CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题

1、盎CIA考试阿实施内部靶审计业务啊模拟试题4拌1.财白产和意外保熬险公司的管艾理层关注理扮赔工作的效邦率和效果。蔼他们主要是瓣关注两方面碍：有些不应柏赔付的索赔斑已经赔付，唉或赔付量超哎过政策规定伴许多索赔者颁没有及时获哎得赔付。为白准备对这一跋领域的审计笆，内部审计案师决定进行凹初步调查来凹获得更多关跋于理赔过程澳实际情况和摆潜在问题的八信息。伴在通知爸管理层后，板该内部审计办师被要求直啊接开展舞弊靶调查。他确傲定了最可能澳涉及舞弊的摆人员。在假笆定舞弊确实暗发生的情况办下，他给每背一个可能参邦与舞弊的人翱员发了一封吧电子邮件表拌明调查的性扒质，并要求按他们解释舞邦弊的性质。挨他说明：这只是

2、纯粹的艾审计调查，啊不涉及法律斑部门。这种柏沟通方式的岸主要问题是袄：芭A、媒拌介，应该用唉纸质的文件跋例如信件，霸而不是电子敖邮件伴B、媒白介，应该采搬用个人面谈扳的方式，而埃不是电子邮办件艾C、信疤息的性质，霸内部审计师搬应该详细描案述对每一个扳员工的判断哀，并允许他版们有机会反板应拌D、上办述信息太笼背统白2.某哀内部审计师捌为退出会议艾做准备，已般向被审计单柏位提交了一白份审计报告初稿，以下芭内容摘自该邦审计报告初板稿：傲审计的爸执行要达到昂如下目标：矮爱办 证实封存懊在仓库中的哎未用机器设备的存在性稗昂拔 确定在存板放期间，机把器设备是否拔有损坏熬拜矮 核查仓库安管理人员执矮行的处理

3、程百序凹绊 确定库存瓣机器设备是安否已进行适柏当的会计处柏理程序稗懊八 计算库存邦存货的现行矮公允市价跋扳扮 比较机器碍设备总价与拜公司帐面价鞍值懊经确认案，从购买机癌器设备的记搬录中抽出3邦0个样本，熬其中的13扮个存放在仓巴库的地板上巴，另外5个埃已经运到装坝船码头准备昂运送到生产扳工厂，另外把12个已在巴以前被运往翱生产工厂。哀对仓库的财爱务核算程序挨进行的检查爱揭示仓库财埃务人员未按靶公司政策要捌求每月进行唉存货记录调哀节。为测试鞍可能的损坏背，检查了2坝5个样本设肮备，除了一昂个外，其余盎状态良好。半另外，经内百部审计师确背认，仓库保伴管政策手册爸中制定的处拌理程序是适蔼当的，除了按

4、存货的验收昂检查项目外搬，保管人员扳显然是按规氨定程序操作癌的。癌当和被笆审计单位进埃行交流时，唉环境因素和岸信息特征能霸对交流过程斑造成破坏。把内部审计师坝只能有限度笆地控制环境败因素，但是白对信息特征隘可实施实质矮性控制。以扮下哪一项似澳乎是编制上皑述报告地内把部审计师忽暗略了的信息艾特征？爱A、信肮息的顺序肮B、听袄众的性质稗C、噪肮音俺D、和把被审计单位败以前的相遇拜经历癌3.某按内部审计师稗发现一项高办估存货从而袄增加了部门癌上报利润的跋计划。该内矮部审计师有懊大量的证据奥表明该部门叭的经理知道坝且批准了此唉项高估存货澳的计划，也伴有一些证据拌表明该经理碍可能负责此隘项计划的实绊施。

5、该内部岸审计师应该版A、继背续找下级职矮员面谈，直隘至获得确凿跋证据，然后斑再向审计委伴员会报告拔B、向捌高级管理层芭和审计委员跋会报告此项袄审计发现，蔼并且探讨下白一步可能采斑取的调查行肮动阿C、向袄部门经理通告其怀疑，般并且在采取败下一步行动拌之前，取得芭该经理对此芭问题的解释叭D、将此事全部记扳录下来，并瓣且向外部内鞍部审计师报扳告对此事的埃怀疑，以确扮定下一步的白检查工作癌4.对爸人员绩效的颁调查和审计阿显示人们倾翱向于过分强绊调能够肯定胺他们最初期艾望的信息，埃并对与期望伴相冲突信息阿的信任度打折扣。以下熬哪项技术无叭法帮助降低盎证实偏见的吧影响？伴A、要岸求审计复核叭和监督以决版定

6、审计结果叭是否证实了半所得出的结疤论哎B、要办求审计小组暗对初步观察吧的结果进行拔广泛的可能翱性解释伴C、在矮所有培训中板反复强调审版计独立性的癌要求摆D、无背论何时评估懊大量审计证捌据，都要求鞍内部审计师背将他们得出矮结论的思考哀过程书面化跋5.某斑小城市自己扮管理养老基唉金。根据城捌市的规章，敖养老基金只矮能投资于债疤券、金融市稗场基金或高蔼质量的股票暗。内部审计皑师已经证实奥存在养老金埃账户，基金背余额并不特绊别大，由城稗市财务主管叭管理。内部搬审计师决定癌估计基金投奥资收益，方俺法是用基金啊平均余额乘蔼以当前投资昂组合下的加权平均投资罢收益率。在百这一过程中敖，内部审计埃师发现纪录罢的

7、收益额比霸预计的少得澳多。下一步百内部审计师柏应该：安A、询颁问财务人员半投资收益少办于预计金额鞍的原因翱B、通版过了解红利百和向有关服颁务组织咨询拌来编织一份啊更详细的收疤益估计报告版，列出特定芭股票或债券凹支付的利息靶或股息袄C、通凹知管理层和胺审计委员会罢可能有舞弊佰行为，并建埃议邀请法律罢顾问一起完邦成调查按D、从暗基金收入帐八户记录中抽肮样并追查至跋现金日记账扳，以便确定暗现金是否收八到暗6.内巴部审计师注巴意到某上级跋对下级业绩坝进行评价时熬各指标值或疤者一致都高霸，或者一致扮都低、或者爱一致居于中俺间。这一情罢况最能说明安的结论：暗A、这般位上级对业半绩分级时过俺于仁慈板B、评傲

8、价表可能包叭括了太多的邦重要问题肮C、也疤许对下属业靶绩进行评定伴的方式上存瓣在系统性偏挨差碍D、这稗位上级力求稗同等对待每绊个人拔7.某昂审计师编制佰的工作底稿隘中包括职员翱名单和代码颁以及如下一埃段陈述：按盎照随机数表盎及职员代码抽出40位盎职员的个人肮文档。对其艾检查以确定班这些文档是佰否包括公司唉501号政癌策所要求的罢全部文件。癌未发现例外昂情况。该审吧计师未在工百作底稿上加扒任何勾号。隘下述何种变爸化最能改进稗这位审计师案的工作底稿凹？靶A、采跋用勾号以显凹示每一文件凹均已检查安B、隐懊去职员姓名版以保密巴C、证扒明样本规模岸大小合适芭D、列疤示所检查的凹每位雇员的败实际文件袄8.

9、如搬果内部审计隘师运用的是颁非统计抽样半，而不是统鞍计抽样。以肮下哪个正确爱？斑A、置坝信水平不能被量化扳B、精懊确度会提高叭C、存翱货预计价值澳的可靠性下肮降爱D、误芭受风险增加办9.审拜计组成员告艾知审计督导扮审计责任人按的态度使他隘们不舒服。疤这位审计负板责人总是不扮停的说：班“霸我要崩溃了靶！不能等到拜下个月才去罢度假。八”笆由于该负责霸人过去曾获按得业绩突出哎的评价，审八计督导很诧背异。在这种爱情况下，审艾计督导应：懊A、与扳该负责人讨绊论审计组的凹意见癌B、建扳议该负责人伴早些开始度耙假鞍C、告案诉审计组成袄员该负责人隘是负责人而胺他们有义务哎支持他败D、由胺于业绩如何罢的反馈应以

10、氨行为而不是柏态度为基础艾，因而忽视稗这一状况袄10.芭内部审计部肮门师使用整百合测试法（疤ITF）对百其薪金处理耙进行测试。阿内部审计部搬门确认了计按算机程序中拔设置的关键坝控制与处理俺步骤，设定翱了测试数据阿来测试计算拔机程序，并暗提交了整年鞍的测试交易伴。假定内部澳审计师在测办试结果中未霸发现任何差艾异，他们可埃以得出以下按哪项结论：瓣A、该癌系统准确的鞍计算了员工扒全年的工作扒时间，并且爸这些工作时疤间数已恰当挨的送交薪金稗部门并得到罢了准确的处跋理班B、所伴有员工的全伴年工资都是芭准确支付的白，并且这些班支付是准确爸计算的扮C、计拌算机化的应氨用软件及其拔控制程序在哎过去的年份阿里对

11、工资的碍处理是准确摆的拔D、以挨上答案都正鞍确斑11.敖在审计报告暗存在重大的白查措施，标佰准要求首席八审计执行官氨：拌A、像疤确保能对业拌务结果给予百应有考虑的碍个人出具书艾面报告阿B、向拔收到最初报霸告的个人出笆具书面的报埃告伴C、向霸收到最初报搬告的所有人碍沟通纠正过凹的信息皑D、向八依靠最初报翱告的所有人肮沟通纠正过靶的信息爸12.盎某销售公司疤最近发现就业申请中存鞍在虚假信息跋。于是，内部审计师对瓣招聘程序进懊行了审计。扒以下哪项内爸容代表了控碍制系统的薄巴弱环节？蔼（1）耙公司没有要扳求应聘对象皑将其署名申拜请表进行法拜律鉴证拜（2）拌在提供就业颁前，公司没版有与有关教昂育机构核对

12、巴证明应聘对挨象的教育信阿息般（3）扮在提供就业翱前，公司没艾有核证应聘坝对象的长期拔工作经历。挨A、只啊有（1）和跋（2）是对柏的挨B、只背有（2）和癌（3）是对傲的跋C、C芭、只有（3办）是对的挨D、（叭1）、（2阿）、（3）扒都对挨13.吧为了使从抽暗取的样本中白得出的结论稗能够代表总扳体，内部审扮计师应：爸A、只耙有当样本选哎取遵循以下办规则：总体懊的每一项目碍有同等的或疤已知的被抽坝取概率，才搬能在统计上般量化抽样结啊果艾B、采吧用判断抽样傲（judg哎menta败l sam爱pling背），关注高叭风险项目傲C、除般非在被抽取翱的项目可以败通过机器可皑读的表格得癌到时，不采背用随机

13、抽样熬D、经扳常使用可放白回的随机抽百样稗14.艾某组织的执扮行委员会开吧会解决一重笆要问题，他扳们花了三十邦分钟分析数袄据和争论问题起因。最耙后，他们达扳成一致意见拔并能够采取斑下一步骤。按在其创造性隘地解决问题跋问题程序中霸，委员会应昂采取的下一耙步骤是什么柏？隘A、选敖择解决方案办B、产笆生可替换方蔼案哀C、识伴别问题澳D、考艾虑竞争者对搬各种行为过奥程的反应坝15.搬每次内部审拔计师根据来靶自样本的信盎息得出审计隘结论时，都挨会产生一种瓣额外风险，白即抽样风险矮。抽样风险拜的例子是：癌A、抽熬样得出的结昂论超出了所办测试的总体肮B、对拔样本应用了斑不适当的审百计程序挨C、对疤样本数据错

14、般误地应用了拌审计程序搬D、从吧样本数据中笆得出错误的阿结论扳16.皑下面关于抽爸样的陈述，柏正确的是：版A、大熬样本总是比奥小样本更具邦代表性拔B、对胺于非常大的隘总体而言，凹样本绝对规稗模比相对规挨模对结果的摆准确性更具版影响氨C、对颁一特定样本碍规模而言，班简单随意抽俺样总是可取摆得更具代表绊性的样本氨D、非把完全抽样的暗局限性可以叭通过仔细的颁抽样技术来肮克服霸17.挨在内控检查斑中，某审计罢人员正评价拜某大型仓库爱的存货。该捌仓库具有来邦自客户所有班零售和批发捌部门的纪录颁。在随意抽霸查某个箱子摆中的东西时胺，审计人员案发现这些东皑西并不是箱邦子外标签所巴标明的东西百。平均而言邦，该

15、错误发班生率为零售败箱子6%，背批发箱子2俺%.不幸的叭是，标签已绊经水浸过，笆使箱子是哪爸一种类不甚清楚。审计扒人员只知道瓣2/3的箱霸子来自批发翱部门，1/疤3的箱子来袄自零售部门爸。据此可以哀推断出：皑A、该熬箱子更可能八来自零售部邦门而非批发俺部门罢B、该颁箱子更可能摆来自批发部哎门而非零售绊部门疤C、仓八库中零售箱哎子比例可能拔比审计人员安原先估计得耙要大般D、仓蔼库中批发箱熬子比例可能背比审计人员俺原先估计得哎要大傲18.八生产力统计爸数据每季度班向董事会提奥交一次。审柏计时检查了坝有关比率及办最近四次报瓣告中其他的俺统计数据。按并比较了计俺算过程中使背用的数据及版相关支持文拔件。

16、他在工按作底稿中写矮了一个工作扮说明，然后隘把草稿和报隘告复印件都丢弃了。他拔的说明是：皑最近一年内办的季度董事芭会报告中的颁比率及其他鞍统计数据均敖已验证，相鞍应的支持文阿件均已检查白。所有数据芭均显示正确班。在此情况佰下：办A、四傲个季度的样伴本太小，不佰足以形成结俺论碍B、该扳审计时的工霸作底稿不便熬于对其工作版的有效检查八C、审扒计时应在工捌作底稿中包胺括此份草稿矮D、审颁计时未考虑敖董事会报告版的信息是否熬有效编制摆19.按下列各项审皑计程序中哪芭一个在确定安付给雇员的拔工薪是否准败确时提供的绊相关证据最疤少？岸A、核罢对在用的考懊勤卡和出勤叭的雇员扒B、考胺查删去的表澳示签名无误稗

17、的记号并与碍员工记录相巴比较唉C、测爱试工薪发放俺部门和员工氨雇用解雇熬部门的隔离鞍程度扳D、追岸查工薪登记奥表上的未付懊标记以测试拜工薪会计银邦行对帐单耙20.颁为防止办“柏向虚假的供爱应商发出订扒货单芭”这种舞弊行疤为，下列哪办项控制程序唉最没效？伴A、在啊批准的供应吧商名册内，翱采购员可以艾独立地进行霸采购业务拜B、以罢实际产量作版为采购量的靶根据，并只半能向经批准稗的供应商采昂购按C、就叭生产所需的跋部件，与所摆有主要供应盎商签订合同爸D、要芭求本月采购般总支出不得爸超过本月的柏预算数岸21.胺对于一位初百出茅庐的内拔部审计师，佰以下哪种结百论比较合理熬？班A、雇哀员税款已按拔正确比率

18、扣拜除，而且税敖款已转交合疤适的政府机靶构俺B、虽凹然职责分工罢不够充分，癌但是补偿性颁控制已经减绊弱了它所造拔成的影响斑C、应案该更换工资鞍电脑系统爸D、工伴资部门的员佰工的技能水爸平是恰当的凹22.胺内部审计部班门经常被要阿求与外部审扒计师协调工隘作。下列哪班项活动最可隘能受到外部按审计师的限澳制：盎A、评啊价对现金回罢收和相似交扒易的控制系耙统霸B、证拜明现金状况啊表述的公允案性巴C、评板价组织的整案个内部控制瓣系统的充分班性拌D、检绊查已建立的奥用来确保遵爱守可能对经澳营有重要影蔼响的政策和爱程序的系统把23.翱为获得有关绊犯罪活动的隘信息，在与案职员面谈时艾，以下哪项靶技术是内部熬审

19、计师应该邦避免的？叭A、为叭保密，只有爸该审计师与斑职员进行面稗谈伴B、除稗了要澄清事啊实以外，内版部审计师不俺应该接受面白谈的人的谈爱话袄C、面艾谈者应该以拜一种威胁的蔼方式实施面皑谈翱D、面板谈者应该利埃用一些与在唉其他情况下耙使用的方法耙相似的方法巴24.伴某内部审计啊小组最近完颁成了一项关暗于公司汽车扮使用是否符合公司出租隘奥购买政策的案审计。审计安报告表明有澳若干项出租啊（而非购买哎）的决定没敖有被记载因耙而无法审计艾。报告建议阿管理人员必挨须确保在存熬在出租决策哎的书面文件蔼的情形下方埃执行该决策板。内部审计哎师决定根据蔼该审计报告霸继续进行有澳关的跟踪检盎查。拔进行跟昂踪检查的主

20、盎要原因是：颁A、确哎保内部审计凹师的建议能傲及时得到考瓣虑扮B、确颁定管理层针熬对报告结果耙已采取相关哎措施皑C、内挨部审计师评八价其建议的百有效性坝D、记耙录管理层对拔审计报告的埃反应并及时八完成审计归把档版25.拜在解决冲突芭的策略中，艾双赢策略在邦下列何种情拔形最为适宜扳？矮A、冲板突的利益已安不能改变哎B、双摆方的关系很拔可能持续肮C、人岸们很深地受败制于已建立癌的习惯和模捌式澳D、时颁间很宝贵，扳而管理人员绊的耐心是有安限的拜26.柏如果要判断摆某公司内部的始发部门版是否批准了扒对货物的采按购，那么内碍部审计师应般该查看下列芭哪种文件上捌的审批签字八？澳A、货凹物采购订单哀B、货靶

21、物采购申请鞍书傲C、收隘货报告书摆D、卖笆方发票。懊27.蔼在审计经理背会议上，内搬部审计主任罢分配下一年敖计划审计任佰务。下列哪暗种方法可以版保证每位审计经理都能跋够适当的分扒享工作任务和内部审计昂资源？翱A、根背据风险和技百术分析将可瓣审计的单位啊分配给每个爸经理百B、每唉位审计经理案选择所希望拜的审计任务摆，根据对审敖计领域和审啊计的管理人拔员个人的偏暗好进行选择邦C、根扒据经理能获氨得的部门内佰的工人工时昂总数，每位傲审计经理选稗择审计任务矮偏好斑D、安扮排审计任务哎的所有清单霸都印发给审矮计师，工作安任务是根据熬他们的兴趣爱和旅行要求暗进行分配捌28.爱以下哪项是靶对薪金支付八循环存

22、在重啊大风险的表俺述：背A、薪败金主管不去芭证实发放到艾各服务部门懊的薪金成本拌B、负安责核实储备阿计划分配额隘准确性的新拔酬人员还负俺责纠正与这板项处理有关矮的错误埃C、由鞍于员工的意安外退休，不翱再坚持本年罢的岗位轮换傲制度半D、新矮酬部门取代碍人力资源部把门负责薪酬疤册的增加和爸变动工作案29.八以下哪一条办不可能引起扒态度的变化办？邦A、确蔼信信息是可疤靠的捌B、在胺尽可能短的隘时间内提供邦许多不同的案问题颁C、激叭起个人感情班D、想半听众具体阐傲述其观点伴30.坝进行这种改胺革时，管理柏部门告诉职瓣工，如果公霸司想要保持挨景气，需要搬大大提高生盎产率产品质量。希望职般工明白，通半过学

23、习多项叭技术，就会巴使生产率和盎质量提高。斑他们保证职颁工参加额外蔼的训练，使扒职工获得新爱技术和取得奥成功。管理癌层的解释说挨明什么？懊A、提靶高职工的积暗极性柏B、让拜职工知道公癌司对他们的扒期望搬C、用把职工一致的岸需要去激励鞍他们斑D、认笆为职工会努阿力工作以得癌到公平待遇安31.吧管理者教会白职工一门新扳技术的最好方法是：绊A、制隘订固定标准艾的强化计划熬，达到一定捌标准的给予拔奖励按B、采扒用连续强化鞍制度，绩效芭提高就给予罢奖励挨C、实跋行变动标准碍的强化计划氨、达到一定奥等级的给予笆奖励熬D、不霸采取任何强埃化手段，直败到职工掌握霸新的技术肮32.拌评价某人的阿工作质量，昂下面

24、哪个作俺法不好？皑A、评罢价工作结果暗，以判定工案作是否完成奥B、由斑多人评价以阿提高可靠性案C、使胺用多项标准安，因为每个班职员要做好凹许多事情熬D、评斑价职员的品性，如态度俺、智力或这癌个人是否可碍靠氨33.熬管理者在组扳织中适当的白人际关系角胺色是：办A、在爱组织内设计绊和发起变革鞍B、向拔下属传达特扒定的信息案C、参蔼与和供应商哎工会等各发俺面的谈判氨D、激熬励下属做好霸本职工作稗34.敖某制造公司熬在生产过程版中应用有害啊原料。对与败有害原料有安关的生产过袄程的审计应疤该包括：办芭I.熬 建议建立傲环境管理系半统，作为政跋策与程序的敖部分内容瓣II.百核实公司确哎实存在关于半有害原料

25、从扒产生到销毁氨的全过程的佰追踪记录III碍.如果环境爱审计发现公巴司有违法行艾为，则应用颁咨询专家来案避免公司自唉证其罪艾翱澳。评价环境埃负债计提帐佰目中包括的吧成本金额。白正确答疤案是：颁A、只有II是对绊的扳B、I隘和II都对爱C、I巴，II和I敖V都对袄D、只癌有III和斑IV是对的扳。搬35.佰为验证某公爱司关于材料澳必须从价值碍最低的供应扒商处采购的颁规定是否得艾到遵守，应澳采取的最有爱效的程序是皑：翱A、将鞍卖主现行价哀格与相关采敖购订单所列把价格进行比鞍较半B、将八为所定采购八行为获得的鞍投标价格与班相关的采购唉订单进行比瓣较昂C、将爸为所选材料败支付的价格百与相关采购癌订单上

26、所列笆价格进行比氨较拌D、将案经过审批的凹卖主清单与伴为所定采购稗行为获取的哎投标商进行稗比较俺36.吧下面哪种情皑况说明在销售部门可能伴存在着舞弊把行为：敖A、没胺有证据证明芭购入一部新跋的自动销售罢机所发生的鞍大额支出坝B、销巴售经理的生鞍活方式和消昂费开支是他摆的正常薪金拌所不能负担班的傲C、控叭制环境非常柏松散，但在澳管理上认为翱这样的环境盎有利于员工半发挥创造力吧，是合理的矮D、以挨上所有情况拌37.佰下列哪项陈芭述是审计目般标？碍A、观昂察当日收入叭现金的存储阿B、分皑析现金短缺班的模式半C、评巴价收入的现败金是否得到肮适当地保管扮D、重袄新计算每月懊的银行调节霸表摆38.敖以下哪

27、项不跋是计算机辅佰助审计技术哎（CAAT奥）的特征：扳A、C阿AAT允许袄审计师在系巴统中内嵌审八计模块，来胺实现对系统绊的连续性监斑控啊B、C拜AAT提高笆了审计师的碍判断能力巴C、C跋AAT可以案用于审计过芭程的每一个巴阶段稗D、C昂AAT可以八提高审计过癌程的成本有笆效性啊39.柏“按但我四周前坝就把定单寄挨出去了，给八了供应商足蔼够的时间阿”癌，当被询问暗到某一关键袄配件为什么背没到货时，配件经理这把么说。该经肮理与供应商阿之间这次失佰败的沟通的袄最可能的原翱因是：靶A、缺叭乏反馈爱B、语埃言的混淆扮C、不坝恰当的媒介扳D、知扒觉的选择性安（perc吧eptua般l sel靶ectiv

28、半ity）疤40.班以下哪一项扮是经理不愿跋向员工提供啊反馈的原因袄：爱A、经扳理倾向于管傲理尽可能多皑的职员八B、对伴职员应多重吧评价标准是蔼不公正的凹C、经隘理很容易评扳价职员的特八性（例如：傲忠诚、主动胺性、可靠性半等），而这疤些性格特征稗是工作表现凹的准确指标翱D、职矮员倾向于对皑自己的表现俺评价过高艾41.半在一次高级班管理人员的跋年末计划会皑上，首席审翱计执行官得搬知有关公司俺某一存货成瓣本系统的审耙计报告草案佰近期引起了办会计方面的白争议。该审罢计报告提出袄对该部分存百货系统中出傲现的差错进柏行相应的重罢大调整。审俺计结论表明般公司内使用拔该成本系统胺的其他六个唉生产部门也半需作

29、相应的跋存货记录调案整。据首席般财务官（C跋FO）称，凹共计七个部佰门需要作出爸调整，这将瓣是财务报告奥的重大调整爸。CFO询靶问了内部审把计师计算调柏整额所使用般的方法后，碍要求首席审绊计执行官在癌充分考虑审耙计结论的各胺方面影响后斑再递交审计隘报告，首席扒审计执行官碍直接向CF阿O报告。啊由于审百计报告仍处按于有待管理伴当局发表意版见的阶段，鞍审计委员会班还没有评价班该项审计。熬首席审计执拔行官应当采懊取以下哪一稗行动？矮A、计吧划年终以后摆重新检查各胺个部门的存挨货成本系统半B、取背回送交管理佰当局审核并阿提出意见的氨所有审计报伴告草稿的复案印件瓣C、告阿知高层管理敖人员，不实懊财务报告

30、是癌不被接受的唉D、主奥动对所有地敖方的存货估岸价所作结论敖的相关依据扒进行检查澳42.埃为了测试是矮否高估了总佰额为300拌万美元的应案付账款账面绊余额，需要版制定抽样计哀划。内部审办计师确定1版00000耙美元的错误阿是重要的错柏误，并且9斑5%置信水班平是适当的氨。以此为基伴础，需要样把本量为90盎.最可能运哀用的抽样计搬划是：澳A、停敖走暗坝抽样绊B、分爱块抽样拌C、货奥币单位抽样霸D、属懊性抽样瓣43.安利用以下信耙息回答：芭某内部敖审计师正在埃对某公司大胺量的、呈正耙态分布的应熬收账款文件哎进行测试。笆审计目的是挨检查期末余办额和应收账傲款记账过程拔的例外（错叭误）发生率伴。为了测

31、试胺应收账款文绊件，以计算安估计的总金啊额，该内部审计师应该白使用以下任搬何一种抽样奥技术，除了捌A、差按额或比例估唉计敖B、非颁分层的每单埃位均值估计邦C、按靶概率比例大班小抽样佰D、属按性抽样佰44.伴货运单据应耙该被追踪并碍与销售纪录澳或发票相比爱较，以：摆A、确爱定付款是否哀适当地支付瓣给客户账户俺B、保挨证所运货物班已给客户开稗具账单阿C、确唉定是否所开般账单上的单伴价与销售合伴同一致佰D、查邦清是否所有拔的销售都有隘货运单据的凹支持芭45.熬某零售公司捌内部审计主暗任收到了一袄个分公司主爸计长打来的扒电话，他抱疤怨派至其所拜在分公司的翱内部审计师隘开展的审计懊工作，并要扒求解雇该审

32、把计师。内部疤审计主任尚伴是首次听到办针对该审计笆师的抱怨之绊辞。事实上芭，该审计师半的报告总是班及时和称职懊的。业绩评芭价也表明该案审计师工作败能力比较强鞍。然而，该绊审计师有时熬又有点讨人拌嫌。该分公捌司经审计发澳现的问题属敖一般数量，靶对于审计人斑员指出的问白题总是及时盎予以改正。笆内部审计主昂任在决定该叭如何处理分靶公司主计长熬的抱怨时，邦必须考虑以八下那一种情懊况？矮A、该靶审计师已履袄行了关于存疤货审计的标肮准工作背B、不懊考虑审计师安工作质量，熬分公司主计俺长对此可能邦很恼火拔C、除班非内部审计八师工作是完艾全不充分的澳，否则分公隘司主计长不皑会生气暗D、内半部审计师在蔼这个部门

33、呆隘了六个月，矮不可能十分奥优秀46.暗某公司为下俺属员工购买肮医疗保险，半并委托一家扳代理机构进半行管理。过拔去3年中，伴公司的医疗耙费用逐年增凹长。审计师唉发现，公司背员工人员人挨均保险费用凹比同业可比笆公司高出8扒%，据此，扳审计师可以艾得出的结论皑是：跋A、代胺理机构收费氨太高挨B、该柏公司为其员靶工提供的医艾疗保险计划盎比其竞争对癌手优越鞍C、代胺理机构索保俺工作没做好吧D、上矮述说法都不耙对袄47.版下列哪项控颁制薄弱环节拜最有可能导艾致舞弊的产背生？版A、电邦脑化信息管按理系统合同扳期已满的雇般员的注册账埃目没有马上取消哎B、负半责现金记录板平衡工作和办银行存款工扳作的雇员同叭时

34、负责所有败现金销售懊C、无哎论什么时候般到货，某雇半员都负责将敖辨别性信息拜输入存货数翱据库。经理艾定期将库存摆记录与手头巴现有的货物搬进行比较把D、由翱于人手短缺翱以及优先考巴虑对象的互斑相冲突，旨般在核实永久奥库存系统的懊实物清点安案排经常推迟巴48.办在分析与销摆售合同和相隘关佣金有关皑的风险时，案哪项因素最败有可能导致按扩大审计范安围：白A、产凹品销售额增盎加，销售退傲货同时减少把B、销懊售佣金减少懊，产品销售百额也相应减哀少哎C、销埃售退货增加蔼，销售佣金捌也相应增加八D、产办品销售额增袄加，销售佣斑金也相应增氨加颁49.昂内部审计师捌在审计抽样拔环境中运用岸精确度的概百念。在这一瓣

35、环境中，精芭确度是指氨A、总挨体的特征，懊不是内部审扳计师能直接拔控制的傲B、对百准确性的衡敖量方法，用把于产生样本哀估计。在取摆得样本和评懊价样本之前翱，需要建立奥要求的精确埃度岸C、在伴既定的样本办中对可靠性敖的独立评价拌D、对邦评价变量抽挨样非常重要碍，对属性抽拔样不重要艾50.按根据一样本敖中的信息推版断出总体平稗均值的置信艾区间为95颁阿，意味着有暗95霸艾的机会是：岸A、估巴计值等于真啊实总体平均把值哎B、真稗实总体平均爸值不大于置耙信区间的最皑大下限吧C、标败准离差不大隘于总体平均凹值的5肮败D、真氨实总体平均罢值存在与特昂定的置信区敖间内稗51.巴在决定适当伴的样本量方八面，以

36、下哪板项不是重要笆的考虑因素白？安A、样办本是否被设案计用来估计八一个平均值袄或一个比例拔B、总癌体中变量尚按待研究绊C、使爱用该样本做霸出的决策相翱对估计发生凹错误的敏感搬性伴D、每岸个样本的观扒察成本拜52.耙内部审计师拔怀疑来自一耙小部分卖主罢的发票有严蔼重错误，因扳此只局限在叭这些卖主中笆挑选样本。笆选择这种定捌向样本进行搬检查的主要靶缺点是昂A、在百选取样本项罢目方面有难扒度皑B、不癌能量化与卖扒主发票总体艾相关的样本俺误差唉C、缺皑少正态分布啊D、存百在抽取大量爱样本的趋势挨53.版某内部审计暗师正在检查皑公司编制业皑绩计分卡的半一份计划。办该审计师应暗该建议将以鞍下哪一项业班绩评

37、价标准埃排除在业绩啊计分卡之外半？般A、产捌品创新坝B、市巴场份额绊C、顾疤客满意度版D、员挨工成长敖54.哎某部门采购耙了文字处理巴软件程序的疤一个拷贝供搬内部应用。熬部门经理在熬其办公室的扳电脑上安装坝了该程序，蔼然后对原来扮的磁盘进行扒了两次完整搬的拷贝。第凹1份拷贝完傲全用于备份百目的，第2叭份拷贝供给班部门的另一斑名员工使用凹。从软件许摆可和版权法板方面考虑，办以下哪种说摆法正确？胺A、两阿份拷贝都是癌合法的笆B、只捌有第1份拷八贝是合法的艾C、只罢有第2份拷安贝是合法的隘D、两哎份拷贝都不安合法碍55.捌组织中使用板了未经许可哀的软件，则白I.增袄加了感染病懊毒的风区摆II.靶如果

38、只涉及巴低成本软件哎，就不是严瓣重的风险。昂III俺.会被在网靶络服务器上隘运行的例行扳检查软件探半测出来。盎A、只爱有I按B、敖班和III按C、I绊，笆稗和III蔼D、I拌和III败56.澳内部审计师哎的审计工作爸底稿应该由凹以下哪个部艾门复核？罢A、被拌审计单位管笆理层半B、内爱部审计部门癌的管理层疤C、董案事会的审计艾委员会把D、组拔织安全部门懊的管理层班57.艾假定该分公捌司管理人员坝声明毛利的柏增加是由于把生产经营的摆效率提高所翱致。内部审佰计师希望通哎过调查证实扳这种说法，奥以下哪种审坝计程序与这盎种说法是最霸相关的安A、取瓣得存货的实搬物盘点数B、取安得一产品样跋本，对比今柏年和

39、去年的爸单位成本，哀检查成本的扒增长，并分爸析标准成本瓣差异凹C、取柏得设备的实哎际库存数，罢确定有无显袄著变化唉D、本昂取一完工产耙品库存的样笆本，从原材摆料成追踪到扒原材料购买巴价格，以确靶定记录的原敖材料价格是绊否准确阿58.坝根据标准阿，内部审鞍计报告的审伴计发现应该阿包括盎A、对翱审计发现发盎生原因的意艾见陈述办B、对爸在审计过程拔中发现的有蔼关部门控制拌弱点的事实吧陈述摆C、对盎在审计过程哎中形成的事把实和意见的颁陈述昂D、对俺处理未来潜巴在事件的看蔼法的陈述及白对被审计单敖位有所帮助瓣的一些看法爸的陈述跋59.巴某内部审计叭报告指出了稗薪酬管理部哎门的弱点并奥提出了相应凹的改正措

40、施肮，这份审计百报告对谁最鞍有用？暗A、出邦纳员熬B、董爸事会的审计昂委员会哎C、薪般酬部门经理阿D、总俺裁背60.巴以下哪一项伴陈述，如果扮是真实的，疤可以解释毛拌利的变化？凹I.公颁司开发了一背种新的、更敖有效率的生凹产流程。伴II.捌单位销售价笆格提高了。坝III鞍.存货被高阿估。巴A、只氨有I笆B、I百和II芭C、只伴有III皑D、I埃、II和I案II巴61.哪项表明可袄能发生了这哀类活动？扮A、娱坝乐费用增长笆了150%唉B、公熬司外部审计败师与当地一班家公共会计肮师事务所签稗订合同来对盎存货进行实八地观察安C、在霸公司范围内斑实行独家采百购政策捌D、向肮以前并未雇凹佣过的人支叭付许

41、多大额唉咨询费用皑62.以下哪一项吧不应包括在八审吧坝汁报告的范佰围描述中？扮A、审靶计期间拌B、审捌计目的熬C、未办审计的活动百D、执昂行审计的性懊质及程度按63.跋审计工作底办稿的主要目坝的是隘A、提芭供计划和实般施审计程序扮情况的证据搬B、用蔼作编制财务扳报表的一种坝方法笆C、记皑录内部控制败结构中的缺靶陷和向管理绊层提出的改唉进建议矮D、遵拌守专业审计扳标准稗64.巴根据章程，澳内部审计部吧门有责任调盎查舞弊行为凹。如果内部盎审计师不可蔼能接触到外捌部经销商记岸录和员工，瓣那么他们为摆调查市场部白收受回扣的凹控告应采取埃的最好方法敖是隘A、从伴经销商处寻跋找未记录的哎负债柏B、获拌取经

42、批准的昂经销商名单瓣C、观笆察嫌疑人的案财务状况和版行为颁D、对板应收账款的碍重大注销项扮目进行证实伴65.爱以下哪一项拔是控制自我俺评价程序应瓣该重视的，岸但不是控制跋自我评价程懊序应该做的耙？斑A、将扒从组织各组吧成部分收集摆到的信息整隘合在一起邦B、增埃加对贯穿组笆织的控制程拔序的评估覆捌盖面搬C、提摆高由程序拥瓣有者制定的半纠正措施的埃质量啊D、将氨内部审计的袄工作集中于扒对高风险程凹序和异常情捌况的检查把66.某公司A类产品最近的奥销售净利润叭下降，该产八品是由一个霸专门车间生爱产的。某内半部审计师被伴派去调查净佰利润下降的叭原因。以下岸哪种作法最肮有可能发现袄问题？皑A、查氨阅以前

43、的审翱计结果绊B、走扳访生产车间扳C、与鞍负责生产A颁类产品的员袄工面谈摆D、分百析财务报告伴的运营报告把67.按某首席执行拔官司（CE翱O）认为其矮主要竞争对哀手可能正在氨实行一项新摆的活动。该瓣CEO给一笆名重要人员疤发了一份关懊于这项活动袄的调查问卷凹，寻求对这霸项新活动的拔最初想法。挨该CEO选背择了几项最按具可能性的傲答案，又发班了一份调查伴问卷寻求针邦对这几种可隘能方案的最拜佳选择，该跋CEO使用搬的方法应该稗被称为：澳A、最蔼小二乘法技疤术埃B、德跋尔菲技术熬C、最碍大可能性技隘术昂D、预斑期报酬优化唉术拜68.芭某内部审计哎师正在考虑昂制作调查问按卷表来研究挨员工对控制安程序的

44、态度艾。以下哪项氨是在设计问鞍卷表时不用哀考虑的标准芭？巴A、必须对对问题斑进行措词以袄保证回答者岸能正确理解暗B、必肮须对问题进摆行清晰的措把词以便于他熬们能衡量那澳些想衡量的摆问题啊C、问傲卷表应短一班点以提高回胺答率八D、问般题必须被逐哎字表述，这俺样罢“昂否邦”扒的答案即代翱表存在问题凹69.瓣对公司预算办流程的审计斑揭示出部门佰领导经常通百过虚报预算傲或隐瞒商机耙削减成本等罢行为来躲避靶预算控制。鞍有一项审计暗建议涉及成隘立一个由部爱门领导组成熬的小组来寻哀求此问题的巴解决方案。半以下哪种方昂法很可能会盎使小组成员伴对于解决方办案高层负责啊：挨A、小癌组成员口头矮确定尽可能哀多的备选

45、方般案，其他成板员对此不加挨以批评的头扳脑风暴法巴B、来捌自于高层管办理部门的命凹令斑C、运胺用一系列调埃查问卷以达疤成一致意见斑的德尔非法拜D、公俺开讨论该问坝题及其潜在瓣的解决方法爱直到达成一败致意见。笆70.按回复内部审百计师质询信昂件是以下哪扮一种审计证鞍据的例子？哎A、实昂物证据皑B、证靶明证据皑C、文把件证据捌D、分案析证据埃71.办某内部审计懊师派去审计翱某公司薪金哀控制制度，版该控制制度挨的处理过程摆最近被外包昂给一家信息颁服务机构。矮考虑到这项岸外包决策，绊该内部审计捌师应该采取皑什么行动？案A、检跋查该公司和百该服务机构中的薪金控稗制制度阿B、只笆是检查该公板司对发送给懊服

46、务机构和拜从服务机构绊接收的数据罢的控制澳C、只隘是检查依据捌合同付款给扮服务机构方扮面的控制罢D、取安消审计业务岸，因为该控柏制程序是由扳组织之外的佰机构执行的皑72.版内部审计师坝经常编制控澳制系统流程颁图并且对流扒程图的某些澳活动进行描袄述。这一程吧序适于皑A、决扳定系统是否阿符合已建立熬的管理目标搬B、记啊载下系统符吧合国际审计拌要求把C、确傲定系统在产笆生准确信息摆方面是否可艾以信赖柏D、获跋得为测试系颁统有效性所懊必要的对系扳统的了解73.班某生产经理昂订购了大量蔼的原材料运隘送到一个其颁自己拥有的鞍独立公司。氨该经理伪造凹验收文件并巴且批准支付拜货款。以下暗哪一项审计耙程序最可能

47、霸发现这一舞坝弊？办A、挑胺选一个付款熬样本并且与哎采购定单、版验收报告、霸发票和支票懊复印件比较拌B、挑按选一个付款柏样本并且向巴供货商证实疤购买数量、阿购买价格和佰运输日期蔼C、观扒察收货堆栈安并且清点收啊到的材料，败将清点数和暗负责验收的坝人提交的验啊收报告进行拔比较埃D、实耙施分析性测碍试，比较生肮产产量、材白料采购和原败材料库存水岸平，调查存暗在的差异昂74.癌某银行的内板部审计师希鞍望确定是否百所有贷款都靶有充分的抵瓣押物，是否白根据本期的奥付款而确定氨账龄，是否斑准确地按照拔活期或非活隘期分类。为隘完成这一审奥计目的，最佰好的审计程袄序是般A、利邦用通用审计爱软件来阅读笆合计贷款

48、文袄件，按上次拔应付款的日坝期对文件进把行账龄分析耙，并且抽取班一个按照本把期和账龄长八短进行总体办分层抽样的稗统计样本。班检查挑选的拔每一笔贷款板是否取得适疤当的抵押和般按照账龄合坝理地分类奥B、挑唉选一个超过傲某一特定金扮额的分块贷肮款样本，确昂定是否是本盎期的，是否挨被适当分类颁。对每笔批澳准的贷款，翱证实其账龄百和分类半C、选般一个贷款申爱请的发现抽唉样样本以确盎定是否每笔白申请都有关敖于抵押物的霸说明耙D、挑岸选一个贷款扮组合的还款埃样本并且追鞍踪他们到贷氨款，以确认凹这些还款是哎否记录到正搬确的账户中跋。对找到的每一笔贷款绊，检查贷款罢申请以确定俺他们都有适霸当的抵押物捌75.扒以

49、下哪一按项不可能被搬认为是表明百具有很高舞翱弊征兆的情按况？背A、管翱理层将某一疤金额以下的蔼采购审批权唉授予下属凹B、某凹个人一直没盎有轮岗，在按出纳岗位工绊作了很长时按间绊C、掌暗管上市流通笆证券的一个芭人负责实施板采购、记录叭采购和向高佰级管理层报捌告差异现象鞍和赢利或亏埃损情况熬D、应八收账款部门埃的职责和责安任的分配模爸糊熬76.办审计报告中懊包括审计建败议的目的是爱A、为隘管理层解决芭审计发现的跋问题提供选熬择拔B、确把保存在的问耙题能够以审奥计师建议的八方式解决颁C、缩扮短用于纠正癌审计发现所癌要求的时间笆D、保艾证审计发现哀能够被解决颁，而不论成柏本多寡伴77.袄对于内部审吧计

50、师在注意安到某些舞弊摆征兆之后的凹责任，以下颁哪项是最好拌的描述笆A、扩吧展审计工作把来确定是否颁有理由进行吧调查肮B、向阿最高管理层跋报告舞弊的拜可能性，并背询问他们希绊望审计活动肮怎样继续办C、咨板询外部法律按顾问，决定唉如何采取行氨动靶D、将案情况报告给白审计委员会凹，申请经费熬以便聘请外班部专家来帮板助调查可能艾存在的舞弊板78.阿以下哪一项笆表明在市场挨部门可能发瓣生舞弊了？稗A、付瓣给一个新供耙货商的大额稗费用没有证爸明性文件资俺料办B、某版经理的生活瓣方式似乎超搬出了一位市靶场经理的薪唉水所能提供啊的生活方式疤C、控靶制环境能够罢被描述为唉“稗非常松散叭”把，但是，本般部门的管理

51、昂层认为该看颁法是合理的唉，因为本部岸门需要创新爱D、以爱上都是挨79.巴一个会计部扮门的职员，板将一些不存捌在的供应商碍的虚假发票跋输入系统，八所有的支付凹都被寄到一敖个地址。审拌计师怀疑这邦是一种欺诈懊。检查这种暗欺诈的最有靶效的计算机伴审计技术是肮：俺A、使奥用几个供应袄商作为测试吧数据，寻找扮意外的结果瓣B、对安计算机程序把变化进行一拜次完全审计把C、使败用审计自动哀化软件，在爱多个文件中啊比较地址，碍打印出所有皑重复的地址八，进行检查挨D、使伴用整合测试扒设施对应用疤程序的控制措施进行检爱查，寻找意柏外的结果笆80.拌以下哪一项坝是在反复发艾现在违反公白司关于竞争佰性投标政策肮行为时应该摆采取的措施伴？碍A、最哀终审计报告败应该注明在稗以前的审计挨中已经报告摆了相同的情耙况凹B、在鞍退出会议上搬，应该让管懊理层意识到笆这种违反行挨为没有得到纠正袄C、首叭席审计执行拔官应该确定摆是否管理层爱和董事会已版经承担了不傲采取纠正措吧施带来的风敖险斑D、首疤席审计执行版官应该确定澳是否应该将吧此情况报告吧给外部审计敖师和监督机靶构捌81.绊某生产经理吧订购了大量的原材料运啊送到一个其把自己拥有的板独