天润曲轴ERP-U9项目需求分析报告（成本核算业务）V2.0

1、天润曲轴ERP-U9工程需求分析报告本钱核算业务作 者：李志勇创立日期：2021-12-05修订日期：2021-12-17当前版本：2.0 文控编号: TRQZ_XQFX文档控制更改记录 日期作者版本更改记录2021.12.05李志勇1.02021.12.17李志勇2.0审阅日期姓名职位审批日期职位姓名签名目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc248986319 文档控制 PAGEREF _Toc248986319 h - 2 - HYPERLINK l _Toc248986320 1 文档说明 PAGEREF _Toc248986320 h - 4 - HYP

2、ERLINK l _Toc248986321 1.1 概述 PAGEREF _Toc248986321 h - 4 - HYPERLINK l _Toc248986322 1.2 文档样式使用说明 PAGEREF _Toc248986322 h - 4 - HYPERLINK l _Toc248986323 2 本钱核算业务概述 PAGEREF _Toc248986323 h - 5 - HYPERLINK l _Toc248986324 3 财务业务关键需求列表 PAGEREF _Toc248986324 h - 5 - HYPERLINK l _Toc248986325 4 财务业务关键需

3、求分析说明 PAGEREF _Toc248986325 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986326 4.1 CB01核算本钱 PAGEREF _Toc248986326 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986327 业务场景 PAGEREF _Toc248986327 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986328 分析说明 PAGEREF _Toc248986328 h - 8 - HYPERLINK l _Toc248986329 4.2 CB02本钱中材料的准确来源 PAGEREF _Toc248986329 h - 9

4、- HYPERLINK l _Toc248986330 业务场景 PAGEREF _Toc248986330 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986331 分析说明 PAGEREF _Toc248986331 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986332 4.3 CB03在产品的核算 PAGEREF _Toc248986332 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986333 业务场景 PAGEREF _Toc248986333 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986334 分析说明 PAGEREF _Toc2

5、48986334 h - 10 - HYPERLINK l _Toc248986335 4.4 CB04辅助生产本钱核算 PAGEREF _Toc248986335 h - 11 - HYPERLINK l _Toc248986336 业务场景 PAGEREF _Toc248986336 h - 11 - HYPERLINK l _Toc248986337 分析说明 PAGEREF _Toc248986337 h - 12 - HYPERLINK l _Toc248986338 4.5 CB05本钱查询 PAGEREF _Toc248986338 h - 12 - HYPERLINK l _T

6、oc248986339 业务场景 PAGEREF _Toc248986339 h - 12 - HYPERLINK l _Toc248986340 分析说明 PAGEREF _Toc248986340 h - 13 - HYPERLINK l _Toc248986341 4.6 CB06内部考核方案本钱 PAGEREF _Toc248986341 h - 14 - HYPERLINK l _Toc248986342 业务场景 PAGEREF _Toc248986342 h - 14 - HYPERLINK l _Toc248986343 分析说明 PAGEREF _Toc248986343 h

7、 - 14 -文档说明概述该文档将被用于以下几个方面：概要描述本钱核算业务；描述本钱核算业务的关键特殊难点需求分析说明本钱核算业务的关键特殊难点需求。该文档将包括以下几个局部:本钱核算业务概述；本钱核算业务的关键特殊难点需求列表；本钱核算业务的关键特殊难点需求分析说明。注：优先级等级如下A：特急重要，影响核心主流程运行，当前版本必须解决的；B：管理必要，期望下一版本解决的；C：管理需要，希望未来版本解决的；X：不合理或合理但不属于ERP管理的范畴。需求类型分：功能需求；查询报表。文档样式使用说明文档编辑时，可直接选择如下样式，以便快速、方便、标准的完成文档编写工作：一级标题：宋体，小二号，加粗

8、；样式：标题一。二级标题：黑体，小三号；样式：标题二。三级标题：黑体，小四号；样式：标题三。正文：宋体，五号；样式：Smt正文一、Smt正文二(缩进四格)，行间距1.5倍。附录：宋体，三号；样式：Smt附录。 本钱核算业务概述企业财务核算采用实际本钱核算，内部考核采用方案价进行核算。关于财务的实际本钱核算：采用品种法核算本钱，生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工、折旧、制造费用、动力、废品六个要素，按产品对象形成产品生产本钱。通过“生产本钱、“制造费用科目进行核算。“生产本钱科目核算企业进行生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材 料、自制工具以及自制设备等

9、所发生的各项费用。该科目设置“根本生产本钱和“辅助生产本钱两个二级科目：“根本生产本钱二级科目核算企业为完成主要 生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算根本生产的产品本钱，包括生产自制工具的原料耗用，根据产品定额进行分摊材料费用；“辅助生产本钱二级科目核算企业为根本生产及其他效劳而进行的产品生产和劳务供给发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务本钱。该科目按本钱核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按本钱工程设专栏进行明细核算。“制造费用科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用工程内容设专栏进行明细核算。制造费用下设：燃料及动力

10、、折旧费用、其他制造费用等明细。 “制造费用科目月末无余额。财务业务关键需求列表下表是天润曲轴在本钱核算业务中的关键需求带的需求将在下节进行具体分析说明：编号需求名称需求类型关键点说明优先级 CB01按品种法核算本钱功能需求本钱对象：产品ACB02本钱核算数据来源共性需求本钱核算的数据接口关联关系ACB03在产品的核算功能需求核算在产品本钱ACB04辅助生产本钱核算功能需求核算辅助生产本钱ACB05本钱查询查询报表本钱数据查询ACB06内部考核方案本钱功能需求内部考核进行方案本钱核算A财务业务关键需求分析说明下面的章节将会具体分析说明财务业务的各个关键需求。CB01核算本钱业务场景以产品品种作

11、为本钱对象归集本钱。直接材料本钱核算流程：直接材料：铁轴 包括生铁、废钢、焦炭、有色金属、煤、辅助材料原砂、特砂、捣打料、集渣剂、浇注料、耐火粘土、陶土等包装箱等钢轴产品的直接材料包括外购毛坯、煤、包装箱等铸造毛坯生产：当月领用的生铁、废钢、焦炭、煤、电解铜、合金、硅、锰、锡、冷铁等计入当月铸铁件的直接材料。销售铁屑、废冷铁的收入冲减铸铁件的直接材料包装箱按产品领用归集至直接材料中方案本钱简化了本钱核算手续，但由于存货的领用按方案价结算，月末分摊材料本钱差异。 直接材料按消耗定额在产品间分配。除包装材料外，同一产品完工产品与在制品材料分配是1：1的关系直接人工核算流程：按各车间工资发放数，另按

12、发放工资的44%计提工资附加，归入车间本钱人工费，产品间按工时分配。在制人工费，按其完工程度进行分配。间接材料核算流程入库、出库与直接材料相同，归集按车间或生产线、工作中心，能确认是那个产品用的直接在领料时加父项代码，不能确认是那个产品的，按不同材料的消耗定额分摊。制造费用核算流程制造费用以车间或生产线、工作中心为归集对象。车间领用的低值易耗品、机物料消耗、修理备件、防锈油、清洗剂、劳保用品等及支付的维修费、加工费、辅助生产费用，能分清受益对象的直接计入产品本钱，不能分清的按各项费用的定额进行分摊。根据核算需要 加工各车间低值易耗品细分为刀刃具、砂轮、钻石、砂带、胎夹具等。热处理车间按淬火、气

13、体氮化、离子氮化、时效、气氛回火五个本钱中心进行费用归集，再按各项制造费用定额进行分配，卷入加工车间产品本钱。工具、保全、维修等前方车间按实际发生归集，按与加工车间及其他车间的收费金额为分摊标准，剩余聚集于公司按制造费用定额在所有产品间进行分配。半成品、产成品核算流程铸铁件铸造、正回火完工 其中铸造完工： 先计算半成品本钱铸造、正回火完工，再根据加工车间领用数按本钱项卷入加工车间产品本钱。产成品：直接材料、人工费、制造费分配以上已说明。折旧费：分配按各生产线实际使用设备应提折旧，按工时或标准在受益产品间进行分配。动力费：按生产线或工作中心计量归集，各生产线、工作中心间按定额在产品间进行分配月未

14、各产品归集、分配的各项费用，根据在制品完工程度，折合完工产品的当量，分摊在制品的人工费、折旧费、动力费、制造费；在制直接材料与完工剔除包装材料为1：1完工产品按废品工时分配废品应负担的人工费、折旧费、动力费、制造费，加材料费，归入生产本钱废品损失项。完工产品：直接材料加包装材料，构成完工产品的直接材料本钱。月度某完工产品六大本钱工程合计，构成其月度产品总本钱，除数量为单位本钱。返修品核算流程按各车间分产品统计归集的耗用金额，统计制造费。人工费按各生产线、工作中心返修品的耗用工时、工时费用值计算返修品人工费。动力费：按各生产线、工作中心返修品的耗用工时、工序工时电耗计算返修品电费。折旧费：按各生

15、产线、工作中心返修品的耗用工时、工序工时折旧费计算返修品折旧。返修品耗用包装材料计入其材料本钱。月度某返修品品各本钱工程合计，构成其月度返修品产品本钱。返修品本钱只做为分析附表，公司与车间产品本钱核算中，不单独别离返修品本钱，其发生的本钱费用，计入各自完工产品本钱。分析说明目前企业按照品种法核算本钱，但业务数据不共享，造成数据重复录入。U9本钱核算处理流程：实施建议：由于企业是标准产品生产，属于少品种大批量生产模式，产品的本钱构成比拟单一，本钱相比照拟稳定。可以将产品作为本钱核算对象，即本钱核算到产品。关于目前本钱核算的六大要素：直接材料、直接人工、折旧、制造费用、动力、废品损失。其中：直接材

16、料、废品损失直接进入本钱，直接人工、折旧、制造费用、动力等要素按照定额或工时或产量分摊到产品本钱中去。对于铸造毛坯的本钱核算，建议将水冒口回收的重量进行计量，便于真实核算毛坯的投料。对于本钱核算的半成品结转，系统支持两种结转方式：综合结转、分项结转，基于目前天润曲轴的本钱核算方式，规划采用分项结转模式，对于本钱核算的六个要素，由于系统目前支持五个要素，建议将折旧或动力等要素合并为一个要素的下属明细对象。CB02本钱中材料的准确来源业务场景本钱与财务总账的制造费用、人事薪资或总账的人工工资科目的工资、库存管理的生产领料及产品入库、固定资产的折旧等都有数据关联关系。分析说明本钱核算可以与库存管理、

17、总账、薪资、固定资产、车间管理集成应用，通过接口实现从其他系统获得数据。CB03在产品的核算业务场景在制量：尚未完成全部生产过程或生产已经结束但产品尚未入库，此局部产品被称为在制品，在制品的数量被称为在制量。约当系数：表示企业在制品的完工程度，即在制品相当于完工品的百分之几。比方目前材料耗用是按1：1。约当产量：在制品数量相当于最终入库产品的产量。分析说明约当产量计算：制定了约当系数之后，在产量数据中根据约当系数进行在制品约当计算，得到在制品的约当产量。约当产量主要用于本钱计算时本期发生本钱在入库产量和在制产量之间进行分配，从而使得入库产量负担适宜的生产费用，同时形成合理的期末结存本钱。完工在

18、制分配如果核算对象存在期末在制品，应进行完工在制分配。完工在制分配涉及到四项费用：期初、期末结存本钱；本期发生费用、完工产品转出费用。四项费用的关系如下：期初结存本钱本期发生费用期末结存本钱完工产品转出费用 因为公式左侧的两项费用为费用，右侧两项费用为未知费用，因此，要确定本期生产的期末结存本钱和转出费用，可以是按一定比例将左侧的费用在右侧分配U9实现思路：约当系数设定，通过约当系数，将企业在制品数量转换为约当完工品的数量CB04辅助生产本钱核算业务场景企业辅助生产车间为生产产品提供的刀具生产的本钱等直接费用，可按辅助生产车间设置，在 “辅助生产本钱科目明细核算后再转入“根本生产本钱明细科目。辅助生产本钱的核算 企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产本钱辅助生产本钱 贷：原材料、应付工资、应付福利费等 月终，分摊计入辅助生产本钱的制造费用借：生产本钱辅助生产本钱 贷：制造费用 月终，辅助生产本钱按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产本钱根本生产本钱、管理费用、产品销售费用、产品销售本钱、其他业务支出、在建工程等 贷：生产本钱辅助生产本钱分析说明辅助生产部门发生的本钱，直接统计记入根本生产等科目。可根据需要设立辅助生产科目，进行核算。U9实现思路：从辅助生产部门到根本生产部门分配标准设定，将间接部门费用分摊给直接部门，第一次本钱计算之前设定，如后续有部门调整，那么需同步调整