ERP-ORACLE-Oracle成本管理模块(PPT 95页)

1、Oracle 本钱管理1目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成2目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成3OPM本钱管理系统采购价格库存产品销售本钱帐套4多本钱方法 实际成本期间移动平均成本期间加权平均成本永久加权平均成本最末交易成本方法标准成本记账标准成本预算标准成本新制定的标准成本5本钱相关交易接收客户退货应付款本钱更新其他交易退货至供给商发运调拨客户退货销售订单发运组织间内部调拨工单结束内部采购申请PO 接收入库从接收/检验入库PO 接收至接收检验采购价差 周期盘点/物理库存调整 发票价差 用量

2、差 内部采购价差 效率（价格）差异 数量值QuantityValues货币价值MonetaryValues本钱管理6目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成7定义概述OPM 本钱管理数据库要运用OPM本钱模块进行本钱管理，不管是用标准本钱或际实际本钱，必须定义一些根本的系统参数。定义参数8需要的设置OPM 本钱管理数据库成本方法成本日历成本构成分类与成本组分析代码成本仓库关联总帐会计规定9本钱管理设置顺序1. 本钱方法5. 分析代码2. 本钱日历3. 本钱组4. 构成分类6. 仓库关联7. 会计规定10定义本钱方法11本钱期间状态冻结翻开关闭能进行

3、本钱领务处理只对新增的本钱工程进行更新不能再进行本钱处理12定义本钱会计期13本钱构成分类本钱构成分类可用于定义本钱明细表达的层次染料：红色黄色白色绿色溶济：甲苯乙醚酒精汽油14定义本钱构成分类15本钱分析代码如果需要用分析代码对本钱构成进行进一步细分，可以定义本钱分析代码。16建立本钱仓库关联如果在多个仓库的相同的物料且其本钱是相同的，那么能定义一个单一的本钱仓库以维护在多个仓库中的相同的本钱。本钱仓库库存仓库17定义本钱仓库关联18会计规定规定的参数包括: 公司 最大会计期 分类帐 帐套 业务实体总帐会计规定运用会计规定来规定公司范围内与总帐帐户传送有关的参数与默认值.19定义会计规定20

4、定义本钱重估参数21目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成22标准本钱定义定义标准本钱明细定义标准本钱累计源仓库定义累计目标仓库执行标准本钱累计设置资源本钱定义间接费用执行标准本钱处理23Oracle 配方和工艺路线本钱模块通过物料清单中定义的BOM卷积计算各层次产品的材料本钱（上层本钱）；通过工艺路线卷积资源、制造费用和外协加工本钱（本层本钱）24定义物料本钱25配方定义26本钱累计要素构成分类与本钱组27产（半）成品材料本钱定义 产成品A20011031104310321029物料价格：100物料费用：20. . .物料价格：50物料价格：1

5、10物料价格：200物料费用：20. . .数量 2数量 1物料价格：200物料费用：20数量 1数量 2数量 1物料价格：620物料费用：4028工序本钱定义产品A工艺路线投料资源加工检验包装200110311043一级工人： 4小时机器工时： 3小时（仅为方案用）. . .检验员： 0.2小时检验费用：4 元（仅为本钱用） . . . 三级工人： 0.5小时 . . . 本钱4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元29定义资源30工艺路线定义31分配活动32分配资源33制造费用34间接费用计算标准本钱运行本钱累计物料配方配料工艺可以在本

6、钱明细窗口查看标准本钱与实际本钱的物料、配方配料、间接费用与工艺本钱。35运行标准本钱累计合成配方成本、工艺成本及间接费用物料成本累计本钱累计对物料的配方本钱、工艺本钱及间接费用进行归集汇总。36总本钱归结 产成品A配 方材料本钱： 680元工艺路线工序本钱：95.5元总本钱：775.5元37查看本钱累计结果38物料本钱卷积 （配方材料）举例39资源本钱卷积举例40A产品成本98物料成本（BOM材料）纸张油墨辅助材料181053资源成本直接人工1直接人工2XX设备折旧80 40 20 20标准本钱信息查询41本钱模拟预测和分析本钱变动的综合影响比较不同本钱方法产生的影响增加本钱分析要素，为定价

7、提供依据42多版本本钱模拟本钱用途 价格决策 预算 市场获利分析 本钱优化控制 本量利分析 本钱利润分析 财务/税务报告 . . . . . .预算本钱计帐本钱分析本钱本钱版本本钱方法预算本钱标准本钱分析本钱. . . . . .43本钱更新的原因增加新产品的配方和工艺线路改进原产品的生产工艺更改配方例如：更换配方配料、配方配料数量变化、配方配料采购价格或生产工艺变化更改工艺线路例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位本钱变化44标准本钱处理流程录入/修改配方、工艺路线/有效性/间接本钱定义/复制工程本钱/资源本钱本钱卷积本钱初步更新关闭库存日历本钱最终更新子分类帐更新总帐更

8、新完成所有事务处理总帐系统形成会计分录本钱重估45标准本钱处理1.在期末进行本钱累计以将各本钱构成分类聚集到产品本钱中去，这个过程可以反复进行直至结果满意为止；2.在本钱更新窗口执行总账初步本钱更新，然后再选择性地进行子分类帐测试。在对本钱构成进行更改（必要时）后再运行一次本钱更新以代替以前的本钱数据，这将为下一期计算标准本钱；46标准本钱处理3.关闭库存会计期以防止作其它的库存交易处理，你可以随之运行最终或预备会计期关闭；47标准本钱处理4.运行测试后执行最终本钱更新，这样对于该期间，本钱构成被冻结；5.运行库存本钱重估；6.在准备好下一期的新标准本钱的情况下进行库存交易处理。48标准本钱小

9、结 以标准本钱为基础，把实际发生的本钱与标准本钱进行比照，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对本钱的有效控制。3.核算方法1.内容标准本钱的制订、差异计算与分析、差异的处理2.核算特点日常核算与差异分析相结合，本钱控制与本钱计算相结合4.实际本钱确实定期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准本钱和本钱差异结合起来，来确定产品的实际本钱。49目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成50非严格会计核算意义上的实际本钱对于外购物料，按照采购价格或者发票价

10、格为依据计算；对于制造物料，按照各完工生产批次实际本钱（消耗的材料乘实际价格，消耗的资源乘标准本钱）为依据计算实际本钱51物料本钱计算发票价格调整接收本钱PO价格52产品与间接费用构成分类生产批本钱生产批本钱计算依据以下原则：配料实际用量从车间模块的生产批关闭中取得配料本钱按定义的本钱方法从实际本钱计算处理中得到53产品与间接费用构成分类间接本钱明细间接费用按以下原则进行计算：实际间接费用计算与在标准本钱更新中的标准间接费用计算处理是相同的。可以定义完全的物料与产品间接费用在计算产品本钱以前必须完成间接费用计算54总帐费用分配可以运用总帐的接口来导入定义的费用分配，在实际本钱处理前需要作一些调

11、整，也可以在OPM的分配维护中进行手工输入。ORACLE总帐OPM本钱管理55原材料本钱计算方法本钱计算方法期间移动平均本钱期间加权平均本钱永久加权平均最后交易56定义实际本钱方法57本期接收数量原材料期间移动平均本钱(上期库存余额)+本期本钱构成上期库存余额+=原材料构成本钱上期单位本钱*58生产数量(上期库存余额)+本期总帐本钱额上期库存余额+上期实际单位本钱产品期间移动平均本钱产品本钱构成=接收数量(如果有)+*59S = 汇总数量期间加权平均本钱方法*交易数量价格()交易数量=原材料实际本钱SS60永久加权平均本钱方法S = 汇总数量*交易数量价格()交易数量=原材料实际本钱SS61最

12、后交易值最后发票额法=原材料实际本钱最后应付发票额最后交易法=原材料实际本钱本钱期间最后交易发生额62总结-进行本钱更新运行本钱累计查看错误运行本钱更新在标准本钱期间运行本钱累计或进行实际本钱处理；核查是否有错误；3.在OPM MAC进行标准本钱更新. 否则库存事务处理只能按零本钱来进行；63实际本钱期末处理完成并关闭生产批步骤与生产批任务完成循环盘点与调整完成销售发运、关闭AR完成采购与接收并关闭AP关闭库存64实际本钱期末处理进行实际本钱调整.输入或维护间接本钱发票价格维护关闭库存总帐费用分配发票价格接口实际本钱处理65实际本钱处理实际本钱处理本钱预更新运行最终本钱更新并更新子分类帐库存价

13、值重估测试子分类帐更新66实际本钱与标准本钱的比较比较项目标准成本实际成本成本来源外购物料：核定制造物料：成本卷积根据交易计算成本数据的稳定性相对稳定，便于成本决策不稳定，与实际消耗、产量等相关支持会计核算Y可以随时过帐，会计信息较及时Y需在月末过帐成本控制产生成本差异，便于对采购成本、及生产成本进行分析与控制无差异67目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成68原材料本钱核算采购订单 货物： 1031 标准本钱：110 采购价：115 采购数量：10吨入库订单 货物： 1031 标准成本：110 采购价：115 入库数量：10.3吨发票 货物：

14、1031 标准成本：110 发票价：116 发票数量：10 吨原材料库存采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异11333350应付帐款1150101069产成品本钱核算建立生产批工序调整差异配方调整差异选择工序选择配方发放生产批物料发放资源消耗批完工原材料库存XXXXXX在制品吸收帐户YYYYYYFG标准成本材料效率差异人工费用效率差异人工费用耗费差异XX费用效率差异XX费用耗费差异ZZZ人工工时机器工时费用耗费. . .70销售本钱核算销售订单 货物： 1031 标准本钱：110 销售价：115 采购数量：10吨出库单 货物： 1031 标准成本：110 销售价：115 出库数量：

15、10吨发票 货物： 1031 标准成本：110 发票价：1345.5 发票数量：10 吨产成品库存销售成本11001100销售收入销项税应付帐款1345.51150195.571本钱核算与差异分摊原材料本钱标准本钱采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异差异分摊产成品本钱标准本钱配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异差异分摊销售本钱标准本钱差异分摊72原材料本钱差异分摊采购数量差异采购价格差异发票数量差异发票价格差异原材料期初数 A原材料本期采购数 B差异期初数C差异本期增加数D差异分配率E(C+D)/(A+B)原材料出库量F差异转出GE*F差异留存HC+D-G在

16、制品采购差异73目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成74本钱差异分析采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异 产品 效劳 工程 客户 品牌 作业 部门 工单 原因75全面本钱分析本钱管理卷积标准本钱总帐归集和分配配方和工艺线路以外的本钱和差异差异分析利用总帐报表编辑器生成本钱报表和全面本钱分析76总帐归集和分摊配方和工艺以外的本钱和差异归集子模块本钱信息在受益产品之间分摊如下本钱：按照既定的标准分摊未分配本钱按照既定的标准分摊本钱差异在产成品和在制品之间分摊以上本钱和差异77差

17、异分析WIP产生的差异：配方配料耗用标准和实际耗用资源的工艺路线耗用标准和实际耗用制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：总帐或相关子模块调整本钱费用生产统计与实际费用发生的时间性差异生产统计差异78全面本钱分析标准本钱WIP差异总帐差异和分摊79目录Oracle标准本钱概述本钱定义标准本钱实际本钱本钱核算本钱分析OPM与财务的集成80事件与子事件子事件是OPM模块对财务有影响的业务处理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系统预定义的，不可更改！81事件清单82事件账户名称 事件账户名称是系统预定义的，不可更改。83子事件清单84子事件账户名称 子事件账户名称是系统预定义的，不可更改。85会计单位映射86制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式采购接收/退回借/贷：库存价值科目INV贷/借：材料采购ISP借/贷：采购价格差异PPV库存调整/创立借/贷：库存调整科目IVA贷/借：库存价值科目INV87制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式销售发货借/贷：库存价值科目INV贷/借：产品本钱科目PCO本钱重估借/贷：库存重估差异科目IRV贷/借：库存价值科目INV88制造会计控制器(MA