人力资源成本筹划魏浩征

1、人力资源成本筹划魏浩征?社会保险法?新规定及对企业的影响2021年7月1日实施三大突破彰显人性调整，员工社保维权意识将大大提高 -转移接续及逐步统筹 -到年龄可续缴或转入居民养老保险 -失业登记期间可享受医保待遇加大罚那么，社保违法本钱明显增加强制征缴，首次赋予社保管理部门查账划款权力；明确责任，强化监督社会保险的根本本钱五险：养老、医疗、失业、工伤、生育缴费基数：统一按职工上年月平均工资总额确定；首次参加工作和变开工作单位的，一般按新进单位首月全月工资性收入确定缴费基数的上限和下限，无统一规定，地方一般均根据上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定缴费比例：无统一规定社保缴费比例及

2、社平工资比照单位：%，年度：2021年养老保险待遇养老金到达法定退休年龄且累计缴费满十五年+ 丧葬补助金和抚恤金因病或者非因工死亡+ 病残津贴未到达法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧劳养老金计算方法国发200538号：养老金 = 根底养老金 + 个人帐户养老金 + 过渡性养老金 根底养老金 = 当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资2缴费年限 1 个人帐户养老金 = 个人账户本息计发月数由120改为“根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定 过渡性养老金 = 本人指数化月平均缴费工资为基数 1.4% 1997年底前的缴费年限含视同缴费年限。 医疗保险

3、待遇职工个人账户支付范围统筹基金支付范围及起付标准统筹基金支付限额统筹基金支付比例?社会保险法?第三十条 以下医疗费用不纳入根本医疗保险基金支付范围：一应当从工伤保险基金中支付的；二应当由第三人负担的；三应当由公共卫生负担的；四在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由根本医疗保险基金先行支付。根本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。 失业保险待遇失业保险金 + 医疗补助金 + 死亡丧葬补助金和供养直系亲属的抚恤金失业保险金： 累计缴费满一年缺乏五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月； 累计缴费满五年缺乏十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月

4、； 累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。 重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过二十四个月。失业人员符合以下条件的，从失业保险基金中领取失业保险金： 一失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的；二非因本人意愿中断就业的；三已经进行失业登记，并有求职要求的。生育保险待遇生育医疗费用 + 生育津贴生育医疗费用包括以下各项： 一生育的医疗费用； 二方案生育的医疗费用； 三法律、法规规定的其他工程费用。职工有以下情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴： 一女职工生育享受产假； 二享受

5、方案生育手术休假； 三法律、法规规定的其他情形。 生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。?工伤保险条例?新规定及对企业的影响 2021年7月1日实施9扩大工伤认定范围简化工伤处理程序提高工伤保险待遇用人单位局部减负(工伤三项转由社保支付)工伤违法本钱加大法条链接第十四条 职工有以下情形之一的，应当认定为工伤：.(六)在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的.第十六条 职工符合本条例第十四条、第十五条的规定，但是有以下情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤: (一)成心犯罪的.第四十一条职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故

6、的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位归还。用人单位不归还的，社会保险经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。(社保法)第四十二条由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。社保法工伤保险待遇方面的变化医疗待遇 1、工伤保险基金承担： 1治疗工伤的医疗费用和康复费用； 2安装配置伤残辅助器具所需费用； 3住院伙食补助费；4到统筹地区以外就医的交通食宿费；5劳动能力鉴定费。 2、用人单位承担： 1治疗工伤期间的工

7、资福利一般不超过12个月，伤情严重或情况特殊的经劳动能力鉴定委员会确定，可延长，但延长不得超过12个月。原工资福利待遇不变。2停工留薪期间的护理费针对生活不能自理的工伤职工。伤残待遇 1、工伤保险基金承担： 1生活护理费前提：已评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认，对生活完全不能自理或生活大局部不能自理、生活局部不能自理的工伤职工。标准：统筹地区上年度职工月平均工资的50%、40%、30% 2一次性伤残补助金一级27个月、二级25个月、三级23个月，四级21个月，五级18个月，六级16个月，七级13个月，八级11个月，九级9个月，十级7个月的本人工资。 3伤残津贴一级到四级：保险基金按月支付

8、：一级本人工资的90%、二级85%、三级80%、四级75%，实际金额低于当地最低工资标准的，由基金补足。退休后停发，但养老金低于津贴的由工伤基金补足。 4一次性医疗补助金五至六级：职工本人提出而劳动关系解除或终止的，由基金一次性支付，标准由省政府制定。七到十级：合同终止或工伤职工本人提出解除合同的，由基金一次性支付，标准由省级政府制定。 2、用人单位承担： 1根本医疗保险费一至四级：单位和职工以伤残津贴为基数缴纳。 2伤残津贴五至六级：单位安排工作，难以安排适当工作的，单位按月发放。五级：本人工资的70%、六级60%，实际金额低于最低工资标准的，由单位补足。 3一次性伤残就业补助金五级、六级：

9、工伤职工本人提出而劳动关系解除或终止的，由单位一次性支付，标准由省政府制定。七到十级：合同终止或工伤职工本人提出解除合同的，由单位一次性支付，标准由省级政府制定。 4各项社会保险费五至六级：单位支付伤残津贴的职工。 死亡待遇 1、工伤保险基金承担： 1丧葬补助金：6个月统筹地区上年度职工月平均工资。2供养亲属抚恤金：指职工生前提供主要生活来源的无劳动能力的亲属，包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹。按本人工资为基数每月支付：配偶：40%、其他亲属每人30%，孤寡老人或孤儿在该标准上增加10%。各人抚恤金之和不超过原本人生前工资。 3一次性工亡补助金：上年度全国城镇居民人均可支配收入

10、的20倍。4伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受上述所有待遇；一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受上述第(1)、(2)项待遇。 2、用人单位承担：无。 特殊情况：职工因工外出期间发生事故或者在抢险救灾中下落不明的，从事故发生当月起3个月内照发工资，从第4个月起停发工资，由工伤保险基金向其供养亲属按月支付供养亲属抚恤金。生活有困难的，可以预支一次性工亡补助金的50%。职工被人民法院宣告死亡的，按照工亡处理。 工伤保险本钱15工伤保险由用人单位缴纳，员工方不缴纳。缴费基数：按职工上年月平均工资总额确定；首次参加工作和变开工作单位的，一般按新进单位首月全月工资性收

11、入确定缴费基数的上限和下限，国家无统一规定，地方一般均根据上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定缴费比例：无统一规定，一般为0.5%-3%。工伤赔偿 Vs. 人身损害赔偿16最高院?关于审理人身损害赔偿案件适用法律假设干问题的解释?: 第十一条 雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害，雇主应当承担赔偿责任。雇佣关系以外的第三人造成雇员人身损害的，赔偿权利人可以请求第三人承担赔偿责任，也可以请求雇主承担赔偿责任。雇主承担赔偿责任后，可以向第三人追偿。雇员在从事雇佣活动中因平安生产事故遭受人身损害，发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者平安生产条件的，应当与

12、雇主承担连带赔偿责任。 属于?工伤保险条例?调整的劳动关系和工伤保险范围的，不适用本条规定。 第十二条 依法应当参加工伤保险统筹的用人单位的劳动者，因工伤事故遭受人身损害，劳动者或者其近亲属向人民法院起诉请求用人单位承担民事赔偿责任的，告知其按?工伤保险条例?的规定处理。 因用人单位以外的第三人侵权造成劳动者人身损害，赔偿权利人请求第三人承担民事赔偿责任的，人民法院应予支持。 17 第十七条 受害人遭受人身损害，因就医治疗支出的各项费用以及因误工减少的收入，包括医疗费、误工费、护理费、交通费、住宿费、住院伙食补助费、必要的营养费，赔偿义务人应当予以赔偿。受害人因伤致残的，其因增加生活上需要所支

13、出的必要费用以及因丧失劳动能力导致的收入损失，包括残疾赔偿金、残疾辅助器具费、被扶养人生活费，以及因康复护理、继续治疗实际发生的必要的康复费、护理费、后续治疗费，赔偿义务人也应当予以赔偿。受害人死亡的，赔偿义务人除应当根据抢救治疗情况赔偿本条第一款规定的相关费用外，还应当赔偿丧葬费、被扶养人生活费、死亡补偿费以及受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费、住宿费和误工损失等其他合理费用。 第十八条 受害人或者死者近亲属遭受精神损害，赔偿权利人向人民法院请求赔偿精神损害抚慰金的，适用?最高人民法院关于确定民事侵权精神损害赔偿责任假设干问题的解释?予以确定。 第二十五条 残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程

14、度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年；七十五周岁以上的，按五年计算。 18 第二十九条 死亡赔偿金按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年；七十五周岁以上的，按五年计算。新?工伤保险条例?第四十二条由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。人身意外伤害赔偿的处理原那么： 1、过错责任原那么；

15、 2、公平原那么； 3、协商一致原那么； 4、损失补偿原那么。非法用工伤亡 Vs. 工伤19新?非法用工单位伤亡人员一次性赔偿方法?： 第四条 职工或童工受到事故伤害或者患职业病，在劳动能力鉴定之前进行治疗期间的生活费按照统筹地区上年度职工月平均工资标准确定，医疗费、护理费、住院期间的伙食补助费以及所需的交通费等费用按照?工伤保险条例?规定的标准和范围确定，并全部由伤残职工或童工所在单位支付。 第五条 一次性赔偿金按照以下标准支付：一级伤残的为赔偿基数的16倍，二级伤残的为赔偿基数的14倍，三级伤残的为赔偿基数的12倍，四级伤残的为赔偿基数的10倍，五级伤残的为赔偿基数的8倍，六级伤残的为赔偿

16、基数的6倍，七级伤残的为赔偿基数的4倍，八级伤残的为赔偿基数的3倍，九级伤残的为赔偿基数的2倍，十级伤残的为赔偿基数的1倍。前款所称赔偿基数，是指单位所在工伤保险统筹地区上年度职工年平均工资。 第六条 受到事故伤害或者患职业病造成死亡的，按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍支付一次性赔偿金，并按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍一次性支付丧葬补助等其他赔偿金。工伤 Vs. 非因工负伤/患病20工伤停工留薪期与非因工负伤/患病医疗期时间的比照工伤停工留薪期与非因工负伤/患病医疗期待遇的比照工伤员工与非因工负伤/患病员工其他待遇的比照工伤员工与非因工负伤/患病员工劳动关系处理的

17、比照 工伤 Vs. 其他社保21?社会保险法?第四十九条失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。所需资金从失业保险基金中支付。个人死亡同时符合领取根本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。工伤处理程序方面的变化 22申请受理调查核定做出认定和决定送达认定和决定行政复议行政诉讼不受理10个工作日内60日内 60/15日内 工伤认定*事实清楚、权利义务明确的，应在15日内作出工伤认定的决定需要以司法或行政主管部门的结论为依据的，在司法或行政主管部门尚未作出结论期间，作出工伤认定

18、决定的时限中止法条链接： 新?工伤保险条例?第十七条职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报社会保险行政部门同意，申请时限可以适当延长。 用人单位未按前款规定提出工伤认定申请的，工伤职工或者其近亲属、工会组织在事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起1年内，可以直接向用人单位所在地统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。 按照本条第一款规定应当由省级社会保险行政部门进行工伤认定的事项，根据属地原那么由用人单位所在地的设区的市级社会保险

19、行政部门办理。 用人单位未在本条第一款规定的时限内提交工伤认定申请，在此期间发生符合本条例规定的工伤待遇等有关费用由该用人单位负担。2324申请受理鉴定再次鉴定60日内，可延长30日收到结论起15日内提起伤残鉴定劳动功能障碍等级： 一至四级：完全丧失劳动能力 五级、六级：大局部丧失劳动能力 七至十级：局部丧失劳动能力生活自理障碍等级： 生活完全不能自理 生活大局部不能自理 生活局部不能自理复查鉴定自鉴定结论作出之日起1年后，伤残情况发生变化的60日内，可延长30日法条链接： 新?工伤保险条例?第四十一条职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不

20、支付的，从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位归还。用人单位不归还的，社会保险经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。 ?社会保险法?第六十三条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。 用人单位未足额缴

21、纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。25工伤管理实务问题处理26用人单位“异地参保、委托代缴、劳务派遣等用工中的工伤处理用人单位外包用工中的工伤处理非全日制、实习、退休、借调等特殊人员的工伤处理如何解除或终止工伤职工的劳动关系？如何有效运用商业保险？如何看待工伤一次性私了协议？社保典型风险及风险控制不缴纳社会保险、不按时参保及缴费基数问题 风险提示： - 工伤、重大疾病、养老金等社保待遇风险 - 行政处分风险 - 劳动关系管理风险 应对建议： - 树立风险意识，慎重对待 - 区分情况，分类

22、处理 - 固定证据，明确责任，标准手续 异地分支机构人员的社保缴纳问题 风险提示： - 合同、工资、社保均在总部；合同、工资在总部，社保在分支机构；合同、社保在总部，工资在分支机构；合同在总部，工资、社保在分支机构；合同、工资、社保均在分支机构. - 社保待遇风险及社保违法风险 - 管理本钱与管理风险 应对建议： - 完善相关协议及操作流程 - 掌握区域法规差异，采取集中与分散相结合的做法，适当借助商业保险及人事代理特殊人员劳动/劳务关系及社保问题 风险提示： - 事实劳动关系风险 - 解雇及调岗调薪的风险 - 社保风险 应对建议： - 书面明确责任 - 掌握及运用地方政策，灵活参保及用工备案

23、 - 适当借助商业保险社保缴费基数风险控制薪酬的范围、工资总额的认定标准研究哪些收入可以不划入工资薪金所得，对工资结构进行拆分将工资本钱通过财务运作转化为各类经营管理本钱通过纳税范围、劳动统计报表、税率、收入分散转换等，进行节税操作用工形式的转化几个关键“节点的统一薪酬制度与用工制度的关系五大用工模式：标准劳动关系、非全日制劳动关系、民事雇佣、劳务派遣、业务外包不同用工模式下支付的薪酬，法律性质不同不同用工制度下的薪酬，适用不同的薪酬管理制度薪酬的定义雇员因完成工作而得到的内在和外在奖励。工资：劳动者基于劳动关系所取得的劳动报酬。工资总额工资性收入：用人单位在一定时期内直接支付给全部劳动者的劳

24、动报酬总额。工资总额包括：根本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资以及特殊情况下支付的工资等。工资总额不包括：根据国务院发布的有关规定颁发的科学技术进步奖等；劳动保护的各项支出；解除劳动合同时支付的工龄补偿金、医疗补助金；企业年金等法定的商业保险福利等。固定工资与浮开工资固定工资：依据双方的约定、制度规定或有关法律规定，在员工正常出勤的条件下，单位支付给员工的根本劳动报酬。浮开工资：依据双方的约定、制度规定或有关法律规定，基于员工的工作表现、绩效等，单位支付给员工的劳动报酬。奖金：基于员工的优异绩效表现、增收节支等，给员工支付的浮开工资。加班工资：基于员工的超时劳动给员工支付的浮开工资。关于董事费

25、征税问题 -一?国家税务总局关于印发征收个人所得税假设干问题的规定的通知?国税发1994089号第八条规定的董事费按劳务报酬所得工程征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。劳务关系二个人在公司包括关联公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得工程缴纳个人所得税。劳动关系劳务报酬：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。劳动报酬与劳务报酬之间

26、的转换张三的老板有两个公司，公司每月发给张三30000元收入，财务帮他缴个人所得税为： 工资应纳所得税额30000200025%-1375=5625张三找老板商量，希望将工资划分在两家公司处理，一个是按10000工资发，一个是按20000劳务费发，缴个人所得税为： 工资应纳所得税额10000200020%-375=1225 劳务应纳所得税额200001-20%)20%=3200工资劳务费转换56254425 企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费年金、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工

27、或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利，如： 自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供给午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款工程中的其他支出。职工福利费劳动报酬变革之道结构一、根本工资市场通道 30-50%1、劳动合同内的签约工资数额；2、出勤工资计算基数标准；3、未来工资条例中与CPI调整上浮的工资基数二、岗位工资岗位通道 10-30%1、易岗易薪的调整基数；2、不适用于销售业务提成类人员三、风纪工资素质通道 10-20%1、考勤管理的控制；2、假期、年

28、休假的控制；3、员工作风、纪律的约束，替代违纪罚款四、绩效工资绩效通道 10-40%1、员工鼓励机制的调控；2、员工业绩提成的给予；3、绩效类加薪、工资、奖金，股权期权、分红等五、福利工资福利通道 10-20%1、通讯、交通、培训补贴等费用的报销；2、各项可进行个人所得税调节的福利给付；3、员工福利的选择：年金、商业保险等38离职也得 终止、解除劳动关系七种情况下的补偿金、赔偿金不做不得婚、丧、产、公、探亲、年假、陪产假、工伤假少做少得迟到、早退、旷工、事假、病假、中止、停工多做多得不同用工形式与不同工时制度下的加班；绩效工资出勤与报酬对价理论精确计薪个人所得税税率表月1 不超过500元的 5

29、 - 02 超过500元至2000元的局部 10 - 25 3 超过2000元至5000元的局部 15 -1254 超过5000元至20000元的局部 20 -3755 超过20000元至40000元的局部 25 -13756 超过40000元至60000元的局部 30 -33757 超过60000元至80000元的局部 35 -63758 超过80000元至100000元的局部 40 -103759 超过100000元的局部 45 -15375劳务报酬所得税率表次1 每次收入4000元以上的 20 - 02 应纳税所得额不超过20000元的 20 - 03 应纳税所得额超过20000元至50000元的局部 30 -20004 应纳税所得额超过50000元的局部 40 -7000 x 19375元；即当收入额为19375元时，两者税负相等。当收入额小于19375元时，采用工资、薪金所