼肉类、由于订单频繁，采用永续定订。

13、1、收货部于当日或后一天内，把所有生鲜（散装）类商品结算单（包括永续订单、供应商出库单、验货）送达财务部，现金买断的需有正式，财务部见票后（因采购对象是农副产品可按票面金额的 10抵扣进项税），作如下处理：“借：库存商品食品部门待摊费用待抵扣进项税进项税贷：应付帐款食品供应商名称如因特殊情况无法提供正式购凭证，帐务处理。，由供应商到当地有关部门开具农副产品收借：库存商品食品部门待摊费用待抵扣进项税进项税贷：应付帐款食品供应商名称2、帐期结算的按系统正常流程进行。3、每月营业终了时，收货部生鲜柜组对当月库存之生鲜（散装）类商品进行盘点、清查，财务部派人协助监督盘点，将库存商品称重，分损耗部分和合

14、格品部分分别填写盘点表，单品要求填写数量（实际盘点数）、金额（采购部提供平均单价）。盘点表一式两联，经制单人、采购主管、采购经理、采购总监签字后于盘点完两天内将第一联送达财务部主管帐务处理。，财务部进行4、方法：本月商品销售成本期初存货成本本月进货成本期末存货成本期末成本所有单品称重数量采购提供的单价根据各项数据填写“生鲜商品成本报表”结转成本。帐务处理：借：商品销售成本食品部门贷：库存商品食品部门生鲜商品成本报表年月日商品核算帐簿设置内容一、 商品类型/区域代码设置：商品类型代码有 4 种选择1324表示食品类 表示联营厂商表示百货类 表示内部转货区域代码（销售区域）有 9 种选择13579

15、2468表示生鲜蔬菜水果表示生鲜水产类 表示烟酒饮料表示联营厂商表示生鲜肉类表示日配表示百货表示其他收入表示食品干货（饼干、休闲、粮油、罐头、日化等）例：录入百货类往来客户代码时需输入2录入食品类往来客户代码时需输入1录入生鲜类往来客户代码时需输入1二、 商品核算设置内容明细包括：供应商大组、日期。6如：29如：1062093209211881或 12如：101 20368、供应商名称、订单号、金额、1、供应商名称是根据与本公司发生业务往来商家名称而定，供应商与供应商名称是紧密相联，用来区分供应商名称的代码；一个供应商名称分不同的采购对应不同供应商往来。举例说明：供应商号 21333供应商号

16、21433 2、订单号码结构：，是用来查询、核算每个供应商号发生的业广西大学科技公司 NF1广西大学科技公司 F9中联订单类型：0OPL 定单（自动建议订单）、1门店订单、（紧急订单）2、永续订单、 3、总公司订单、5、退货订单 订单状态：0到货、9 删除订单、5 退货订单、6 部分订单、7 收货更正、8 全部、3、商品核算分大组核算方式，分大组核算为了月末核算每个采购员分管商品毛利、销售额；采购员、销售区域、大组号的分类：（食品采购员代码“F”百货采购员代码“NF”）。楼面核算的最小号“”）：单品；财务核算的最小：大组。（NT 界面查询符部门代码期初存货成本（1）本月进货成本（2）期末存货成

17、本（3）应结转成本（4）（1）+（2）-（3）合计往来组工作流程1.每月 2 日下午 5 点 30 分前，总经理审校当月状况，给财务部下达本月可承付的总量：2.每月 3 日下午 5 点 30 分前，财务经理将审核过的本月可承付的总量通知财务部往来组，往来组主管根据“本月可承付的总量”，结合到帐期的货款，实行部分实销实结的原则，由往来组根据各供应商到帐期的付款通知单编制“本月付款计划表”，3.每月 3 日下午 5 点 30 分前，财务经理将审核过的本月可承付的总量通知采购总监，采购总监即据此确定采购部各组的本月应付（可付）货款总量，并天次日中午下班前交到往来组；4.每月 5 日下午 4 点前，往

18、来组将编制好的“本月付款计划表”报财务经理审核，并于当日下午 5 点 30 分前将审批的“本月付款计划表”返回往来组。5.每月 6 日上午 8 点 45 分，财务部往来组将经审批的“本月付款计划表“交采购部各组确认。6.每月 6 日采购部各组根据“本月付款计划表”上的“建议付款金额”确认各供应商本月实际应付金额，并填在“本月实际付款金额”栏上；7.每月 7 日采购经理、往来组主管、采购主管共同根据“本月付款计划表”上的“本月实际付款金额”进行，采购主管并在最终确认的金额上签字，采购经理、往来组主管即同样签字确认；并报财务部经理审批；8.每月 8 日、9 日（含周六、周日）财务部往来组会计在采购

19、部洽谈室的“财务部投单处”“中联付款通知单”；注：本市的“中联付款通知单”由往来组，市外的“中联付款通知单”由往来组发给相应的采购主管，由采购主管分发给相应的供应商，以上交接须在“交接”上记录；9. 每月 10 日至 20 日 ，财务部往来组根据已发出的“中联付款通知单”的“发票交接”回收其相应付款材料 。10. 每月 15 日至 25 日，采购主管、采购经理根据往来组交来的“本月付款明细表”，交采购主管，采购经理。11. 每月 15 日至 25 日，采购主管、采购经理根据往来组交来的“本月付款明细表”审核并确认，并于当日返回往来组；12. 每月 15 至 25 日，财务部往来组根据往来组交来的“本月付款明细表”审核，财务主管、财务经理签字确认；13. 每月 15 日至 25 日，财务部往来组将当天财务部经理确认的“本月付款明细表”报送总经理审批。14. 每月 15 日至 25 日，银税组根据总经理审批的“本月付款明细表”及其付款材料具体安排转、付事宜；附流程一份往来组采购总监分配各组金额根据总额制表财务经理可承付的总额总经理审核当月状况生鲜短帐期付款流程1、生鲜短帐期供应商于前周六至上周五所送的商品，其必须于本周于之前投“供应商对帐单”，同时把“红单”交给采购助理，以保证“供应商对帐单”在送货后的第四天后（即本周三）