国开《纳税基础与实务》形考三、形考四答案（2022年-2023年）

1、2022年-2023年最新国开纳税基础与实务形考三答案1企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣 除。（）A.对B.错参考答案：A2企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3 月31日止。（）A.对B.错参考答案：B3企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入， 各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（）A.对B.错 参考答案：A2022年-2023年最新3我国进口货物的关税税率包括()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率参考答案：ABCD9根据企业所得税法的相关规定，以下关于固定资产计税基础 的说法中的是0。A通过债

2、务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付 的相关税费为计税基础B自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB进口关税按照计税形式，分为()。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税2022年-2023年最新参考答案：ACD国开纳税基础与实务形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人 所得税。（）A.对B.错参考答案：A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营 所在地主管税务机关申报。（）A.对B.错参考答案

3、：A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地 上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施 等，均应依照有关规定征收房产税。0A.对B.错 参考答案：A2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得 额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。（）A.对B.错参考答案：A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（）A.对B.错参考答案：A6. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适 用相同的纳税申报表和填报方法。（）A.对B.错参考答案：B.对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维

4、护建设 税不得退库。（）A.对.错 参考答案：A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税 额。（）A.对B.错参考答案：A9.烟叶税实行定额税率。（）A.对B.错参考答案：B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车 辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。（）A.对B.错参考答案：A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产 税的是0。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。()

5、A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D.代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞纳税款 之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款()的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A. 土地增值税适用的税率是()。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率2022年-2023年最新D.超率累进税率参考答案：D15.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税应计入0A.开发商品B.税金及附加C.开发本钱D.管理费用参考答案：B.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上 连载，每日刊出一期，到5月31日结束，

6、共刊出52期，每期稿酬 400元，每周支付稿酬次，全部稿酬已结清。以下关于报社代扣代 缴稿酬个人所得税的说法，正确的选项是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D.根据我国税收法律制度的规定，以下税种中，实行从量计征的是()。2022年-2023年最新A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C18.根据资源税法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税征 税范围的是()。A.海盐B.地下水C.天然气D.

7、原油参考答案：B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征 Oo70%20%10%30% 参考答案：D2022年-2023年最新.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而 一个纳税年度内在中国境内居住不满()天的个人考答案：C.以下关于耕地占用税的说法，错误的选项是()。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD.以下各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.自产自用应税车

8、辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为 参考答案：ACD2022年-2023年最新23.以下所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税 的有()。A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD24.以下收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有()。A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD25.以下工程在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用 800元的有(

9、)。A稿费3500元B转让房屋收入1000000元C在有奖销售中一次性获奖2000元D提供咨询服务一次性取得收入3000元2022年-2023年最新参考答案：ACD26.下面属于印花税征税范围的是()。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD27.个人所得税纳税申报，包括()。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD28.关于城镇土地使用税的纳税人，以下说法正确的有()。A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使 用税C. 土地使

10、用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳2022年-2023年最新4企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入 该项物资的本钱或应交税费-应交消费税。（）A.对B.错参考答案：B5关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内 （星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。（）A.对B.错参考答案：B6居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利 润的15%可以在企业所得税前扣除。（）A.对B.错参考答案：B7我国对一切出口货物都征收出口关税。（）A.对B.错 参考答案：B2022年-2023年最新参考答案：ABC.城市维

11、护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0 标准。A.住所居住时间C.国籍D.现居住地 参考答案：AB2022年-2023年最新8无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多 交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税 款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。（）A.对B.错参考答案：B9进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴 纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人 补征。0A.对B.错参考答案：AD进口关税

12、和出口关税的计税依据中都包含关税本身。（）A.对B.错参考答案：B1以下工程中，属于进口货物关税完税价格的是（）。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费2022年-2023年最新B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B2企业以下工程的所得，减半征收企业所得税的是()。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案：AB企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费, 应计入()。A.营业本钱B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：Da关税的征收机构是()A.海关2022年-20

13、23年最新B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A5国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是()。20%25%10%15%参考答案：D6某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户 中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事 业捐赠20万元，假设其余工程会计与税法一致，该企业2017年应缴 纳企业所得税()万元。440660500460 参考答案：C2022年-2023年最新7根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依 照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：

14、D8进口应税消费品，应当向（）申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A9进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳 消费税税额，其组成计税价格的公式是（）A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二关税完税价格+关税C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1 -消费税税率）D.组成计税价格二（关税完税价格+关税）（/1+消费税税率）2022年-2023年最新参考答案：C0进口的应税消费品，应当向()申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C2以下关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法 相关规定的有()。A从事股

15、权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利， 可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务 招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际 发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的， 可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC2以下利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。2022年-2023年最新A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规 定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本 金所支付的利息支出参考答案：ABD3以下属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABCa企业以下工程的所得额中，免征企业所得税的有()。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参 考答案：ABC2022年-2023年最新S可在企业所得税前扣除