个人所得税综合所得年度汇算知多少？

1、个人所得税综合所得年度汇算知多少？01基本概念0203扣除政策的正确适用个人所得税APP基本操作界面什么是综合所得？综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。保险营销员、证券经纪人取得佣金收入应如何计税?以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入

2、额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。举个例子居民个人小李是某保险公司的营销员，2021年1月取得保险代理佣金收入20600元。该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司应代扣小李2021年1月份的个人所得税多少元?小李该月收入低于增值税小规模纳税人起征点，免征增值税。应代扣小李2021年1月份的个人所得税=20600(1-20%)(1-25%)-50003%=220.8元为什么别人退税，我补税？应退或应补税额=（综合所得收入额-600

3、00元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益性捐赠）适用税率-速算扣除数-已预缴税额02扣除政策的正确适用专项扣除“三险一金”基本养老保险基本医疗保险失业保险住房公积金“挂靠”公司缴纳医社保？没有劳动关系，“挂靠”公司交社保费，这样可以吗？不可以。根据社会保险法规定，没有劳动关系，不能在公司缴纳社会保险费。参保职工在用人单位参保，必须与用人单位存在劳动关系，才能通过单位缴纳社会保险。任何单位和个人不得通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格。违反本规定的单位和个人，应当承担相应的法律责任。专项附加扣除子女教育赡养老人大病医疗继续教育住房租金住房贷款利

4、息子女教育谁能扣子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人。学前教育：年满3岁至小学入学前教育全日制学历教育： 1.义务教育（小学、初中教育） 2.高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育） 3.高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）扣多少每个子女每月1000元的标准定额扣除。 1.选择其中一方100%扣除 2.选择父母分别按50%扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。常见问题7月份小学毕业，9月才上初中，中间暑假这两个月也能扣吗？可以。升学衔接的假期期间属于受教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。继续教育谁能扣在中国境内接受学历（学位）继续教育接受技能人员职业资

5、格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育技能人员职业资格、专业技术人员职业资格应在人力资源和社会保障部发布的国家职业资格目录内，应当留存相关证书等资料备查。扣多少学历（学位）继续教育:每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。技能人员、专业技术人员职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。常见问题2021年同时获得了会计专业技术资格和证券业从业人员资格，能扣3600*2元吗？在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除。继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多

6、个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。大病医疗谁能扣一个纳税年度内，发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的纳税人。 1.纳税人发生的医药费用支出：由本人或其配偶扣除 2.未成年子女发生的医药费用支出：由父母一方扣除扣多少在80000元限额内据实扣除。大病医疗只能在年度汇算清缴时填报扣除。怎么查国家医保服务平台App：可以查询年度医药费用汇总及明细、个人负担金额、可申报的大病医疗扣除金额。住房贷款利息谁能扣纳税人本人或配偶 单独或共同 使用商业银行或住房公积金个人住房贷款 为本人或其配偶 购

7、买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度。扣多少按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。常见问题可不可以夫妻协商各扣50%？仅有一种情况可以扣除50%。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择：1.其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除2.由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。住房租金谁能扣在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人。纳税人配偶在纳税人的主要工

8、作城市有自有住房，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。扣多少厦门：每月1500元。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。常见问题合租的情况，住房租金的专项附加扣除怎么填？住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。非夫妻关系的合租个人，若都与出租方签署了规范住房合同，可各自享受扣除。赡养老人谁能扣赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。扣多少独生子女：按照每月2000元的标准定额扣除非独生子女：与兄弟姐妹分

9、摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元： 1.赡养人均摊 2.赡养人约定分摊：签订书面分摊协议 3.被赡养人指定分摊：签订书面分摊协议 指定分摊优先于约定分摊。 具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。依法确定的其他扣除项目年金商业健康险税延养老保险允许扣除的税费其他扣除年金企业年金、职业年金企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。缴交与扣除有限额。非“年金保险”商业健康险、税延养老保险税收优惠型商业健康保险税收递延型商业养老保险税延养老保险：取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应

10、纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。税优识别码、报税校验码商业健康险：限额据实扣除，扣除限额为200元/月依法确定的其他扣除项目年金商业健康险税延养老保险允许扣除的税费其他扣除收入达增值税小规模纳税人起征点，所缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。依法确定的其他扣除项目年金商业健康险税延养老保险允许扣除的税费其他扣除保险代理人、证券经纪人的展业成本。及按规定可扣除的项目。符合条件的公益性捐赠个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。捐赠人

11、应凭财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据进行税前扣除。个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。特殊情况下可以全额扣除。为什么别人退税，我补税？应退或应补税额=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益性捐赠）适用税率-速算扣除数-已预缴税额综合居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他