内审师《内部审计基础》-内部审计机构在控制自评中的作用试题卷

1、.wd.wdPAGE9 / NUMPAGES9.wd江西省2017年内审师内部审计根基：内部审计机构在控制自评中的作用试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的工程职能的经理之间经常进展相互理解的交流A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。 2、分析性程序能使内部审计师预测工程的金额或数量。以下哪项信息不能形成对工程金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据

2、、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进展对比；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经历，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。3、以下哪项不是对中期报告的适当说法中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 4、销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税5、根据下面的资料答复以下问题1

3、至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准那么。该公司已将IIA道德准那么作为自己的道德准那么要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查说明他邻居所在的局部将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收

4、受了500小费并向一供给商透露了某合同的招标价格，使得该供给商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未承受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 6、通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部构造确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内

5、扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的构造必须更为集权化。 7、某政府机构希望了解向机动车颁发执照工程的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担忧有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进展调查。C：按原日程安排完毕审计工作，并保证不存在

6、其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 8、以下哪项是制造业的一种产品成本?A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。 9、审计人员定期评价控制措施及控制程序。以下陈述哪项是内部审计师认为的最正确内部控制概念A：管理当局定期地辞退未到达预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 10、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计

7、师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因A：?国际会计准那么?要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进展审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效到达管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监视外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师那么审计内容更为广泛的经营领域11、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性

8、C：虚构的员工D：多余的工资支付 12、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进展传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到适宜位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 13、在PERT中，松弛指A：与最长时间相关的路径。B：在不延迟整个工程的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。D：最晚开场时间和最早完毕时间的差。14、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨

9、论结论和建议。以下哪项是完毕会议应由内部审计师记录的主要原因A：完毕会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录完毕会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息 15、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A：对现金支出进展抽样，对比采购订单、验收报告、发票和支票；B：抽取现金支出样本，并向供给商函证采购的数量、价格以及供给商的送货日期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相对比；D：开

10、展分析性测试，对比产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 16、在实际的审计工作中，为了确定系统是否到达处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是以下哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。 17、某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异那么

11、有餐馆立即调查。公司总部已建设监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，以下陈述中哪项属于这一监控措施的最正确范例A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进展调查；D：现金按日送达公司总部。 18、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。 19、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告1. 新招聘拥有舞弊调查资

12、格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及成心误报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对 20、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 21、以下哪种陈述最能表达内部审计部门针对先前审计工作进展后续审计的责任A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否到达了理想的结

13、果，或者管理当局已经承当没有采取纠正行动所带来的风险。B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开场实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否到达理想结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否那么，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。 22、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经历设定的报酬方案。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：开展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。23、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官方案实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终

14、报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了?标准?I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。 24、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额25、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进展数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。二、多项选择题共25题，每题2

15、分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元 2、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失A：不恰当运用会计准那么；B：不恰当的处理程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用。3、某电子公司决定通过应用快速

16、应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。B：把工程管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创立系统直至系统完成D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。 4、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所承受的剩余风险水平是其所在公司所不能承受的。根据?标准?，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项A：公司高层管理人员。B：公司审计委员会。C：公司的外部审计师。D：公司董事会。5、依据下面的资料答复以下问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一局部经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性

17、和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是缺乏3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进展彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是缺乏，审计人员对比了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员

18、认为不必再进展额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于1和2，应有的职业关注(dueprofessionalcare):A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。 6、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：索引并保存工作底稿类型；B：对个别的业务所用时间进展界定；C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：确

19、保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。 7、在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理根基是以下哪项A：每年的生产批量。B：每件完工产品的部件数量。C：生产一个产品所需的时间。D：每个完工产品分担的生产费用。 8、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进展评价时，内部审计师确认了以下信息 1.分析对比广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销方案反响的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 9、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理

20、层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进展检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差A：将促销期间的销售收入与未进展促销的类似期间的销售收入进展对比。B：将促销期间和促销前的单位成本进展对比。C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进展检查。D：对促销期间的边际收入和边际成本进展分析，并与促销前进展对比。 10、内部审计师需要精通以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原那么与技术；C：管理原那么；D：营销技术。11、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B：记号标记、业务开场日和内部审

21、计师的签名；C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；D：索引号编和穿插脚注。 12、关于通过内部的“用户对数据访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，以下陈述中那一条最准确A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。 13、以下因素不引起盈亏平衡点变化的是_A：固定成本B：单位变动成本C：单价D：销量14、根据?专业实务框架?，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容A：内

22、部审计师不偏不倚的结论；B：及时相关的信息；C：建议和结论；D：与非法行为有关的信息。 15、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能提醒A：新员工薪金支付中出现的错误B：不恰当的薪金扣除额C：成本报告系统中错误的劳开工时记录D：未能确保员工参与公司养老金方案 16、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 17

23、、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进展审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计方案中确定恰当的合规性审计范围 18、公司A已制定正式全面的公司道德守那么，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守那么的陈述.公司A所展示的道德行为标准高于公司B.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。.公司B缺乏正式的公司道德守那么，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计A：只有是对的B：只有是对的C：只有、是对的D：只有、是对的 19、初步调查说明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：按进度表继续进展审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C：研究临时的协助