科研经费学生报帐员业务培训

1、科研经费学生报帐员业务培训计划财务处2015.6.4报账工作流程1日常业务的报销2科研业务报销3学生报账员上岗规定4培 训 内 容报账工作流程票据的整理和粘贴1正确填制报销凭证2各项经费支出审批3财务部门审核制单4报账经费的划转5正确填制报销封面2各项经费支出审批3票据粘贴规范的必要性票据粘贴规范的方法票据的整理和粘贴11、让经济业务内容一目了然，方便会计人员的审核、稽核工作。票据粘贴规范的必要性2、有利于会计凭证的装订和会计档案的保管。3、节省报账时间，提高报账效率。一、整理票据 二、审核票据 三、粘贴票据票据粘贴规范的方法一、 整 理 票 据按经济业务内容进行分类：差旅费（机票、火车票、住

2、宿费、出差打车费、行李费、汽油费等）；费用类（图书、购买的办公用品、办公设备、电脑耗材、餐费、会议费、邮寄费、印刷费等）；自制凭证类（学生劳务费发放表、外聘人员劳务费、各类津补贴发放表等等）。对过长或过宽的票据进行纵向或横向折叠分 类折 叠按报销票据的经费列支渠道进行分类：从不同的经费渠道进行支付的票据（如：部门经费、科研经费、专项经费等），应尽量分开粘贴；同一经济业务确实需要从不同经费开支的，需注明。对票据进行修剪，除去多余部分，但不能影响票据的完整性。修 剪 二、审 核 票 据原始票据类型包括财政部门和税务部门统一监制的票据。如政府非税收入票据和其他财政票据，国税和地税部门监制的票据、中央

3、行政事业单位资金往来票据等。外来原始票据自制原始票据单位内部根据经济业务内容自行编制的原始凭证。如：各类津补贴、劳务费发放表。 二、审 核 票 据发票内容的审核 1.原始票据要求真实、合法、完整。未通过发票真伪查验系统的原始票据不予办理报销。发票真伪的查询可通过网上查询（海南省国家税务局官网和海南省地方税务局官网）和电话查询（服务热线：0898-12366）。 2.外来原始票据抬头应填写“海南大学“，自制原始凭证应填写为”海南大学 （单位名称），由经办人、审核人、负责人签名并加本单位公章。 二、审 核 票 据发票内容的审核 4.原始票据未列明商品具体品名的，应附加盖单位公章的购清单，在商场或超

4、市购买的，需附上电脑购物小票。 3.购物取得的原始发票必须详细填写日期、购物品名、规格、型号、数量、单价、金额，大小写金额必须一致，票据内容不能涂改，票面需有发票专用章。 二、审 核 票 据发票签字的审核 1.购物的原始票据报销时背面需由经办人，单位指定验收人（或证明人）签名；非购物的外来原始票据，单张超过100元的，需由经办人、证明人在背面签字，单张不超过100元的，不需在发票背面签字，可汇总在费用报销单封面上签字。 2.除记名票据外，凡单张票据金额超过1000元的，还需审批人在票据背面签字确认。1000元以上的开支必须转账支付。 二、审 核 票 据发票有效期的审核 1.取得原始票据报销的有

5、效期限为票据开出日期后一年。三、 粘 贴 票 据 1.票据应粘贴在财务处统一印制的“票据粘贴单”上，且不能超出“票据粘贴单”的范围，将贴好的票据附在各类报销封面后面。 3.同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起粘贴。 2.票据正面朝上，用适量胶水涂在票据背面固定。 4.票据固定不能使用书钉、大头针、回形针等金属性物品。 三、粘 贴 票 据 6. 票据张数较多时，可分多张粘贴。粘贴在一张纸上的所有票据统一按从上至下、从右向左依次有序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5.同类票据应按照小票在下，大票在上的要求粘贴在粘贴单上，粘贴时只贴在左侧即可。 7.票据在粘贴时，票据间需留有空隙，确保审核

6、人能完整清晰地审阅到报销金额及其他内容. 差旅费报销封面样板 费用报销封面样板其他业务的报销封面样板 报销封面填制的基本要求正确填制报销封面2差旅费报销封面费用的报销封面购买办公用品、实验（计算机）耗材、餐费、会议费、邮寄费、租赁费、印刷费、图书资料费、出版费等各类费用应填制海南大学费用报销单。海南大学费用报销单应按经济业务内容分类填制。其他业务的报销-非固定资产物资采购凡购买的实物资产,未达到固定资产标准的，需填制海南大学物资采购（非固定资产)验收单，并由购买人所在单位指定的两名验收人进行验收后签字并加盖公章。海南大学物资采购（非固定资产)验收单与海南大学费用报销单同时使用。其他业务的报销-

7、固定资产物资采购购买单位价值在2000元以上的符合固定资产标准的，需到学校国资处办理固定资产登记, 国资处登记固定资产卡片。需进行政府采购的固定资产，如属于协议供货设备的，需填制海南大学政府网上协议供货设备采购申请表。单笔政府采购金额在5万元以内，批量在10万元以内的，需填制物资采购项目审批表，报审计处审批。其他业务的报销-接待费接待费的报销，应填制公款报销接待费用审批单。接待费包括：被接待人的差旅费、住宿费和餐费等。接待费不包括工作餐。其他业务的报销-借款业务职工借款，应填制海南大学借款单，借款单上应有借款人、项目负责人、单位负责人或相关领导的签字，以及财务处领导和会计人员的签名，并注明借款

8、用途及借款项目编码。其他业务的报销-汽油费科研经费列支的汽油费应填制自驾车审批表（可在科研处网页上下载电子表格），需由用车人、项目负责人和本单位主管科研的领导不少于三人的共同签名。科研经费预算中有差旅费的，发生的汽油费也可以填制差旅费报销表报销封面填制的基本要求报销封面填写应书写规范，力求整洁，不得涂改。报销封面一律用黑色水笔书写。报销单封面上应注明列支经费的名称及代码。报销单封面上填写的大小写金额应一致，且报销封面填制的金额应与后附原始票据合计金额相等。报销单封面应有经办人和审批人的签字。 各项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批

9、外汇使用的审批人员经费的范围 人员经费的审批流程图指职工工资福利支出、津补贴、离休人员支出、各类职工奖励支出、劳务支出、学生奖助学金支出等。 人员经费的审批二、科研经费 三、专项奖励和其他人员经费人事处、计财务按国家政策、标准统一发放。学生奖助学金按项目预算或合同的规定。由相关部门提出方案，人事财务审核，归口领导审批，并按金额大小报校长审批。由部门提出分配方案，人事财务审核备案、归口领导审批 。1.学校预算安排的经费 学校支配的经费经费分配下达的后勤集团、海大医院各教学、教辅单位 2.科研经费 三、专项奖励和其他人员经费3.专项奖励和其他人员经费人事处、计财务按国家政策、标准统一发放。专项奖励

10、支出和其他人员支出的审批程序： 部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批校长审批校长审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批校长审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批校长审批校长审批2万以上其他人员支出5万以上专项奖励支出报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批 各项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批 外汇使用的审批日常公用经费的范围 日常公用经费的审批程序 指用于部门开展管理和业务活动的日

11、常开支。如：办公费、差旅费等。日常公用经费的审批日常公用经费审批 学校职能部门下达二级单位由部门负责人预算限额内一支笔审批，不得层层分解。编制年度经费使用计划，经党政联席会议通过，报计财处备案。经费支出由单位主要负责人或其授权的其他负责人签字。单笔支出超过5万元的，须经党政联席会议讨论，负责人签字，财务处备案。学校职能部门教学、教辅单位（二级单位）学校职能部门由部门负责人预算限额内一支笔审批，不得层层分解。学校职能部门 各项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批 外汇使用的审批1.项目经费的范围 2.项目经费支出的内容 包括中央和地方财

12、政下达和学校内部设立的具有专门用途的项目，不包括科研项目。与项目内容直接相关的支出，不得用于本部门日常公用经费、不得发放劳务费、奖酬金或变相用于福利、奖励。项目经费的审批3.项目计划调整的审批 财政资金调整调整10%内调整10%或以上制定计划，归口校领导审批。制定计划，按项目经费使用计划相同的审批程序审批，报财政部门批准。制定计划，按项目经费使用计划相同的审批程序审批。4.一 般项目经费支出的审批 2万元-10万元项目负责人审批归口管理部门负责人审批报归口领导审批校长审批10万元或以上报归口领导审批银行付款5.大额项目经费支出的审批 50万元以下按经济合同要求支付100万或以上分管财务副校长批

13、准50万-100万归口领导和分管财务副校长批准单位负责人、审计处计财处审核校长审批银行付款6.特殊项目经费支出的审批 银行贷款偿还50万元以下按贷款合同执行50万或以上分管财务副校长批准计财处审批银行付款 各项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批 外汇使用的审批创收留成的范围创收留成的使用原则严格实行“收支两条线”管理，不得“坐收坐支”，不得私设账户进行收支，及时足额上缴。指按学校政策从二级单位创收收入中按比例提取的。可用于支付各二级单位人员经费和日常公用经费。创收留成经费的审批参照按人员经费和公用经费审批程序。创收留成经费的审批 各

14、项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批 外汇使用的审批科研经费的范围 科研经费的审批程序指各类课题经费，包括横向、纵向课题及校内专项安排的课题经费；课题经费支出的范围按照课题任务书中经费预算执行。科研项目的报销时间为课题申报时间。1万-5万元课题负责人审批5万元或以上课题负责人所在单位领导审批课题负责人所在单位领导审批科研处负责人审批 科研经费的审批纵向协作科研协作转外经费横向协作根据政府文件或课题任务书或合同办理根据协作合同或协议办理科研处负责人审批 科研经费的审批科研协作经费 各项经费支出审批3 人员经费的审批日常公用经费的审批项

15、目经费的审批创收留成经费的审批 科研经费的审批 外汇使用的审批折合人民币5万元以下外汇使用折合人民币5万元或以上计划财务处处长审批分管财务的校领导审批特殊情况下报校长审批 外汇使用的审批日常主要业务报销差旅费办公费咨询费会议费培训费咨询费培训费接待费会议费印刷费劳务费图书购置费劳务费图书购置费印制费设备购置费接待费邮电费设备购置费专用材料费水电费会议费安家费接待费因公出国费图书购置费租赁费设备购置费维修费出租车费差旅费报销的相关规定 定 义原 则指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补贴和公杂费。按照分地区、分级别、分项目的原则制定，城市间交通费和住宿费在规定

16、的标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干制。差旅费报销的相关规定 城市间交通费(1)出差人员应选择相对经济便捷的交通工具，在海南省特殊地理位置，可有选择乘坐飞机。(2)乘坐飞机等交通工具每人次可购买交通意外保险一份.(3)往返机场、火车站等地点的交通费可以凭票报销。(4)订票费、经批准的签转或退票可以凭据报销.(5)出差人乘坐飞机的报销时需提供登机牌，或从信天游网站打印行程单。差旅费报销的相关规定 机票购买三种渠道(1)在政府采购机票管理网站上使用公务卡购票。(2)选择各航空公司直销机构或具备公务机票销售资质代理机构电话购票。（在政府采购机票管理网上公示名称和联系电话.) (3)购

17、买市场低价机票。该票价应低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格。购票时应从政府网站上下载出行日期机票市场价格并截图，一并作为报销证明材料。差旅费报销的相关规定 住宿费(1)依据财政部统一发布的全国分地区住宿费限额标准，按出差目地的的限额标准执行。(2)出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费。(3)住宿费超过限额标准的不予报销，特殊情况，超过标准的（仅限北、上、广、深），经相关领导审批可凭据报销，但最高不能超过规定限额标准的30%。差旅费报销的相关规定 补助标准伙食补助费按出差自然天数规定标准包干使用。补助标准依据财政部统一发布的全国分地区伙食补助标准，

18、按出差目的地的伙食标准执行。市内交通补助按出差自然天数计算，按每人每天80元包干使用。北、上、广、深四个城市可在每人每天限额100元内包干使用。出差期间发生的相关费用不再报销。差旅费报销的相关规定 特殊情况的补助标准学生因工作需要经批准出差的，城市间交通费按一般工作人员标准，住宿费按一般工作人员标准的70%限额报销，伙食补助费包干每天50元，交通补助包干每天40元。培训时间超过1个月的按每个工作日15元发放伙食补助,住宿按每人每天不超过30元的标准凭票报销,不报销或补助市内交通费.(工作人员派出挂职或以基层单位的同)。学生外埠实习或社会实践，带队教师按工作人员出差标准报差旅费，但超过15天，住

19、宿费、伙食费和市内交通补助按出差标准的50%报销。各校区之间相互临时授课或出差办事的，乘车费用凭票报销，乘校车的，凭乘车凭证单趟补助30元。出差目的地有住房的在家住宿，没住房的在学校招待所住宿，住宿费标准在规定标准范围内凭据报销，伙食补助按每人每天80元补助。工作人员外出参加会议的，举办会议单位不统一安排食宿或集中食宿但费用自理的，会议期间的住宿费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费规定报销。差旅费报销的相关规定其他规定1、由于调研等其他原因在同一省超过7天的，一律按7天给予补助。若不超过的，按报实际天数补助。特殊情况下，在同一省不同城市超过7天的，经分管校领导签字同意，可按实际天数给予补助。2

20、、报销汽油费的，可以填写科研处的汽油报销单，也可以填写差旅费报销单，附有住宿费发票的汽油费可以给予相应的补贴，但不再补贴市内交通费。3、科研经费中含差旅费的，可以从差旅费预算中报销汽油费，但不能从燃料动力费项目中报销。4、工作人员出差结束后应及时办理报销手续。除特殊情况外，出差人员应在出差结束后1个半月内（寒暑假除外）进行报销，否则，财务部门有权拒绝受理。会议费报销的相关规定定 义会议费是指主办、承办会议，需在校外场所召开、食宿，并在我校财务部门办理会议支出报销的会议。开支范围包括：会议住宿费、伙食费、会议场地租赁费、交通费、文件资料印刷费、医药费等。会议天数学术会议会期一般不得超过2天（不含

21、报到、离会时间），会议内容确需增加会议天数的，由分管副校长作意见，报校长批准。会议费报销的相关规定会议费综合定额标准 单位：元/人天会议类别住宿费伙食费其他费用 合 计全国学术类会议300150100550其他会议24013080450注：会议费在综合定额标准以内控制开支，各项费用之间可以调剂使用。会议费报销的相关规定会议的审批全国性学术会议，由分管校领导审批，报科研处备案。其他学术会议，由举办会议的单位负责人审批，报科研处备案。使用科研经费举办的会议，省内举办的由项目负责人提出，分管科研工作的负责人审批，报科研处备案；省外举办的，科研处审核，报分管科研的副校长审批。会议费报销的相关规定会议费

22、的报销需提供的资料海南大学会议经费预算申请表、会议通知、实际到会人员签到表、会议服务单位提供的原始明细单据、会议委托协议、与会议相关的发票等。填写海南大学费用报销单，注明会议费列支来源、经办人、证明人签字、经费负责人审批。办公费报销的相关规定定 义指单位购买的不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。如：1000元以下的办公设备、打印纸等。分为：日常办公用品、书报杂志、教学办公费、科研办公费、行政办公费、其他办公费。分 类办公费报销的相关规定办公费的报销超过500元以上购买的办公用品，需供应方提供详细的购买清单。或是在商场或超市购买物品的，无论金额大小，一律提供电脑购物小票。购买的

23、实物资产还需填制海南大学非固定资产验收单。专项资金的使用需专款专用，不得用于购买办公用品。印刷费报销的相关规定定义和分类指单位的印刷、复印费支出。包括：教学印刷费、科研印刷费、行政印刷费、其他印刷费。500元以上的复印、印刷及打印费，需附明细；5000元以上的需提供相应协议。印刷费的报销专家咨询费报销的相关规定定 义专家咨询费指项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付参与本项目研究和项目管理的相关人员。专家咨询费需到地税局开具发票报销。附表需提供专家咨询时间、咨询方式、咨询内容、专家姓所在单位、职称、专业、身份证号及复印件、专家签名及银行账号等。特殊情况下，经校领导

24、批准，可以发放现金。 发放方式专家咨询费报销的相关规定发放标准职称会议形式的咨询通讯形式咨询第1-2天第3天和以后高级专业技术职称500-800300-40060-100其他专业技术职称300-500200-30040-80单位：元/人天注：专家咨询费的发放应一事一结，按次结算，不能累计发放。培训费报销的相关规定定 义指单位开展培训直接发生的各项支出，包括：住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用等。培训费综合定额标准住宿费和伙食费场地费和讲课费资料费、交通费、其他费用合计29010060450单位：元/人天培训费报销的相关规定培训时间15天以内的培训按照综合定额标准控

25、制，超过15天的培训，超过天数按综合定额标准的80%控制；超过30天的培训，超过天数按综合定额标准的70%控制。上述天数含报到离会时间（1天）。培训费报销的相关规定讲课费标准 副高级职称正高级职称院士、全国知名专家其他人员不超过1000不超过2000不超过3000参照执行单位：元/人.半天公务接待费报销的相关规定定 义指公务接待中产生的接待用餐、住宿和交通费用。 接待用餐分为工作餐和宴请两种规格。工作餐标准：每人每天100元。宴请标准：每人每餐150元。同一批客人，原则上只安排一次宴请，其他用餐按工作餐接待。每餐超过1000元的接待，应附上饭店结算清单。接待标准 接待住宿应严格执行差旅、会议管

26、理的规定，安排在学校内部场所或定点饭店。原则上以标准间为准，校级领导可安排大床房，省部级干部可安排普通套房，不得超标准安排接待住房。 接待公务用车应当安排集中乘车，合理控制车型，严格控制随行车辆。指公务接待中产生的接待用餐、住宿和交通费用。指公务接待中产生的接待用餐、住宿和交通费用。公务接待费报销的相关规定公务接待费的审批和报销公务接待前事先报批，如实填写接待审批单，写明接待事由、来访单位名称、主要来宾、职务、接待人数、联系人电话、陪餐人数、行程安排及用餐、住宿标准和接待用车安排计划，经单位领导批准后方可安排接待。公务接待结束后7个工作日内，凭原始票据和接待审批单报销，实行一事一结。 劳务费报

27、销的相关规定定 义指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资收入的相关人员，和项目组临时聘用人员的劳务性费用，以及临时发生的劳务行为所支付的费用。标 准国家没有统一的劳务费标准，结合我校实际情况，劳务费标准：在读博士生不超过1800元/人月,在读硕士生不超过1000元/人月，每月超过800元的,需交纳个人所得税。临时聘用人员按同职级的工资标准确定.有工资收入的人员不得发放劳务费。劳务费报销的相关规定劳务费报销要求学生劳务费可制表发放,表中需列明学生姓名、身份证号、银行卡号、发放金额，并由制表人、项目负人、单位负责人签名加盖公章，通过银行转帐到个人账户，后附身份证复印件。临时聘用人员劳务费

28、需到地税局开具劳务费发票。需要交纳个人所得税的，由发放单位代扣代缴。劳务费报销时，需提供科研预算，预算中规定金额的按预算执行。图书购置费报销的相关规定定 义是指单位用于图书馆收藏而发生的图书购置费。按我校要求，凡教职工购买的图书资料均作为固定资产进行登记管理。图书登记的要求办理图书登记时需提供：购书发票和购书小票(500元以上），每本图书的版权页复印件或扫描件，图书登记的地点：图书馆北楼六楼行政办公室。设备购置费报销的相关规定定 义分为专用设备购置和通用设备购置。专用设备具有专门用途，并按会计制度纳入固定资产核算的各类专用设备。包括：教学仪器设备、体育设备等。作为固定资产核算的条件使用年限超过

29、一年，单位价值在1000元以上（专用设备在1500元以上）的，使用过程中基本保持原有物质形态的资产。设备购置费报销的相关规定具体要求1.单件物品估价在5万元以上，批量总估价在10万元以下的，报学校审计处审核，需填制物资采购项目审批表.2.单件物品估价在5万元以上或批量总估价在10万元以上的固定资产采购，都必通过招标采购；单位在40万元以上的设备应填写大型贵重仪器可行性论证报告。3.协议供货设备采购需填制海南大学政府网上协议供货设备采购申请表,报财务处进行资金审核,报国资处进行采购.4.设备购置报销需附以下材料：发票，海南大学仪器设备验收单，海南大学固定资产列增单。专用材料费报销的相关规定定 义

30、反映单位购买日常专用材料和业务需要的消耗性材料，包括：实验室用品、实验耗材，消耗性体育用品、教学用试剂耗材等低值耗品的采购支出。包括：教学专用材料，科研专用材料、行政专用材料、其他专用材料。要 求按照科研经费管理办法，单批采购金额超过3万元以上的，必须签定书面购货合同。按照物资采购审计暂行办法，2万元以上的各类物资采购行为，应事先编制物资采购计划，报国资处及分管校领导批准，附物资采购计划审批表报审计处审核，审核后方可签订物资采购合同或协议。科研业务报销科研经费建账流程科研经费转拨科研经费调账科研经费发票办理科研经费决算报表财处务列入暂存款项目立项,科研经费到校课题组成员办理”来款认款”手续科研

31、处审核建账收费科开具发票财务处列入”专款收入”并设经费卡经费明确经费不明确科研经费建账流程科研经费转拨1.科研经费外拨经费应当以合作项目合同为依据，按合同约定的金额、拨付方式、开户银行和账户等办理。2.协作单位应提供收款单位的组织机构代码、法人营业执照、税务登记等相关资料。3.项目经费负责人对合作业务的真实性、相关性负责。纵向经费转拨协作经费的，不提取管理费。4.科研协作外转经费必须报科研处负责人审批，单笔支出在10万元以内的，报科研处、财务处负责人审批；单笔支出在10万元以上的，同时报分管校领导审批。科研经费调账1.科研经费原则上不允许调账，特殊原因确需调账的由项目负责人提出书面申请，签字并

32、加盖公章，并对调整事项的真实性、相关性、有效性负责。2.调账时必须充分说明调整原因、调整金额并附调账明细账及相关原始凭证复印件。且调整的内容必须在项目批复的预算范围内或签订的合同预算范围内。3.科研项目原则上不允许跨年度调账。且仅限于在研的科研项目，已经结题的科研项目不允许调账。科研经费发票办理由课题成员凭课题立项书到财务处核对到款金额，凭“银行进账单”复印件办理入账及经费建账手续，不需要开具发票。纵向课题如不涉税的按纵向课题流程办理；如涉及税的，由课题组成员凭课题立项申请书到财务处核对到账金额，凭“银行进账单”复印件到收费科开具发票，持发票记账联到财务处办理入账及经费建账手续。横向课题科研经费发票办理项目负