铁路施工企业内部控制管理探析

1、铁路施工企业内部控制管理探析摘要：21世纪以来，世界经济一体化的进程不断加深，这对现代企业制度提出了更高的要求，内部控制是现代企业制度的核心内容。随着我国铁路建筑市场的日趋成熟，铁路施工企业也面临着越来越大的挑战，企业改革势在必行，因此内部控制制度成为我国铁路施工企业改革开展的重要内容，然而铁路施工企业对内部控制的重视程度远远不够。本文对铁路施工企业内部控制现状进展了详细分析，发现我国铁路施工企业的内部控制制度相对落后，存在较大问题，然后针对其缺陷提出了相应的改良措施，以促进我国铁路施工企业的可持续开展。关键词：铁路施工内部控制本钱管理在经济全球化不断深化的背景下，我国铁路建筑市场面临的环境也

2、发生了重大变化。与世界经济的严密联络要求我国铁路施工企业不断完善自身各方面的管理体制与制度，因此内部控制管理成为了我国铁路施工企业现代化进程中的核心内容。目前，我国大多数铁路施工企业对内部控制管理的认识很浅薄，认为对铁路建筑这类实业部门来说，所谓的内部控制问题对本企业并不如对金融业重要。然而，内部控制管理是现代企业管理的重要组成局部，并没有行业之分。只有建立严谨的正规的内部控制机制，我国铁路施工企业才能朝着现代企业的方向实现可持续开展。因此，必须加强铁路施工企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监视等方面的体制建立，抓好内部控制问题，建立真正的现代铁路施工企业。一、目前我国铁路施

3、工企业内部控制存在的问题一轻视财务工作，缺乏复合型的内部控制人才从我国目前铁路建筑市场来看，多数企业缺乏对财务管理、内部控制方面的重视。在许多铁路施工企业内部，会计和内部控制等相关部门相对来说不受重视。因此，该相关部门的工作人员专业才能不强，对业务的重视度不够，其经手的会计信息不准确，最终很容易导致企业的本钱不可靠、资产不完好。此外，由于各铁路施工企业下属的工程部较多，假设各工程部制造虚假的会计信息，企业高层很难在短时间内掌握各工程的真实盈利情况。会计控制是内部控制中最核心最重要的一环，然而由于目前我国铁路施工企业对财务工作不够重视，导致会计控制很难到达理想的效果，而且往往要在事后才能觉察，因

4、此可能会给企业带来宏大的损失。二内部控制管理体制落后，缺乏鼓励机制由于我国铁路施工企业对内部控制的重视度不够，因此很少企业可以制定适应时代经济变化的内部控制制度。我国的多数铁路施工企业都是沿用以前的财务管理、内部控制制度，甚至于有些企业并不存在真正意义上的内部控制制度。由于铁路施工企业作业范围较广、工程分布较多，信息的不透明性和管理的复杂性使得内部控制显得更为重要。然而我国铁路施工企业却总是照搬其他企业的内部控制制度，根本没有结合自身情况进展修定，使得内部控制的工作很难顺利开展，内部控制制度的效果受到了严重制约。鼓励机制在我国铁路施工企业中更为少见，由于财务管理的不受重视，使得大多数铁路施工企

5、业根本没有建立鼓励机制，财务人员缺乏积极性。三工程内部控制制度不完善，各工程信息不透明施工企业存在两个层级，企业层级和工程层级，铁路施工企业也不例外。一个铁路施工企业的运转是各个工程运转的组合，因此工程的内部控制对铁路施工企业的重要性可想而知。然而目前我国铁路施工企业的各工程一般是由工程经理全面负责，工程经理也是本钱控制的第一责任人，但是却缺乏有效、明确、系统的工程内部控制机制，没有真正对工程的各目的本钱进展分解，也没有其他明确的控制责任和奖惩方法，我国的铁路施工企业中工程的内部控制实际上并不真正存在。这最终导致企业很难监控各工程的管理施行情况，工程的信息企业高层并不能完全掌握。二、我国铁路施

6、工企业内部控制改良措施前文分析了我国铁路施工企业内部控制中存在的许多问题，针对这些问题必须做出相应的调整，找到有力的改良措施，才能使我国铁路施工企业实现可持续开展。一进步财务人员的专业素质，引进复合型的管理人才对于目前已在职的财务从业人员，应当进展定期的培训。培训应包括专业培训、思想与经济法知识等方面的培训。专业培训可以使财务人员加强自身的专业技能，并不断接最新最前沿的会计、财务管理信息。思想与经济法知识的相关培训那么可以进步会计人员的思想素质，为其树立正确的会计从业精神，并明确各会计舞弊行为的法律责任。通过培训进步会计人员的专业和道德等方面的素质，保证财务信息的真实性和透明度，这是内部控制管

7、理走上安康渠道的第一步。对于企业的高层内部控制人才，必须具备专业的会计、财务知识，同时内部控制的管理才能也相当重要。因此，必须引进复合型的管理人才，对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监视等五个方面进展现代化的管理，才能使内部控制制度得到有效的施行。二建立完善的内部控制制度由于我国铁路施工企业的内部控制制度相对落后，因此，各企业必须针对自身的经营形式和内部条件，制定合适自身开展的内部控制机制。内部控制是指单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进展所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完好，进步经营效率和

8、效果，促进企业实现开展战略五个方面。完善的内部控制制度不仅包括单位最高管理当局用来受权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进展综合方案、控制和评价而制定的各项规章制度。三完善本钱管理责任制，建立健全的考核与鼓励机制对于铁路施工企业来说，本钱管理是内部控制中尤为重要的局部。由于铁路施工企业在施工过程中所需要的材料数量较为庞大，资金占用本钱较高，因此材料本钱管理的重要性不言而喻。完善的本钱管理责任制，以材料为例，就是要明确材料人员在材料的购置、使用、存储等方面的责任，只有把问题落实到个人，才能催促员工在各方面严格控制本钱，以免造成

9、不必要的浪费。此外，完善的本钱管理制度可以使资金的运作更为透明和稳妥，并减少不必要的资金占用，增强企业资金的流动性，降低企业运营的风险。仅仅是本钱管理责任制度的完善是远远不够的，必须进一步制定考核与鼓励机制。由于铁路施工企业的作业范围很广，即使明确了各本钱相关责任人，不进展定期考核也很难发现问题。因此，必须制定完善的考核与鼓励机制，以求能在最短的时间内发现问题，结合上例，假如加大对材料员的考核力度，并制定相应的鼓励措施，不仅能促进材料本钱管理的施行，还能进步企业的经济效益。当然，对财务会计人员也应进展相应考核与鼓励。企业高管是通过财务报表等相关信息来理解企业整体状况的，因此，加大对财务会计人员

10、的考核力度，不仅可以对会计信息的真实性、可靠性提供重要保证，还能使高层管理人员对企业的盈利状况进展更好的理解，为企业的长远开展制定更为合理的方案。四建立完善的工程内部控制制度由于铁路施工企业的下属工程较多，各工程独立运行，因此必须建立完善的工程内部控制制度。对于各个工程组，必须建立合理的工程管理机构，以确保工程的内部控制活动可以有效施行。各项控制目的应落实到各级工程全体员工，并加强对工程本钱的管理，明确各工作人员的本钱责任以及考核制度，严格控制本钱，以便创造更多的利润。三、完毕语从以上分析可知，我国铁路施工企业在内部控制方面存在诸多问题，多数该类企业还没有明确认识到内部控制对企业长远开展的重要性。健全的内部控制制度不仅可以使企业内部的精神相貌焕然一新，保证其经营活动的经济性、效率性和效果性，还能促进会计资料的正确可靠、经营方针的贯彻执行。因此，铁路施工企业要想获得更好的经济效益，必须建立现代的内部控制机制，严格把握企业内部各方面的运作，以科学的管理控制制度来优化企业的配置。企业应加强对员工专业才能的培养以及对综合素质的进步，不断结合自身的情况制定相应的内部控制制度，加强考核与鼓励机制，并完善对下属各工程的内部控制，这样才可以及时发现问题，解决问题。然而，由于我国铁路施工企业内部控制制度的开展还比拟滞后，要建立完善的内部控制制度还需要相当长的一段时间。