财务会计实训第五版答案)

1、新编财务会计实训参考答案实验出纳核算岗位.借：其他应收款孙海林贷：库存现金.借：其他应收款宏达公司贷：库存现金.借：管理费用办公费贷：库存现金.借：销售费用差旅费库存现金贷：其他应收款 孙海林.借：库存现金贷：其他应付款 一一红星公司.借：银行存款贷：库存现金.借：管理费用养路费贷：银行存款8-1.借：管理费用一一福利费贷：应付职工新酬职工福利8-2.借：应付职工薪酬一职工福利贷：银行存款.借：库存现金贷：银行存款.借：管理费用办公费制造费用一一办公费 贷：库存现金.借：管理费用一一招待费贷：库存现金.借：管理费用办公费贷：库存现金.借：管理费用一一办公费贷:银行存款.借：销售费用一一广告费贷

2、：银行存款.借：管理费用一一其他贷：银行存款.借：管理费用保险费贷：银行存款500.00500.00380.00380.0027.0027.00350.00150.00500.001 000.001 000.001 000.001 000.00804.00804.002520.002520.002520.002520.001 000.001 000.00180.00400.00580.00150.00150.00318.60318.608 000.008 000.001 800.001 800.002 420.002 420.006 258.236 258.2317.借：管理费用电话费贷：银行

3、存款4 200.0018.借：其他货币资金一一银行汇票8 000口0贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款12 000.0020. 借：其他货币资金一一银行本票 1 000.00 贷：银行存款借：材 1 000.00应交税费一一应交增值税（进项税额）银行存850.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税 （销项税额.借：管理费用-手续费贷：银行存款 手续费.借：财务费用一一手续费 贷：银行存款25.借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费360.

4、0026.银行对账单1.借：银行存款400 000.00贷：短期借款2.借：财务费用一一利息支出（ 贷：应付利息一一工行新金分行 2-2.借：财务费用贷：应付利息2-3.借：财务费用贷：应付利息33借：短期借款一一应付利息2 150.002 5740.00，工行新金分行400 000 X 28X利息支出（400 000工仃新金分仃-利息支出（400 000工仃新金分仃，工行新金分行:工仃新金分仃贷：银行存款4，/ 4借：银行存款贷：财务费用5，一5借：银行存款贷：长期借款6-1.借：在建工程贷：应付利息6-2.借：在建工程财务费用贷：应付利息6-3.借：财务费用贷：应付利息7借：长期借款8 0

5、00.0022 000 .003 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.003 360.00贷：银行存款3700 983.77实验二资金核算岗位400 000.005.58%-360) 1 736.001 736.00X 28X 5.58% -360) 1 736.001 736.00X 34X 5.58% - 360)2 108.002 108.00400 000.005 580.00405 580.00664.20664.20120 000.00120 000.005 913.005 913.003 942.003 942.007 884.007 8

6、84.007 884.00120 000.00建行新金分行一一本金车间建设工程建仃新金分仃车间建设工程建仃新金分仃利息支出建仃新金分仃利息支出，建行新金分行财务费用一一利息支出应付利 1 971.00息 - 建行新金分行贷：银行21 681.00143 652.00存款8-1. 借：银行存款10 000 000.00120 000.00120 000.002 340.002 340.0020 000.0020 000.0010 000 000 X 6%rA 12 X 1) 50 000.0010 000 000 X 6 沧 12 X 11) 550 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程

7、债券债券面值10 000 000.002.借：在建工程一一数控车床购建工程贷：银行存款1.借：财务费用一一手续费贷：银行存款2.借：财务费用一一手续费贷：银行存款(600 000.001. 借：财务费用一一利息支出 (在建工程一一数控车床购建工程贷：应付债券一应计利息10-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程( 10 000 000 X6%) 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.00600 000.0010-3. 借：财务费用一一利息支出 ( 10 000 000 X 6% )贷：应付债券一应计利息600 000.001 800 000.00100 000.001 00

8、0 000.001 1 . 借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.00应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息900 000.00贷：银行存款11 800 000.0012-1. 借：银行存款应付债券 新产品研发债券利息调整贷：应付债券一实际利率 =8.554% 借：12-2.12-3. 研发支出一一费用化支支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行60 000.0016 986.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债12-4. 借：券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行财务费用一

9、一利息支出 80 016.2518 438.98贷：应付债券 新产品研发债券利息调整 应付利息一6建行 0 新 012-5 . 借： 金分行财务费用一一利息支出 81 728.44 贷：应付债券一一新产品研发债券20 016.25利息调整应付利息一一建行新金分行60 000.0012-6. 借：财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券利息调整应付利息一一建行新金分行21 728.44应付债券一一周转资金债券12-7 . 借：贷：应付债券一一周转资金债券一一面值13-3.借财务费用利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整贷：应付债券一应计利息13-4.借财务费

10、用利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整贷：应付债券一应计利息13-5 借财务费用利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整25 418.404 581.6030 000.0025 190.054 809.9530 000.0029 391.55608.4530 000.00 存货贷：应付债券一应计利息实验三核算岗位63 000.001.借：材料采购一一生铁 应交税费一一应交增值税（进项税额 贷：预付账款一一武山钢铁厂 借：原材 料一1-2.10 710.0073 710.002-1.原料及主要材料贷：材料采购一一生铁材料成本差异原材料成本差异 借：材料采购一一油漆 应交税费一一应交增

11、值税（进项税额 贷：银行存 款生铁12 060.0066 000.0063 000.003 000.00)2 050.2014 110.20原材料辅助材料油漆 材料成本差异一一原材料成本差异贷：材料采购一2-2.油漆借：材料米购生铁应交税费12 000.00应交增值税（进项税额 贷：银行存款 借：原 材料60.0012 060.00原料及主要材料 贷：材料采购一一生铁 材料成本差异43.-借1.生产成本基本生产成本生产成本120 000.00基本生产成本贷：原材料一一原料及主要材料5-1.借：材料采购一一焦炭 原交税费一一 应3-2交.增值20 400.00140 400.00132 000.

12、00税（进项税额贷：银行存款生铁5-2.借：原材料一一燃料一一焦碳 贷：材料采购一 一焦炭 材料成本差只20000.00原材材料料成成本本差差异异铸%造细诃床材问一一铳床6?借：原材料外购配件 交税费一WX5搜置赖成（进项税额贷银行存款12 000.0011 000.0011 000.0022 000.00生铁 6 920.007-1 ?借:制造费用一一机加工问1 176.40贷：原材料一一辅助材料一一润滑剂7-2.借:生产成本一一基本生产成本8 096.406 930.006 920.00贷：原材料一一辅助材料一一油漆10.0052 050.008 848.5060 898.50240.00

13、装配车间铣床3 360.0017-4.僖住野心二基晶钞！本生 本一一基本生产成本贷：原材料一产成机加工细以：/年分土八4400.00140.00910.00铸造可鞅次1190.00 2 100.00燃料 焦炭铸造间床7.4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间贷：原材料原料及主要材料7-5.借:生产成本一一基本生产成本贷：原材料原料及主要材料7-6.借:生产成本一一基本生产成本贷:原材料一一辅助材料一一油漆7-7.借:生产成本一一基本生产成本一一铸造问一一床700.00圆钢700.00机加工间床56.00圆钢56.00装配间-铳床500.00500.0011 200.00生产成本基本生产成

14、本一一机加工间一一铳床14 000.00贷:原材料一一原料及主要 材料一一圆钢 25 200.007-8.借:本产成本辅助生产成本机修车;间4 340.00贷:原材料原料及主要材料7-9.借:生产成本一一基本生产成本贷:原材料原料及主要材料借:材料采购一一煤 贷:银行存款借：原材料一一外购配件一一同心推力轴承圆钢4340.00铸造车间一一车床3300.00生铁3300.0014991.3514 991.35应交税费一一应交增值税（进项税额贷:银36仃存款100.00 ) 6 137.0010.借:原材料一一燃料一一煤42 237.00其他应收款一一铁路局材料成本差13 44 0.00 011-

15、1.11-2.12-1.异一一原材料成本差异贷：材料采购煤借：银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交一应交增值税借：其他业务成本一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借：生产成本基本生产成本生产成本一基本生产成本贷:原材料外购件税费一标准件651.3514 991.35638.00400.00（销项税额）238.00圆钢铳床400.00装配间装配间1400.0045 500.00车床 27 300.0072 800.0012-2.借:生产成本/tr-p* 生产成基本生广成本本本生广成本装配间本配问一一铳床6 300.003 780.00贷:原材料一13-1.借:销售费用一外购件一一电气元件1

16、0 080.00包装费180.00贷:原材料一一外购件13-2.借:在建工程本交税费一无增值税包装材料（进项税额转出）2 375.10180.0013-3.借：管理费出：一 贷:谅材料贷:原材第维修费一原料及主要材料-原科及主要材科圆车即40.00机物料2 030.00345.10- -一圆钢1807060013-5.借：制造费贷:原材料一一原料及主要材料-一圆钢140.00140.0013-6.借：制造费用装配间机物料70.0014.15.16.17.借：18.贷:原材料一一原料及主要材料-一圆钢70.00借:委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料原料及主要材料圆钢 4 340.

17、00借:生产成本一一装配间一一铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件-原材料向心推力轴承28 040.00购配件WX变速总成41 640.00:委托加工物资加工费应交税费一一应交增值税（进项税额银行存款原材料一一原料及主要材料贷:应付账款一一暂估入账原材料成本差异率周转材料成本差异率19.借：生产成本一一基本生产成本间也生厂成本-铳床基本生产成本生产成本-基本生产成本-装配问-生产成本-基本生产成本贷:圆钢-149.94生产成本一一辅助生产成本一一机修问制造费用-机加工间装配问一一材料在建工程管理费用一一材料300.00351.0051.0056 000.0056 000.00-1.23

18、%18.46%床-324.84生产成本一一基本生产成本机加工问机加工问-382.28装配间材料制造费用-24.97铸造铳床-17.91销售费用一一包装费委托加工物资一一材料1.72其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差-2.21异一一原材料成本差异-53.38-172.20铳床生产成本基本生产成本-684.62-61.99-4.67-0.86-1898.8220-1.借：制造费用一一铸造问一-摊销473.84制造费用一一装配问一摊销888.45制造费用机修间-摊销888.45贷:周转材料在库千分表1 500.00周转材料 在库一磅秤400.00材料成本差异周转材料成本差异350.7420-2.

19、借：制造费用机加工问-摊销497.5320-3.借：5 182.63420.00.53-摊销-摊销工作服工作鞋工作鞋国哇灯叫需木护巴 一周转材料成本差异一摊销摊销3220-4.借：制造费用一机加工车间制造费用一装配车间贷：周转材料 摊销20-5.借周转材料在用贷：周转材料在库-材料成本差异一20-6.借制造费用一铸造车间一 制造费用一装配车间370.192 221.132 591.4 548.863 840.00708.862 132.28142.15贷：周转材料摊销-21.借：原材料一一自制零件一一贷:委托加工物资材料成本差异工作鞋螺栓6 000.00自制零件一-一螺栓自制零件成本差异2 2

20、74.434 586.621 413.38.借:库存商品床1 091 762.50库存商品一一铳床 333 441.00贷：生产成本1 425 203.50.借：主营业务成本车床1 139 868.10主营业务成本一一铳床157 888.20贷：库存商品1 139 868.10库存商品 S1157 888.2024-1.借：原材料一一原料及主要材料生铁330.00贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢325.94材料成本差异一一原材料成本差异4.0624-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢323.83贷：管理费用一一材料费323.8324-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损

21、溢188.50贷：周转材料-在库-刃兵140.00材料成本差异 周转材料成本差异25.84应交税费应交增值税28.1924-4.借：其他应收款刘保管员贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁钢板圆钢油漆润滑油外购件焦碳原煤柴油自制零件188.50188.50183 700.0010 500.0063 084.008 140.00160.0069 200.005 530.0014 220.00175.00向心推力轴承WXW变速总成千分表磅秤21 660.0031 230.006 000.00400.005 740.008 125.007 200.00911 894.40631 552.

22、806 101.43649.60电子称刃具工作服 床合计借:资产减值损失工作鞋车床铣 2250.001 986 431.206 751.0 3贷:存货跌价准备 生铁跌价准备存货跌价准备 刃 具跌价准备略实验四 固定资产核算岗位93 600.0093 600.0027 000.008 000.0035 000.0030 000.0030 000.003 000.00借：在建工程一一仓库建设工程85 000.0085 000.0024 600.0024 600.001 200.0051 800.0053 000.00210.00210.00500.00500.00910.00910.0085 00

23、0.0085 000.00340 000.00340 000.00112 200.00112 200.00227 800.00227 800.0022 780.00.借：固定资产一一汽 贷：银行存款2-1.借：固定资产清理一一车床清理累计折旧贷：固定资产一一不需用2-2.借：银行存款 贷：固定资产清理一一车 床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得 3 000.00.贷：银行存款.借：管理费用修理费 贷：银行存款.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金 贷：固定资产清理一一锅炉

24、清理贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：股本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产 台钻9-3.借：以前年度损益调整 贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润9-5. 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 累计折旧 1700.00 贷：固定资产砂轮机1 300.009-6. 借：营业外支出盘亏损失待处理固定资产损溢1 300.00 贷：待处理财产损溢3000.0010. 借：在建工程锅炉安装工程在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款 借：固

25、定资产1 300.0011-1.出租贷：固定资产不需用借：11-2.银行存款 贷：其他业务收入借：营业税金及附加11-3.贷：应交税费营业税11-4.折旧134 550.00134 550.00128 000.00128 000.002 000.00出租固定资产租金收入2 000.00借：其他业务成本出租固定资产100.0010折01旧3.902050贷：累计.001 013.00 10131.010243020.0012. 借：资产减值损失固定资产减值损失 贷：固定资产减值准备13-1. 借：在建工程锅炉安装工程 贷：生产000.00成本辅助生产成本13-2. 借：贷：在建工程锅炉安装工40

26、 000.004 700.004 700.0017-2.机修车间 程14. 借：贷：营业外收入捐赠利 13 得 9 250.0015. 借：生产成本辅助生产成本 制造费用折旧 管 理费用折旧 贷：累计折旧 借：1 控 1 车 2 3 床 20.00 贷：主营业务收入铣床 应交税费应交增值税银行存款 借：主营业务成本铣床 存货跌价准备贷：库存商4 700.00品铣床 借：投资性房地产厂房成本 累 4 计 97 折 0 旧 0.00 公允价值变动损益投资性房地产 贷：固定资产 3 7 厂 70 房 0.00 借：银行存款40 000.00 贷：其他业务收入出租固定资 92 100.00 16-1.

27、 产租金收入294 800.0018. 借：固定资产数控加工中心 912 600.00 未确认融资费用 2 数 5 控 0 加 00 工 0.中 00心设备 款 257 400.00 贷：长期应付款山东淄博昌盛机器厂 42 5010.107002000.00 300.0016-2.250 000.0050 000.00300 000.00480 000.0017-1.400 000.00120 000.001 000 000.0040 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1 ?借：管理费用一一职工福利315.04贷：应付职工薪酬一一非货币性福利315.041- 2.借：应付职工薪酬一一非

28、货币性福利315.04贷：库存现金315.042- 1.借：管理费用一一职工福利1 200.00贷：应付职工薪酬一一非货币性福利1 200.002-2.借:应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款1 200.001 200.00贷：银行存款1 913.004.应付职工薪酬19 155.16 ;实付职工薪酬15 104.185.应付职工薪酬 72 752.16 ；实付职工薪酬57 348.836.应付职工薪酬316 370.16 ;7.实付职工薪酬249 499.05.7.借：生产成本一一基本生产成本，铸造冬间一一冬床26 320.00生产成本基本生产成本8-1.借：生产成本一基本生产成本铸造

29、冬间一一冬床1 842.40生产成本一基本生产成本铳床788.62生产成本一基本生产成本一与床3 934.14生产成本一基本生产成本机加工问生产成本一基本生产成本装配间一铳床床815.44生产成本一生产成本一基本生产成本辅助生产成本装配间一机修令问铳床-铳床827.00219.89280.8611 266.00生产成本一生产成本一基本生产成本机加工问56 202.00基本生产成本机加工问一铳床11 649.16生产成本一基本生产成本装配间26 100.00生产成本一基本生产成本装配间-铳床17 427.00生产成本辅助生产成本机修间18 298.00生产成本辅助生产成本供气问21 778.00

30、316 370.16制造费用一6 105.00制造费用一机加工问4 901.00制造费用一装配间5 840.00制造费用一机修间4 177.00制造费用一供气问4 147.00销售费用19 140.00管理费用83 120.00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一一辅助生产成本一一供气车间1524.46制造费用一一铸造车间427.35制造费用一一机加工车间343.07制造费用一一装配车间408.80制造费用一一机修车间292.39制造费用一一供气车间290.29销售费用1339.80管理费用5811.40贷：应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.918-2.借：生产成本一 一基本生

31、产成本 生产成本一一基本生产成本生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本生一铸造车间车床铸造车间一一铳床机加工车间一一车床机加工车间一一铳床装配车间一一车床装配间一一铳床526.40225.321 124.04232.98522.00348.54365.96435.56生产成本 辅助生产成本 机修车间 生产成本 辅助生产成本 供 气车间制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配间 制造费用一一机修间 制造费用一一供气问122.1098.02116.8083.5482.94销售费用382.80管理费用1 660.4

32、0贷：应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费6 327.408-3.借：生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本 生产成本一一基本生产成本生一铸造问床生一铸造车间一一铳床生一机加工车间一一车床机加工车间一一铳床装配车间车床装配间一一铳床6 711.602 872.8314 331.512 970.546 655.504 443.894 665.995 553.39生产成本辅助生产成本机修车间生产成本辅助生产成本一一供气间制造费用一一铸造间 制造费用一 机加工1 556.78间 制造费用一一装配间制造费用一

33、一机修间制造费用一一供气细诃1 249.761 489.201 065.14销售费用1 057.494 880.708-4.借：生产成本一一基本生产成本生产成本一铸造与间263.20一基本生产成本生产成本一一基本生产成本生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本铸造间一铳床机加工问一一床机加工间一一铳床116.49装配细诃一一床261.00装配车间一一铳床174.27生广成本-辅助生广成本112.66562.02机修间182.98217.78生产成本一一辅助生产成本一一供气问 TOC o 1-5 h z 制造费用一一铸造问61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一

34、装配车间58.40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830.20贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费3 163.708-5.借：生产成本一一基本生产成本生铸造间床210.5690.13449.6293.19208.80139.42146.38174.2248.8439.21产成本一一基本生产成本生产成本铸造间一一铳床基本生产成本机加工问床生产成本基本生产成本机加工问铳床生产成本一一基本生产成本装配车间车床生产成本一一基本生产成本装配车间一一铳床生产成本辅助生产成本机修车间生产成本辅助生产成本-供气车间制造费用铸造车间制造费用机加工车

35、;问制造费用一一装配间制造费用一一机修间46.7233.42制造费用-供气间33.18销售费用153.12管理费用664.162 530.97贷:应付职工薪酬社会保险费生育保险费8-6.借：生产成本一-基本生产成本一一铸造车间一 一车床2 632.00生产成本-基木生产成木铸造可铳床1 829.802 177.80610.50490.10584.00417.70414.701 914.008 302.0031 637.028-7 7：生产成本一一基本生产成本生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本生产成本基本生产成本一铸造问 铸造车间一 机加工车间 机加工车间装配问一i床铳

36、床一车床一铳床 床526.40225.321 124.04232.98522.00生产成本一一基本生产成本一一装配间一一铳床生产成本辅助生产成本机修间生产成本辅助生产348.54365.96成本一一供气间制造费用 铸造间 制造费用一一 机加工间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间制造费用一一供气车间销售费用管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费8-8.借：生产成本-基本生产成本生产成本-基本生产成本生产成本基本生产成本铸造间-床铸造车间-铳床机加工间-床435.56122.1098.02116.8083.5482.94382.801 660.40394.80168.99843.036 32

37、7.40生产成本-一基本生产成本生产成本-一基本生产成本生产成本基本生产成本装配车间本-机修间生产成本辅助生产成本间 制造费用- 机加工间制造费用机加工间-一铳床 174.74装配车间-车床铳床生产成本辅助生产成供气车间制造费用- 铸造一装配间 制造费用- 机修间制造费用-供气间销售费用391.50261.41274.47326.6791.5873.5287.6062.66生产成本辅助生产成本机修问生产成本辅助生产成本供气车间制造费用一铸造车间制造费用一机加工车间制造费用一装配车间制造费用一机修车间制造费用一供气车间销售费用管理费用贷:应付职工薪酬住房公积金4 745.599?借：应付职工薪酬

38、2 530.96贷：银行存款10 , 一 10借：应付职工薪酬社会保险费.应付职工薪酬一社会保险费一应付职工薪酬一社会保险费一2 530.96失业保险费养老保险费一医疗保险费应付职一生育保险费工薪酬一社会保险费一应付职工薪酬一社会保险费一 贷：银行存款436.579 488.02T0W84粘428 473.313 163.702 530.97借：应付职工薪酬应应个人所得税.贷：银行存款 ，、一人12借：应付职工薪酬一一 住房公积金.贷：银行存款.一.13借：应付职工薪酬一一工资.贷：银行存款14-1.借：管理费用436.5763 273.9363249 499.05249 499.0516 6

39、42.3216 642.32149 640.04273.93贷：应付职工薪酬-辞退福利14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利贷：银行存款15借：应付职工薪酬职工福利贷：银行存款16借：应付职工薪酬非货币性福利贷：银行存款17借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款18借：应付职工薪酬职工福利贷：银行存款19借：生产成本 基本生产成本生产成本 基本生产成本16 642.32167 020.007 020.0069 966.0069 966.003 796.443 796.4419 656.0019 656.00铸造车间车床，铸造问铳床642.324 130.007 847.00生产成本基本生产成本机加

40、工车问车床借芦漉泰一辅复米H或康本一机修细诃生产成才机加工细诃铳11 564.005 782.009 4M.00床辅助生产成本一一供气间制造费用铸造问生产成本基本生产成本装配问床装配问一一铳床2 065.008 260.002 065.005 369.00制造费用-装配间制造费用供气间1 239.00销售费用4 130.00管理费用福利23 128.00管理费用福利1 239.00贷:职工福利非货应付职工薪酬 币性福利实验26 676.0069 966.00应付职工薪酬.借：固定资产贷：股本.借:银彳丁存款贷：股本.资本公积一一其他资本公积借：盈余公积-法定盈余公积贷：股本A. 利润分配提取法

41、定帮余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积资本金核算岗位500 000.00500 000.00400 000.00400 000.00200 000.00200 000.00400 000.0050 000.0025 000.0050 000.0025 000.00200 000.00200000.00.借：银行存款贷：主营业务收入一一与床rtr册酉应交税费.借：销售费用-应交增俏税应乂增值税一运杂费贷:银行（销项税额）6.借：银行存款40 000.00长期应收款 实验七销售核算岗位存款3.借：银行存款贷：预收账款一5.借：盈余公积一一法定盈余公

42、积贷：利润分配一一盈余公积补亏江市机械厂4-1 .借：应收账款一一阜新市铸压机厂 贷：三 营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款4-2.借：财务费用一一手续费12.00贷：银行存款5.借：应收票据一一商业承兑汇票贷：主营业务收入一一床应交税费一一应交增值税128 700.00销项税额 ）18700.00850.00850.0030 000.0030 000.00412 500.00350 000.00销项税额 ）59500.003 000.0012.00 沈飞 51 480.0044 000.00新金宏达机械厂7 480.00120 000.002 500.002 500.0065

43、5.20560.00（销项税额）95.20440.00440.00300.0084 400.0070 000.00（销项税额）11 900.002 500.00644.00644.00322 920.00未实现融资收益20 000.00.银行存款412 500.00借：贷：应收账款一一阜新市铸压机厂412 500.00.车床和铳床各发出10台，平时只记收发数量，月末计算成本.借：销售费用一一展览费50 000.00贷：银行存款50 000.00.借：主营业务收入一一车床22 000.00应交税费一一应交增值税（销项税额）740.00贷：银行存款25 740.00.借：销售费用-运杂费贷：银行存

44、款12-1 .借:银行存款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税12-2 .借：其他业务成本一一销售材料贷：原材料 圆钢.借：销售费用一一维修费贷：库存商品自制半成品一一床摇把300.00.借：预收账款一一松江市机械厂贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税银行存款.借：销售费用一一办公费 贷：银行存款16-1 .借：应收账款一一抚顺机电公司贷：主营业务收入3台铳床、276 000.00应交税费一一应交46 920.00增值税（销项税额）16-2.借：销售费用一一手续费 13 800.00贷：应收账款抚顺机电公司13 800.0017.借：银行存款309 120.00贷：应收账款一一抚顺

45、机电公司309 120.0018.借：银行存款2 200.00贷：预收账款一一新金宏达机械厂2 200.0019-1.借：预收账款一一新金宏达机械厂贷：32 200.00营业务收入一一劳务收入19-2.借：劳务成本2 200.001 200.00贷：应付职工薪酬20.借：营业税金及附加- 城建税19-3 .借：应付职工薪酬 贷：应交税费1 200.00营业税金及附加个人1 200.00311.92，教育脚胸口银行存款1 164163.68 35.31贷：应交税费应交城建税311.92应交税费教育费附加133.6821-2 . /伊：2fM21-1. ：发出席品一、库存产成品 4床14 100.

46、00144 685.70贷：主营业务成本床发出商品一一铳床520 968.8014 100.00213-借：主营弛城谈耦品 -车麻存厂成品-床二皿144 685.70144 685.70贷：发怵血展品一一的册成品一一铳床520 968.8043 405.71库存商品床21- 4.借：主营业务成本一一铳床贷：发出商品-一铳床101 279.99573 065.68156 290.64库存商品一 一铳床416 775.0421-5 .借：主营业务成本-劳务成本贷：劳务成本实验八.借：库存现金贷：其他应收款王立民.借：库存现金贷：其他应付款王晓.借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款.借：预付账款一

47、 一新金矿业集团有限责任公司供电部 贷：银行存款.借：应付账款营口钢铁厂贷：银行存款.借：应收票据丹东汽车厂贷：应收账款丹东汽车厂.借：周转材料贷：预付账款一 一-华西服装厂 银行存款.借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款9-1.借：银行存款贷：长期应收款一9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用.借：银行存款贷：应收账款.借：物资米购应交税费贷：应付账款-海滨拖拉机厂煤应交增值税（进项税额新金市燃料公司1 200.001 200.0往来核算岗位1 000.001 000.00200.00200.0015 000.0015 000.00200 000.00200 000.0023 400.0

48、023 400.00386 100.00386 100.0023 400.0015 000.008 400.00600.00600.0030 000.00 新金市宏达机械厂307 720.007 720.00129 090.00129 090.001 150.00)149.500000.0013. 借：预付账款新金矿业集团有限责任公司供电部 贷： 4 078.75银行存款4 078.7514-1. 借：生产成本基本生产成本 铸造车间 生产成本车床35 036.64基本生产成本铸造车间铣床 生产成本基本生产成本 17 518.32机加工车间车床 生产成本基本生产成本 机加工车26 277.48间

49、铣床 生产成本基本生产成本 装配车间车床 生产14 014.66成本基本生产成本 装配车间铣床 生产成本辅助生 17 518.32产成本机修车间 生产成本辅助生产成本供气车间 制造8 759.16费用铸造车间 制造费用机加工车间 制造费用装配车间 8 759.16制造费用机修车间 制造费用供气车间 管理费用水电费 35 036.64其他业务成本出租房屋 应交税费应交增值税 贷： 1 751.83预付账款新金矿业集团有限责任公司供电部 15. 借：库存现金350.37营业外支出罚没支出 贷：其他应收款新金啤酒厂 87.5916. 借：应付账款新金燃料公司 贷：银行存款2 627.75借：应收账款

50、抚顺机电公司 贷：主营业务收入应交税费 3 503.66应交增值税2 277.38借：销售费用 贷：应收账款抚顺机电公司 907.32借：银行存款 贷：应收账款抚顺机电公司 18. 2 借 9 ： 6 固 52 定.47资产机器设备 坏账准备 银行存款 营业外支出贷：应收账款新金锦华实业公司 500.0019. 借：坏账准备22 000.00 贷：应收账款东风柴油机厂 100.00204 078.7520. 借： 银行存款17-1.17-2.17-3.127 155.60600.001 299.501 299.50753 480.00644 000.00销项税额 ) 109 480.0032

51、200.0032721 280.00721 280.0094 000.002 000.003 000.001 000.00100 000.00200.00财务费用贷：应收票据鞍山机械厂21-1. 借：长期应付款山东淄博昌盛机器厂22 000.00128 700.00贷：银行存款1 544.40234 0002.0304 000.00银行存款借：原材料应交税费应交增值税(进项税额贷：银行存款借：生产成本制造费用 贷：原材料借：生产成本制造费用管理费用在建工程 贷：应付职工薪酬工资借：制造费用 管理费用贷： 累计折旧借：银行存款贷：应收账款借：应付票据3000 000贷：银行存款借：应付账款贷：银

52、行存款借：短期借款贷：银行存款10-1. 借：银行存款贷：短期借款库存商品21-2. 借：财务费用 73 008贷：未确认融资费用 73 00822. 借：资产减值损失23 391.46贷：坏账准备23 391.46实验九 总账报表岗位1. 借：应交税费 贷： 3 540 3003 540 300200 000) 34 000234 000120 000120 000700 000150 000220 000130 0001 200 0002 200 0001 000 0003 200 0005 800 0005 800 0003 011 6603 011 660700 000700 0002 085 0002 085 0002 000 00010-2. 借：财务费用 贷：银行 存2 000 000款100 000100 00011-1. 借：银行存款贷：主营 业17 550 000务收入 应交税费15 000 00011-2. 借：主营业务成本贷： 应交增值税 销项税额 )2 550 0008 500 00012-1. 借：银行存款贷：交易性金融资产 交易性金融资产投资收益一成本一公允价值变动8 500 00090 00080 10012-2. 借：