拓劳务公司应收账款论文

1、中国矿业大学银川学院本 科 毕 业 论 文（2021届）题 目 宁夏盈拓劳务公司应收账款 的问题探究 学 院 财经学院 专业班级 会计学2班 学生姓名 康 雪 学生学号 1706050240 指导教师 谷华菩 2021年4月26日 I摘要随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争愈演愈烈。企业为了更好的生存和发展，便主动向客户提供赊销和垫付资金等业务，致使企业应收账款持续高居不下。应收账款的回收期较长，因此产生呆账和坏账的风险比例就高。流动资金一旦难以收回，就会影响企业的正常生产经营活动，从而给企业带来诸多风险，更严重的后果会影响企业的生死存亡。因此，目前企业的当务之急是对应收账款的管理问题进行有

2、效地控制。本文利用所学到的相关的理论知识和公司具体数据，分析盈拓劳务公司应收账款的管理问题，并有针对性的提出相关意见和控制方法，以提高企业的风险防范能力，促进企业的可持续发展，最终实现企业利润的最大化。关键词：应收账款；风险防范；催款管理目录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc18370 摘要 HYPERLINK l _Toc31317 1 绪论 PAGEREF _Toc31317 h 11.1 研究背景1 HYPERLINK l _Toc8263 1.2 研究目的和意义 PAGEREF _Toc8263 h 1 HYPERLINK l _Toc2908 1.3 研究方

3、法及内容 PAGEREF _Toc2908 h 1 HYPERLINK l _Toc12688 1.3.1 研究方法 PAGEREF _Toc12688 h 1 HYPERLINK l _Toc19979 1.3.2 研究内容 PAGEREF _Toc19979 h 2 HYPERLINK l _Toc15108 2 应收账款的相关理论 PAGEREF _Toc15108 h 3 HYPERLINK l _Toc7634 2.1 应收账款的概念 PAGEREF _Toc7634 h 3 HYPERLINK l _Toc25963 2.2 应收账款管理的概念 PAGEREF _Toc25963

4、h 3 HYPERLINK l _Toc14085 2.3 应收账款管理的内容 PAGEREF _Toc14085 h 3 HYPERLINK l _Toc4056 3 盈拓劳务公司应收账款管理现状及存在的问题 PAGEREF _Toc4056 h 53.1 公司概况5 HYPERLINK l _Toc4007 3.2 企业应收账款的现状 PAGEREF _Toc4007 h 5 HYPERLINK l _Toc24544 4 宁夏盈拓劳务公司应收账款管理存在的问题 PAGEREF _Toc24544 h 7 HYPERLINK l _Toc13558 4.1 缺乏风险意识 PAGEREF _

5、Toc13558 h 74.2 信用管理不足 PAGEREF _Toc13558 h 7 HYPERLINK l _Toc32601 4.3 相关部门职责不清 PAGEREF _Toc32601 h 7 HYPERLINK l _Toc31286 4.4 催款工作难开展8 HYPERLINK l _Toc2833 5 宁夏盈拓劳务公司加强应收账款管理的对策与建议 PAGEREF _Toc2833 h 9 HYPERLINK l _Toc6549 5.1 建立风险防范制度 PAGEREF _Toc6549 h 95.2 加强信用管理 PAGEREF _Toc6549 h 9 HYPERLINK

6、l _Toc23140 5.3 分清职责，相互协作 PAGEREF _Toc23140 h 9 HYPERLINK l _Toc6780 5.4 加强催收管理10 HYPERLINK l _Toc15109 6 结论 PAGEREF _Toc15109 h 11 HYPERLINK l _Toc16257 致谢 PAGEREF _Toc16257 h 12 HYPERLINK l _Toc26785 参考文献 PAGEREF _Toc26785 h 13中国矿业大学银川学院毕业论文 1 绪论研究背景 在经济迅猛发展的条件下，市场经济体制的变动给企业带来机会的同时，也使企业自身承担着更大的经营风

7、险。在当代企业进行经营活动过程中，应收账款属于营销措施与信用手段，其能够最大化地开发与运用企业目前的生产力，不断增加企业市场份额，提高盈利增长以及销售额等 方面具有明显优势。根据劳务行业本身的特殊性来讲，其工期一般较长，往往需要通过提前垫付资金来完成整个工程。企业为了在这场没有硝烟的战争中脱颖而出，便采取赊销方式促进销售、减少存货，从而达到在短期内提高营业收入的目的。应收账款的不断增加能够更大地提高企业的运营风险，使其的短期偿债能力减弱，同时伴随着流动资产的大量占用，使企业的周转能力与偿债能力发生变化，假设企业对应收账款管理有问题，就会造成呆账、坏账的产生，严重时可能直接导致企业破产，限制劳务

8、行业的发展。因此，提高应收账款管理水平对企业的持续发展来说显得尤为重要。1.2 研究目的和意义应收账款是流动资产性质的一种债权，是指企业赊销产品、材料、提供劳务等项目而形成的一种外置资产。在满足企业营销需求的同时，也给企业未来的生产经营带来诸多风险。部分企业的应收账款还处于仅仅利用合同进行管理的层面，合同管理不成熟则影响直接企业的运营状况。应收增款还会导致企业运营盈利虚增，让人误以为盈利上升的假象，然而事实上没有资金流入。同时，大大提高了企业目前现金的开销，投资机会也大大损失。所以，强化应收账款管理机制，确立合理的管理体系，还能够优化企业的现金流，充分降低应收账款的管理费用，这对于管理应收账款

9、来讲意义重大。伴随着社会的突飞猛进，企业竞争的不断白热化，为了更好地在市场站稳脚根，企业广泛运用赊销的模式，导致应收账款数量持续变多。应收账款有利有弊，其在不断减少库存以及扩大市场占有率上有着极为关键的优势，然而风险也非常大，其与企业的现金流、盈亏平衡、可用资源息息相关。假设管理不科学，就会导致坏账以及呆账的形成。所以，之所以加强应收账款主是因为企业急切需要解决收账款问题。本文以宁夏盈拓劳务有限公司为例，进行应收账款的探究。1.3 研究方法及内容1.3.1 研究方法调查研究法系统的进行信息收集，分析劳务行业，调查劳务市场的运行现状及发展趋势，并对当前劳务企业的营销策略进行研究，从而得出可实用性

10、的结论。文献研究法通过中国知网、图书馆及维普网等途径查阅有关应收账款管理问题研究的文献，从中借鉴成功的经验，为该研究项目提供理论依据和科学建议。案例研究法在研究过程中，选择“宁夏盈拓劳务有限公司”作为研究对象进行深入研究，找出其中的不足之处，最后得出相关研究结论，给予合理的解决方法。1.3.2 研究内容本文主要以宁夏盈拓劳务为例，对企业应收账款管理方面进行了一定程度的研究。通过所学知识结合实际情况首先对应收账款做了基本介绍，然后对企业应收账款管理当中出现的一系列问题进行分析研究，并提出针对性的管理建议，最终得出相应结论，体现了应收账款管理在企业的日常生产经营中所占据的重要位置。 2 应收账款的

11、相关理论2.1 应收账款的概念所谓应收账款，也就企业在展开运营的环节当中，根据营销商品、提供服务转向到由接收劳务单位或者购货方收取款项，其涵盖了预先支付运费、杂费，各类税款以及货款等，是随着企业销售行为形成的某项以依托于赊销的债权,属于企业运营当中最广泛、最基本的债权。应收账款属于比较常见的营销手法与信用策略，能够最大化地运用与开企业现阶段的生产力，增强公司的市场份额，增加销售额并实现利润最大化。应收账款也就是企业在采购单位在营销的环节当中所应用到的资金。因为在赊销过程中形成，所以，应收账款确认同收入确认是息息相关，不可分割的。在收入完成时，应当确认入账。而所谓的入账价值，也就是针对应收账款入

12、账资金的确定。一般状况下，应收账款理应按照具体的状况去展开入账，然而在计价过程中，一般要求考虑现金折扣与商业折扣这两个点。2.2 应收账款管理的概念所谓应收账款管理，也就是在赊销业务过程中，通过销售方为购买方提供相应的服务或者货物，则债权成立，到具体收回货款或完成后难以回收当作坏账处理，营销企业在处理赊销业务的整个环节当中，应用的合理措施与系统方法。对企业而言，由赊销慢慢构成的应收账款属于投资之一，其效果是赊销能够增加营销或者提高销售收入，其成本通常都是由于收款期限延长而导致的坏账损失以及资金占用成本。所以，应收账款的管理目标就是通过制定合理的信用政策来权衡增加的收益与发生的成本。2.3 应收

13、账款管理的内容应收账款管理是为了在提高经济效益的前提下，保证能够足额、及时的收回应收账款，信用风险会减弱。按照业务的时间次序与发展环节，理应将应收账款管理重点包括，即事前、事中以及事后等管理。事前管理，属于应收账款管理的基础。在赊销业务形成前，需要针对客户资信状况展开进一步调查，确保信息的准确性，根据企业的实际情况确定客户信用等级并建立信用档案。将客户进行分类，相应地制定针对性的信用政策。唯有认真将事前信用管理处理好，才可以从根本上杜绝应收账款风险的形成及坏账的出现。所谓事中管理，也就是应收账款管理的重点。尤其是合同的签订环节以及合理保存。企业要在合同中注明付款时间、付款期限及延期付款的违约办

14、法。订立协议后，应做好合同保管理工作，同时把合同输进入到应收账款管理机制，更有益于工作的进行。在交易流程，一定要处理好内部控制，针对各个流程，权责要明确清楚，为科学回收货款做好保证。事后管理，也就是应收账款的根本。在应收账款形成后，理应不断留意客户信用情况，如果客户信用情况有所变化后，理应在第一时间运用有效措施，对客户的信用政策进行调整，努力将企业的损失降位最小。还要根据不同客户的情况确立催收制度，根据催收方案，在第一时间派遣专人展开催收，向客户发出相关的通知。假设客户有资金，同时有相应的回款意向，企业就能够在第一时间收回所有贷款。通常状况下，逾期应收账款的管理一般都是管理的核心，极容易产生呆

15、账、坏账，需要非常高的回收成本。针对逾期的应收账款，要求具体查清原因，详细问题详细研究，客户不同，其收账政策同样也不同，同时运用有效的催收流程与相应的策略，强化催收管理，假设前期策略没有起到应的效果，应收账款就无法及时收回，通过司法手段去保证企业的法律利益。3 盈拓劳务公司应收账款管理现状及存在的问题3.1 公司概况 2019年11月， 宁夏盈拓劳务有限公司成立，注册资金达到了200万元，该公司的地址座落于宁夏永宁县望远镇现代金属物流园一号楼18号，目前公司员工有70余人。公司经营的范畴重点涵盖道路施工；绿化工程施工；劳务的分包；建筑设备、建筑材料、水电暖器材、土石方工程施工；机电设备、电气设

16、备、通风设备、装潢材料、金属材料和五金机械批发及零售；建筑工程的咨询；智能化设备安装等领域。公司的客户包括高档住宅、写字楼、酒店、行政单位、市政公司的施工等，合作的公司有宁夏建邦钢构工程有限公司、农垦集团、红宝房地产、宁夏海洋电线电缆有限公司等。目前，公司已有35家固定的主体顾客群，公司业务遍布宁夏。3.2 企业应收账款的现状 表1-1 盈拓2020年应收账款与主营业务收入的相关数据 单位：万元季度项目一二三四主营业务收入26.258.1996.83219.92应收账款11.3725.6241.1784.63根据表1-1可以看出盈拓劳务公司2020年上半年的主营业务收入已经达到了84.39万元

17、，应收账款达到了36.99万元，在主营业务当中，应收账款大概达到了44%。实际是企业每销售1元，就会有0.44元是通过赊销和垫付资金得来的。持续到2020年下半年，收入总额达到了316.75万元，应收账款总额达到了125.77万元，在主营业务收入当中，应收账款达到了40%。下半年的应收账款占主营业务收入的比例相较于上半年来说有所改善。表1-2 盈拓2020年应收账款账龄分析账龄金额（万元）比重（%）信用期内186.5153.5超过期1个月91.3626.3超过信用期3-6个月53.8415.5超过信用期6-12个月16.584.7合计347.39100根据表1-2可以了解到，有186.51万元

18、是在信用期内的，占总应收账款的53.5%，虽然占比在一半以上，然而该款项还没有达到到偿付期，有欠款同样非常正常，然而后期能不能够在有效时间回收的问题还是无法确定，所以还是有极大的必要对其进行监督管理。然而还有160.88万元超过了信用期，占总应收账款的46.5%。不过其中26.3%的应收账款逾期在一个月，所以这部分欠款回收的可能性还是比较大的。还有15.5%的应收账款逾期36个月，这部分款项相对来说回收有一定的难度，还有4.7%的应收账款逾期612个月，这部分账款存在变成坏账的可能。如此应收账款逾期大大地耗用了企业大部分的流动资金，从而导致公司的资金周转能力不断减弱，并且提高了应收账款的管理费

19、用，影响公司的运行及发展。虽然2020年由于疫情影响，公司收入不太可观，但应收账款依然占用很大的一部分资金，影响资金周转。盈拓劳务公司没有设立专门的应收账款管理部门，对客户的信用度进行调查评估，因此在应收账款管理方面处于空白状态。管理人员认为这些工作隶属于财务部门，而财务人员对于有着很强专业性的应收账款的管理来说，素质和能力方面有所欠缺做不到人尽其才，销售人员主要的注意力放在扩大销售规模及数量上。而且随着企业之间竞争的激烈化程度，盈拓劳务公司为了树立良好形象，与客户保持稳定的业务关系，不积极地针对应收账款展开催收，造成应收账款金额越来越多，应收账款管理活动也得不到有效开展，不利于公司发展。4

20、宁夏盈拓劳务公司应收账款管理存在的问题4.1 缺乏风险意识盈拓劳务公司中，管理者对于应收账款的管理方面认知不清，只关注到利润的提高，却不知实际上是收不抵支，大量的流动资金被占用。而且财务人员对应收账款的了解也不是很深刻，只认为是目前没有及时收回的赊销和垫资，在做账时也只是记录在册就认为工作已经完成，不对应收账款进行分析和催收，导致公司管理层没有充分重视其管理过程中存在的各种风险问题。而且随着目前环境竞争的激烈化程度，公司事先未对付款方信用度进行深入的调查，对客户的经营状况、管理层人品问题以及偿还能力没有全方位了解和评估的前提下，就为企业生存和发展，就把注意力集中在提高销售额，占领市场上面，与客

21、户达成合作协议。后期客户资金不到位就主动垫资来为公司完成工程。但工期完成之后，该客户就以各种理由拖欠货款，导致被垫付的流动资金不能及时回收，应收账款在账面上的比例失衡，还要应用相关资金进行垫付赊销一定要缴纳的相关税金。好像企业的产品销售量提高了，实则被占用的资金也随之增大，严重影响企业后期的正常经营活动。4.2 信用管理不足盈拓劳务公司没有真正明白到信用管理在企业运营管理当中的关键性，并没有在事前针对企业的相关风险展开控制，对信用管理的观念意识比较匮乏。在与客户合作之前，没有深入地对客户的信用度、偿债能力及财务状况等进行了解，就与客户签订合同。客户的资信程度无法得到有效全面的监控，只是对企业的

22、情况和信誉印象进行简单的了解。没有设立专门的信用管理部门，来根据客户的实际情况对资信状况进行评估，制定信用管理制度。不能防患于未然，从根本上控制企业应收账款形成的风险，公司应收账款无法在有效时间回收的概率提高，影响公司流动资金的周转，导致坏账的产生，严重时可能会导致公司破产。4.3 相关部门职责不清在应收账款的管理过程中，没有明确各部门的责任划分。管理人员并不太了解应收账款，觉得应收账款应当是由财务人员进行负责的，财务人员对于有着很强专业性的应收账款的管理来说，素质和能力方面有所欠缺做不到人尽其才，认为只要在账面上做出来即可大功告成，销售人员主要的注意力放在扩大销售规模及数量上。没有人对应收账

23、款的管理负责，都抱有“闭门不管庭前月，分付梅花自主张”的态度，一旦出现问题就开始相互推卸责任，导致坏账风险的增加。4.4 催款工作难开展对于盈拓劳务公司来讲，其经营性质往往需要先垫付材料款来完成工程，待工期结束之后再回首垫付的流动资金，没有收回的资金便形成了应收账款。客户在进行大项目时容易出现资金不能及时到位的问题，公司在不知不觉的情况下就垫付大量资金，相较于其他行业而言，这无疑增大了应收账款的回收管理风险，一旦客户出现资金问题，就意味着公司出现亏损。但如今市场经济迅猛发展，企业之间的竞争力如火如荼，公司不得不通过垫资的方式来经营。为了保持与客户的良好业务关系，不主动进行催收，或者在拖欠相当长

24、的时间之后才开始催收，这就造成应收账款的催收管理愈来愈难。长此以往，这种市场环境便给顾客形成一种拖欠应收账款的惯性，也可以称之为“隐形约定”。5 宁夏盈拓劳务公司加强应收账款管理的对策与建议5.1 建立风险防范制度想要有效地进行应收账款的管理，就要让管理层对企业应收账款管理和风险防范有足够的认知，让他们具备较强的风险防范意识，这样才能使应收账款管理问题得以有效开展。首先，在与客户达成合作之前，要通过企查查、天眼等APP对合作对象的注册地址、注册资本、资产状况、经营状况，成立年份等基本信息进行掌握与核查。通过该客户其他债权人的经验、合作商的证明以及财务状况等针对企业具体资信程度展开调研，按照调研

25、结果去展开信用等级评定，分析这一企业的偿债能力，同时确立了相应的信用等级档案。不论是多大的销售，与客户的关系有多好，都要签订合同，这样才能得到法律的保护。在与客户签订合同时，尤其要注意将付款形式、付款期限、延期付款的违约责任等标注清楚。签订合同后，要规范合同的保管，减少因保管不善带来的损失。其次，在合作中期，如果客户出现资金困难需要垫资的情况下，要求客户出示借款收据，减少工期结束之后客户不认账的可能，或者通过工程的进展问题向客户施压，以达到减少应收账款发生的可能性，坚持清旧款、再开工的原则。推出相应的优惠政策，如在合同签订后的10日内付款，可享受总工程款金额3%的折扣；在合同签订后1030天内

26、付款，则可享受1%的折扣；在3060天内付款，就要全款付清。用该信用条件来激励客户，从而达到及时回收货款，降低资金被占用时间。最后，财务人员需要在每个月底对应收账款科目展开归纳，对相关各项指标展开探讨，第一时间汇报销售部门与管理层，使全员对应收账款的管理提高警惕。5.2 加强信用管理设立专门的信用管理部门，在合作前对客户的经营状况、企业信用度、财务状况等进行深入的调查，保证信息的准确性并合理保管，对其偿债能力展开探讨评定，确定客户信用等级同时确立信用档案，按照相应客户的实际情况制定具有针对性的信用政策。结合财务部门和销售部门，对其资信状况进行管控，如发生变化，及时调整信用政策。保证应收账款回收

27、的及时性，避免坏账的发生，实现企业利益最大化。5.3 分清职责，相互协作成立专门的应收账款管理部门，避免出现相互踢皮球，应收账款出现管理空白的局面。由财务部门工作人员负责对应收账款科目进行核算和监控，每月末将已到期但未及时支付款项的客户的信息进行整理，与销售人员核对本月销售量及销售额，保证应收账款账账相符。告知应收账款管理部门，将信息与账款回收相互结合，了解货款没及时清还的具体原因并与客户确定付款时间，实时跟踪，直到款项收回。各部门之间要保证信息及时互通，提高应收账款管理的工作效率，减少公司所面临的巨大风险，促进企业的可持续发展。5.4 加强催收管理针对于盈拓劳务公司，其垫付资金通常教其他行业

28、而言较大，因此催收工作就变得更加艰难，因此要设立专门的应收账款管理部门，建立应收账款催收责任制。催收人员要在不影响公司与客户关系的前提下，快速有效的收回应收账款。对逾期的应收账款，根据款项及金额大小、难易程度采取多种恰当的渠道进行应收账款的催收工作。对于信用较好的客户可以在适当时候采取电话、发送到期付款通知单的方式催收。对于拖长时间较长的客户则通过派遣具有较好沟通能力的人员进行拜访催收。对于垫付资金较大且信用差的客户如果沟通无果则直接运用法律手段进行诉讼。在应收账款管理部门制定奖惩规则，对于催款难度不大的货款可采取分配到个人的方式：如按期收回，则给予一定的奖励，对到期收不回来的，给予相应的惩罚

29、措施，调动催收人员的工作积极性。这样就不会出现员工浑水摸鱼，只是象征性的打打电话，对催收结果不以为意的状况发生。达到加快应收账款回收，提高流动资金的利用率的目的。6 结论综上所述，企业应对应收账款管理产生的危害需要重视，其会对企业的现状与运营能力有非常大的影响，甚至包括企业的未来发展。因此，应收账款的管理工作迫在眉睫。虽然我们改变不了竞争激烈的外部因素，但我们可以提高企业的内部控制。本文根据企业自身实际出现的问题制定针对性的解决方案。在事前建立客户信用档案，制定合理的信用政策，在签订合同时要明确规定付款时间及违约办法。在事中财务部门要实时监控应收账款科目，并对其进行分析整理，与销售部门做好核对工作。在事后，应收账款管