同城票据交换

1、存款部 张灵梅 一、概述 二、基本规定 三、基本做法 四、账务处理一、概述 1、同城票据交换同一个城市各商业银行之间因办理票据交换而发生资金帐务往来清算的一种形式，也是联行往来的发展和补充。 2、票据交换中心当地人行统一组织的一个机构，作为同城行间的资金、帐务的清算机构。该清算机构实行定时定点集中交换，就是每一营业日规定的两场交换，由各行的交换员携带要交换的票据到指定地点，集中办理票据交换的清算工作。3、参加票据交换清算的一般是同城内的有关商业银行。需要指出的是，票据交换的范围已经开始突破“同城”的概念，开始向区域和全国流通迈进。例如，全国不少省会城市、中心城市都把同城票据交换的范围扩大到1-

2、2小时公路车程半径内的市、县、甚至跨出省界，例如，北京和天津，上海，南京，广州，深圳等地都扩大了票据交换区，上海票据交换区已经扩大到苏州等地。二、基本规定1、对参加交换的银行核定交换号码。参加票据交换的银行营业机构，必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码，经审查同意后，核发该行交换号码，并通报全市各参加交换的银行，自那一天起参加交换。2、票据交换业务要实行票据交换定点、定时、定人执行制度。交换票据应由指定专人负责受理、登记、交接。对定点、定时以外的临时票据交换往来由网点负责人亲自督办，并向主管行长报告。3、执行岗位分离制度 办理同城票据交换，实行经办员、复核员、交换员三分离，相互制约，不能兼

3、岗混岗。 票据交换岗位人员同时不能兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记账与对账工作，不能兼管客户账务的记账与对账。 交换人员不得兼管其他应收款、其他应付款等过渡户的账务处理，同时不能兼管业务印章和空白重要凭证，不能持有柜员权限卡。4、交换票据审核要做到： 同城票据交换提出、提入的贷方凭证要逐笔核对清单上的收、付款单位账号、金额。 核对凭证要素，防止错提。 严密交换票据交接手续，在装包前或拆包后要核对清单与票据实物是否相符，防止空提。5、交换票据管理要做到： 对交换的票据要密封或装包加锁并按规定进行存放保管，不能将交换的票据带回家中，不能委托他人代理交换，不能在交换途中办理与交

4、换无关的事宜。6、同城票据交换要将收受的票据按场次全部提出交换，不能截留积压，不能擅自涂改、更改票据及附件的内容；代收他行票据必须保证收妥抵用，未收妥款项不能提前签发进账回单。7、票据交换员必须实行每年轮换制度。8、人民银行电子联行等系统柜员权限管理。经办员、复核员、密押员和系统管理员必须分离，不能兼岗、混岗。三、基本做法 参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款帐户，由中央银行集中监督并清算资金。 票据交换分为提出行和提入行两个系统；提出行提出行向他行提出票据向他行提出票据提入行提入行从他行提回票从他行提回票据据参加票据交换的银行一般既是提出行，又是提入行参加票据交换的银行一般既是提出行，又

5、是提入行 核对有关印章 提出行对提出交换的凭证要认真审查、复核，无误后，按规定加盖有关印章，并附提出票据交换清单。 提入行对提入凭证要审查核对是否加盖规定的有关印章，无误后才能进行账务处理。 票据交换的凭证分为两类： 1、贷方凭证（简称收单，应付票据） 指付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据； 即本行开户单位付款，他行开户单位收款。 作为付款行向收款行提出的有:进账单等 2、借方凭证（简称付单，应收票据） 指收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据； 即本行开户单位收款，他行开户单位付款； 作为收款行向付款行提出的有:收款人解入的支票、银行汇票、本票及商业汇票等。提入

6、行通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。 每次进行清算、划转差额，就是把提出交换和提回交换的票据额轧出应收或应付资金差额，并列表交与总结算员，总结算员把差额全部轧算准确后，转到人民银行业务部通过商业银行在人民银行的存款帐户转帐。四、账务处理理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中存放中央银行款项央银行款项”对转，而实务上却是汇总轧汇总轧差差的一套分录，因此需通过相应的过渡科目列账，最终从过渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔进行核算。 1 1、提出行的处理、提出行的处理 受理客户代收凭证（或代付凭证） 登记“代收代付凭证交换登记簿” 填制“提出代收

7、凭证（或代付凭证）清算表” 填制“清算总数表”（计算提出代收款栏和提出代付款栏） （1 1）提出贷方凭证时）提出贷方凭证时（代收（代收票据票据）：）： 借：吸收存款xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来同城票据清算 （2 2）提出借方凭证时（代付）提出借方凭证时（代付票据票据）：）： 根据“先付后收，收妥抵用”的结算原则，分以下情况： A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资金划入客户帐内 借：清算资金往来同城票据清算 贷：吸收存款xx存款（收款人户） B：对于收妥抵用的票据（如支票）， 借：清算资金往来同城票据清算 贷：其他应付款若超过规定的退票时间，未发生退票，再将金额划入客户帐内，

8、借：其他应付款 贷：吸收存款xx存款（收款人户） 2 2、提入行的处理、提入行的处理 （1）对提入的贷方凭证（对方代收），如提入凭证正确无误， 借：清算资金往来同城票据清算 贷：吸收存款xx存款（收款人户）（2）对提入的借方凭证（对方代付），如提入凭证正确无误，并经审核可以付款， 借：吸收存款xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来同城票据清算 3、票据交换差额的轧计与清算 各行每天进行票据交换时，对代收他行的票据分别提交他行，同时收回他行提交本行的票据，当场轧抵应收或应付资金。 应收应收金额金额合计合计=提出的提出的借方借方凭证金额凭证金额+提入的提入的贷方贷方凭证金额凭证金额应付应付金额金额合计合计=提出的提出的贷方贷方凭证金额凭证金额+提入的提入的借方借方凭证金额凭证金额 若应收金额合计应付金额合计，则本次交换为应收差额，应向票据交换所填制中央银行存款帐户送款单， 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来同城票据清算 若