1.经济活动分析管理办法(2013.5)

1、PAGE PAGE 13经济活动分析管理方法（试行）第一章 总 则第一条 为了进一步加强各单位经济活动分析的开展，提升工程项目责任成本管理水平，真实反映公司、项目部、区域事业部、专业化建制单位及辅业单位的经济运行状况，依据公司工程项目经济管理方法（第三版）有关规定，特制定本方法。其次条 本方法适用于公司本级、公司在建项目部、收尾项目部、区域事业部、专业化建制单位及辅业单位开展经济活动分析。第三条 经济活动分析是指围绕工程项目内外部建设条件的改变，对项目建设过程、平安质量管理、工期进度限制、工程造价状况和存在的问题进行全面系统分析的管理工作；是借助经济核算(主要是统计、会计、预算)供应的资料，阶

2、段性的对生产经营活动中各项资源配备运用状况、各项经济指标状况进行分析探讨，对取得的生产经营成果和经济效益进行分析探讨，以不断寻求有效的利用各项资源合理地支配生产和经营活动，提高经济效益的管理手段；工程项目的经济活动分析还要对实际项目收益与依据责任预算计算的应实现收益进行对比分析，确定各项责任成本的节余或超支，查找收益发生差异的缘由，总结项目管理阅历、教训及不足，探讨制定应对措施，合理规避各类风险。第四条 经济活动分析通过与设计标准、管理目标、年度支配和预算、理论计算水平比较、分析，揭示指标差异程度，通过量化分析各种因素对主要指标的影响程度，具有总结过去，指导将来的两重任务，因此各单位召开经济活

3、动分析，都要留意经济活动分析的有效性、目的性，即经济活动分析要重实效，不重形式。第五条 为保证经济活动分析有效性，各单位经济活动分析应坚持以下基本原则。1、真实性原则。项目部、区域事业部、专业化分公司及辅业单位经济活动分析各项数据都应是有据可查、真实精确，严禁为了任何目的擅自改动数据，造成数据失真。为了确保当期成本的真实性，各单位必需做到按月确认收入和成本，不允许出现帐外成本和帐外收入。对因业主、变更索赔等缘由不能按时精确确认当期收入的要按谨慎性原则仔细分析计算后估算收入；成本中不能按时精确确认的完工未计价、应列未列材料、应列未列设备租赁和设备摊销成本、应列未列管理费、征地拆迁费等，要分别具体

4、列表进行估算汇总，保证成本数据有依有据力求真实精确。2、刚好性原则。项目部、区域事业部、专业化分公司及辅业单位必需每月进行一次经济活动分析，每季度召至少召开一次经济活动分析会；公司每季度进行一次经济活动分析并召开一次经济活动分析会，其中二、四季度要召开各单位主管领导参与的经济活动分析大会，一、三季度可以实行视频会形式召开。3、谨慎性原则。各单位对预期收入应找足证据、依据进行保守预料；对预料发生的成本应全面、充分分析考虑。4、数据关联匹配性原则。各单位经济活动分析报表、报告中各项数据要保持持续，具有逻辑性、可追溯性；数据之间要相互关联、相互匹配，特殊是涉及不同部门结合的数据要充分印证对应无误；数

5、据要有各种台帐、统计报表等基础资料作为支持，严禁随意编造数据，前后冲突。5、责任明确的原则。各单位主管领导是经济活动分析的第一责任人，同时要明确分管领导（牵头人）和具体的业务责任人。对因成本数据不准，缘由分析不明，问题暴露不刚好，导致信息失真的，要进行责任追究。各单位全部成本数据的计算汇总，都要有明确的责任主体对其负责。6、分析结果要与考核兑现挂钩的原则。各单位对经济活动分析结果和得出的结论，肯定要查明缘由，分清责任，依据单位责任成本考核兑现有关方法严格实施奖罚。同时各单位经济活动分析结果也是核算各单位季度绩效工资的主要依据之一。第三章 经济活动分析内容第六条 经济活动分析的主要内容包括各单位

6、完成产值及形象进度状况，本月、季度、年度及开累盈亏状况及分析，成本内控管理状况及异动缘由分析，资金流向状况，项目整体创效状况，存在问题整改落实状况等（具体内容见本管理方法附件和附表）。第七条 完成产值及形象进度。完成产值指项目依据实际完成的合格工程量计算，且能得到业主认可形成收入的工程施工产值。非以工程量为依据计算的收入不能计入完成产值（如业主奖金、保险索赔收入等）。1、工程量分析：生产完成状况分析，与支配对比，分析各分部分项工程支配完成状况，找出导致支配完成偏差的相关制约因素及须要重点进行限制和管理的问题和施工环节，并依此提出后续工程施工的优化看法。2、工程质量分析：对工程质量作出分析评定，

7、从而分析现行及拟采纳的施工方案是否经济、合理、先进，分析技术管理效果；推广新技术、新工艺、新材料及其他革新措施，提高工程质量，取得新的经济效果；对质量问题或质量事故等造成的返工损失客观公正进行评价。3、施工进度和工期的分析：与总体进度和工期进行对比分析，找出偏差，进行支配修正或通过增加投入等措施以满意工期要求。第八条 盈亏状况及分析。各单位要分别对本月、季度、年度及开累（辅业单位不统计开累）盈亏状况进行统计计算并分析。盈亏状况的统计计算有以下主要数据。1、应实现收入。应实现收入包括项目已完工已计价、已完工未计价、业主或局指挥部发放奖金、其它收入（包括保险索赔收入）。其中的已完工未计价包括已完合

8、同内工程未计价、已完变更索赔未计价、已完工未计的材料调差、人工费调差等，已完工未计价应列表具体说明。各项目部的对上验工计价收入均指依据业主合同单价计算的计价收入，局管项目由局指挥部提取各项费用后的单价不能作为计算计价收入的单价。2、对下验工计价成本。对下验工计价成本包括已完工已计价、完工未计价。其中的已完工已计价指项目下属各劳务队已完工程报公司审批后的验工计价金额，验工计价金额不扣减材料超耗等各项应扣款，各项应扣款从相关部门统计的成本中扣除；完工未计价金额须要项目工程部、支配部依据现场实际完成工程数量据实估算，并按劳务队以分部分项工程列表说明。3、工序分包未进入验工计价的材料成本（也称直列材料

9、成本，其成本包含材料运输费）。直列材料成本指不含在外包劳务单价中由项目部供应的材料成本。直列材料成本的列销要求项目物资部与财务部、工程部、支配部相关台账数据吻合，即物资部列销各队消耗的直列材料账目要工程部、支配部确认后方可由财务部列销。计算直列材料成本的基础资料有材料总收入、库存数量、按劳务队分部分项工程消耗材料数量和节超数量，直列材料成本为实际消耗直列材料数量减去材料节超核算超耗数量（材料超耗数量是指实际消耗数量与理论消耗数量的差额）。4、周转材料摊销成本。经济活动分析中周转材料摊销成本指按劳务合同约定由项目部选购或租赁供应应劳务队运用的周转材料成本。周转材料成本一般依据运用周转材料的分部分

10、项工程进度进行摊销，同时要结合劳务合同约定对超出访用时间、运用范围的周转材料租赁费用从劳务队验工计价中扣回。5、机械设备成本。机械设备成本指不包含的外包单价中的自有设备和租赁设备成本。自有设备成本依据公司设备管理有关规定提取折旧费、大修费，对设备的下场费、下场整修费、日常修理费等要按工程进度进行摊销；租赁设备成本依据租赁合同计算设备租赁成本，全部设备的油料消耗据实列入成本。6、临时工程摊销成本。临时工程包括项目部驻地、拌和站、预制场、铺架基地、施工便道便桥、临时改沟改渠等工程。临时工程成本包括临时工程劳务计价、甲供材料、设备安装等，临时工程成本摊销一般依据分部工程施工进度进行摊销。7、管理费成

11、本。管理费指各单位本级发生的工资薪酬、车辆运用、办公设施、办公耗材、水电暖、通讯、人员差旅、业务款待等成本费用。管理费成本由各单位财务部门对于责任预算中管理费项目据实列表统计。8、财务干脆列销的其它干脆费成本。其它干脆费成本包括营业税金、临时工程征地拆迁费、平安生产费、财务费用、科研经费等。其中的科研经费若财务部门将其它真实发生的成本（如材料、设备成本）列入科研经费，并且其它真实发生的成本已从相关成本中扣除，则该科研经费可列入其它干脆费成本中；若其它真实发生的成本未从相关成本中扣除，则其它干脆费成本不再统计科研经费。9、业主(或局指挥部)提取的各项费用。业主提取的费用（如嘉奖基金）均作为发生的

12、成本列入其它干脆费成本；局指挥部提取的管理费、切割提留、质量限制经费、经营费用不列入成本，局指挥部提取的各种嘉奖基金均作为发生的成本列入其它干脆费成本。10、本月、季度及年度盈亏状况。依据以上收入成本计算即得出各单位本月、季度、年度及开累盈亏金额和产值收益率。11、以上各项收入与成本数据，项目部必需确保开累数据的真实精确。为保证项目本季度、年度、开累经济活动分析数据的逻辑性、连续性、关联性，各项收入与成本数据按以下程序进行计算。项目部各部门依据分工职责统计汇总分管的项目经济活动收入与成本开累数据，确保开累数据的真实精确；以开累数据减去上季度开累数据反算得到本季度数据，其中上季度开累数据以公司上

13、季度经济活动分析公布的各项目开累数据为准；以反算的本季度数据加上上季度的年累数据计算得到本季度的年累数据，其中上季度的年累数据以公司上季度经济活动分析公布的各项目年累数据为准。对于按以上程序计算得到的本季度数据与项目实际分析统计的本季度数据偏差较大的（本季度收益率偏差超过1%以上）,应进行分析，对各项收入成本数据进行核对，依据核对分析状况对开累经济活动分析数据进行修正，从而确保经济活动分析数据的真实性、精确性、连续性、逻辑性和关联性。12、产值收益率与责任预算应实现收益率对比状况及缘由分析。编制了责任预算的项目部应依据实际完成的工程数量结合责任预算计算截止当月应实现的收益金额和收益率，并与实际

14、产值收益率进行对比分析，找出偏差缘由，制定下一步的应对措施。第九条 成本内控管理状况及异动缘由分析。包括各类合同（劳务、物资选购、设备选购及租赁、临时征地）的管理状况，外部劳务单价管理（新增项目、价格调整）状况，拌和站、预制场及铺架基地管理状况，工程数量节超、物资节超分析，平安质量工期成本分析，施工方案优化分析，临时工程费用节超，项目管理费节超分析等。第十条 资金流向状况。包括业主资金拨付状况，对下劳务队资金拨付状况，列表具体列出各队计价状况表及已付款、应付款、外欠款状况，财务坏账及内部队伍亏损。第十一条 项目整体创效状况。包括变更索赔调差的总体策划、思路、进展等；对上变更索赔及材料调差状况，

15、如变更意向、已上报、已批复、已计价等变更索赔调差进展、问题解决状况，项目方案比选、方案优化、经济效益比较等状况，工程量进蓝图状况。第十二条 上月（季度）存在的问题整改落实状况。对上月（季度）经济活动分析发觉的各种问题以及提出的应对措施的整改、落实进行逐项检查，对没有落实或落实不到位的责任人进行责任追究，限期整改落实。第十三条 针对本月、季度及年度生产经营中存在的问题和阅历教训，提出在以后的管理活动中预防、化解风险的措施和全面实现项目目标责任成本的方法，以及须要公司机关协调解决的问题及建议等。第四章经济活动分析人员组织及职责第十四条 经济活动分析作为各单位责任成本管理的重要工作，其人员组织依据各

16、单位责任成本管理组织机构设置同步配置，受各单位责任成本管理领导小组干脆领导。第十五条 各单位主管领导为经济活动分析第一责任人，对本单位经济活动分析涉及的收入成本数据、分析报告以及问题的整改落实负责。第十六条 商务副经理（或总工程师）为经济活动分析业务牵头人。商务副经理（或总工程师）要按时组织各业务部门对本部门分管的成本资料、核算资料进行统计汇总，对涉及各业务部门接口的经济活动分析数据要严格把关和沟通协调。各部门负责本部门分管的各项成本数据和分析表格，并将数据、表格在每季度末发给公司机关对应业务部门。第十七条 各单位支配部门负责经济活动分析中对上计价收入（含变更索赔收入）、业主或局指挥部奖金收入

17、、保险索赔收入、对下计价成本、临时工程成本、业主或局指挥部提取费用等数据，并负责汇总经济活动分析各项收入、成本，计算盈亏和收益率与实行收益的偏差（具体负责汇总表1汇总表4，汇总表9，附表1、2、3、4、21），编写经济活动分析报告。第十八条 物资部负责经济活动分析中直列材料成本、周转材料摊销成本、材料节超分析的计算汇总，按时将数据供应应经济活动分析牵头人和支配部（具体负责汇总表5，附表6、7、8、9、10、11、12、16）。第十九条 设备部负责经济活动分析中机械设备成本，包括自有设备摊销成本和租赁设备成本，并将机械设备运转日志整理成册。按时将数据和资料供应应经济活动分析牵头人和支配部（具体负

18、责汇总表6，附表12）。其次十条 工程部负责经济活动分析中变更设计台账、工程数量节超、方案比选、方案优化等资料。按时将数据和资料供应应经济活动分析牵头人和支配部（具体负责附表22、23、26）。其次十一条 财务部负责经济活动分析中管理费开支和财务部干脆列销的其它干脆费成本。管理费开支与其它干脆费成本应列表，特殊是其它干脆费更要具体列表，防止成本漏列或重列（具体负责汇总表7、汇总表8，附表5、20）。其次十二条 安质部负责经济活动分析中平安生产费施工状况（具体负责附表17、18、19）。其次十三条 办公室负责经济活动分析中临时用地、地方道路运用赔偿或维护等成本费用（具体负责附表13）。其次十四条

19、 各业务部门应对涉及其它部门的经济活动分析数据主动沟通，刚好核对。其中征地拆迁部门应与每月与财务部核对征地拆迁费用；物资部应每月与工程部核对材料理论消耗量，精确计算材料节超；工程部应每月与支配部核对验工计价工程数量，精确驾驭工程量节超；支配部应每月与工程部核对变更索赔工程量及费用。其次十五条 公司机关各部门负责各单位对口部门上报的经济活动分析数据的审核把关，确保对口部门数据的真实精确、逻辑连续，并在每季度后第一个月的10日前将审核后的表格（汇总表、附表）汇总给经济管理部。其次十六条 公司经济管理部作为公司经济活动分析牵头部门，负责汇总各单位上报的经济活动分析资料，并与公司各部门主动沟通核对数据

20、，确保经济活动分析数据纵向、横向一样；负责撰写公司季度经济活动分析报告，牵头组织召开每季度经济活动分析会，督促各单位对经济活动分析发觉的问题进行整改。第五章工作程序及责任追究其次十七条 依据公司各项目责任成本管理工作须要，经济活动分析实行定期召开制度，分为月度、季度及年度。各项目部、区域事业部、专业化分公司及辅业单位按月召开经济活动分析会，按季度上报经济活动分析报告；公司按季度召开经济活动分析会，其中二、四季度要召开各单位主管领导参与的经济活动分析大会，一、三季度可以实行视频会形式召开。其次十八条 各单位经济活动分析开展及分析报告上报具体时间。每月经济活动分析要在当月最终一天前完成并召开经济活

21、动分析会；季度经济活动分析要在本季度最终一天前完成经济活动分析报告并上报公司，在下季度第一个月的10日前召开季度经济活动分析会；年度分析要求在本年最终一天前完成经济活动分析报告并上报公司，在其次年1月15日前召开年度经济活动分析会。其次十九条 各单位上报公司的经济活动分析资料包括经济活动分析报告、经济活动分析系列报表、经济活动分析各项数据支撑性材料（包括汇总计算表、台账等）、经济活动开展佐证资料（包括会议纪要、会议照片及签到表）。第三十条 为进一步促进经济活动分析的深化推动，公司对各单位经济活动分析实行考核评价制度。经济活动分析考核评价纳入各单位年度考核评分。1、考核评价内容：季度经济活动分析

22、考核评价总分为100分。其中分析数据（表1-表12）占60分；文字分析报告占20分；经济活动分析相关数据来源及参考附件占10分；其他影像资料及扫描件占10分。2、考核评价表：序号经济活动分析内容分值评分方法备注1经济活动分析相关表格汇总表1完成产值状况表5季度、年度支配未填扣1分；完成产值（本季、年累、开累）与上期不对应或未填1个数据扣1分；完成率计算错误扣1分。扣完为止汇总表2盈亏状况一览表20数据是否与其他表相链接，不链接一个数据扣3分；数据是否与上期对应，一个数据不对应扣3分；已编制预算分割的项目，应实现收益未计算或计算错误扣10分；由于公式设置错误或马虎数据计算错误的，一个数据扣1分。20分扣完为止汇总表3对上计量及其它收入统计表5数据无依据及明细表、计算错误或与上期不对应的一个扣1分。5分扣完为止汇总表4对下计价及拨付款状况统计表5数据无依据及明细表、计算错误或与上期不对应的一个扣1分。，财务外包成本（代付）状况未填写扣2分。5分扣完为止汇总表5材料成本统计表5数据无依据及明细表、计算错误或与上期不对应的一个扣1分。5分扣完为止汇总表6机械成本统计表5数据无依据及明细表、计算错误或与上期不对应的一个扣1分。5分扣完为止汇总表7其它成本计算表5数据无依据及明细表、计算错误或与上期不对应的一个扣1分。5分扣完为止汇总表8包干费运用状况表5数据无依据及明细表、计