浅议内部控制在地勘单位中的重要性

1、浅议内部控制在地勘单位中的重要性摘要：随着市场经济的开展和地勘单位产业构造调整的要求，地勘单位的管理方式也由过去依靠行政管理向着经营管理化方向转变，内部控制作为地勘单位管理的一个手段，通过检查和评价各管理环节的控制程序所施行的再控制，改善经营管理绩效，从而为实现地勘单位目的效劳。关键词：内部控制地勘单位随着市场经济的开展和地勘单位产业构造调整的要求，地勘单位由过去单一的地质勘探，开展成为以工程地质勘察、工程施工、水文地质勘探水资源评价、房地产开发等多元化、多种行业的消费管理体系。经营工程的增多，消费经营范围的不断扩大，势必要求地勘单位在剧烈的市场竞争中进展综合治理，改变地勘单位内部管理的薄弱环

2、节，到达进步经济效益的目的。内部控制作为地勘单位管理的一个手段，是通过检查和评价各管理环节的控件程序所施行的再控制，目的是改善经营管理绩效，为实现地勘单位目的效劳。1内部控制的含义，原那么及要素1.1内部控制的含义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同施行的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目的的实现而提供合理保证的过程。1.2内部控制的原那么1.3内部控制要素内部控制的要素主要归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监视五大方面。治理构造也叫做法人治理构造，是根据权利机构、决策机构、执行机构和监视机构互相独立、权责明确、互相制衡的原那么

3、实现对公司的治理。治理构造主要包括股东大会、董事会、监事会等高层管理机构，致力于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，以降低代理本钱。机构设置及权责分配，企业中股东大会、董事会、监事会总经理层为内部控制机构的建立、职责之间的分工与制约关系提供了根本的组织框架，内部控制机构的运作必须在这一组织框架下设立满足企业消费经营所需要的职能机构。内部审计机制，是内部控制的一种特殊形式，是组织内部的一种独立客观的监视和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目的的实现。内部审计主要涉及到财务会计、管理会计的内部控制检查。人力资源政策。人力资源政策与企业内部环境有着

4、亲密的关系。人力资源关系到企业员工的雇佣、培训、业绩考评、晋升以及奖惩等，该政策的设立会将道德行为和工作才能的期望程度等信息传达给员工，所以员工的切身利益有着非常重要的关系。企业进展内部控制，只要是对企业员工进展管理和控制，所以一个科学合理的人力资源政策，往往会助力于企业内部控制工作，从而确保内控工作获得良好的效果。企业文化。企业文化引导管理层级员工重视人的因素，强调精神文化所产生的力量。优秀的企业文化可以良好的塑造企业员工的价值观和道德观，可以最大限度的凝聚员工的积极性与创造性，使员工对所属企业产生归属感，从而会为企业的开展壮大奉献自己的每一份力量。目的设定。风险是指一个潜在事项的发生对目的

5、实现产生的影响。企业要全方位的理解来自企业内部或者外部环境的各种不同的风险，对企业的消费，销售，财务等业务环节制定相应的目的，设立可识别分析和管理相关风险的机制。风险识别。事实上，风险识别主要是搜集有关损失原因、危险因素及其损失暴露等方面信息的过程。风险分析。风险分析是以风险识别为根底来描绘、判断和分析发生风险可能性和涉及范围，并确定风险重要性程度的过程。风险应对。进展风险分析以后，企业要根据风险承受度，确定风险与收益之间的利害关系，制定相关措施及时应对经营风险。风险分担、风险承受、风险躲避、风险降低是各企业一般会用到的风险应对策略。企业应当制定内部控制监视制度，明确内部审计机构和其他内部机构

6、在内部监视中的职责权限，标准内部监视的程序、方法和要求。内部监视包括日常监视和专项监视。日常监视和专项监视情况应当形成书面报告，并在报告中提示存在的内部控制缺陷。企业应当在日常监视和专项监视的根底上，定期对内部控制的有效性进展评价，出具自我评价报告。2地勘单位在内部控制中存在的问题2.1目前地勘在属地化的根底上进展产业构造调整，逐步向企业化过度。地勘单位的行业性质决定了大部分地勘单位高度流动分散，人员素质不同，规模大小不等，工作区域空间跨度大，内部控制方面比较薄弱。2.2地勘单位及所属全额投资的企业，虽然不同程度上建立了内控制度，但不健全或有章不循。机构设置不科学、部门之间分工不明确。在许多环

7、节上，还没有真正形成互相别离、互相联糸、互相制约、互相监视的内部控制机制。单位内部财务管理混乱，存在许多财务问题。2.3有些地勘单位在经营方针的制定上缺乏明确性，不能根据单位的实际情况制定适宜自身开展需要的长期经营目的和开展战略。2.4有些地勘单位的内部控制评价机制不健全，例如在风险控制环节，没有详细落实到单位的各个部门以及各岗位，对各单位各部门的控制状况没有进展经常性的检查和评估。对于考核任务多是指导布置的多，责任却没有分配到个人身上，至于检查和考核那么更少，尤其是缺少对单位重大的决策还有重大问题和事件进展有效的评估。2.5建立健全地勘单位内部控制新机制的对策风险防范部门的防范工作进一步推进，实现全员的风险防范，使内部控制管理工作由个人行为传播