税务执法考试_税收部分模拟卷

1、税务执法考试_税收部分模拟卷1. 在各种税率形式中，体现横向公平性的税率形式是（） 单选题 *定额税率累进税率比例税率(正确答案)差别比例税率2. 在社会再生产中，税收属于（）范畴 单选题 *生产分配(正确答案)交换消费3. 增值税一般纳税人购进下列货物，其进项税额准予从当期销项中抵扣的是（） 单选题 *简易计税项目购进的生产用材料会议室使用的柜式空调(正确答案)职工食堂购进的冰柜免税产品使用的外购材料4. 下列各项中，不属于税收公平原则内容的是（） 单选题 *普遍征税平等课税量能纳税保持税本(正确答案)5. 根据现行增值税政策，下列表述正确的是（） 单选题 *增值税对单位和个人规定了起征点对

2、于达到或超过起征点的，仅就超过部分的金额计算缴纳增值税增值税起征点规定的销售额为不含税销售额(正确答案)增值税起征点规定的销售额为含税销售额6. 某汽修企业为小规模纳税人，会计核算健全，2019年6月累计年不含税应税销售额520万元，当月该厂提供修理劳务收取修理费价税合计23.4万元；购进料件、电力等均取得增值税专用发票，专用发票上注明的税额合计2万元。该汽修企业本月应缴纳增值税是（）万元 单选题 *0.68(正确答案)1.321.43.47. 下列不属于增值税“提供有形动产经营租赁服务”的是 单选题 *纳税人出租自有门面房(正确答案)纳税人出租自有设备汽车租赁公司出租的车辆花卉出租8. 纳税

3、人将自产的葡萄酒与开瓶器、高脚杯组成成套礼品盒销售，则下列说法正确的是（） 单选题 *如企业不能分别核算葡萄酒与开瓶器、高脚杯的销售额，则按成套礼品盒的销售额全额计征消费税就成套礼品盒的销售额全额计征消费税(正确答案)按照葡萄酒与开瓶器、高脚杯的组成计税价格计征消费税如企业能分开核算葡萄酒与开瓶器、高脚杯的销售额，则仅就葡萄酒部分的销售额计征消费税9. 甲化妆品有限公司委托乙工厂加工高档化妆品1000套。乙工厂没有该种高档化妆品同类产品的销售价格，该批高档化妆品原料成本（不含税）为4550元。乙工厂支付甲化妆品有限公司不含税加工费1400元（包含代垫辅助材料的不含税成本200元）、增值税税额2

4、38元。则，乙工厂应代收代缴消费税（）元 单选题 *1950263217851050(正确答案)10. 下列收入应该缴纳企业所得税的是（） 单选题 *股息、红利等权益性投资收益(正确答案)财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业收费依法收取并纳入财政管理的政府性基金11. 下列有关企业所得税税率的说法，不正确的是（） 单选题 *居民企业适用税率为25%国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税符合条件的小型微利企业适用税率为20%未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%(正确答案)12. 根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（） 单选题 *居民企业应

5、当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税(正确答案)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税13. 下列各项行为属于企业所得税视同销售的是（） 单选题 *钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼房地产企业将开发房产用于经营酒店制造企业将自产汽车用于本企业管理部门使用生产企业用自产价值100

6、万元的产品抵A公司欠款(正确答案)14. 下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（） 单选题 *个人销售无偿受赠不动产的所得职工将企业改制中取得的量化资产转让个人转让房屋股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项(正确答案)15. 下列残疾人员的所得中，不能减征个人所得税的是（） 单选题 *工资、薪金所得对企事业单位的承包和承租经营所得特许权使用费所得财产转让所得(正确答案)16. 2019年年初余某将自有商铺对外出租，不含增值税租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元 单选题 *5286401280(正确答案)144017. 根据资源税

7、的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（） 单选题 *个体工商户在境内开采煤炭资源外商投资企业在我国境内开采铁矿石境内某企业销售其外购的天然气(正确答案)境内一盐场生产固体盐后销售18. 对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在（）以上，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算 单选题 *80%85%(正确答案)75%70%19. 车辆购置税实行单一比例税率，税率为（） 单选题 *40%30%20%10%(正确答案)20. 某公司转让一幢已经使用了若干年的楼房，原价为600万元。已提折旧350万元；经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为950万元，

8、成新度折旧率为六成，转让时缴纳各种税金共30万元。则，在计算土地增值税时，该楼房的评估价格为（）万元 单选题 *250570(正确答案)35036021. 从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按（）税率征收房产税 单选题 *10%4%(正确答案)6%8%22. 城镇土地使用以纳税人实际占用的土地面积（）为计税依据 单选题 *亩平方米(正确答案)平方公里公尺23. 下列各项检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（） 单选题 *到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物(正确答案)到纳税人的生产、经营场所

9、检查应纳税额的商品、货物24. 免除国际双重征税的最佳方法是（） 单选题 *减免法扣除法免税法抵免法(正确答案)25. 城乡居民基本养老保险费缴费方式是（） 单选题 *按年确定缴纳保费数额(正确答案)按照比例进行缴纳以非私人企业在岗职工平均工资为缴费基数按月计算缴纳社会保险费数额26. 税收产生的前提条件主要有（） *社会条件是国家的产生(正确答案)经济条件是私有制的产生(正确答案)法律条件是国家开始颁布法律管理条件是出现了税务机关27. 按照税负是否易于转嫁，税收可以分为（） *从价税从量税直接税(正确答案)间接税(正确答案)28. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用9%税率的有（） *蔬

10、菜(正确答案)面粉(正确答案)水果罐头方便面29. 下列属于增值税所称货物的是（） *原材料(正确答案)残次品(正确答案)电力(正确答案)修理30. 下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（） *固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税(正确答案)总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税(正确答案)固定业户到外县（市）销货货物的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税(正确答案)固定业务到外县（市）销货货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税31. 依据消费税的有关规定，下列行为无须缴纳消费税的有（） *卷烟批发企业批发卷烟个人销售使用过的小汽车

11、(正确答案)将自产烟丝移送卷烟生产车间连续生产卷烟(正确答案)大型超市高档化妆品专柜销售护发素(正确答案)32. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有() *消费税税款企业所得税税款(正确答案)税收滞纳金(正确答案)向环保部门缴纳的罚款(正确答案)33. 根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有（） *以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入(正确答案)企业以买一增一销售的，视同捐赠企业将资产用于市场推广，应视同销售(正确答案)企业将自制商品用于职工奖励的，按照被移送资产的公允价值确定销售收入(正确答案)34. 下面有关企业所得税税率的说法，正确的有（）

12、*企业所得税税率为25%(正确答案)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%(正确答案)符合条件的小型微利企业适用税率为10%国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%(正确答案)35. 下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（） *书法家为企业题字获得的报酬杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬(正确答案)出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬(正确答案)36. 下列所得应按“工资、薪金所得”项目纳税的有（） *个人兼职取得的收入老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费员工

13、的业绩提成(正确答案)企业以误餐补助名义向员工发放的现金补贴(正确答案)37. 纳税人下列（）行为，视同销售，依照有关规定计算缴纳资源税。 *自采原矿加工精矿产品抵债(正确答案)以物易物(正确答案)赠与(正确答案)38. 计算土地增值税时，可扣除的“与转让房地产有关的税金”有（） *房地产开发企业转让房地产时缴纳的企业所得税房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加(正确答案)个人转让房地产时缴纳的增值税(正确答案)企业转让旧房时缴纳的城市维护建设税(正确答案)39. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（） *纳税人出租房产，自交付出租房之次月起计征城镇土地使用税(正确答案

14、)房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税(正确答案)纳税人新征用的耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税40. 城市维护建设税暂行条例的立法宗旨为（） *加强城市的维护建设(正确答案)扩大城市维护建设资金的来源(正确答案)稳定城市维护建设资金的来源(正确答案)税款专款专用41. 耕地占用税的征税范围包括（） *占用耕地建房的(正确答案)农田水利占用耕地的占用园地建房的(正确答案)占用林地从事非农业建设的(正确答案)42. 税收保全的实施程序，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税

15、收保全措施，包括（） *限期缴纳税款提供纳税担保冻结存款(正确答案)实施查封、扣押(正确答案)43. 纳税人申请延期缴纳税款的条件是（） *因有特殊困难(正确答案)因资金紧张不能按期缴纳税款的(正确答案)地方政府有政策的44. 下列关于非居民企业各项所得的应纳税所得额，表述正确的有（） *股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)租金所得，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额45. 属于生育保险改革的内容由（） *生育保险费与医疗保险费征收合并(正确答案)生育保险基金与医疗保险

16、基金合并(正确答案)生育保险基金预算与医疗保险基金预算合并(正确答案)生育保险与医疗保险险种合并46. 从税收征收形式上看，无论是发达国家，还是发展中国家，现代国家的税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。 判断题 *对(正确答案)错47. 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生增值税暂行条例规定不得抵扣情形的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，主管税务机关核定其成本，计算应扣减的进项税额。 判断题 *对错(正确答案)48. 增值税暂行条例所称会计核算健全，是指纳税人能够按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

17、判断题 *对错(正确答案)49. 对企业委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 判断题 *对(正确答案)错50. 除主管税务部门规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税 判断题 *对错(正确答案)51. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 判断题 *对(正确答案)错52. 专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。 判断题 *对(正确答案)错53. 土地增值税只对有偿转让的房地产征税。因此，对继承、赠与方式无偿转让的房地产，一律不予征税。 判断题 *对错(正确答

18、案)54. 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算印花税应纳税额，相加后按合计应纳税额纳税，如未分别记载金额的，按税率低的税目计税 判断题 *对错(正确答案)55. 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的20%计算。 判断题 *对错(正确答案)56. 对临时从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施，核定应纳税额，责令缴纳，不缴纳税款的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，不经纳税担保，也不需要经过县以上税务局（分局）局长批准。 判断题 *对(正确答

19、案)错57. 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，视同纳税人放弃享受减免税待遇，不能要求退还多缴的税款。 判断题 *对错(正确答案)58. 各国的涉外税法和国际税收协定中，处理国际重复征税通常采用免税法和抵免法两种，其中免税法是普遍采用的。 判断题 *对错(正确答案)59. 罚没收入可以减少经济的负外部效应 判断题 *对(正确答案)错60. 纳税人以受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆购置税应税车辆的计税价格，由主管税务机关参考国家税务总局规定的最低计税价格核定。 判断题 *对错(正确答案)61. 某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下购销业务：（1）批发销

20、售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元，（2）向个体工商户销售洗衣机一批，价税合并收取价款80万元，（3）将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户，（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、31.2万元。另外支付运费1.3万元，取得承运单位开具的增值税普通发票，（5）购进生产设备1台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.6万元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过勾选认证。要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题：下列关于该洗衣机厂上述业务增值税的处理，正确的有（） *将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户无需缴纳增值税购进生

21、产设备的进项税额可以抵扣(正确答案)支付运费，取得增值税普通发票，可以按照7%计算进项税额支付运费，取得增值税普通发票，其进项税额不可抵扣(正确答案)62. 某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下购销业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元，（2）向个体工商户销售洗衣机一批，价税合并收取价款80万元，（3）将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户，（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、31.2万元。另外支付运费1.3万元，取得承运单位开具的增值税普通发票，（5）购进生产设备1台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万

22、元、15.6万元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过勾选认证。要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题：该洗衣机厂当月销项税额是（）万元 单选题 *61.43(正确答案)61.9461.6260.6763. 某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下购销业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元，（2）向个体工商户销售洗衣机一批，价税合并收取价款80万元，（3）将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户，（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、31.2万元。另外支付运费1.3万元，取得承运单位开具的增值税普通发票，（5）购

23、进生产设备1台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.6万元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过勾选认证。要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题：该洗衣机厂当月准予抵扣进项税额为（）万元 单选题 *46.5446.8(正确答案)40.846.4964. 某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下购销业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元，（2）向个体工商户销售洗衣机一批，价税合并收取价款80万元，（3）将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户，（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、31.2万元。

24、另外支付运费1.3万元，取得承运单位开具的增值税普通发票，（5）购进生产设备1台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.6万元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过勾选认证。要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题：该洗衣机厂当月应纳增值税（）万元 单选题 *14.63(正确答案)20.7439.519.7165. 某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售。2019年7月发生以下业务：（1）以空运方式进口高档化妆品一批，海关审定的关税完税价格为200万元。（2）将上月进口的价值100万元（不含税）的原料全部发往乙公司，委托其代为加工1号高档化妆品，支

25、付乙公司加工费20万元（不含税），取得乙公司开具的增值税专用发票并于当月认证通过。（3）将加工收回的已税1号高档化妆品继续加工成2号高档化妆品，加工完成后，内销80%，取得不含税销售收入300万元。说明：高档化妆品进口关税税率为16%高档化妆品消费税税率为15%，期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为0.要求：根据以上资料和税法规定，回答下列问题：关于甲公司进口高档化妆品应缴纳的税收，以下说法正确的有（） *应纳消费税58.17万元应纳消费税40.94万元(正确答案)应纳增值税35.48万元(正确答案)应纳关税32万元(正确答案)66. 某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售

26、。2019年7月发生以下业务：（1）以空运方式进口高档化妆品一批，海关审定的关税完税价格为200万元。（2）将上月进口的价值100万元（不含税）的原料全部发往乙公司，委托其代为加工1号高档化妆品，支付乙公司加工费20万元（不含税），取得乙公司开具的增值税专用发票并于当月认证通过。（3）将加工收回的已税1号高档化妆品继续加工成2号高档化妆品，加工完成后，内销80%，取得不含税销售收入300万元。说明：高档化妆品进口关税税率为16%高档化妆品消费税税率为15%，期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为0.要求：根据以上资料和税法规定，回答下列问题：乙公司受托加工环节应代收代缴消费税（）万元 单选题

27、*36.6351.4343.9621.18(正确答案)67. 某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售。2019年7月发生以下业务：（1）以空运方式进口高档化妆品一批，海关审定的关税完税价格为200万元。（2）将上月进口的价值100万元（不含税）的原料全部发往乙公司，委托其代为加工1号高档化妆品，支付乙公司加工费20万元（不含税），取得乙公司开具的增值税专用发票并于当月认证通过。（3）将加工收回的已税1号高档化妆品继续加工成2号高档化妆品，加工完成后，内销80%，取得不含税销售收入300万元。说明：高档化妆品进口关税税率为16%高档化妆品消费税税率为15%，期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为0.要求：根据以上