金蝶企业全面预算管理方案说明

1、.wd.wdPAGE14 / NUMPAGES14.wdXX公司金蝶K3ERP全面预算管理解决方案2012年03月杭州信联科技目录 TOC o 2-3 h z t 标题 1,1,F1,1,F3,3,F4,4,标题,1 HYPERLINK l _Toc318796469一、全面预算管理提出的背景 PAGEREF _Toc318796469 h 3HYPERLINK l _Toc318796470(一)经济环境需要全面预算管理 PAGEREF _Toc318796470 h 3HYPERLINK l _Toc318796471(二)企业业务管理的需求 PAGEREF _Toc318796471 h

2、 3HYPERLINK l _Toc318796472二、全面预算所要到达的目标 PAGEREF _Toc318796472 h 4HYPERLINK l _Toc318796473三、全面预算管理解决方案 PAGEREF _Toc318796473 h 6HYPERLINK l _Toc318796474一全面预算系统框架： PAGEREF _Toc318796474 h 6HYPERLINK l _Toc318796475二业务预算 PAGEREF _Toc318796475 h 7HYPERLINK l _Toc318796476三费用预算： PAGEREF _Toc318796476

3、h 8HYPERLINK l _Toc318796477四资金预算： PAGEREF _Toc318796477 h 9HYPERLINK l _Toc318796478五中长期预算管理： PAGEREF _Toc318796478 h 10HYPERLINK l _Toc318796479四、预算执行与监视控制 PAGEREF _Toc318796479 h 11HYPERLINK l _Toc318796480一全面预算执行 PAGEREF _Toc318796480 h 11HYPERLINK l _Toc318796481二全面预算控制反响 PAGEREF _Toc318796481

4、h 12HYPERLINK l _Toc318796482五、考核评价 PAGEREF _Toc318796482 h 15HYPERLINK l _Toc318796483六、预算管理的内部审计 PAGEREF _Toc318796483 h 16全面预算管理提出的背景外部经济环境需要全面预算管理面对竞争全球化、融资成本高、人工成本越来越高、原材料成本越来越高、金融风暴以及人民币升值的压力等影响，企业必须强化抗风险能力，必须强化成本控制能力，而企业要强化这些能力就必须寻求更有效的业务管理系统，金蝶K3ERP全面预算管理系统能将各业务系统有效整合，杜绝利润和资金漏洞。企业业务管理的需求销售：价

5、格没有控制，销售员随意报价，低价销售降低利润，毛利率忽高忽低;信用管理滞后。赊销与坏账过多，造成资金损失。生产：无法精准控制投料。异常损耗时常发生。生产过程中存在投料浪费现象;生产进度难以监控，订单延迟交付时有发生。采购：盲目或超方案采购。依靠个人经历，经常发生采购物料过多导致积压的情况;采购价格和成本无法控制，导致资金上的浪费。库存：呆滞料和即使库存无法随时统计;难以按规定周期盘点物料，存在资产流失;库存物料使用难以统计，物料积压过期等形成大量浪费。财务：预算往往形同虚设，无法严格控制不合理支出;费用申报无法确认其合理性，资金使用上的浪费无法统计和追查原因。HR：岗位职责不清;员工权限分配不

6、标准，容易产生职业舞弊。全面预算所要到达的目标为到达“完成以全面预算管理为主线和金蝶K/3ERP系统的全面集成，实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以金蝶K/3ERP系统管理为技术平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳；最终实现六个整合和六个具体目标六个整合：1、战略规划、业务方案、财务预算和业绩评价的整合；2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程的整合；3、财务活动和业务活动互为支持的整合；4、方案体系、目标体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题、“解

7、题到“评分的整合；5、预算从制定、调整到考核评价周而复始的整合；6、业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合。六个具体目标：1、灵活的预算方案自定义设置预算，既包括业务预算，如销售预算、生产预算，也包括财务预算，如利润预算、现金预算等；灵活定义预算表内和预算表间不同预算工程之间的计算关系；灵活设置各预算单元(部门)对应的预算；灵活的期间设置。2、清晰、集成的预算编制自上而下、自下而上、以及上下结合的N上N下的编制流程；预算编制可按预制模板，也可根据不同业务的需求，自定义编制维度；各项业务预算间、与ERP系统集成，灵活编制。3、高效的预算执行和调整从预算目标下达、预算编制、预算执行、预算分析、到

8、绩效管理的完整战略管理流程；通过流转实现预算的逐级审批和下发，对审核不合格的预算，直接退回重新编制。4、智能的预算分析系统提供了各项预算的执行分析功能，可以帮助企业进展绩效考核和为以后的预算编制提供信息；预算检查功能是长期预算与明细预算的接口，确保企业的实际工作以战略目标位核心和方向。 5、强大的预算控制为企业的管理层服务，通过系统的约束和监控，以预防机制来到达企业业务经营的标准性，可以防范经营风险，帮助企业降低管理成本，安康开展；根据预算进展费用控制，以帮助企业合理执行费用预算，降低企业成本，提高企业效益。6、完善的预算权限通过权限设定，提高预算信息的保密性和安全性。全面预算管理解决方案一全

9、面预算系统框架：BOS、门户预算执行企业战略业务预算根基资料预算方案战略目标预算检查业务过程控制预算科目控制平台编制方法销售预算库存方案产品预测物料需求方案费用预算制造费用预算销售方案采购申请库存预算生产预算采购预算预算工程资金预算费用报销控制资金收支控制绩效考核分析费用报销预算控制预算多维分析预算编制工作流预算编制工作流长期预算预算编制模板预算编制预算财务报表集团预算编制管理费用预算营业费用预算财务费用预算其他支出预算其他收入预算销售收款预算其他收款预算融资预算采购付款预算其他付款预算投资预算预算预算执行分析二业务预算以业务预算方案为根基预算周期、编制维度可自定义由销售、方案 、生产到采购、

10、成本，与资金、费用等业务全过程集成业务方案与业务预算并行卓越的预算控制平台，基于业务过程的预算控制与执行分析销售方案销售预算相关其他预算销售收款预算采购付款预算制造费用预算销售费用预算预算成本计算预算财务报表是否明细产品预测MRP计算生产预算采购预算手工编制库存预算明细方案汇总方案业务执行与预算控制控制策略设置销售订单控制采购订单控制预算执行分析预算方案预算科目编制方法控制平台销售成本预算三费用预算：以业务预算方案为根基，预算周期、编制维度可自定义；与费用管理、网上报销集成，多维度费用控制：费用工程、部门、职员、预算科目及其他自定义维度；实时的预算执行分析与考核；与资金预算集成，实现费用、资金

11、的双重控制；费用工程费用付款预算 其他付款预算预算成本计算预算财务报表费用报销报销单工作流预算方案预算科目编制方法控制平台预算执行分析人工费用预算折旧费用预算管理费用预算营业费用预算财务费用预算制造费用预算费用预算业务执行与预算控制差旅费报销控制：费用工程控制：预算科目控制：部门职员其他相关预算四资金预算：以业务预算方案为根基,预算周期、编制维度可自定义；与销售、采购、费用等预算系统，及应收、应付模块集成，准确编制资金预算；可独立于其他业务系统单独运用，编制灵活；基于资金业务单据的实时控制与执行分析。销售收款预算执行分析其他收款预算执行分析采购付款控制与执行分析其他付款控制与执行分析资金收支情

12、况表费用预算费用付款预算是否付现付现预算方案预算科目编制方法控制平台投融资预算资金预算编制业务执行与预算控制信用条件计算销售收款预算销售预算应收账款信用条件计算采购付款预算采购预算应付账款其他收款预算其他收入预算其他付款预算其他支出预算(五中长期预算管理：集成企业战略目标管理、业务预算，承上启下；与费用预算、资金预算集成，支持由上至下、由下至上预算编制过程；提供预算财务报表及预算财务分析；满足集团财务预算业务需求预算编制预算查询、分析、评价集团预算管理预算控制表式预算编制单据式预算编制预算编制审批预算控制单据预算调整总账科目预算控制科目执行分析预算目标检查自定义预算报表预算体系发放集团审批流程

13、集团组织架构长期预算合并分解业务预算费用预算资金预算业务控制检查分解预算执行与监视控制一全面预算执行企业财务预算一经批复下达，各部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。 附预算执行图系统业务流程图结合金蝶K/3预算管理模块可实现企业全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程的可操作性和可控性。二全面预算控制反响每月月初，预算管理办公室根据预算和预算执行进度给各部门下达预算指标。月份期间，财务资产部根据下达的预算指标对各级业务部门的日常业务进展控制、监视、审核，保障预算目标的实现。预算体系控制职能及控制表董

14、事会 预算管理委员会预算管理办公室各预算责任单位职能 职能职能控制点职能控制点 审批经营方案和投资方案；1、制订企业中长期规划和年度生产经营目标 1、根据年度总体预算目标下达预算编制大纲。1、契合总体目标；2、重点突出、条理明晰，具有较强指导性；3、符合预算大纲要求。1、根据预算编制大纲和主要分解指标组织预算编制1、符合性2、翔实性 审批年度全面预算方案、决算方案；2、确定年度预算编制的重点前提条件和总体预算目标2、确定预算责任单位。1、指标匹配；2、遗漏核查。2、在规定时间内将预算草案报送预算办公室及预算归口管理部门。 1、及时性2、全面性审批全面预算管理制度3、审查年度预算方案。 3、对制

15、定预算指标进展分解1、形成体系；2、指标匹配；3、指标合理；4、逻辑严密。3、预算归口管理部门对专业预算进展审核、汇总、编制并将专业预算草案上报预算管理办公室1、符合性2、翔实性3、平衡性 重大调整方案的审批4、对年度预算执行报告进展审批。4、收齐各单位和部门上报的预算草案后组织审核、汇总、平衡后编制总预算。1、指标平衡；2、逻辑严密；3、数据抽样；4、报送及时。4、各责任单位根据下发的预算方案依据预算工程及各自职责组织预算实施。1、目标明确2、分解落实3、责任明确4、制度健全5、根据预算责任单位预算执行情况进展考核。5、根据平衡后的预算提出年度预算方案并在规定时间内报送预算管理委员会审批 1

16、、准确、全面；2、可执行；3、及时5、预算执行单位对预算的执行过程进展过程控制并定期分析1、程序符合2、预警及时 3、分析全面6、制订公司预算管理方法6、将预算管理委员会批准的预算方案下发至各责任单位1、按时下发；2、系统签名。6、专业口对预算的执行情况进展跟踪监控，确保预算目标的实现。1、程序符合2、预警及时 3、指导有力7、制订公司预算编制程序、控制流程及调整流程7、对预算的执行情况进展跟踪监控，确保预算目标的实现1、程序符合、权责明确；2、预算单据审核；3、进程分析。7、预算执行过程中因特殊情况进展调整或追加应按规定程度报批。1、程序符合2、重要性判断 3、效益性分析 8、制订公司预算考

17、核制度及仲裁制度8、负责编制企业预算执行报告，报预算管理委员会审批。1、分析报表准确；2、分析报告翔实。8、年度终了后，按规定时间编制年度决算及预算执行报告草案，报预算办公室审查。1、真实2、准确3、全面 4、及时 9、制订公司预算商业秘密保护措施9、对各责任单位预算执行情况提出有关奖惩建议。1、匹配考核制度；2、公开、公平、公正；3、系统实现。企业全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目的架构体系，预算业务编制-执行-控制-分析-考核-审计监视流程体系的搭建，形成全过程、多级次、可关联的多维控制体系。通过对金蝶K/3ERP系统的调研，可以通过预算控制余额表进展预算余

18、额查询，进展干预。同时在控制上可实现预算控制单据前移，使预算控制不再是事后的，无效的。月末，预算管理办公室根据考核依据对本月的预算实现情况进展评价调整，及时反响给总经理或管理层，指导下一月度的预算方案。五、考核评价预算管理委员会在预算执行完毕后，将对预算执行差异分析报告进展严密分析，并据此对各单位进展考核，实施奖惩：预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实；预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期；考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于公平；针对不同的责任中心确定不同的考核指标：收入中心收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本中心成本指标、费用指标、技术指标等投资中心收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性；考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及预算的准