货币资金循环审计资料ppt课件

1、货币资金内控循环小职员20217/10/20221.目录2现金管理3银行存款4票据管理5银行印鉴6其他应收其他应付7不兼容岗位相分别表审计总体把握1.循环审计大项审计勾选 抽查比例审计方法及重点货币资金循环1现金100%1、现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质的现金)2、盘点保险柜 3、抽查现金支付2银行存款100%1、盘点开户银行情况； 2、核对各帐户余额；3、抽查银行存款付款3支票管理30%1、盘点支票的完整性 2、支票签收管理4印鉴管理100%印鉴保管单、现有印鉴盖章确认5发票/收据管理30%1、核实某天开票及收款入银行情况是否一致；2、发票的完整性，填写的正确性。6其他应收款

2、（预付账款）管理100%个人借款金额及时间货币资金审计总体情况把握.根底资料现金管理根底知识和作业流程审计作业流程参考表单案例分析.根底知识现金类型和来源现金运用范围现金的监管现金指库存现金、备用金等。库存现金由出纳担任管理。备用金普通由出纳、司机、采购等保管并运用，备用金半年清零一次。库存现金规定金额上限，超越需缴存银行。普通日清月结，当天的营业收入当日村存入银行。零钱缺乏时不得私人垫付。出纳备用金普通保管3-5天的零用，收支两条线，不得坐支。坐支即将营业收入直接作费用支出。出纳需求制造现金日记账，同时每天清点作清点记录，并得到财务主管签字确认。财务主管需求每月对现金进展抽盘，并确认清点差别

3、。.现金收款普通作业流程.现金付款普通作业流程.现金保管普通作业流程.库存现金审计普通作业流程现金清点确认清点结果检查出纳每天的清点报表和财务主管的清点报表。经过将现金日记账加上应收未入账减去应收未入账得到实践的账面金额，然后与清点金额进展确认普通采用现场监视清点的方式，大金额的清点可以运用点钞机，零星的纸币和硬币可以手工清点。Tip：现金清点运用突击清点的方式。复核清点记录.保险柜审计要点1、保险柜钥匙和密码能否分别保管？2、保险柜密码能否认期改换，出纳轮岗后能否改换密码？3、保险柜内能否存在其他物品，如出纳个人现金？4、保险柜内能否存在大量现金？.现金收款付款审计要点1、能否规定了现金支付

4、的上限？2、现金支付款相应的单据能否盖“现金收讫、“现金付讫等字样？3、现金收据能否联号。4、作废的收款收据应加盖作废章后全联粘贴在存根上，确保开出的收据无一脱漏地收到款项？.审计所需参考表单.审计所需参考表单.案例分析现金案例某公司一出纳对没有保管现金清点表的解释为：由于每天清点没有差别，所以在核对账面金额与实践相符后，就不制造清点表。某公司一出纳对现金清点差别的解释为：由于在支付款时没有零钱或者受款方不需求零钱，最后导致金额差别。某公司出纳对垫付现金的解释为：由于公司在银行的存款较少，所以为了便于找零就用本人的零钱垫付了。某公司出纳对坐支现金的解释为：由于公司与银行较远，所以出现暂时缺现金

5、的情况，即经过与财务主管沟通，坐支现金。.根底资料银行存款根底知识与作业流程审计作业流程案例分析审计表单.根底知识银行账户的开设、注销银行对账单的管理网上银行的控制。.根底知识银行账户管理银行余额调理网上银行银行存款账户分根本户、普通户、暂时户、公用户。不得以个人名义开设公司账户。当月的银行对账单普通于次月的第一个星期即可获取。银行对账单普通由银行邮寄，不方便邮寄的，可以由出纳领取。银行余额调理表不得由出纳编制，普通由会计编制并经会计主管复核。网上银行的支付有3个关键控制点，分别为密钥保管、制单和复核。根本户只需1个，主要担任办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常运营活动的资金支付，工资

6、、奖金等现金的支取等 。普通户为办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付 。.银行存款普通作业流程.银行存款内审作业流程1234获取银行存款台账和内审查核日前一月的银行余额调理表和银行对账单。仔细银行存款台账，查看能否存在长期不活动账户，如3个月，能否存在个人名义的账户。与银行余额调理表核对，提早结账的需求提供结账结点。长期未调整账项能否进展了阐明。对于无法阐明的长期未调整账项，记录下详细的金额和详细的事项。.网上银行审计不得由一人担任一切网上银行的支付业务。制单和复核人需职责分别。支付密钥由专人定期保管。.银行存款审计所需表单.案例分析银行存

7、款案例某审计员于15日对银行存款进展审计，出纳解释由于银行未将对账单提供，所以尚未编制。出纳对公司多个闲置的账户解释为，为了防止公司的汇率问题，所以多开设几个账户。财务主管对出纳拿银行对账单又编制银行余额调理表解释为人手不够，但是本人有进展复核。.根底资料票据管理根底知识审计作业流程案例分析.根底知识票据管理普通票据分支票、本票、汇票、收据，出纳日常任务中以支票运用居多。此类票据普统统过向银行进展购买，普通5元一本，每本25张。票据普通保管于保险柜内。.票据审计普通作业流程核对票据登记簿，查看详细的登记簿能否含有领用人，运用事由和详细的运用人。抽查近期运用的票据，查看能否符合公司规定，存在跳号

8、运用的情况。抽查空白票据能否联号，能否存在提早盖章的情况，另外作废票据是如何进展保管。.案例分析3、出纳未登记一切的票据，解释是按照实践运用情况登记即可，不需求每个票据都按照号码登记。4、由于从购买记录显示来看，有一本票据存在遗失，但是出纳解释曾经有报备了。1、会计将作废的票据直接扔掉，解释没用了。2、出纳保管了支票，出于运用方表，提早盖好一切印章。.根底资料银行印鉴管理根底知识普通作业流程案例分析.根底知识印鉴管理预留印鉴是由财务章和+法人章组成 印鉴普通需求恳求方可盖章，恳求需求注明盖章缘由。 印章保管人需求现场监视盖章情况印鉴运用印章外借需求保管人伴随并复核实践用印情况。.审计作业流程要

9、求提供印鉴表。要求印章保管人现场在印鉴表盖章查阅印章运用恳求单。假设存在两枚以上的法人章和公章那么查看审批表，原那么上不应该存在多枚。口头讯问实践印章运用情况。.案例分析印鉴保管由于财务经理经常出差，所以出纳保管了两个章。由于搬家的缘故，原公章掉落，在刻制新的印章后，又发现原来的公章。由于印章损坏，财务经理让出纳去自行刻制了一枚印章。.根底资料其他应收应付根底知识普通作业流程案例分析.审计作业流程1、从财务系统导出其他应收和其他应付款的明细账。2、检查其他应付款的活动事宜能否终了，能否存在不合理事宜。3、检查其他应收款，特别是员工借款的详细情况，能否存在大量的借条的情况。4、与财务人员再次确认

10、详细的情况。.案例分析1、某市场部在1个月前借支款项一笔用于某次活动，但是活动终了，市场部尚未来报销。2、会计在检查员工借款的时候，发现有笔员工借款于5个月开场，而借款人解释由于对方不断不给予发票故无法报销。3、某审计人员在检查员工借款的时候，发现有一笔业务是一离任员工办理，而该员工离任后，款项仍挂在其名下。4、某审计员发如今其他应付款里有笔款项是客户借用设备的费用且长期挂账，但是根据固定资产清点是无此资产的。.一级流程二级流程三级流程不相容职责日常资金营运银行存款银行账户开户银行账户开户申请银行账户开户申请的审批银行账户销户银行账户销户申请银行账户销户申请的审批银行余额调节表银行余额调节表制作银行余额调节表审核票据管理票据保管票据保管账务处理票据盘点票据盘点票据监盘印鉴银行印鉴保管支票保管法人章保管财