工程施工阶段跟踪审计实施方案

1、*建设项目工程施工阶段跟踪审计实施方案根据*公司审计部20*年度工作计划安排，拟于20*年*月*日开始，开展*”建设项目工程施工阶段跟踪审计，为了保证有计划、有重点地实施审计业务，进而高效、有序地完成审计项目，特制定本实施方案。、审计依据依据中国内部审计准则、审计法、审计法实施条例等国家法律法规以及内部审计工作手册；依据中华人民共和国建筑法、中华人民共和国合同法及其他国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等；依据*公司建设工程管理制度。二、审计目标规范建设工程项目实施阶段项目管理行为、防范建设工程实施阶段风险、提高建设资金使用效益。三、审计范围及审计对象*公司*”建设项目工程施工阶段跟踪审计

2、为重点，审计中如遇重大事项可向前追溯。四、审计方法与操作要点（一）审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息纸漏和经验总结等方法。（二）操作要点1、参加监理例会，与建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宣。2、参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。3、实时跟踪现场，做好重要事项的査勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于

3、重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。4、编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。5、编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、决和效果等内容，为审计工作总结经验。6、编写过程简报及总结，按照月份及施工阶段，审计组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行

4、价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督、做到依法审计。7、非书面咨询服务，随时为各方提岀口头性或纪要性咨询意见。五、组织领导组长：主审：助审：六、重点审计内容及分工*（审计组组长）负责：对审计实施全过程进行质量监督；负责审核审计实施方案、审计通知书、审计底稿和审计报告；负责组织、安排、协调跟踪审计各环节工作；负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决；负责主持审计见面会及审计报告交换意见会。*（主审）负责：沟通、协调相关部门；审前调查、编制审计实施方案、编制并下发审计通知书、负责审前培训；协调项目各参建方对现场进行勘察，复核初步咨询成果，报组织审核，形成项

5、目初步审计结果；汇总审计发现、撰写审计报告。*（助审1）负责：1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位（勘察、设计、监理、施工及供货等）是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行了各自的职责，有无违法分包、转包工程。如有合同发生变更、增补、转让或终止的情况，应检查其真实性、合法性。2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题，非生产性设施超国模、超标准建设等问题。3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度

6、；费用支岀报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。*（助审2）负责：1、重点注重工程变更及合同外内容的真实性、合法性，变更的程序是否规范，价款是否合理等；现场签证手续是否合规、真实；主要隐蔽工程是否真实，是否按有关的要求进行了验收，隐蔽之前是否告知了审计组；2、检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题、农民工工资发放的监管是否到位。防止出现超付工程款现象。3、审查工程进度控制情况。审査施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时。审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（

7、是否符合合同约定），处理措施是否适当。审査工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定，金额是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况。*（助审3）负责：审查工程质量控制情況。审查有无工程质量保证体系。审査是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提岀的问题是否严格进行落实。审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当。查评定的优良品，合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况。审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。*（助审4）负责：1、审查监理情況是否按照建立合同约定，对质量、安全、进度、费用等进行监督和管理，是否按照有关法律、法规、规章、技

8、术规范设计文件的要求进行工程监理。监理人员配备是否符合合同约定、对预先设计的质量控制点的控制是否到位、施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场旁站监督、对工程进度款及现场签证等是否监理到位。进场原材料见证取样、二次检验是否符合相关标准或规范要求。2、审查竣工验收情况。参与审计期内已完工程的竣工验收工作,审查施工合同完成情况。3、其他审计工作。参与工程管理相关会议，协调解决工程管理相关事宜；根据实际情况参与重要隐蔽工程勘验、分部工程验收、主体工程验收、监理例会等；根据需要对工程价款支付进行审计监督；根据需要出具中期审计报告或管理建议书，及时进行风险提示,对审计发现的问题，督促归口管理部门及时整

9、改。六、时间安排审计准备阶段(20*.*.*-20*.*.*)开展审前调查，编制审计实施方案，下发审计通知书。审计实施阶段(20*.*.*-20*.*.*)按照审计方案开展审计，收集审计资料、获得审计证据、岀具审计底稿、复核审计工作底稿、交换审计底稿意见。报告阶段(20*.*.*-20*.*.*)汇总审计发现的问题，岀具审计报告，报请相关领导审核。提请党委会审议，下发审计意见书及决定书。审计整改阶段(20*.*.*-20*.*.*)对发现的审计问题应立行立改，不能立行立改的应按照审计意见书及决定书的整改意见，积极推进审计建议的落实，逐项进行整改，并在规定时间内提交审计整改报告及相关附件材料。七

10、、质量控制标准和要求在开展专项审计时，应保持客观公正的立场和态度，合理使用专业知识、技能和经验，保持职业谨慎，规范审计取证，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作岀审计评价和处理意见。审计小组全体成员既要分工明确又要密切协作，做好审查记录,及时出具审计底稿，优质高效地完成本次工作任务。审计人员要贯彻客观公正、实事求是的审计原则，重事实、重证据。工作中严格执行内部审计工作手册中明确的“八不准”审计纪律，遵纪守法，规范行为，树立审计人员的良好形象。审计需要提供的资料（一）投资立项阶段：项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件等；（二）勘察设计阶段：招投标文件、合同文件、勘察设计文件、设计概算及调整文件等；（三）施工准备阶段：招投标文件、合同