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文档简介
1、1、 假定某企业为工业企业,2011年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元,经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求:按
2、下列顺序回答问题,每问均为共计金额。 、 企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额。、 企业营业外支出需要调增的所得额。、 企业“三项经费”应调增所得额。、 企业应纳企业所得税为多少万元。2、 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2011年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元。(
3、4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。取得的相关票据均通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:、 企业20
4、11年应缴纳的营业税金及附加。、 企业2011年实现的会计利润。、 广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额。、 企业2011年度应缴纳的企业所得税。3、 某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2011年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和
5、职工教育经费6万元;(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年无残值;(5)实缴“三税”40万元,企业未计城建税及教育费附加;(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:、 企业当年广告费和业务招待费的纳税调整为( )万元。、 企业当年调账后的会计利润总额。、 企业当年对外捐赠的纳税调整
6、额。、 企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额。、 企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额。、 企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。4、 上海市某工业企业,系增值税一般纳税人,2011年取得产品销售收入6000万元,产品销售成本2000万元,营业税金及附加100万元,发生销售费用1500万元,管理费用900万元,财务费用150万元,营业外收入90万元,投资收益60万元,营业外支出110万元。2011年年末,企业聘请注册税务师对纳税事项进行审核,发现以下涉税事项未作纳税调整:(1)管理费用中含业务招待费100万元,新产品研发费用50万元,支付给其他企业管理费用 50万元。(2)销售费用中含
7、广告费800万元,业务宣传费200万元。(3)财务费用中含2010年1月1日向非关联的某工业企业借入资金300万元用于建造车间,支付的2011年利息22万元;已知该车间于2010年1月1日开始施工,2011年9月30日竣工结算并交付使用,银行同期同类贷款利率为6.5%。(不考虑厂房的折旧问题)(4)营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元,企业直接向灾区捐赠20万元;因逾期还贷向银行支付罚息10万元;缴纳税收滞纳金10万元。(5)投资收益中含从境内居民企业(适用20%的税率)分回股息25万元;从境外A国分回股息15万元,A国的所得税税率为20%;另外还有 20万元为国债利息收入。(6)已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元,上缴工会经费7万元,实际发生的职工福利费50万元,实际发生职工教育经费7.5万元。(7)接受北京市某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,企业未入账,但是进项税额已经申请抵扣。根据上述资料回答下列问题:、 企
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