备考：审计(新制度)学习重难点

1、第 PAGE7 页 共 NUMPAGES7 页备考：审计(新制度)学习重难点备考：审计（新制度）学习重难点 审计（新制度）学习重难点 就今年的考试来说重点关注：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师法律制度以及注册会计师执 业准则； 重点关注：相关司法解释（免责事由）、执业准则的基本准则、项目质量控制准则、注意客户 接受与承接。2.掌握注册会计师职业道德规范，包括注册会计师对职业道德概念框架方法的运用、注册会 计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求，以及非执业会员对职业道德概念框架方法的运 用； 重点关注：职业道德概念框架的具体运用 对独立性造成威胁的情况、经济利益等。非执

2、业会员的客观题。3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、审计工作底稿，以 及信息技术对审计的影响； 第七章 管理层认定与具体审计目标与具体审计程序的关系 题）；注意看一下近两年的考试题目，通常是与后面相结合。将教材表 7 1 背过。第八章 重要性的含义、 审计风险模型的含义、 重要性水平的确定、 调整、重要性水平与审计风险的关系、评价错报的影响； 第九章 审计证据的充分性和适当性、获取审计证据的审计程序的种类 应收账款的函证程序 第十章 各因素与样本量的关系、 pps 抽样的计算题； （ 07.08 年的简答和英文附加题）第十一章 注意客观题 （关注教材第二节， 信息

3、技术审计范围的确定。第三节中的一、 产生的 风险和二、内部控制审计就可以了）第十二章 审计工作底稿格式、 要素和范围的影响因素， 审计过程的记录、 审计工作底稿的归 档期限和归档后的变动。4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序； 重点关注：（评估财务报表层次和认定层次）（ 07.08 年的题目）必考）给出认定选择程序 （简答 对计划阶段重要性水平的 第九章 风险评估的作用、 风险评估程序、 了解被审计单位及其环境的内容、 了解内部控制的 程序、内部控制包括的要素、内部控制的局限性、控制环境包括的内容、控制活动包括的内 容、整体层面内部控制的了解源于薄弱的控制环境、评估财务报

4、表层次和认定层次的重大错 报风险 （风险评估时考虑的部分风险因素）、需要特别考虑的重大错报风险、 仅通过实质性程 序无法应对的重大错报风险； 第十章 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、增加审计程序不可预见性的方法、 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响；设计进一步审计程序时的考虑因 素、控制测试的要求、控制测试的性质、实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响；确 定控制测试范围考虑的因素、实质性程序的性质、实质性程序的范围； 5.掌握各类交易和账 户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循 环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；

5、 第十五章 特点 涉及的主要凭证与会计记录、涉及的主要业务活动、销售与收款的内部控制 （是否存在缺陷与风险评估相互结合）、控制测试一揽表 （重点关注表中的控制测试和交易的 实质性程序）、营业收入的实质性程序、应收帐款的函证程序、坏账准备的会计内容； 应收账款函证注意：第十六章 特点 涉及的主要凭证与会计记录、 涉及的主要业务活动、 采购与付款的内部控制、 控制测试一揽表、应付帐款的实质性程序、固定资产的实质性程序、累计折旧的会计内容； 第十七章 涉及的主要凭证与会计记录、涉及的主要业务活动、存货与仓储循环的内部控制、 存货的实质性程序、存货跌价准则的会计内容； 存货监盘注意：第十八章 特点 涉

6、及的主要业务活动、内部控制、应付职工薪酬的审计。第十九章 筹资与投资循环的特点、 内部控制和测试一揽表、 应付债券的内部控制、 借款相关 项目的实质性程序、长期股权投资的实质性程序； 第二十章 货币资金的内部控制、 库存现金内部控制的起点、 库存现金的内部控制和库存现金 的实质性程序、银行存款的控制测试与实质性程序； 库存现金的监盘注意：6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用 他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计； 重点关注：对法律法规的考虑的程序，对舞弊考虑的程序 其他的关注：会计估计，关联方交易的审计程序的客观题。7.掌握完成

7、审计工作与出具审计报告的要求； 第二十五章期后事项审计程序、不同时段期后事项注册会计师的审计责任和处理方式、或有 事项的审计程序、持续经营影响的审计意见类型、管理层声明书作为审计证据存在的问题； 第二十六章 标准审计报告和非标准审计报告的写法、 比较数据的含义、 比较数据对报告的影 响、重大不一致和对事实的重大错报的区别； 重点关注：非标准审计报告，保留意见和代强调事项段的无保留意见的写法。特别是关于持 续经营能力对报告的影响。8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅、其他鉴证业务以及相关服务业务。第二十七章 特殊基础编制的财务报表对出具审计报告的考虑、 对财务报表组成部分出具审计 报告的特殊考虑、对合同遵守情况出具审计报告的特殊考虑、对简要财务报表