XX企业公司出纳作业管理办法1

1、制度名称XX企业公司出纳作业管理方法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部限制要求，依据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合本企业的实际状况，特制定本方法。第2条 适用范围。本细则适用于企业本部及下属单位全部的出纳工作内容及工作程序，其他部门对涉及的有关规定也应遵照执行。第3条 本方法主要涉及出零用金的保管与支付，现金支付业务处理，现金、银行存款的账务处理，现金盘点等作业。第2章 零用金的保管与支付第4条 为便于零星支付起见，可设零用金，采纳定额制，零用金额度由总经理核定，零用金由出纳员经管。第5条 零用金的支付

2、。出纳员要负责凭支付证明单支付零用金，并负责审核此支付证明单的合法性、合规性、合理性。第6条 零用金的拨补应由出纳员填零用金补充申请单一式两份，一份自存，另一份同全部支出凭证呈送会计部门请款。第3章 现金支付业务管理第7条 除零用金外，本企业一切现金支付，均由会计部门依据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈报部门主管及总经理核定后方可予以支付。第8条 本企业出纳员依据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金或支票的支付、登记及移转。第9条 除零用金外，全部支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有任何疑问均应先查询后支付。第10条 凡一次支付未超过 万

3、元者，可由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第11条 出纳员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本企业人员不得代领，如因特别缘由必需由本企业人员代领者，需经总经理核准。第12条 本企业一切支付，应以处理妥当的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。第13条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经办人戳记。第14条 本企业支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。1原始凭证的审核。（1）选购款、工程发包款：应依据统一发票、一般凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。（2）预付款、

4、暂付款：应依据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。（3）一般费用：应依据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。2会计凭证的核准。（1）会计部门应依据原始凭证开具支付传票。（2）会计部门开具支付传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及企业规定的手续。（3）支付传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳员办理相关款项的支付工作。第15条 有关外汇结汇款及各项费用的支出款，应填具请款单，附上进口许可证的复印本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳员办理支付工作。第16条 本企业各项支出的付款日期规定

5、如下。1国内选购货品的付款：每月25日付款一次（遇星期六、星期日及法定节假日，则顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。2一般费用的付款：常常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。3工资的支付。（1）职员：每月10日统一发放。（2）工厂作业员：每月分10日、25日两次发放。（3）因特别状况需提前领取工资者，需由所在部门负责人向人力资源部提出申请，转呈总经理批准后，会计部方可予以支付。第17条 若会计部门支付款项存在代扣代缴的状况，应将代扣代缴款项于次月10日前填写政府规定的报缴书向公库缴纳，并将复印本附于传票后。凡有扣缴税款

6、及免扣缴应提前申报，会计部门应于每年1月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第18条 工资的支付，应由人力资源部依据员工、作业员的考勤表编制当月的工资表，并于付款期限前一日送交会计部门。第19条 凡依法应扣缴的所得税税款及依法应贴用的印花税票，若因主办人的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等状况以致遭遇惩罚者，以及员工保险的滞缴情形时，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。第4章 现金、银行存款账务处理第20条 日记账的登记。每天下班前，出纳员都应刚好登记当日的现金日记账、银行存款日记账，并粘贴相应的凭证。第21条 账务核对。每月月末，出纳员负责

7、将当月的现金日记账和银行存款日记账交总账会计进行核对。第22条 银行对账。每月月末，出纳员负责核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调整表，呈交财务部经理审核签字。第5章 现金盘点业务第23条 日盘。日盘由出纳员于每日工作结束后进行库存现金的盘点，会计人员监盘。第24条 核对盘点结果。出纳员将盘点结果与现金日记账进行核对，并将核对结果记录于现金日报表相应的栏目。第25条 月抽盘。每月月末，总账会计负责监盘库存现金的月抽盘工作，出纳员将盘点结果记录于现金盘点表和现金月报表的相应栏目。第26条 盘点差异处理。1若盘点结果出现重大的差异，由出纳员与会计人员共同查找缘由，并向财务部经理汇报。2财务部