保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题卷pdf版

1、保荐代表人考试投资银行业务模拟试题卷pdf版1.根据保荐人尽职调查工作准则，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（ ）。对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人在核查该中介机构及其签名人员专业意见时进行审慎核查保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可以要求其作出解释或者出具依据保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度中国证券业协会依照法律、法规、

2、规章和本准则的规定，对保荐人的尽职调查工作进行监管A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:项，保荐人尽职调查工作准则（证监发行字200615号）第6条第1款规定，对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上进行独立判断。、项，第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息

3、存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。项，第7条规定，保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完整地反映尽职调查工作。项，第8条规定，中国证监会依照法律、法规、规章和本准则的规定，对保荐人的尽职调查工作进行监管。2.根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法，正确的有（ ）。首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度首次公开发行股票并在

4、创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、四项，证券发行上市保荐业务管理办法第32条第1款、第2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督

5、导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。项，科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）第59条规定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。交易所可以对保荐人持续督导内容、履责要求、发行人通知报告事项等作出规定。3.下列各项内部控制测试程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（ ）。询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生产的销售单均有对应的客户订购单为依据检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号检查收款台打

6、印销售小票和现金销售汇总表的程序设置和修改权限设置检查例外报告和暂缓发货的清单检查发运凭证上相关员工及客户的签字，作为发货一致的证据A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:项，检查例外报告和暂缓发货的清单对应的是营业收入的准确性认定；项，检查发运凭证上相关员工及客户的签字，作为发货一致的证据对应的也是营业收入的准确性认定。4.发行公司债券的承销机构应当从以下（ ）平台或系统调查发行人的控股股东及实际控制人的诚信状况。中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台中国人民银行征信系统全国企业信用信息公示系统国家税务总局重大税收违法案件信息公布栏最高人民法院失信被执行人信息查询平台A.、B

7、.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:关于发布公司债券承销业务自律规则的通知（中证协发2015199号）第10条第1项规定，承销机构应当调查发行人的控股股东及实际控制人的基本情况（包括中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台、中国人民银行征信系统、全国企业信用信息公示系统、国家税务总局的重大税收违法案件信息公布栏、最高人民法院失信被执行人信息查询平台显示的该控股股东或实际控制人的诚信状况）及变更情况。5.以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。2015年9月真题短期融资券中期票据超短期融资券中小企业集合票据非公开定向债

8、务融资工具A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:项，银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第4条规定，企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。项，银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引第4条规定，企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。项，根据银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程（试行）第3条规定，超短期融资券，是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。未作出“待偿还余额不得超过企业净资产的40%”的限制，超短融可突破40

9、%的限制。项，银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引第5条规定，企业发行集合票据应遵守国家相关法律法规，任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%。项，银行间债券市场非金融企业债务融资工具非公开定向发行规则第3条规定，在银行间债券市场以非公开定向发行方式发行的债务融资工具称为非公开定向债务融资工具。证券法中仅对公开发行公司债券有“累计债券余额不超过公司净资产40%”的限定，对非公开发行债券并无明确规定，因此定向工具规模可突破净资产40%的限制。6.以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（ ）。2016年5月真题股东无权查阅公司债券存根持有公司6%有表决权股份的股东，将

10、股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作出书面报告股东有权查阅董事会的会议记录董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:、两项，上市公司章程指引（2019年修订）第32条第1款第5项规定，公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。股东有权查阅公司债券存根及董事会会议决议，但无权查阅董事会的会议记录。项，第38条规定，持有公司5%以上有表决权股份的股东，将其持有的股份进

11、行质押的，应当自该事实发生当日，向公司作出书面报告。项，第34条规定，公司股东大会、董事会决议内容违反法律、行政法规的，股东有权请求人民法院认定无效。股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。项，第78条规定，股东（包括股东代理人）以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股份享有一票表决权。公司章程不得对此作另外规定。7.根据上市公司证券发行管理办法，下列关于上市公司增发、配股，说法正确的是（ ）。A.增发发行价格应不低于公告招股意向书前1个交易日的均价的90%B.拟配售股份数量

12、不超过本次配售股份前股本总额的30%C.控股股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量D.持股5%以上的股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量【答案】:B【解析】:A项，上市公司证券发行管理办法第13条规定，向不特定对象公开募集股份（简称“增发”），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之六。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；发行价格应不低于公告招股意向

13、书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。BCD三项，第12条规定，向原股东配售股份（以下简称配股），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，上市公司应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。8.关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（ ）。参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权

14、利参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索赔要求，参与方作为义务人承担各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、两项属于共同经营的特征。9.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（ ）。该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的挂牌公司投资型行业分类指引中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准

15、入许可、其他开展业务所需的资质等公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响公司应结合业务运营模式披露收入确认方法，包括确认收入的时点、依据、条件公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前十名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重；如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司的规定，具体分析如下：项，第2条第2款规定，本指引所称软件和信息技术服务

16、公司是指根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称全国股转公司）制定并发布的挂牌公司管理型行业分类指引中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司。项，第7条规定，公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等。项，第8条规定，公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间。涉及职务成果的，应披露作者或发明人在公司任职情况、该成果注册登记情况；受让取得知识产权的，应披露受让程序（包括合同签署情况及登记备案情况等）、计价方法、入账价值、摊销政策等。知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及

17、对公司经营的影响。涉及无形资产评估的，应披露评估方法、评估价值、不同评估方法导致的评估结果差异情况。项，第22条规定，公司参照公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定披露财务报表附注时，应当同时按照下列要求履行信息披露义务：（一）结合业务运营模式披露收入确认方法，包括确认收入的时点、依据、条件。（二）结合业务运营模式披露成本构成及成本核算方法。涉及人工成本的，应披露人工成本的归集方法、分配方法、结转方法以及内控措施，包括项目人员工时统计及核算方法，归集于人工成本或期间费用的依据等。项，第11条规定，公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前五名的研发项目名称、研发费用

18、明细及其占营业收入的比重；如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响。10.下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（ ）。2014年6月真题A.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益【答案】:B|C【解析】:A项应计入在建工程成本；B项，公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分计入“资产减值损失”科目；C项应计入当期损益；D项，

19、公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益，应冲减在建工程成本。11.关于政府补助，以下说法正确的有（ ）。甲公司为芳烃研发、生产和销售的高新技术企业，按照国家政府对于使用燃料油、石脑油生产乙烯烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含消费税，甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明，申请退还相应的消费税，经税务部门核定当期退税款为24万元，期末尚未收到相关退税款，甲公司将应收的退税款计入应收款项，并冲减了当期的生产成本乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件，适用即征即退增值税优惠政策，2017年10月收到退税款10

20、0万元，公司将其计入其他收益丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广，通过统一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业，以中标协议价格减去政府补助资金后的价格卖给终端用户，之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴，2017年11月该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入丁公司2017年10月遭受重大自然灾害，2017年12月收到政府补助资金2000万元，公司将其计入营业外收入A.B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:项，该交易事项中，政府虽然没有直接从事高效照明产品的购销，但以补贴资金的形式通过甲公司的销售行为实现了政府推广使用高效照明产品的目

21、标，实际上政府是购买了甲公司的商品。而对甲公司来讲收到的补贴资金3000万元应当按照收入准则的规定进行会计处理，确认主营业务收入3000万元。12.当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（ ）时点及时进行披露。2016年5月真题公司监事会就该重大事项作出决议时有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时公司某一高管理应知道该重大事项时公司某一监事知道重大事项时A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司信息披露管理办法第31条规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：董事会或者

22、监事会就该重大事件形成决议时；有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。【拓展】深圳证券交易所股票上市规则（2019年修订）第7.3条规定，上市公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：董事会或者监事会作出决议时；签署意向书或者协议（无论是否附加条件或者期限）时；公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理应知悉重大事件发生时。13.可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（ ）。2014年6月真题A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类

23、为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】:A|B|C|E【解析】:D项，可供出售债务工具投资发生减值损失，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益，即不影响所有者权益，但影响净利润。14.下列属于非货币性资产交换的有（ ）。2014年6月真题A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货【答案】:C|D【解析】:非货币性

24、资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。AB两项，其他应收款和准备持有至到期的债券投资均属于货币性资产。15.根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，下列属于应当接受辅导的人员有（ ）。2016年5月真题发行人的董事、监事发行人的副总经理发行人的实际控制人或其法定代表人持有发行人3%以上股份的股东发行人实际控制人的董事、监事、高管A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第21条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票

25、并上市前，应当对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。16.甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018年3月1日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国证监会派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导文件；2018年11月1日，甲证券公司与乙公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018年12月1日，

26、甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件；2018年12月10日，中国证监会向甲证券公司及乙公司出具发行申请文件受理通知。根据证券发行上市保荐业务管理办法，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（ ）。A.2018年3月1日B.2018年11月1日C.2018年12月1日D.2018年12月5日E.2018年12月10日【答案】:D【解析】:证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第60条规定，自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承

27、担相应的责任。第43条规定，另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。本题中，2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件，即甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为2018年12月5日。17.根据公司债券受托管理人执业行为准则，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（ ）。A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息

28、全部清偿后10年C.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告一年度的受托管理事务报告D.发行人不能偿还债务时，受托管理人可以接受全部或部分债券持有人的委托、以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序【答案】:D【解析】:A项，公司债券受托管理人执业行为准则第7条第2款规定，为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，第30条规定，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及电子资料，包括但不限于受托协议、债券持有人会议规则、受托管理工作底稿、与增信措施有关的权利证明（如有），保管时间不得少

29、于债券到期之日或本息全部清偿后5年。C项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。D项，第21条规定，发行人不能偿还债务时，受托管理人应当督促发行人、增信机构和其他具有偿付义务的机构等落实相应的偿债措施，并可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。18.关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。2015年9月真题公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产

30、评估机构提供公司资产评估报告收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议A.、B.、C.、D.【答案】:D【解析】:上市公司收购管理办法（2014年修订）第51条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过本办法第5章规定的方式取得本公司控制权的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到

31、或者超过1/2。公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。19.某上市公司2017年3月1日停牌公告进行重大事项，5月31日发布重大事项公告，依据公告内容，该上市公司拟发行股份购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60%、10%、30%，其中丙公司股权系2016年6月30日以现金增资方式获

32、得，丁公司系2016年10月31日以现金增资方式获得，下列说法中，正确的是（ ）。A.募集配套资金最大金额为7亿元B.募集配套资金最大金额为10亿元C.募集配套资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用D.募集配套资金最大金额为9亿元E.募集配套资金不能补充上市公司流动资金，但可以补充标的公司流动资产【答案】:A【解析】:根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（2018年修订）具体分析：ABD三项，第1.1条规定，拟购买资产交易价格指本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格，不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分

33、对应的交易价格，但上市公司董事会首次就重大资产重组作出决议前该等现金增资部分已设定明确、合理资金用途的除外。本题中，丁公司持有的股权系2016年10月31日（在停牌前6个月内）以现金增资方式获得，其所对应的交易价格不应当计入拟购买资产交易价格。故募集配套资金最大金额是乙公司、丙公司的股权所对应的交易价格共7亿元。CE两项，第1.3条规定，考虑到募集资金的配套性，所募资金可以用于支付本次并购交易中的现金对价，支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建项目建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。募集配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作

34、价的25%；或者不超过募集配套资金总额的50%。20.企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有（ ）。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产租赁应收款收入准则定义的合同资产企业做出的贷款承诺（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负责除外）以摊余成本计量的金融资产A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:【说明】非常抱歉，本题没有提供详解。21.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（ ）。A.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使

35、数量C.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】:A【解析】:根据超额配售选择权试点意见（证监发2001112号），超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。22.根据上海证券交易所股票

36、上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（ ）。上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品

37、种应当停牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根据上海证券交易所股票上市规则（2019年修订）具体分析如下：项，第12.7条规定，上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，且意见所涉及的事项属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，本所自公司披露定期报告之日起，对公司股票及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌。项，第12.8条规定，上市公司未在中国证监会和本规则规定的期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露期限届满的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规则规定的期限内披露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司

38、披露相关定期报告的当日开市时复牌。项，第12.9条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌。项，第12.11条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违反法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规则或本所其他有关规定，情节严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决定公司股票及其衍生品种的停牌和复牌。项，第12.15条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者收购人以终止上市公司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购期限届满至要约收购结果公告前，

39、公司股票及其衍生品种应当停牌。23.在全国企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关说法正确的有（ ）。该公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过该公司进行重大资产重组的相关资产尚未完成审计、评估等相关工作，可以召开董事会审议重大资产重组事项股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以上的股东表决情况实施单独统计票向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经该股东大会决议后，应当按照有关规定编制申请文件并向全国股转系统申请核准独立财务顾问应当按照相关规定，对该公司履行持续督导，且持续

40、督导的期限应当不少于一个完整会计年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:根据非上市公众公司重大资产重组管理办法分析如下：、两项，第13条规定，公众公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会审议。第15条规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。公众公司应当在决议后及时披露表决情况。项，第14条规定，公众公司召开董事会决议重大资产重组事项，应当在披露决议的同时披露本次重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以

41、及重组涉及的审计报告、资产评估报告（或资产估值报告）。董事会还应当就召开股东大会事项作出安排并披露。如公众公司就本次重大资产重组首次召开董事会前，相关资产尚未完成审计等工作的，在披露首次董事会决议的同时应当披露重大资产重组预案及独立财务顾问对预案的核查意见。公众公司应在披露重大资产重组预案后6个月内完成审计等工作，并再次召开董事会，在披露董事会决议时一并披露重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及本次重大资产重组涉及的审计报告、资产评估报告（或资产估值报告）等。董事会还应当就召开股东大会事项作出安排并披露。项，第19条规定，公众公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的

42、重大资产重组，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准。中国证监会受理申请文件后，依法进行审核，在20个工作日内作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定。项，第24条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于一个完整会计年度。24.甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售

43、给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（ ）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】:D【解析】:题中的互惠交易具有商业实质，并与甲公司销售商品的日常经营活动密切相关，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元应当按收入准则进行处理，即确认主营业务收入1000万元。25.根据关于企业重组业务企

44、业所得税处理若干问题的通知（财税200959号），下列说法正确的是（ ）。A.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠C.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收

45、优惠【答案】:C【解析】:A项，关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959号）第7条规定，企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第5条规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权；居民企业以其拥有的资产或股权向其100

46、%直接控股的非居民企业进行投资；财政部、国家税务总局核准的其他情形。第8条规定，本通知第7条第3款所指的居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。B项，第9条第1款规定，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。C项，第10条规定，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重

47、组交易进行处理。D项，第9条第2款规定，在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算。26.以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。2014年6月真题A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审

48、计部门【答案】:A|C|D【解析】:A项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第8.7.11条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者其专门委员会提交一次内部控制评价报告。B项，第8.7.5条第4项规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。C项，第8.7.16条规定，内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第8.7.1条第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，并

49、设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。27.根据上市公司股东、董监高减持股份的若干规定上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数的说法，正确的是（ ）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一B.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三C.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一【答案】:D【解析】:上市公司股东、董监高减持股份的若干规定（证监会公告20179号）第9条规定，上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司

50、股份总数的1%。股东通过证券交易所集中竞价交易减持其持有的公司首次公开发行前发行的股份、上市公司非公开发行的股份，应当符合前款规定的比例限制。股东持有上市公司非公开发行的股份，在股份限售期届满后12个月内通过集中竞价交易减持的数量，还应当符合证券交易所规定的比例限制。适用前三款规定时，上市公司大股东与其一致行动人所持有的股份应当合并计算。28.下列关于分部报告的说法正确的是（ ）。2013年6月真题A.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部B.报告分部不能超过10个，超过10个的，应该合并处理C.递延所得税资产不计入分部资产D.营业外支出不计入分部费用【答案】:B|C|D【解析】:A项

51、，企业应当以业务分部为基础确定报告分部。29.关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（ ）。应当在募集资金到位后一个月内，督促发行人、主承销商以及存放募集资金的监管银行订立三方监管协议受托管理人应当将受托的公司债券受托管理事务临时报告刊登在本期债券发行人和受托管理人的互联网网站受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年四月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告受托管理人应当至少提前二十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:项，

52、公司债券受托管理人执业行为准则第13条第2款规定，受托管理人应当在募集资金到位后1个月内与发行人以及存放募集资金的银行订立监管协议。项，第15条第2款规定，受托管理人应当将披露的信息刊登在本期债券交易场所的互联网网站，同时将披露的信息或信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，供公众查阅。项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。项，第19条规定，受托管理人应当至少提前20个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约。30

53、.根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（ ）。财务报告被出具非标准审计意见的审计报告会计政策变更资金被控股股东占用存货大幅度波动经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:保荐人尽职调查工作准则（证监发行字200615号）第41条第2款规定，发现异常财务事项或财务报表被出具非标准审计报告时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向董事会、监事会、业务人员和经办人员询问等多种形式进行专项核查。第57条规定，如果发行人经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判

54、断其真实盈利能力和持续经营能力。31.关于申请挂牌期间公司的信息披露，错误的是（ ）。A.在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务B.自提交挂牌申请之日起至股转公司同意挂牌函之前，公司在此期间发生的重大事件需及时报告股转公司C.自提交挂牌申请之日至挂牌时止，公司在此期间发生的重大事件需及时报告公司注册地所属证监会派出机构D.在股转公司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务【答案】:C【解析】:关于申请挂牌期间公司信息披露相关问题的通知就公司申请挂牌期间信息披露相关事宜通知如下：自提交挂牌申请之日起至我司出具

55、同意挂牌函之前，公司在此期间发生的所有重大事件均需及时报告挂牌业务部，对重大事件的判断参照全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）第三章的规定。在我司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司已纳入全国股份转让系统的自律监管，应严格遵守全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）等有关规定，履行信息披露义务；如公司发生涉及申请挂牌条件的重大事件，应及时报告挂牌业务部，并根据具体情况对公开转让说明书等首次信息披露文件进行更新调整。在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司应继续遵守全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）等有关规定，履行信息披露义务。公司应将需披

56、露的有关事项及时报告公司业务部并同时告知挂牌业务部，由公司业务部统一指导信息披露工作的开展。32.下列会计处理正确的有（ ）。商业折扣计入销售费用生产车间的固定资产修理费用计入制造费用高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本按生产工人工资2%计提的工会经费计入生产成本采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本，计入销售费用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:项，商业折扣应按折扣后的金额确认销售收入；项，生产车间的固定资产修理费用计入管理费用；项，高危行业企业提取的安全生产费计入相关资产成本或当期损益。33.某主板上市公司2012年、2013年连续两年亏损，2014年1月份进行重组

57、，经证监会审核将其全部经营性资产同甲公司所持有的乙公司股权进行置换，2014年4月实施完毕，重组后控制权未发生变化。甲公司于2011年3月全资收购公司乙公司，上市公司和相关资产重组预计2014年至2016年盈利分别为4000万元、5000万元、6000万元，实际盈利分别为3000万元、4000万元、5000万元。如果模拟计算，该上市公司2012年、2013年净利润分别为2000万元、3000万元，该上市公司最早可以公开发行新股的时间为（ ）。A.2016年5月B.2015年1月C.2016年1月D.2017年1月E.2016年5月【答案】:D【解析】:上市公司重大资产重组管理办法（2019年修

58、订）第51条规定，经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，同时符合下列条件的，本次重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算：进入上市公司的资产是完整经营实体；本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期履行，上市公司经营稳定、运行良好；本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平。上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于一个完整会计年度。第52条规定，本办法所称完整

59、经营实体，应当符合下列条件：经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化；在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上；在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分；上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排。本题中，实现的利润未达到盈利预测水平，本次重大资产重组前的业绩在审核时不能模拟计算。又主板公开发行需要3年连续盈利，则2014年实施完毕最早可在2017年1月可申请公开发行新股。如为创业板上市公司，则最早可在2016年1月。34.

60、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（ ）。2015年5月真题某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%，不影响对临时股东大会召开的有效性连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开1/2以上董事可提议召开A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:、两项，公司法第100条规定，股东大会应当每年召开1次年会。有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；单独或者合计持有公司10%