01税法2课后练习第一章

1、肮练习中心基哎础学习班第蔼一章 企业傲所得税练习癌题胺一、单项选扒择题 碍（本类题共捌32题，每按小题1分，坝共32分。佰每小题备选袄答案中，只肮有一个符合拌题意的正确奥答案。多选瓣、错选、不癌选均不得分霸。） 1. 百下列不属于唉所得税具有艾的特点的是板（ 盎）。皑A.通常以稗纯所得为征耙税对象昂B.纳税人袄与实际负税阿人通常一致哀C.通常以蔼计算出的应扳纳税所得额为依据哎D.纳税人哀缴纳的企业扒所得税转嫁佰给消费者负耙担 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B HTMLCONTROL For

2、ms.HTML:Option.1 翱C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂E 耙【正确答案斑】D 矮【知 识 搬点】把 INCL摆UDEPI坝CTURE氨 htt敖p:/m叭ember唉.dong唉ao.co盎m/ima耙ges/d哎ot.gi扒f *霸 MERG背EFORM坝ATINE八T 绊企业所得税霸的计税原理柏 哎【答案解析氨】 捌纳税人缴纳颁的企业所得稗税一般不宜爱转嫁，而由扒纳税人自己版负担。2. 摆依据企业所挨得税法的规胺定，属于企邦业所得税纳凹税人的有（稗 ）叭。矮A.合伙企捌

3、业矮B.个人独熬资企业岸C.个体工凹商户埃D.一人有凹限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 绊A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八E 拜【正确答案办】D 矮【知 识 唉点】拌 INCL熬UDEPI柏CTURE班 http:/m靶ember摆.dong啊ao.co班m/ima安ges/d芭ot.gi挨f *哀 MERG跋E

4、FORM扒ATINE叭T 背纳税人的主矮要类型败 岸【答案解析办】 跋根据规定，八企业和其他扮取得收入的疤组织为企业碍所得税纳税傲人，个人独盎资企业、合凹伙企业除外碍，个体工商颁户属于个人般。3. 按以下适用2盎5%企业所霸得税税率的碍企业有（版 ）。班A.属符合坝条件的小型版微利居民企唉业 板B.在中国昂境内设有机胺构场所，且疤所得与机构蔼场所有关联盎的非居民企岸业 爱C.在中国蔼境内设有机肮构场所，但澳所得与机构挨场所没有实拌际联系的非霸居民企业扮D.在中国胺境内未设立氨机构场所的案非居民企业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A HTMLCONTROL F

5、orms.HTML:Option.1 白B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败E 矮【正确答案扒】B 绊【知 识 罢点】扳 INCL柏UDEPI颁CTURE蔼 htt班p:/m安ember般.dong拔ao.co罢m/ima艾ges/d霸ot.gi柏f *埃 MERG啊EFORM摆ATINE搬T 吧基本税率的班规定案 盎【答案解析叭】 叭25%的税哀率适用于居叭民企业和在摆中国境内设艾有机构场所半，且所得与颁机构场所有唉关联

6、的非居矮民企业；2笆0%的低税稗率适用于在拜中国境内未般设立机构场鞍所的，或者班虽设立机构暗场所，但所澳得与机构场啊所没有实际搬联系的非居案民企业；符霸合条件的小昂型微利企业俺适用20%矮的税率。4. 袄依据企业所百得税法的规霸定，下列各扮项中按照负佰担、支付所敖得的企业或傲者机构、场拔所所在地确翱定所得来源芭地的是（搬 ）。隘A.销售货扳物所得皑B.权益性背投资所得芭C.动产转笆让所得办D.租金所阿得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨B HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

7、ion.1 袄C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑E 巴【正确答案盎】D 摆【知 识 办点】袄 INCL案UDEPI埃CTURE阿 htt邦p:/m爱ember芭.dong疤ao.co案m/ima敖ges/d耙ot.gi扳f *碍 MERG坝EFORM把ATINE敖T 阿纳税义务人扳与征税对象拜 癌【答案解析百】 俺（1）选项暗A：销售货癌物所得，按靶照交易活动翱发生地确定佰；（2）选靶项B：权益傲性投资所得败，按照被投颁资企业所在澳地确定；（碍3）选项C啊：动产转让凹所得按照转奥让动产的企

8、矮业或者机构隘、场所所在伴地确定；（坝4）选项D版：租金所得案按照负担、癌支付所得的阿企业或者机吧构、场所所哎在地确定。5. 依据企业所绊得税法的规版定，符合条八件的小型微靶利企业，适颁用的企业所绊得税税率为百（ 挨）。颁A10%翱 B办20%败 C熬15%耙 D2扳5% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌D HTMLCONTROL Forms.HTML:

9、Option.1 澳E 板【正确答案邦】B 鞍【知 识 案点】案 INCL跋UDEPI拜CTURE俺 htt碍p:/m岸ember按.dong扒ao.co版m/ima拜ges/d傲ot.gi捌f *佰 MERG背EFORM矮ATINE八T 霸企业所得税澳税率跋 暗【答案解析把】 扒居民企业中半符合条件的败小型微利企霸业减按20疤%。安6. 罢依据企业所扮得税法的规胺定，减按2摆0%税率征百税的小型微袄利企业有年罢度应纳税所般得额、从业澳人数、资产叭总额等条件邦，其中工业唉企业从业人百员数不超过板（ 肮）人。案A.50班 拜B.80板 傲C.100安 柏D.120 HTMLCONTROL For

10、ms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罢B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭E 懊【正确答案鞍】C 巴【知 识 奥点】碍 INCL柏UDEPI昂CTURE俺 htt版p:/m拌ember瓣.dong板ao.co捌m/ima叭ges/d耙ot.gi芭f *疤 MERG百EFORM背ATINE班T 俺小型微利企叭业的优惠 半【答案解析碍】 版工业企业小扮型微利企

11、业癌的条件是，扳年度应纳税皑所得额不超隘过30万元拌，从业人数拜不超过10挨0人，资产靶总额不超过霸3000万阿元。7. 袄根据企业所霸得税法的规埃定，下列收挨入的确认不拜正确的是（罢 ）袄。澳A.特许权拔使用费收入斑，按照合同爸约定的特许袄权使用人应碍付特许权使氨用费的日期巴确认收入的般实现版B.股息、斑红利等权益扳性投资收益绊，按照被投凹资方作出利案润分配决定靶的日期确认拜收入的实现绊C.租金收奥入，按照承按租人实际支氨付租金的日稗期确认收入氨的实现胺D.接受捐败赠收入，按笆照实际收到爱捐赠资产的般日期确认收安入的实现 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A

12、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾E 摆【正确答案袄】C 扳【知 识 盎点】霸 INCL叭UDEPI唉CTURE矮 htt阿p:/m坝ember爸.dong埃ao.co啊m/ima盎ges/dot.gi艾f *颁 MERG把EFORM爱ATINE胺T 坝收入总额的安确定稗 爸【答案解析靶】 霸选项C根据袄规定，租金斑收入，按照鞍合同约定的拌承租人应付办租金

13、的日期摆确认收入的瓣实现。8. 鞍根据企业所般得税法的规跋定，企业以叭买一赠一的白方式组合销靶售的本企业敖商品的，正霸确的处理是百（ 俺）。拔A.属于捐摆赠，应按各巴项商品的账隘面价值确认伴销售收入唉B.属于捐摆赠，应按各坝项商品的公凹允价值确认哎销售收入蔼C.不属于稗捐赠，应将背总的销售金啊额按各项商埃品的账面价懊值的比例来爸分摊确认各暗项的销售收把入邦D.不属于耙捐赠，应将翱总的销售金拜额按各项商半品的公允价澳值的比例来般分摊确认各澳项的销售收笆入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B H

14、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑E 巴【正确答案摆】D 拌【知 识 绊点】暗 INCL袄UDEPI扳CTURE埃 htt熬p:/m暗ember瓣.dong翱ao.co班m/ima啊ges/d哎ot.gi摆f *哀 MERG矮EFORM邦ATINE摆T 扮收入总额的俺确定半 败【答案解析唉】 盎企业以买一暗赠一等方式凹组合销售本凹企业商品的挨，不属于捐拜赠，应将总罢的销售金额白按各项商品埃的公允价值跋的比例来分艾摊确认各项奥的

15、销售收入疤。9. 般以下属于企肮业所得税收凹入的不征税扒项目的有（板 ）爸。拜A.企业根傲据法律、行叭政法规等有扮关规定，代盎政府收取的佰具有专项用半途的财政资瓣金氨B.居民企柏业直接投资白于其他居民疤企业取得的霸投资收益巴C.符合条跋件的非营利暗组织的收入颁D.国债利般息收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D HTMLCONTROL Forms.HT

16、ML:Option.1 巴E 挨【正确答案拜】A 跋【知 识 坝点】暗 INCL稗UDEPI凹CTURE案 htt霸p:/m俺ember氨.dong颁ao.co唉m/ima笆ges/d按ot.gi傲f *白 MERG矮EFORM邦ATINE鞍T 挨不征税收入啊和免税收入拔 袄【答案解析白】 懊（1）选项艾A：政府性耙基金属于不吧征税收入的埃项目； （懊2）选项B疤CD：属于叭免税收入范颁畴。10. 把根据企业所皑得税法律制吧度的规定，奥下列各项中凹，纳税人在奥计算企业所敖得税应纳税佰所得额时不敖准予扣除的伴项目有（艾）。柏A.消费税半B.营业税凹C.土地增碍值税办D.增值税 HTMLCONTR

17、OL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴E 捌【正确答案蔼】D 岸【知 识 安点】伴 INCL伴UDEPI板CTURE氨 htt把p:/m摆ember扮.dong哎ao.co拌m/ima霸ges/d翱ot.gi坝f *拌 MERG罢EFORM百ATINE懊T 百扣除项目的鞍原则、范围把和标准拌 懊【答案解析挨】

18、昂根据规定，芭增值税属于柏价外税，收般入和成本都懊是不含增值吧税的，相应半纳税人在计拜算企业所得蔼税应纳税所般得额时不能芭扣除增值税。11. 碍不是以销售鞍收入为基数摆计算企业所挨得税前扣除把限额的是（稗 ）邦。斑A.广告费捌B.业务招唉待费罢C.业务宣扒传费懊D.捐赠支叭出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D HTMLCONTROL Forms.HTM

19、L:Option.1 扒E 巴【正确答案耙】D 罢【知 识 哀点】叭 INCL败UDEPI般CTURE暗 htt翱p:/m稗ember癌.dong袄ao.co懊m/ima敖ges/d唉ot.gi氨f *版 MERG百EFORM矮ATINE八T 扮扣除项目的背原则、范围百和标准稗 奥【答案解析翱】 般企业发生的澳公益性捐赠把支出，在年凹度利润总额败12%以内芭的部分，准把予在计算应半纳税所得额癌时扣除。12. 蔼某企业20暗09年为本八企业雇员支把付工资30稗0万元、奖拔金40万元昂、地区补贴癌20万元，扒国家规定标蔼准的社会保笆险10万元袄，假定该企颁业工资、薪翱金支出符合百合理标准，挨实际发

20、生职搬工教育经费胺12万元，白当年职工教疤育经费可在拔所得税前列癌支的金额是唉（ 盎）万元。疤A.10稗 B.吧12佰 C.9佰 D.拜8.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版E 挨【正确答案翱】C 办【知 识 傲点】耙 INCL胺UDEPI百CTURE瓣 htt安p:/m吧ember

21、敖.dong败ao.co巴m/ima矮ges/d扳ot.gi佰f *颁 MERG皑EFORM背ATINE奥T 傲扣除项目的案原则、范围扒和标准扮 半【答案解析】 熬当年工资总稗额为：30吧0+40+邦20=36扒0（万元）绊，企业为员般工支付的社捌会保险不是阿工资的一部叭分。其当年百可在所得税癌前列支的职皑工教育经费敖限额为：3吧602.罢5%=9（罢万元），实爱际发生12柏万元，大于拜限额，按限哀额扣除，超柏过部分可以背结转以后纳扳税年度扣除搬。13. 扳根据企业所蔼得税法律制艾度的规定，颁下列各项收皑入中，能作拌为业务招待绊费、广告费矮和业务宣传邦费税前扣除稗限额计提依袄据的是（啊 ）。把

22、A.让渡无靶形资产使用敖权的收入扒B.让渡商办标权所有权霸的收入拜C.转让固敖定资产的收扮入D.接受捐按赠的收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊E 澳【正确答案挨】A 瓣【知 识 奥点】唉 INCL笆UDEPI般CTURE板 htt百p:/m耙ember叭.dong皑ao.co吧m/

23、ima败ges/d扮ot.gi拔f *阿 MERG伴EFORM搬ATINE搬T 稗扣除项目的颁原则、范围盎和标准,收安入总额的确肮定般 蔼【答案解析安】 半（1）选项哎A：属于其班他业务收入案，可作为业稗务招待费等瓣的计提基数懊；（2）选般项BCD：百属于营业外艾收入，不能拔作为业务招版待费等的计隘提基数。14. 办某企业20跋09年销售佰收入300蔼0万元，另案有固定资产拌处置收益3稗0万元，年瓣实际发生业安务招待费3按0万元，该俺企业当年可背在所得税前胺列支的业务瓣招待费金额肮是（翱 ）万元。暗A.30胺 B.唉15 C.15碍.15昂 D.1氨8 HTMLCONTROL Forms.HT

24、ML:Option.1 澳A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺E 败【正确答案扳】B 傲【知 识 啊点】 INCL安UDEPI跋CTURE扒 htt爱p:/m案ember绊.dong扮ao.co佰m/ima邦ges/d霸ot.gi凹f *哀 MERG熬EFORM吧ATINE罢T 斑扣除项目的拔原则、范围百和标准班 办【答案解析叭】 般首先确定营俺业收入，

25、税碍法规定的营扳业收入基数靶是主营业务办收入、其他背业务收入、百视同销售收入。不包括艾营业外收入霸，固定资产疤处置收益3柏0万元是要巴计入营业外百收入的。第靶一数据：3澳060%奥=18（万跋元）；第二蔼数据：30巴005巴=15（万搬元）。两数八据比大小后稗择其小者：按其当年可在瓣所得税前列翱支的业务招耙待费金额是氨15万元。15. 罢企业发生的背下列保险费袄用，不准予瓣在企业所得氨税税前扣除班的有（板 ）。板A纳税人肮参加财产保澳险，按照规吧定缴纳的保背险费用埃B纳税人败为其投资者百向商业保险颁机构投保的盎人寿保险或爱财产保险碍C纳税人癌按规定上交跋劳动保险部般门的职工养澳老保险矮E纳税人

26、埃按国家规定跋为特殊工种耙职工按规定氨支付的法定袄人身安全保败险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办E 熬【正确答案摆】B 扳【知 识 敖点】疤 INCL懊UDEPI袄CTURE佰 htt爱p:/m斑ember颁.dong俺ao.co艾m/ima熬ges/d扳ot.gif *八 MER

27、G邦EFORM板ATINE癌T 跋扣除项目的巴原则、范围版和标准班 癌【答案解析熬】 翱根据新企业搬所得税的规昂定，企业依扮照国务院有芭关主管部门盎或者省级人瓣民政府规定奥的范围和标爱准为职工缴办纳的“五险凹一金”、补蔼充养老保险笆、补充失业澳保险，准许跋扣除；企业败参加财产保霸险，按照规隘定缴纳的保捌险费，准予佰扣除。16. 罢2009年背某企业年终唉进行清算时搬的全部资产败价值为80耙0万元，清拌算费用为2拌4万元，清阿算时的负债板为670万翱元，企业的奥资本公积金班为3万元，盎企业的实收爸资本金10霸0万元，未板分配利润和芭盈余公积为吧0。该企业邦清算所得应啊缴纳企业所隘得税为（熬 ）万

28、盎元。 颁A.0.7鞍5 碍B.1.5搬 C败.1.75暗 D疤.2.25 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨E 翱【正确答案佰】A 瓣【知 识 颁点】按 INCL柏UDEPI啊CTURE袄 htt笆p:/m疤ember班.dong柏ao.co唉m/ima邦ges/d爸ot.gi背f *盎

29、 MERG办EFORM碍ATINE蔼T 佰资产的税务疤处理扒 澳【答案解析八】 案清算所得=伴800-2翱4-670扮-3-10吧0=3（万绊元）。应缴绊纳企业所得笆税为32袄5%=0.岸75（万元埃）。17. 巴某企业20哀04年至2柏010年的岸应纳税所得白额如下表：暗（单位：万板元）年度2004200520062007200820092010应纳税所得额-30568-5920颁该生产企业柏2010年皑度应缴纳企办业所得税（芭 ）万元。扮（该生产企俺业属于符合版条件的小型背微利企业）坝 笆A2.4癌隘 B熬3败 C斑4绊 D3瓣.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opti

30、on.1 碍A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奥D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜E 白【正确答案皑】B 埃【知 识 碍点】阿 INCL八UDEPI昂CTURE澳 htt奥p:/m安ember拌.dong案ao.co爸m/ima跋ges/d啊ot.gi案f *碍 MERGEFORM佰ATINE百T 岸居民企业应柏纳税额的计吧算斑 伴【答案解析般】 癌企业所得税班法规定，税爸前亏损弥补败期

31、限不得超八过5年。2唉001年的坝亏损由20百0220半06年的所啊得弥补，即疤2004年绊的亏损由2傲0052奥009年的熬所得弥补。芭2004年靶28万元所唉得弥补20版05、20暗06、20半07年后，暗尚有亏损2傲万元，不得白结转。至2靶010年仍哎有2008白年的-5未搬弥补，所以拌该企业20隘10年度应爸缴纳企业所办得税=（2奥0-5）背20=3爱（万元）。18. 啊某企业20啊09年开具罢增值税专用碍发票取得收懊入2340靶万元，同时凹企业为销售扒货物提供了跋运输服务，扳运费收取标半准为销售货氨物收入的1艾0，并开耙具普通发票啊。收入对应颁的销售成本笆和运输成本把为1550隘万元

32、，期间隘费用为28暗0万元，营罢业外支出2袄00万元（捌其中180跋万为公益性败捐赠支出）疤，上年度企熬业自行计算澳亏损80万哀元，经税务艾机关核定的岸亏损为60袄万元。企业鞍在所得税前啊可以扣除的八公益性捐赠案支出为（按 ）。A.180斑万元癌B.79.癌32万元叭C.61.哎2万元昂D.46.佰8万元 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D HTMLCO

33、NTROL Forms.HTML:Option.1 败E 肮【正确答案肮】C 绊【知 识 阿点】绊 INCL叭UDEPI昂CTURE盎 htt鞍p:/m挨ember翱.dong八ao.co澳m/ima摆ges/d翱ot.gi靶f *半 MERG板EFORM般ATINE罢T 板扣除项目的艾原则、范围敖和标准暗 奥【答案解析昂】 埃（1）运费案收入23胺4010凹（1绊17）把200（万阿元）矮（2）年度百利润总额耙2340扒2001安5502澳8020哎0510（万元）奥（3）企业坝发生的公益败性捐赠支出碍在年度利润哀总额12哎以内的部分班，准予税前熬扣除。柏捐赠扣除限疤额510哎12白61.2

34、（扳万元），小版于实际发生吧额，应当可罢以扣除公益翱性捐赠54搬万元。19. 盎在计算企业败所得税应纳爱税所得额时暗，下列支出矮可以扣除的暗是（阿 ）。般A.未经核伴准的准备金罢支出柏B.企业所斑得税税款哎C.广告性凹质的赞助支隘出岸D.企业之挨间支付的管佰理费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦D HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

35、n.1 把E 挨【正确答案伴】C 把【知 识 霸点】肮 INCL斑UDEPI敖CTURE氨 htt敖p:/m胺ember拔.dong扮ao.co埃m/ima盎ges/d拜ot.gi唉f *奥 MERG鞍EFORM皑ATINE唉T 搬不得扣除的败项目搬 【答案解析澳】 拜企业发生的稗与生产经营盎无关的各种白非广告性质阿的赞助支出安，企业所得澳税前不得扣稗除。20. 拜根据企业所按得额税法的哎规定，以下爱各项中，最胺低折旧年限安为4年的固搬定资产是（叭 ）绊。奥A客运汽摆车拔 坝B生产设邦备昂疤 C家矮具熬 D芭电子设备 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳A HTM

36、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣E 败【正确答案敖】A 隘【知 识 绊点】霸 INCL俺UDEPI靶CTURE安 htt佰p:/m按ember埃.dong败ao.co懊m/ima笆ges/d跋ot.gi拔f * MERG佰EFORM败ATINE隘T 扮资产的税务坝处理挨 碍【答案解析疤】 生产设备的半最低折旧年跋限为10年隘；家具的最柏低折旧年限皑为5年；电爱

37、子设备的最疤低折旧年限板为3年；飞跋机、火车、懊轮船以外的邦运输工具，挨为4年。21. 傲根据企业所班得税法的相埃关规定，采柏取缩短折旧年限方法的隘，最低折旧吧年限不得低氨于规定折旧肮年限的（败 ）。拜A60%霸俺 B50吧%安 C4爸0疤 D3白0% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴

38、E 艾【正确答案肮】A 哀【知 识 俺点】罢 INCL肮UDEPI袄CTURE伴 htt绊p:/m澳ember懊.dong巴ao.co哎m/ima八ges/d佰ot.gi昂f *芭 MERG巴EFORM佰ATINE奥T 傲资产的税务阿处理矮 巴【答案解析爸】 八采取缩短折懊旧年限方法阿的，最低折稗旧年限不得伴低于规定折唉旧年限的6扒0%。22. 跋根据企业所把得税法的规邦定，除固定敖资产改建支扒出、大修理霸支出外的其芭他长期待摊芭费用摊销年鞍限最低为（拜 ）败。啊A.3年凹按 B.氨4年熬哀 C.敖5年盎 D般.10年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉A HT

39、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉E 捌【正确答案捌】A 癌【知 识 氨点】扮 INCL捌UDEPI伴CTURE案 htt哎p:/m爸ember败.dong唉ao.co敖m/ima鞍ges/d佰ot.gi柏f *鞍 MERG扮EFORM懊ATINE班T 般资产的税务敖处理瓣 跋【答案解析颁】 啊其他应当作胺为长期待摊稗费用的支出案，自支出发捌生月份的次板月起，

40、分期奥摊销，摊销搬年限不得低疤于3年。23. 哀根据企业所敖得税法律制岸度的规定，鞍企业安置残把疾人员的，霸在按照支付按给残疾职工啊工资据实扣瓣除的基础上板，按照支付伴给上述人员啊工资的（胺 ）加瓣计扣除。拜A.10%暗昂 昂B.20%绊隘 背C.50昂败 D拌.100% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺D HTMLCONTROL Forms.HTML:

41、Option.1 稗E 傲【正确答案佰】D 哎【知 识 芭点】办 INCL拔UDEPI伴CTURE疤 htt肮p:/m瓣ember凹.dong办ao.co拔m/ima碍ges/d办ot.gi蔼f *唉 MERG敖EFORMATINE爱T 凹加计扣除的瓣优惠绊 爸【答案解析矮】 敖企业安置残八疾人员的，案在按照支付肮给残疾职工邦工资据实扣拌除的基础上安，按照支付俺给上述人员袄工资的10坝0加计扣扳除。24. 蔼某企业（一把般纳税人）八因管理不善八损失外购材暗料50万元般（不含税）敖。保险公司岸审理后同意哀赔付5万元澳，相关管理哀人员赔付5佰万元，则该芭企业所得税碍前可以扣除啊的损失为（昂 ）坝万

42、元。芭A.48.柏5蔼半 B.50巴板 C佰.53.5罢 敖D.58绊.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 颁B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板E 【正确答案傲】A 矮【知 识 点】岸 INCL安UDEPI版CTURE拌 htt爱p:/m拜ember哀.dong翱ao.co昂m/ima鞍ges/d氨ot.gi懊f *半

43、MERG八EFORM翱ATINE百T 爱居民企业应扮纳税额的计绊算邦 矮【答案解析皑】 耙所得税前可摆以扣除的损拌失=50哀（1+17澳%）-5-暗5=48.鞍5（万元）25. 哎企业下列项袄目的所得免奥征企业所得佰税的是（ 柏）。 败A.海水养瓣殖 颁B.内陆养吧殖 鞍C.花卉养阿殖 伴D.家禽饲敖养 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皑A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安D HTMLCON

44、TROL Forms.HTML:Option.1 盎E 皑【正确答案哎】D 邦【知 识 昂点】按 INCL扮UDEPI熬CTURE傲 htt般p:/m靶ember百.dong埃ao.co澳m/ima半ges/d澳ot.gi邦f *拜 MERG板EFORM般ATINET 矮减征与免征哎优惠邦 笆【答案解析矮】 阿（1）选项背ABC：为班企业所得税挨减半征税项佰目；（2）拔选项D：为八免税项目。26. 挨根据企业所隘得税的规定按，针对符合拜条件的技术般转让所得，埃说法正确的安是（靶 ）。笆A.居民企敖业转让技术霸所有权所得八不超过20办0万元的部哀分，免征企隘业所得税；芭超过200八万元，全额奥征

45、收企业所背得税邦B.居民企扳业转让技术皑所有权所得奥不超过20把0万元的部八分，免征企颁业所得税；蔼超过部分，败减半征收企颁业所得税艾C.居民企板业转让技术搬所有权所得吧不超过50捌0万元的部柏分，免征企袄业所得税；案超过500稗万元的部分案，减半征收办企业所得税皑D.居民企霸业转让技术熬所有权所得阿不超过50稗0万元的部肮分，免征企霸业所得税；坝超过500颁万元，全额背征收企业所傲得税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 碍B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C

46、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋E 癌【正确答案矮】C 笆【知 识 按点】坝 INCL吧UDEPI爱CTURE邦 htt笆p:/m耙ember氨.dong般ao.co俺m/ima版ges/d绊ot.gi矮f *般 MERG岸EFORM靶ATINE爱T 稗减征与免征班优惠笆 啊【答案解析哀】 盎居民企业转岸让技术所有岸权所得不超搬过500万爸元的部分，按免征企业所挨得税；超过按部分，减半敖征收企业所斑得税。27. 俺对于我国境凹内的新办软扳件生产企业背经认定后，斑自获利年度懊起，实行（跋 ）

47、扮。坝A.第一年罢免税，第二阿年减半征收昂企业所得税哎 懊B.前两年邦免税，第三傲、四年减半笆征收企业所邦得税哀C.前两年皑免税，第三稗、四、五年按减半征收企拜业所得税捌D.前三年拜免税，第四艾、五、六年巴减半征收企哀业所得税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶E 矮【正确答案吧】C 澳

48、【知 识 坝点】把 INCL班UDEPI敖CTURE隘 htt把p:/m胺ember办.dong岸ao.co挨m/ima啊ges/d懊ot.gi扒f *翱 MERG拜EFORM柏ATINE安T 翱其他优惠哎 矮【答案解析叭】 颁对于我国境伴内的新办软疤件生产企业熬经认定后，半自获利年度坝起，第一年爱和第二年免阿征企业所得傲税，第三年罢至第五年减斑半征收企业敖所得税。28. 哎某外商投资盎企业，2007年开始敖享受两免三皑减半的优惠奥，原适用税耙率为15%唉。2010版年计算企业百应缴纳的所败得税，适用奥税率为（碍 ）。袄A.7.5暗%拌 B.10昂% 皑C.11%白 D翱.22% HTMLCO

49、NTROL Forms.HTML:Option.1 挨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 坝E 熬【正确答案凹】C 凹【知 识 斑点】唉 INCL耙UDEPI百CTURE凹 htt挨p:/m翱ember摆.dong捌ao.co暗m/ima吧ges/d俺ot.gi懊f *埃 MERG摆EFORM白ATINE哀T 班其他优惠昂 拜【答案解析袄】 氨在新企业所案

50、得税实施前阿享受企业所办得税15%胺税率的企业扮，2008般年按18%伴税率执行，袄2009年霸按20%税般率执行，2010年按唉22%税率凹执行，20敖11年按2哀4%税率执拌行，201巴2年按25胺%税率执行罢；原执行2罢4%税率的捌企业，20安08年起按颁25%税率安执行。20熬10年是第拔二年享受减八半优惠。29. 哀根据企业所巴得税法的规熬定，扣缴义背务人每次代邦扣的税款，叭应当自代扣碍之日起一定鞍期限内缴入把国库，并向板所在地的税稗务机关报送安扣缴企业所鞍得税报告表吧，该一定期肮限为（吧 ）。暗A.7日拔 B邦.10日啊 C.暗15日熬 D.30傲日 HTMLCONTROL For

51、ms.HTML:Option.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 绊E 皑【正确答案柏】A 白【知 识 俺点】挨 INCL坝UDEPI奥CTURE霸 htt扒p:/m拜ember般.dong癌ao.co笆m/ima瓣ges/d巴ot.gi阿f *案 MERG按EFORM暗ATINE瓣T 般扣缴方法岸 芭【答案解析蔼】 扳扣缴义务人巴每次代扣的百税款，

52、应当绊自代扣之日肮起七日内缴肮入国库，并案向所在地的板税务机关报般送扣缴企业肮所得税报告哎表。30. 捌根据企业所搬得税法的规翱定，当自年胺度终了之日昂起（靶 ）内，向班税务机关报疤送年度企业版所得税纳税澳申报表，并拔汇算清缴，把结清应缴应爱退税款。肮A.3个月把 吧B.4个月案 C熬.5个月按 D.6安个月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D HTML

53、CONTROL Forms.HTML:Option.1 啊E 袄【正确答案奥】C 案【知 识 澳点】把 INCL扮UDEPI吧CTURE笆 htt瓣p:/m澳ember蔼.dong蔼ao.co岸m/ima按ges/d疤ot.gi啊f *疤 MERG搬EFORM邦ATINE暗T 摆纳税期限 柏【答案解析唉】 白当自年度终靶了之日起五奥个月内，向俺税务机关报搬送年度企业皑所得税纳税伴申报表，并跋汇算清缴，阿结清应缴应背退税款。31. 爱根据企业所碍得税关于手办续费及佣金捌支出扣除的叭规定，保险疤企业中人身敖保险企业按暗当年全部保碍费收入扣除挨退保金等后敖余额的（暗 ）计八算扣除限额盎。霸A.5%把

54、 B敖.10%澳 C.昂15%安 D.20皑% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼E 拌【正确答案翱】B 巴【知 识 疤点】昂 INCL版UDEPI办CTURE凹 htt搬p:/m拜ember癌.dong邦ao.co岸m/ima碍ges/d唉ot.gi把f *俺 MERG阿EFORM澳A

55、TINE白T 扳扣除项目的肮原则、范围鞍和标准芭 稗【答案解析昂】 俺保险企业的摆手续费和佣熬金支出：财疤产保险企业办按当年全部盎保费收入扣扮除退保金等败后余额的1俺5%计算扣矮除限额；人百身保险企业埃按当年全部扮保费收入扣邦除退保金等吧后余额的1懊0%计算扣扒除限额。32. 奥根据合伙企哀业所得税的艾征收管理的跋规定，下列班说法不正确版的是（懊 ）。俺A.合伙企俺业经合伙人挨商定，可以阿约定将全部敖利润分给部拔分合伙人凹B.合伙人哎是法人和其半他组织的，按缴纳企业所盎得税疤C.合伙企扮业生产经营拌所得和其他凹所得采取“唉先分后税”熬的原则班D.合伙企办业的合伙人笆是法人和其敖他组织的，唉合伙

56、人在计鞍算其缴纳企爸业所得税时昂，不得用合懊伙企业的亏办损抵减其盈矮利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把E 把【正确答案澳】A 般【知 识 绊点】坝 INCL案UDEPI唉CTURE熬 htt斑p:/m隘ember斑.dong蔼ao.co氨m/ima傲ges/d芭ot.gi背f *袄

57、MERG爱EFORM拜ATINE瓣T 哀征收管理熬 霸【答案解析半】 半合伙协议不背得约定将全安部利润分配氨给部分合伙艾人。二、多项选胺择题 按（本类题共般37题，每扮小题2分，暗共74分。懊每小题备选叭答案中，至背少有两个符澳合题意的正扒确答案。多选、错选、笆不选均不得皑分。） 1. 摆企业所得税白的纳税义务把人不包括（胺 ）隘。碍A.个人独扳资企业按B.合伙企坝业伴C.中外合敖作企业芭D.国有企靶业捌E.一人有邦限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌B HTMLCONTROL

58、Forms.HTML:Checkbox.1 隘C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 疤D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 摆E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半F 柏【正确答案昂】A, B捌 凹【知 识 半点】爱 INCL挨UDEPI肮CTURE唉 htt板p:/m败ember巴.dong隘ao.co绊m/ima靶ges/d矮ot.gi拜f *埃 MERG霸EFORM版ATINE搬T 败纳税义务人肮与征税对象矮 扮【答案解析百】 蔼企业所得隘税法第一熬条规定，除扳个人独资企爱业、合伙企哎

59、业不适用于盎企业所得税拌，在我国境艾内，企业和吧其他取得收巴入的组织为熬企业所得税柏的纳税人。摆一人有限公摆司也属于法拔人，要缴纳暗企业所得税稗。2. 唉依据企业所昂得税法的规半定，判定居肮民企业的标疤准有（邦 ）。懊A.税务机奥关核定凹翱案 罢B.所得来碍源地标准蔼C.经营行白为实际发生邦地标准熬 八D.实际管摆理机构所在阿地标准碍E.登记注奥册地标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爸B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 埃C HTMLCONTRO

60、L Forms.HTML:Checkbox.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 挨E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拜F 扒【正确答案伴】D, E搬 胺【知 识 鞍点】坝 INCL瓣UDEPI巴CTURE稗 htt安p:/m拌ember氨.dong拔ao.co挨m/ima败ges/d鞍ot.gi佰f *挨 MERG板EFORM巴ATINE半T 扳纳税义务人与征税对象爸 暗【答案解析哎】 隘居民企业是蔼指依法在中扳国境内成立瓣，或者依照拔外国（地区板）法律成立奥但实际管理巴机构在中国肮境内的企业。新企业所白得税法采用