内部审计协会发展趋势演讲稿

1、内部审计新趋势内部审计新趋势通向成功未来的关键品质通向成功未来的关键品质2011年年7月，中国月，中国理查德理查德钱伯斯钱伯斯, CIA、CGAP、CCSA国际内部审计师协会全球秘书长兼总裁国际内部审计师协会全球秘书长兼总裁内容内容 内部审计70年发展历程 过去十年中的重大成就 全球金融危机后的趋势和挑战 当下十年的五个重中之重 成功首席审计执行官必备的七种品质 内部审计人员在未来该怎么做？关于国际内部审计师协会关于国际内部审计师协会全球总部于1941年在美国佛罗里达州建立非盈利专业组织全球范围内有170,00

2、0名会员 其中其中3500名在中国名在中国全球103个国家和地区分会开展工作的主要领域： 内部审计准则和指南内部审计准则和指南 职业资格及任证职业资格及任证 全球研究全球研究 培训和教育培训和教育 内部审计的发展历程内部审计的发展历程从1941年起，内部审计成为一个独立的学科。现代现代内部内部审计审计单一服务单一服务单一客户单一客户 检查会计和财务报告 为管理层服务多种服务多种服务单一客户单一客户 检查会计、财务和其他运营活动 为管理层服务综合服务综合服务整个组整个组织成为客户织成为客户 检查组织内部的所有关键职能 为组织服务：审计委员会和管理层 在治理、风险管理和

3、控制中发挥作用 增强外部利益相关者的信心成熟度模型成熟度模型关注点关注点20世纪世纪40年代年代 70年代年代 21世纪世纪价值价值（事前）（事前）（事中）（事中）（事后）（事后）过去十年中的重大成就过去十年中的重大成就1.帮助组织满足新出台的法律法规的要求2.加强我们在企业风险管理领域的能力3.更加受人尊重,为组织提供专业意见4.面对全球经济危机，工作重心多样化，彰显我们的价值5.提升及完善我们的国际准则，注重质量保证全球金融危机后的趋势和挑战全球金融危机后的趋势和挑战1. 预算削减2. 人员规模缩小3. 重

4、新界定内部审计工作范围以应对新的风险4. 更加注重“对经营的理解”5. 更加注重“评估风险管理的有效性”当下十年的重中之重当下十年的重中之重1. 全面推行以风险为中心的战略2. 拓展服务范围3. 发现和施行拓广能力的做法4. 加强与其他合规和监察职能的协作5. 展现对质量的注重“我们必须监控和不断提升我们主要产品的质量评估内部控制，并向管理层/审计委员会报告结果不断提升工作的质量，使用最先进的技术。”一家生产消费品和工业产品的大型跨国企业的首席审计执行官重点重点 1:全面推行以风险为中心的战略全面推行以风险为中心的战略 加强我们对企业风险

5、管理的理解和宣传 倡导对新法律法规的遵循 采用更加持续性的风险评估方式 与组织内部其他监控风险的部门通力协作“我们必须学会让董事会了解关键风险即使管理层可能不认为这些事项是真正的风险。”一家生产消费品和工业产品的大型跨国企业的首席审计执行官关注关注 “真正的风险真正的风险”战略战略&经营经营 60%运营运营20%财务财务15%合规合规5%重点重点 1:全面推行以风险为中心的战略全面推行以风险为中心的战略重点重点2：拓展服务范围：拓展服务范围2010年五个最热内部审计活动：1)89% - 运营审计2)75% - 对遵循法规守则（包括

6、隐私政策）要求的审计3)72% - 财务风险审计4)71% - 舞弊和违规调查5)69% - 对控制框架（例如：使用COSO和COBIT）有效性的评估来源：来源：2010年全球内部审计研究年全球内部审计研究 事前检查 流程改善 成本削减分析 部门业务的或组织风险评估 对标和最佳实务 作为单项的咨询审计业务 作为确认业务报告的一部分在确认业务以外的增值服务在确认业务以外的增值服务重点重点2：拓展服务范围：拓展服务范围重点重点 3： 发现和施行拓广能力的做法发现和施行拓广能力的做法获取资源的方法 战略性 创新性 有效性重组流程的方法 风险评估

7、 单项审计工作计划 审计报告应用技术的方法“在资源、技能或者能力缺乏的情况下，内部审计部门可以去寻求能力拓广的做法来加强能够获取的技能和生产能力。”如何在萨班斯法案时代重新平衡内部审计工作重点，PwC重点重点4：加强内部协作：加强内部协作内部审计与以下部门共存: 合规 风险管理 公司督查 内部控制 环境及其他审计职能部门这些部门间的差距和冗余会带来风险通过正式和非正式的方式沟通在建立和沟通风险评估、计划等事项的过程中协作“董事会和管理层会继续作为内部审计的首要利益相关者，但其他风险和控制职能部门也将成为利益相关者。”某评估机构的高层主管人员www.theiia.or

8、g重点重点5：展现对质量的注重：展现对质量的注重内部审计活动的质量保证： 内部质量评估 外部质量评估外部评估对彰显遵循国际准则至关重要47%的组织还没有开展“正式的”质量保证项目，或者没有这方面的计划对质量的关注将会变得更加重要不能完成外部评估的原因：不能完成外部评估的原因：审计部门规模太小费用太高认为并不重要或没有价值得不到董事会/管理层的支持Source: 2010 Global Internal Audit Study 成功的首席审计执行官成功的首席审计执行官必备的七种品质必备的七种品质1. 敏锐出众的商业嗅觉2. 抓住经营风险的优异能力3. 富有活力的沟通技

9、巧4. 无可挑剔的诚信与职业道德5. 广泛的经验6. 培养人才的天赋7. 难以动摇的勇气品质品质1：敏锐出众的商业嗅觉敏锐出众的商业嗅觉 组织都在经历各种变化 只理解传统风险和控制是不够的 成功的CAE拥有敏锐的商业嗅觉，以便： 为设计和建立新业务或服务链而制定计划 根据组织的目标和实际预算评估目前和未来对人员的需求品质品质2：抓住经营风险的优异能力抓住经营风险的优异能力 源于敏锐商业嗅觉以及对以下领域的理解： 行业/企业 风险管理 成功的CAE 是公司风险管理框架中的“一员” 关注“真正的”风险 提供真知灼见“你需要能够纵观整个企业的员

10、工，而内部审计是少数几个公司内部有这方面能力的部门之一。我们成为了经营的迷你顾问，几乎算得上是会计师事务所的有力竞争对手，我们比起组织以外的人更加了解经营状况。”安德鲁迪克斯澳大利亚Telstra公司CAE品质品质3：富有活力的沟通技巧富有活力的沟通技巧 成功的CAE 按照沟通对象选择沟通方法 传达清晰、简明、富有真知的信息 坦诚、透明，让人感到舒服 沟通可以加强与以下利益相关者的关系： 审计委员会 执行管理层品质品质4： 无可挑剔的诚信和职业道德无可挑剔的诚信和职业道德 成功的CAE 拥有强有力的道德水准 对组织的道德做出贡献 拥有对名

11、誉风险的第六感 IIA 职职业道德规范业道德规范诚信诚信客观客观保密保密胜任胜任组织内关系和职业期望往往是复杂因素品质品质5：广泛的经验广泛的经验 成功的CAE拥有 丰富全面的履历 实际操作的经验 优异的技巧和技能 对风险和控制的深入领会 对风险如何影响底线的深刻认识 增强在经营部门和董事会心目中的可信度“过去四年中改变了的是，审计委员会现在希望能从CAE那里得到更加全面和通盘的意见。他们希望CAE能提出这样的意见，不管是关于风险管理、企业风险、运营风险、法规或者财务报告。他们希望全面的了解企业，以便更好的理解风险。”-布莱恩沃罗尔通用电气公司CAEwww.thei

12、品质品质6：培养人才的天赋培养人才的天赋 成功的CAE 理解人才是内部审计最珍贵的资产 了解和管理人才的需要 将人才战略和企业需要结合起来 发现有效的人才来源 雇佣、培养和保留杰出的人才“我们从组织外部雇佣人员，也接受内部轮岗。我们让他们了解如果接洽客户时，能够了解经营流程，用客户能够理解的方式与其沟通，对客户开放而诚实，那么在将来离开审计部门的时候，决不会缺少机会。”康妮麦克丹尼尔可口可乐公司CAE品质品质7：难以动摇的勇气难以动摇的勇气 成功的CAE 能认识到这份工作的内在挑战 预料到可能会遇到职业道德上的困境 面对相关要求时坚定立场 尽管会有严重的后果，依然坚决报告问题 辛西娅库珀的故事逆境中的勇气“找到你的勇气。大部分人都希望成为团队的一分子。但是团队思想也可能是危险的，一个团队可能会像一群美国野牛一样一头接一头地跳下悬崖。”辛西娅库珀, 前世通公司CAE特殊情况辛西娅库珀著John Wiley & Sons出版公司内部审计人员在未来该怎么做？内部审计人员在未来该怎么做？Reports are available for download free to IIA members through the IIA Website.根据根据2010年国际内